现代企业内部控制[1]

公公司司 目运标作
PPT文档演模板
风
险
现代企业内部控制[1]
内 部 控 制 怎 么 做？
控制循环图
采购控制循环
控制与风险
选 择
供 应 商
订 合 同
运 输
验 收
应款 付管 帐理
付 款
业务
无标准风险
环节
遵循性风险
涉及对象——生产物料、固定资产、 低值易耗品、广告费、研发费、运输
信息性风险 费、维修费、营运费等
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
我们的目标：无惊讶
管理层无惊讶 员工无惊讶 董事会无惊讶 股东无惊讶 债权人无惊讶 政府无惊讶
PPT文档演模板
检查 与 思考
现代企业内部控制[1]
3rew
演讲完毕，谢谢听讲!
再见，see you again
PPT文档演模板
2020/11/24
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做
人事控制
• 甄选合适的人员
• 适时的人员培训
信息与沟通
• 绩效考核 • 监 控 休假和工作轮换
控制活动
风险评估
PPT文档演模板
控制环境
人事控制
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做
风险评估：
❖风险识别 ❖风险分析 ❖建立机制
风险评估
信息与沟通
监控 控制活动
风险评估
内部控制五要素：
为防范风险所采 取的措施和行动。
•控制活动包括：组织机构、 政策、标准、流程的建立， 授权、批准，复核经营业绩 ，保护资产，职责分离 •控制活动能够抵偿风险
PPT文档演模板
COSO 内 控 模 型
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
现代企业内部控制[1]
内部控制五要素：
监督和评估内部控 制系统设计合理性和运 行有效性。
风险
定义
董事会 总裁室 经理层 员工层
控
控
谁
= + + 制
制
来
为
什
控
什
么
制
么
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
课程回顾
COSO 内部控制模型：
信息与沟通
监控 控制活动 风险评估
PPT文档演模板
控制环境
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
检查 与 思考
➢魔鬼就在细节之中，天堂也在细节之 中 。你的成功，你的失败，都是由一 滴滴的小水珠组成最后的汪洋大海。 人生就是由每一天，每一个事件，每 一个危机的处理组成，如果你在小事 情上苟且，那么你在大事上，你在一 生中一定是个苟且的人。
COSO 内 控 模 型
信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制五要素：
为了实现控制目标，保 证内部控制各个要素的可靠 性，有关信息必须及时沟通 。
信息沟通贯穿于整个控制
COSO 内 控 模 型
信息与沟通
监控
控制活动 风险评估 控制环境
内部控制 的
神经系统
现代企业内部控制
课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做
课程提纲
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
内部控制是什么
•内部控制的概念 •内部控制五要素
课程提纲
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
定义
内部控制定义
在组织内建立经营政策、标准和程序，并通过各 级管理层和员工有效运行，以此来防范风险，达成组 织的目标。组织中的所有人员都负有相应的职责。
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
课程安排
•内部控制是什么 •内部控制怎么做
课程提纲
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
内部控制的目标：
定义
• 保证信息的可靠性和完整性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 • 保护资产的安全 • 提高经营的经济性和有效性 • 保证完成所制定的经营任务和目标
立体库验收时，专家感叹：联想用买钢材的钱，建了
一个国内先进的自动化立体库。
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内 部 控 制 怎 么 做？
类型
内部控制类型：
预防性控制 检查性控制 纠正性控制 指导性控制 补偿性控制
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
方法
内部控制方法：
组织控制
它是一种促进企业增值、改善企业管理的 独立、客观的管理咨询活动。它通过系统、专业 的手段，评价、提高企业的管理水平，控制过程 风险，帮助企业实现经营目标。
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做
内部审计作用
内部审计
➢协助管理层评估公司风险 ➢帮助管理层完善内部控制
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
帮助达成 组织目标
风险
定义
董事会 总裁室 经理层 员工层
控
控
谁
= + + 制
制
来
为
什
控
什
么
制
么
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
内部控制的目标：
定义
• 保证信息的可靠性和完整性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 • 保护资产的安全 • 提高经营的经济性和有效性 • 保证完成所制定的经营任务和目标
现代企业内部控制(ppt 53)(1)
PPT文档演模板
2020/11/24
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
引子
高速成长的联想
28.9% 21.5% 2000
14.4% 1999 国内第一
10.7% 1998 国内第一
6.9% 1997 国内第一
5.0% 1996 国内第一
3.9% 1995 国内第一 1994 国内第三
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做
内部控制设定原则
控制原则
• 明确经营目标与控制措施的关系 • 特定目标对控制设计的影响 • 控制目标设定时对成本效益考虑 • 管理控制与会计控制
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内 部 控 制 怎 么 做？
风险与控制
风
险
wenku.baidu.com
采购与付款
循环
消费IT、企业IT、IT专业服务、手持设备、信 息运营、软件、QDI、海外业务拓展、投资公司
内部控制怎么做
内部审计
推进内控 防范风险
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做
• 内部审计的工作流程：
选择审计 对象
制订审计 计划
后续 跟进
PPT文档演模板
报告
内部审计
审计 准备 审计 实施
形成审计结 论和建议
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做
审计部主页：
内部审计
PPT文档演模板
COSO 内 控 模 型
信息与沟通
监控 控制活动
风险评估
控制环境
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制五要素：
风险是一种潜在的 问题或损失。 风险评估：
确定什么地方可能 出错，会有什么影响？
COSO 内 控 模 型
信息与沟通
监控 控制活动
风险评估
控制环境
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
引子
MOTOROLA的三件法宝
PPT文档演模板
竞争优势
6
希
全面
格
缩短运
玛
做周期
内部控制
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
引子
内部控制能够帮助我们绕过 途中的陷阱，到达目的地。
----MOTOROLA总裁加利·吐克
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
课程总结
•内部控制是什么 •内部控制怎么做
课程回顾
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
内控的概念
内部控制定义
在组织内建立经营政策、标准和程序 ，并通过各级管理层和员工有效运行，以 此来防范风险，达成组织的目标。组织中 的所有人员都负有相应的职责。
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
内部控制是什么
•内部控制的概念 •内部控制五要素
课程提纲
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制五要素：
COSO 内 控 模 型
信息与沟通
PPT文档演模板
监控 控制活动 风险评估 控制环境
现代企业内部控制[1]
内部控制五要素：
构成一个企业的氛围， 是其他内部控制要素的基础
信息与沟通
监控
监控
控制活动 风险评估 控制环境
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做
监控方法
● 检查 ● 审计
信息与沟通
监控
监控
控制活动 风险评估 控制环境
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做
内部审计
• 内部审计的定义 —国际内审协会（I I A）1999
内部审计是在一个组织内部建立的一种独立 的评价活动。
现代企业内部控制[1]
程序控制
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内 部 控 制 怎 么 做？
设施设备控制
• 计算机软硬件控制 • 权限设置 • 摄像头 • 门禁
程序控制
信息与沟通
监控
控制活动
风险评估 控制环境
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做
检查控制
➢实施监控 ➢纠正偏差
？ 业务代表直接参与代理的经营业务 ？ 公司的采购业务没有统一标准 ？ 销售商品在办公区域内丢失 ？ 王小娜事件 ？ 国明星事件
……
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
引子
所以：
我们需要
——完善内部控制
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
引子
内部控制的作用是 防范风险！
资产性风险
主要部门——各事业部、采购商务部 、行政后勤部、信息管理部、维修服
效率性风险
务部、公共关系部、研究院、财务部 、法务部等
效果性风险
PPT文档演模板
风险
现代企业内部控制[1]
内 部 控 制 怎 么 做？
控制循环图
采购控制循环
选 择
供 应 商
订 合 同
无标准风险
遵循性风险
信息性风险
√
资产性风险
人事控制
风险评估
程序控制
检查控制
设施设备控制
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内 部 控 制 怎 么 做？
组织控制
• 目标、授权和职责
• 分离不相容职务
信息与沟通
监控 控制活动
• 决策授权 • 工作说明书
风险评估
PPT文档演模板
控制环境
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做
案例四
PPT文档演模板
控制环境
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
风险是普遍存在的：
发生坏账 政府处罚 法律诉讼 成本超标 收入的减少 资产的毁损 竞争劣势 管理信息谬误 ……
PPT文档演模板
信息与沟通
监控 控制活动
风险评估
控制环境
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做
程序控制
• 政策 • 规章制度 • 流程 • 作业指导书
国内第三
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
历年销售业绩
单位：千台
引子
单位：亿元
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
引子
作为联想的管理者， 你最关心的是什么？
达成目标！
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
现代企业内部控制
比如:
引子
？ 采购发票索取错误，影响上百万元抵扣税
效率性风险
效果性风险
运验 输收
√
√
PPT文档演模板
风险
控制与风险
应款 付管 帐理
付 款
业务
环节
现代企业内部控制[1]
内部控制怎么做？
方法论
COSO理论是分析解 决问题的方法论
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内 部 控 制 怎 么 做？
案例
成功案例
联想新大厦自动化立体库，运用有效的风险规避手 段，采用专家参评，多家招投标，采用公证、公平、公开 三原则，利用成套建设市场竞争机制。投资少，效果好。
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
定义
内部控制的目标：
• 保证信息的可靠性和完整性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 • 保护资产的安全 • 提高经营的经济性和有效性 • 保证完成所制定的经营任务和目标
PPT文档演模板
现代企业内部控制[1]
内部控制是什么？
帮助达成 组织目标