中南财经政法大学财政学试题

财政学试卷

一填空题（2分个，共20分）

1、公共商品的两个基本特征是非竞争性和非排他性。P15

2、在财政收入中占主要地位的是税收收入。P113

3、由资源配置决定的经济模式有市场经济模式、政府计划经济模式、混合经济模式。P57

4、政府职能分类，财政支出可以分为维持性支出、经济性支出和社会性支出。P70

5、1、亚当·斯密关于财政支出方面提出的原则是量入为出。P7

二单项选择题(5题10分)

6、在财政收入中，通过信用方式得到的收入是（C）P118

A、税收

B、国有资产收益

C、债务收入

D、专项收入

7、税收的横向公平是指：（A）P130

A、具有相同纳税能力的人负担相同的税收

B、具有不同的纳税能力的人负担不同的税收

C、通过公平税负，创造一个公平的外部税收环境

D、收入的公平分配

8、把税收与税率联系起来的曲线是：（D）P134

A、税收曲线

B、洛伦兹曲线

C、收益曲线

D、拉弗曲线

9、亚当·斯密关于税收方面提出的原则不包括（D）P7

A.公平

B.确定

C.简便

D.征收费用最低

10、我国增值税的计征方法是：(C)154

A.加法B扣额法C扣税法D累计法

三多选题（10题30分）

11、国防支出属于（A/D）P70

A.购买支出

B.转移支出

C.补偿性支出

D.维持支出

12、社会保障支出分为（ABD）P102

A.社会保险

B.社会救济

C.社会补贴

D.社会福利

13、税收的形式特征是（ABD）P122

A.强制性

B.固定性

C.完整性

D.无偿性

14、税负公平包括（BD）P131

A.平等征税

B.横向公平

C.普遍征税

D.纵向公平

E.区别对待

15、财产税包括（ACD）P164

A.房产税

B.城市房地产税

C.车船税

D.契税

E.印花税

16、以国家举债的形式为标准，国债可分为（CD）P200

A.国家借款

B.发行债券

C.内债

D.外债

17、财政预算的特征有（B CD）P181

A.公开性

B.完整性

C.法定性

D.精细性

E.年度性

18、政府采购制度的特征为（ABD）P190

A.公开性B计划性 C.竞争性 D.集中性

19、财政政策所采用的工具有（ABCD）P220

A.税收

B.公债

C.公共支出

D.政府投资

E.财政赤字

20、公债的调节作用，主要体现在以下几种效应上（ABC）P203

A.排挤效应

B.货币效应

C.收入效应

D.替代效应

E.税收效应四名词解释（4题20分）

21、公共商品：用于满足公共需求的物品则是公共商品。公共商品有两个基本特征：第一特征：非排他性。即一个人对一种公共商品的消费无法排斥他人对同一个商品的消费。第二特征：非竞争性。这是指当增加一个公共商品的消费者时，不会减少其他消费者对该商品的消费水平。P7

22、帕累托效率：在既定的条件下，当资源配置使得一个人福利的改善必然使另一人福利受损失，则实现了资源的配合效率。P39

23、中性财政政策：中性财政政策又称平衡财政政策，即通过保持财政收支平衡以保持社会总需求与总供给平衡的政策。中性财政政策实施的基本前提是社会总需求与总供给基本平衡或者总供求矛盾不突出。P220

24、财政：财政是公共权力组织为了满足公共需求对剩余产品进行分配而产生的经济行为。P3

五分析题（2题20分）

25、试析国债的功能？P

国债是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府、国际组织和银行借款所形成的国家债务。其具有以下功能：

弥补财政赤字。通过发行国债弥补财政赤字，是国债产生的主要动因，也是现代国家的普遍做法。用国债弥补财政赤字，实质是将不属于政府支配的资金在一定时期内让渡给政府使用，是社会资金使用权的单方面转移。以发行国债的方式弥补财政赤字，一般不会影响经济发展，可能产生的副作用较小。第一，发行国债只是部分社会资金使用权的暂时转移，流通中的货币总量一般不变，不会导致通货膨胀。第二，国债的认购通常遵循自愿的原则，通过发行国债获取的资金基本上是社会资金运动中游离出来的部分，也就是企业和居民闲置不用的资金。将这部分资金暂时交由财政使用，当然不会对经济发展产生不利的影响。当然，也不能把国债视为医治财政赤字的灵丹妙药。因为，第一，财政赤字过大，形成债台高筑，还本付息的压力又会进一步加大财政赤字，互为因果，最终会导致财政收支的恶性循环。第二，社会闲置资金是有限的，政府集中过多，会将减少民间部门可借贷资金的供给，或提高

民间部门的投资成本，产生“排挤效应”。

筹集建设资金。弥补财政赤字是从平衡财政收支的角度说明国债的功能。筹集建设资金是从财政支出的使用角度来说明国债的功能。国债是政府在正常收入形式以外，筹集资金用于经济建设的一种重要手段。首先，市场经济条件下，财政的经济建设职能主要是在市场失效领域安排公共投资（如基础产业投资、农业投资等）以弥补民间投资的不足，促进经济的发展。其次，从单项债务看，国债都有偿还期限，而财政的公共投资项目一般都有较长的建设周期，债务资金似乎难以服务于财政的经济建设职能。

调节经济。国债是对GDP的再分配，反映了社会资源的重新配置，是财政调节经济的重要手段。政府发行国债首先会改变民间和政府部门占有资源的规模，影响社会资源在两大部门原有的配置格局。政府国债资金用于不同方向，又会对经济结构产生多方面的影响：用于公共投资，将会改变原有的投资与消费的比例；用于公共消费，将会改变社会的消费结构。进一步说，国家发行国债，继而扩大财政支出的过程，能够调节社会总供需关系，是扩张性财政政策的重要工具。另外，短期国债还可以作为中央银行进行公开市场操作的对象，是其调节货币流通量的重要手段。

26、请分析现代税收的三大原则？P122

财政原则。税收的财政原则的基本含义是：一国税收政策的确定及税收制度的构建与变革，应保证国家财政的基本需要。这一原则与税收在组织财政收入中的地位与作用是一致的。税收是财政收入的基本来源，国家征税的首要目的是为一定时期的政府活动筹集资金，否则税收将失去其存在的必要性。

公平原则。税收的公平是指社会成员的税收负担应符合公平标准。具体包含二层意思：一是条件相同者缴纳数额相同的税收，二是条件不同者缴纳数额不同的税收，前者称为横向公平，后者称为纵向公平。税收公平是横向公平与纵向公平的统一。

效率原则。税收的效率包括经济效率和行政效率两个方面。税收的经济效率是指政府在以课税方式将经济资源从私人部门转移到公共部门的过程中，所产生的额外负担最小和额外收益最大税收的行政效率是指税收征纳过程所发生的费用最小化，即税收成本最低，包括税务当局执行税收法令的成本和纳税人遵照税收法令纳税的成本。