集团化财务核算及管理体系工作方案

健全集团化财务核算及管理体系

工作方案

一、财务现状

1、核算

（1）报账员对会计科目不熟悉。

（2）内部业务往来怎么处理，财务人员不清楚。

（3）集团总部每月扎帐日期为每月的25号，但业务单位的随意性大。另外，日常耗材都是一次性出库，没有存货管理，这样导致成本核算不准确。

（4）业务经理财务基本知识欠缺，提不出财务管理要求。对财务数字有一定的概念，但当数字出现大的偏差时，不会深入查找原因。

2、报销

（1）由于报账员对会计科目不熟悉，在粘贴报销单时容易出错。

（2）会计不熟悉业务，容易下错科目。

（3）没有费用归集办法，哪些费用应该归集到哪些会计科目，凭经验决定，没有一个正式的书面的费用归集办法。

3、预算

操作可行性、申报及时性、未列入预算的特别开支的申报批准操作等的可行性，目前没有多大问题。审批的及时性，要看批准人的时间能不能保证，只要批准人在，就没问题。

由于固原项目需要的资金量大、频繁且时间不定，比如购买农药、化肥、机械等，导致没有预先的安排，不能保证资金及时到位。

4、小结评价

（1）报表格式：表面格式（制表人、审核人、批准人、公章等）不齐全。

（2）内容格式：内部管理报表设计存在一些不合理的地方。

（3）报表分析：没有财务分析，报表说明只是对报表数字的重复，数字背后的东西没有说明，目前财务人员还不具备分析能力。

（4）时间标准：报表出表时间没有限定，实际工作能保证10号前能出报表。

（5）项目核算：具体的项目核算损益表还没有，项目考核需要的财务数据基础不牢。

（6）信息质量：费用归集科目不统一，结帐日期不确定，数据质量不能保证。

（7）核算思路：目前没有明确的核算思路。

二、工作安排思路

第一步：对集团现有业务，逐个进行分析梳理。

财务工作人员一定要了解集团公司业务，既要能服务于集团公司业务，又要对集团公司业务进行财务管理。第一步先对每个业务板块的业务特性做深入了解，了解业务的关键点，根据业务的不同特性调整、设计会计科目，规范报表的内容格式。

要求：每次业务调研，都要形成调研分析报告，把工作开展的“调研—分析—对策（调整）”思路体现出来，便于通过业务梳理，让总部的财务人员熟悉业务和结合业务开展核算和管理工作。同时，对财务工作人员进行能力测评，提高财务人员岗位胜任能力。

第一步的工作是健全集团化财务核算和管理体系。

第二步：制定内部业务往来核算办法

集团内部业务往来核算办法，是集团化财务核算和管理体系的组成部分，在保证整体运转顺畅的前提下，再明确内部业务往来核算办法，核算思路清晰，便于考核，利于内部业务协作。

第三步：全员培训

培训会在过程中穿插进行。

现有财务人员、业务管理人员如何协同配合开展工作，是保证集团化财务管理体系有效运转的关键点，也是难点。需要开展三个层次的培训：

（1）财务人员业务能力培训；

（2）业务管理人员（经理）财务基本知识培训；

（3）高管财务管理架构、管理思路培训。

三、工作开展模式

工作开展的模式，关系到工作开展的效率和成效，有三个模式可选择：

模式一：***公司独立实施，总部财务人员不参与。

效率最高，但总部财务人员知其然，不知其所以然，会错过熟悉集团业务，学习工作方法，提高能力的机会。

模式二：***公司主导实施，总部财务人员配合、参与。

以不影响财务日常工作为前提，总部财务人员参与配合，在过程中学习、讨论、提高，这是最佳模式，效率相对降低一些。

模式三：总部财务人员主导实施，***公司指导。

工作开展不会有矛盾，工作力度和效率的把控以及处理与日常财务工作的矛盾，由总部财务部把握。

附件：《健全集团公司财务管理体系工作计划》