2019年税务师《税法一》试题及答案(卷十三)

2019年税务师《税法一》试题及答案（卷十三）

一、单选题

1.企业发生的下列行为中，需要缴纳增值税的是()。

A.取得存款利息

B.获得保险赔偿

C.取得中央财政补贴

D.收取包装物租金

『正确答案』D

『答案解析』选项A、B、C不属于增值税征收范围，教材P90。

2.依据“营改增”的政策规定，下列行为中属于有形动产租赁服务的是()。

A.出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用

B.水路运输的期租业务

C.纳税人将建筑施工设备配备操作人员出租给他人使用

D.公交公司将车厢广告位提供给广告公司发布广告

『正确答案』D

『答案解析』选项A，出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按陆路运输服务征收增值税。选项B，水路运输的程租、期租业务、属于水路运输服务。选项C，纳税人将建筑施工设备配备操作人员出租给他人使用，按建筑服务征收增值税。3.2019年4月1日以后，下列服务不属于适用9%增值税税率的是()。

A.邮政代理业务

B.金融业

C.出租出售带宽

D.建筑业

『正确答案』B

『答案解析』选项B，金融业适用6%的增值税税率。

4.下列关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的说法正确的是()。

A.个体工商户不需要办理增值税一般纳税人资格登记

B.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记

C.年应税销售额是指纳税人从1月1日到12月31日的年度销售额

D.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不能办理一般纳税人资格登记

『正确答案』B

『答案解析』选项A，个体工商户年应税销售额超过规定标准，需要办理一般纳税人登记;选项C，年应税销售额是指纳税人连续不超过12个月的销售额;选项D，年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，会计核算健全，可以办理一般纳税人资格登记。

5.某飞驰4S店向某女性消费者销售小轿车时一并向其收取的下列款项中，应作为价外费用计算增值税销项税额的是()。

A.因加装360度全景影像收取的改装费

B.因代办缴税收取的车辆购置税税款

C.因代办保险收取的保险费

D.因代办牌照收取的车辆牌照费

『正确答案』A

『答案解析』销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费，以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费，不属于价外费用。教材P130。

6.下列行为中，应视同销售货物缴纳增值税的是()。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于非增值税应税项目

D.将购进的货物用于对外投资

『正确答案』D

『答案解析』选项A、B、C取得的进项税额不能抵扣。

7.下列关于增值税的销售额说法正确的是()。

A.旅游服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

B.经纪代理服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

C.劳务派遣服务，一律以取得的全部价款和价外费用为销售额

D.航空运输企业的销售额不包括代收的机场建设费

『正确答案』D

『答案解析』选项A，提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的