企业内部一般舞弊行为及防范措施

企业内部一般舞弊行为及

防

范措施

（此表涉及作弊及反

作

弊技巧，仅供公司负

责

人及稽核人员审阅）

舞弊现象防范措施

1、、报帐人以假发票报帐，达到弄虚作假的目的检查真伪发票，要分清是国税还

是地税发票，查看水印是否清

晰，纸质是否优良，章印是否

齐全合法。

2、、报帐人要开票单位虚开发票，将多报帐部分据为己有。报帐时要报帐人列明详细内容和

理由，且要求有证明人签字，

必要时作市场调查。

3、、报帐人采购办公物品据为己有。报帐时要求有验收人签字证明，

所有办公用品要求先入库后领

用，所有领用要有登记。

4、、报帐人将因私消费发票作因公报帐报帐时要检查发票开票内容是否

符合逻辑，是否符合制度规定，

要求报帐人提出开支事由，且有

证明人签字。

5、报帐人假借送礼名义，将公款据为私有。要求报帐人列明送礼理由、清

单，

报帐人要向公司领导讲明送礼对

象、送礼人联系方式，必要时作

11、会计人员利用工作之便盗用出纳人员密码、章印、支票、现

金，达 到侵吞公款的目的

6、报帐人将同一笔开支重复报帐。

要求对金额相同的开支重点检查， 检查是否都有发票，开票时间、发 票内容、开支事由是否一样，是否 合理。对已报帐资料要求编号归 档，且有专人妥善保管。

7、贪图享乐，借因公开支名义铺张浪费。

制定明确、详细的费用开支标准和 开支规定，报帐时要求检查费用开 支是否经过事先授权，开支金额是 否合规，开支是否必要、有效，超 过部分要求个人承担。

8、仓库保管员虚报损失、被盗或以次充好，将公物据为私有

要求建立库存明细帐，定期盘点， 加强安全保卫措施，发现问题要及 时查清原因并追究责任人责任。

9、出纳人员私自侵占挪用现金或划转银行存款。

要求由会计监督出纳定期盘点，做 到日清月结。每月及时与银行对帐 并编制银行存款余额调节表。

10、出纳以遗失报帐票据为名侵吞公款。或以前期已签字报帐的票

据重 复抵帐，达到侵吞公款的目的。

要求出纳每天应及时登记现金和银 行存款日记帐，对所有报帐票据要 求注明发票附件数量，并进行编号 管理。

然后将票据交给会计保管，出纳不 得兼管会计帐目和会计资料。

出纳保险柜密码必须严格保密必要 时定期更换。会计人员不得兼管现 金和银行存款；银行章印和支票要 求会计和出纳分开保管；

12、会计人员和出纳人员串通作弊，少列收入，多列支出，私分公

款。

建立审计稽核制度，派专门人员定 期检查帐目资料，盘点现金，检查 银行对帐单，核实营业流水帐、往 来帐，盘点库存帐，并将会计总分 类帐、出纳流水帐、业务营业帐、 仓库实物帐等一一核对。

13、业务收款人员将所收款项挪用或据为私有，或因其他原因怠收

货款 造成死帐或错收货款造成损失。

对应收帐款进行预警管理，会计人 员定期与客户对帐，收款员及时催 收货款。会计部门应每月对应收帐 款进行分析检查。稽核人员定期检 查应收帐款明细资料及欠款原因，

14、公司负责人与会计、出纳、业务员、库管员等串通作弊，侵吞私分企业财物。必要时向客户函证欠款情况或实地

对帐。

建立企业审计制度，对下属单位进行定期审计。维护审计稽核人员权威。