财务管理概述PPT(共 45张)
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第五章 财务管理
1
教学内容
资金运动、资产、负债与所有者权益 企业财务流程
2
教学目的与要求
明确资金构成和资产负债表的内容 了解财务流程和财务评价、筹资决
策与资金使用
3
第一节 财务管理概述
一、企业财务管理的研究对象及内容 二、企业的资金筹措 三、投资管理
4
一、企业财务管理的对象及内容
财务管理的对象 财务管理的对象是企业的财务活动。企业经 营过程中，资金的运动构成企业经营活动的一 个相对独立的方面, 这就是企业的财务活动。
概念：
使用期限超过一年, 单位价值在规定标准以上, 并且在使用过程中保持原有实物形态的资产, 包 括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器 具等 。
管理内容：
固定资产分类 固定资产折旧 固定资产修理
19
资产负债表的作用 综合反映企业所拥有的资产及资产的分布
与结构 反映企业资金来源构成, 了解企业的负债
据
23
一、财务报表——现金流量表
概念 反映企业在一定会计期间现金收入和支出 一种会计报表
作用 企业的现金流动状况 支付能力 企业资产的流动性
24
项目 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
和所有着权利的结构, 掌握企业的偿债能 力 预测企业的财务趋势
20
一、财务报表——损益表
概念 反映企业在一定期间的经营成果大财务报表,
由企业的收入、费用和利润三项会计要素 构成, 是动态反映企业资金运动的会计报 表。
其主要原理:利润=收入-支出
21
损益表示例
22
损益表作用
1. 反映企业的经营成果。 2. 为预测企业赢利能力提供重要依据。 3. 为企业管理人员决定未来经营决策提供依
企业资金在经营过程中从货币资金开始, 经 过若干阶段, 依次转化其形态, 又回到货币 资金的过程称作资金循环。
5
财务管理的内容
融资管理
投资管理 营运资金管理 利润分配与股利政策
6
7
二、企业的资金筹措
企业资金筹措
自有资金
资金总额
赠
款
资本金〔 注册〕 资金
资本溢价
资本公积金
负债是企业所承担的能以货币计量的在将以资产 或者劳务偿还的债务。
所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。 企业的资产价值总量等于企业的负债额和所有者
对企业的投资额的总和 。
15
资产负债表
反映企业在特定日期〔如年末、季末、月末〕财务 状况的财务报表。该表由资产、负债和所有者权益 三部分组成, 是静态反映企业某一时刻财务状况的 财务报表。
在现代市场环境中，运用负债经营有利于 企业价值提高
10
三、投资管理
货币的时间价值 一定量的货币在周转过程中由于时间因素而
形成的价值增殖额。也可以说是没有风险 和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利 润率。 财务投资中一般应考虑货币的时间价值
11
投资决策方法 （一）传统方法 在进行项目投资决策的指标计算中不考虑投资项目
其结构原理是“资产=负债+所有者权益”
16
资产负债表
编制单位：
年 月日
资
产
流动资产
长期投资
固定资产
无形资产
递延资产
其它资产
资产总计
单位:万元
负债和所有者权益 负债
流动负债 长期负债 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 负债和所有者权益总计
17
流动资产的主要内容： 现金及有价证券 现金:企业可以立即作为支付手段的资产, 在企业
未来现金流量的时间价值 （1）投资回收期法 投资回收期指从项目的投建之日起，用项目所得的
净收益偿还原始投资所需要的年限。 （2）会计收益率法 会计收益率是投资项目经济寿命期内的平均每年获
得的税后利润（会计收益）与初始投资额的之比
12
投资决策的贴现现金流量方法 在投资决策中考虑投资项目所带来现金流量的时 间价值，通过计算相应指标进行财务决策的方法。
所拥有的全部资产中, 现金流动性最大。 有价证券：有价证券是指具有一定价格和代表某
种所有权或债权的凭证。包括股票和债券 应收帐款 应收帐款:企业因赊销商品或劳务而形成的应收款
项 存货 存货:企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备
的物资, 包括各种原材料、在产品、产成品
18
固定资产
（1）净现值法 净现值法是运用投资项目的净现值进行投资评估的
基本方法。 （2）内部报酬率法 就是使投资项目的净现值等于零的贴现率进行投资
评估的方法。
13
第二节 财务报表与财务分析
一、财务报表 二、财务分析
14
一、财务报表——资产负债表
基本概念
资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或 者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利 益 。首先，资产是由过去交易或事项形成的资源， 而不是由未来交易或事项形成的；其次资产预期 能给企业带来经济利益。
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
26
三、筹 资活动 产生的 现金流 量： 吸 收投资 收到的 现金 取 得借款 收到的 现金 收 到其他 与筹资 活动有 关的现 金 筹 资活动 现金流 入小计 偿 还债务 支付的 现金 分 配股利 、利润 或偿付 利息支 付的现 金 支 付其他 与筹资 活动有 关的现 金 筹 资活动 现金流 出小计 筹 资活动 产生的 现金流 量净额
长期借款
借入资金
流动资金借款
其它短期借款 8
二、企业的资金筹措
资本成本与资本结构 资本成本是指企业取得和使用资本时所付出 的代价。 取得资本所付出的代价，主要指发行债券、 股票的费用，向非银行金融机构借款的手 续费用等；使用资本所付出的代价，主要 由货币时间价值构成，如股利、利息等。
9
资本结构主要是指企业全部资本来源中权 益资本与负债资本的比例关系。
本期金额 上期金额
25
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
百度文库
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额
1
教学内容
资金运动、资产、负债与所有者权益 企业财务流程
2
教学目的与要求
明确资金构成和资产负债表的内容 了解财务流程和财务评价、筹资决
策与资金使用
3
第一节 财务管理概述
一、企业财务管理的研究对象及内容 二、企业的资金筹措 三、投资管理
4
一、企业财务管理的对象及内容
财务管理的对象 财务管理的对象是企业的财务活动。企业经 营过程中，资金的运动构成企业经营活动的一 个相对独立的方面, 这就是企业的财务活动。
概念：
使用期限超过一年, 单位价值在规定标准以上, 并且在使用过程中保持原有实物形态的资产, 包 括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器 具等 。
管理内容：
固定资产分类 固定资产折旧 固定资产修理
19
资产负债表的作用 综合反映企业所拥有的资产及资产的分布
与结构 反映企业资金来源构成, 了解企业的负债
据
23
一、财务报表——现金流量表
概念 反映企业在一定会计期间现金收入和支出 一种会计报表
作用 企业的现金流动状况 支付能力 企业资产的流动性
24
项目 一、经营活动产生的现金流量：
销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购买商品、接受劳务支付的现金 支付给职工以及为职工支付的现金 支付的各项税费 支付其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额
和所有着权利的结构, 掌握企业的偿债能 力 预测企业的财务趋势
20
一、财务报表——损益表
概念 反映企业在一定期间的经营成果大财务报表,
由企业的收入、费用和利润三项会计要素 构成, 是动态反映企业资金运动的会计报 表。
其主要原理:利润=收入-支出
21
损益表示例
22
损益表作用
1. 反映企业的经营成果。 2. 为预测企业赢利能力提供重要依据。 3. 为企业管理人员决定未来经营决策提供依
企业资金在经营过程中从货币资金开始, 经 过若干阶段, 依次转化其形态, 又回到货币 资金的过程称作资金循环。
5
财务管理的内容
融资管理
投资管理 营运资金管理 利润分配与股利政策
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7
二、企业的资金筹措
企业资金筹措
自有资金
资金总额
赠
款
资本金〔 注册〕 资金
资本溢价
资本公积金
负债是企业所承担的能以货币计量的在将以资产 或者劳务偿还的债务。
所有者权益是企业投资人对企业净资产的所有权。 企业的资产价值总量等于企业的负债额和所有者
对企业的投资额的总和 。
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资产负债表
反映企业在特定日期〔如年末、季末、月末〕财务 状况的财务报表。该表由资产、负债和所有者权益 三部分组成, 是静态反映企业某一时刻财务状况的 财务报表。
在现代市场环境中，运用负债经营有利于 企业价值提高
10
三、投资管理
货币的时间价值 一定量的货币在周转过程中由于时间因素而
形成的价值增殖额。也可以说是没有风险 和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利 润率。 财务投资中一般应考虑货币的时间价值
11
投资决策方法 （一）传统方法 在进行项目投资决策的指标计算中不考虑投资项目
其结构原理是“资产=负债+所有者权益”
16
资产负债表
编制单位：
年 月日
资
产
流动资产
长期投资
固定资产
无形资产
递延资产
其它资产
资产总计
单位:万元
负债和所有者权益 负债
流动负债 长期负债 所有者权益 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 负债和所有者权益总计
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流动资产的主要内容： 现金及有价证券 现金:企业可以立即作为支付手段的资产, 在企业
未来现金流量的时间价值 （1）投资回收期法 投资回收期指从项目的投建之日起，用项目所得的
净收益偿还原始投资所需要的年限。 （2）会计收益率法 会计收益率是投资项目经济寿命期内的平均每年获
得的税后利润（会计收益）与初始投资额的之比
12
投资决策的贴现现金流量方法 在投资决策中考虑投资项目所带来现金流量的时 间价值，通过计算相应指标进行财务决策的方法。
所拥有的全部资产中, 现金流动性最大。 有价证券：有价证券是指具有一定价格和代表某
种所有权或债权的凭证。包括股票和债券 应收帐款 应收帐款:企业因赊销商品或劳务而形成的应收款
项 存货 存货:企业在生产经营过程中为销售或耗用而储备
的物资, 包括各种原材料、在产品、产成品
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固定资产
（1）净现值法 净现值法是运用投资项目的净现值进行投资评估的
基本方法。 （2）内部报酬率法 就是使投资项目的净现值等于零的贴现率进行投资
评估的方法。
13
第二节 财务报表与财务分析
一、财务报表 二、财务分析
14
一、财务报表——资产负债表
基本概念
资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或 者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利 益 。首先，资产是由过去交易或事项形成的资源， 而不是由未来交易或事项形成的；其次资产预期 能给企业带来经济利益。
支付其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流出小计
投资活动产生的现金流量净额
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三、筹 资活动 产生的 现金流 量： 吸 收投资 收到的 现金 取 得借款 收到的 现金 收 到其他 与筹资 活动有 关的现 金 筹 资活动 现金流 入小计 偿 还债务 支付的 现金 分 配股利 、利润 或偿付 利息支 付的现 金 支 付其他 与筹资 活动有 关的现 金 筹 资活动 现金流 出小计 筹 资活动 产生的 现金流 量净额
长期借款
借入资金
流动资金借款
其它短期借款 8
二、企业的资金筹措
资本成本与资本结构 资本成本是指企业取得和使用资本时所付出 的代价。 取得资本所付出的代价，主要指发行债券、 股票的费用，向非银行金融机构借款的手 续费用等；使用资本所付出的代价，主要 由货币时间价值构成，如股利、利息等。
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资本结构主要是指企业全部资本来源中权 益资本与负债资本的比例关系。
本期金额 上期金额
25
二、投资活动产生的现金流量：
收回投资收到的现金
百度文库
取得投资收益收到的现金
处置固定资产、无形资产和其他长期资产 收回的现金净额
处置子公司及其他营业单位收到的现金净 额
收到其他与投资活动有关的现金
投资活动现金流入小计
购建固定资产、无形资产和其他长期资产 支付的现金
投资支付的现金
取得子公司及其他营业单位支付的现金净 额