2019新个税扣除具体算法精细解读
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能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出,在取得相关证书的当年,按
照3600元定额扣除
继续教育专项附加扣除
注意事项
继续教育专项附加扣除需要注 意如下2点,具体如下
个人接受本科(含)及以下学历(学位)继续教 01
育,可以选择由父母扣除,也可选择由本人扣除 02 个人兴趣安好的培训暂不纳入此次扣除范围
税
三
基
专
依
前
险
本 减
项 附
法 其
收
一
除
加
他
费
扣
扣
入
金
用
除
除
试
速
算 用
扣
税
除
率
数
Ps:五险中只有养老保险、医疗保险和失业保险这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费,工伤保险和生育保险完全是由企业 承担的;基本减除费用是5000
个人所得税预扣率表
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
2019
新个税专项扣除解读
01
02
03
专
专
专
项
项
项
附
附
附
加
加
加
扣
扣
扣
除
除
除
包
扣
计
含
除
算
哪
金
方
些
额
法
上课纪律
严禁迟到早退
与会人员提前5分钟入场, 不得无故迟到、早退。
严禁接听电话
请将手机调成会议模式, 静音或者震动状态。
严禁打瞌睡
严禁做与会议无关的事, 如睡觉、玩手机等。
严禁吸烟
为了您自己和他人 的健康,请您不要 吸烟。
纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件、复印件 大病医疗专项附件扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除
住房贷款利息专项附加扣除
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中
国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000 元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月
子女教育专项附加扣除
注意事项
纳税人的子女接受学前教育和学 历教育的相关支出,按照每个子女
每月1000元(每个子女每年12000元) 的标准定额扣除
父母分别按扣除标准的50%扣除,经约定,也可 01 由其中一方按100%扣除。扣除方式在一个纳税年
度内不得变更
如果纳税人有两个孩子,且接受上述教育,子女 02
居住城市
注意事项
住房租金附加扣除需要注意如 下2点,具体如下
夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除 01 住房租金支出。主要工作城市不同,各自在主要
工作城市都没住房,可分别进行扣除
纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息 02
专项扣除和住房租金专项附加扣除
赡养老人专项附加扣除
纳税人赡养年满60岁(含)以上的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母以及其他 法定赡养人的赡养支出
与会人员请严格遵守以上规定,会议期间如遇以上行为者,每次罚款100元。违
纪者请主动将罚款上缴至会议主持人处,再由会议主持人转交前台统一保管。
全
心身投入
01
专项附加扣除包含哪些
PART ONE
专项附加扣除包含哪些
个税专项附加扣除(全称:个人所得税专项附加扣除),是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、 大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除 专项扣除 是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
级数
预扣预缴应纳税所得额
1 不超过20000元的
城市租房
¥18000(年) ¥1500(月)
其他市辖区户籍人口超过 100万的城市租房
¥13200(年) ¥1100(月)
其他市辖区户籍人口不超过 100万(含)的城市租房
¥9600(年) ¥800(月)
住房租金专项附加扣除
主要工作城市:主要工作城市解释为纳税人任职受雇所在城市,无任职受雇单位的,为其经常
独生 子女
每年24000元(每月2000元)
非独生 子女
纳税人为非独生子女,与其兄弟姐妹分摊:每年24000元(每月2000元) 每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过:每年12000元(每月1000元)
03
专项附加扣除计算方法
PART THREE
专项附加扣除计算方法
? 增加了这6大专项附加扣除后,工资薪金个税如何计算
子女教育 继续教育 大病医疗 住房贷款利息 住房租金 赡养老人
02
专项附加扣除扣除金额
PART TWO
子女教育专项附加扣除
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元(每个子女每年12000
元)的标准定额扣除
学前教育 学历教育
年满3岁至小学入学前教育
01 义务教育(小学和初中) 02 高中阶教育(普通高中、中等职业教育、技工教育) 03 高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生)
大病医疗专项附加扣除
在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保
目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴 时,在80000元限额内据实扣除
注意事项
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药 费用支出可以选择由其父母一方扣除
01 夫妻双方可选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更
02 非首套住房贷款利息支出,纳税人不得扣除
03 纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除
住房租金专项附加扣除
纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,在主要工作在城市租赁住房发生的租金支出,可 以按照以下标准定额扣除
直辖市、省会城市、计划单 列市以及国务院确定的其他
教育专项附加扣除可翻倍
继续教育专项附加扣除
每月400元 每年3600元
学历业资格继续教育
具 体 规
定 纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月
400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技
1 不超过36000元的部分 2 超过36000元至144000元的部分 3 超过144000元至300000元的部分 4 超过300000元至420000元的部分 5 超过420000元至660000元的部分 6 超过660000元至960000元的部分 7 超过960000元的部分
预扣率 (%)
照3600元定额扣除
继续教育专项附加扣除
注意事项
继续教育专项附加扣除需要注 意如下2点,具体如下
个人接受本科(含)及以下学历(学位)继续教 01
育,可以选择由父母扣除,也可选择由本人扣除 02 个人兴趣安好的培训暂不纳入此次扣除范围
税
三
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专
依
前
险
本 减
项 附
法 其
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数
Ps:五险中只有养老保险、医疗保险和失业保险这三种险是由企业和个人共同缴纳的保费,工伤保险和生育保险完全是由企业 承担的;基本减除费用是5000
个人所得税预扣率表
(居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用)
级数
累计预扣预缴应纳税所得额
2019
新个税专项扣除解读
01
02
03
专
专
专
项
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附
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加
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金
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些
额
法
上课纪律
严禁迟到早退
与会人员提前5分钟入场, 不得无故迟到、早退。
严禁接听电话
请将手机调成会议模式, 静音或者震动状态。
严禁打瞌睡
严禁做与会议无关的事, 如睡觉、玩手机等。
严禁吸烟
为了您自己和他人 的健康,请您不要 吸烟。
纳税人应当留存医疗服务收费相关票据原件、复印件 大病医疗专项附件扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除
住房贷款利息专项附加扣除
纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中
国境内住房,发生的首套住房贷款利息支出,在实际发生贷款利息的年度,按照每月1000 元的标准定额扣除,扣除期限最长不超过240个月
子女教育专项附加扣除
注意事项
纳税人的子女接受学前教育和学 历教育的相关支出,按照每个子女
每月1000元(每个子女每年12000元) 的标准定额扣除
父母分别按扣除标准的50%扣除,经约定,也可 01 由其中一方按100%扣除。扣除方式在一个纳税年
度内不得变更
如果纳税人有两个孩子,且接受上述教育,子女 02
居住城市
注意事项
住房租金附加扣除需要注意如 下2点,具体如下
夫妻双方主要工作城市相同的,只能由一方扣除 01 住房租金支出。主要工作城市不同,各自在主要
工作城市都没住房,可分别进行扣除
纳税人及其配偶不得同时分别享受住房贷款利息 02
专项扣除和住房租金专项附加扣除
赡养老人专项附加扣除
纳税人赡养年满60岁(含)以上的父母,以及子女均已去世的年满60岁的祖父母、外祖父母以及其他 法定赡养人的赡养支出
与会人员请严格遵守以上规定,会议期间如遇以上行为者,每次罚款100元。违
纪者请主动将罚款上缴至会议主持人处,再由会议主持人转交前台统一保管。
全
心身投入
01
专项附加扣除包含哪些
PART ONE
专项附加扣除包含哪些
个税专项附加扣除(全称:个人所得税专项附加扣除),是指个人所得税法规定的子女教育、继续教育、 大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等六项专项附加扣除 专项扣除 是落实新修订的个人所得税法的配套措施之一
3 10 20 25 30 35 45
速算扣除数
0 2520 16920 31920 52920 85920 181920
(居民个人劳务报酬所得预扣预缴适用)
级数
预扣预缴应纳税所得额
1 不超过20000元的
城市租房
¥18000(年) ¥1500(月)
其他市辖区户籍人口超过 100万的城市租房
¥13200(年) ¥1100(月)
其他市辖区户籍人口不超过 100万(含)的城市租房
¥9600(年) ¥800(月)
住房租金专项附加扣除
主要工作城市:主要工作城市解释为纳税人任职受雇所在城市,无任职受雇单位的,为其经常
独生 子女
每年24000元(每月2000元)
非独生 子女
纳税人为非独生子女,与其兄弟姐妹分摊:每年24000元(每月2000元) 每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过:每年12000元(每月1000元)
03
专项附加扣除计算方法
PART THREE
专项附加扣除计算方法
? 增加了这6大专项附加扣除后,工资薪金个税如何计算
子女教育 继续教育 大病医疗 住房贷款利息 住房租金 赡养老人
02
专项附加扣除扣除金额
PART TWO
子女教育专项附加扣除
纳税人的子女接受学前教育和学历教育的相关支出,按照每个子女每月1000元(每个子女每年12000
元)的标准定额扣除
学前教育 学历教育
年满3岁至小学入学前教育
01 义务教育(小学和初中) 02 高中阶教育(普通高中、中等职业教育、技工教育) 03 高等教育(大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生)
大病医疗专项附加扣除
在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保
目录范围内的自付部分)累计超过15000元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴 时,在80000元限额内据实扣除
注意事项
纳税人发生的医药费用支出可以选择由本人或者其配偶扣除;未成年子女发生的医药 费用支出可以选择由其父母一方扣除
01 夫妻双方可选择由其中一方扣除,具体扣除方式在一个纳税年度内不得变更
02 非首套住房贷款利息支出,纳税人不得扣除
03 纳税人只能享受一套首套住房贷款利息扣除
住房租金专项附加扣除
纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房,在主要工作在城市租赁住房发生的租金支出,可 以按照以下标准定额扣除
直辖市、省会城市、计划单 列市以及国务院确定的其他
教育专项附加扣除可翻倍
继续教育专项附加扣除
每月400元 每年3600元
学历业资格继续教育
具 体 规
定 纳税人在中国境内接受学历(学位)继续教育的支出,在学历(学位)教育期间按照每月
400元定额扣除。同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技
1 不超过36000元的部分 2 超过36000元至144000元的部分 3 超过144000元至300000元的部分 4 超过300000元至420000元的部分 5 超过420000元至660000元的部分 6 超过660000元至960000元的部分 7 超过960000元的部分
预扣率 (%)