非营利性组织业务活动表编制相关注意事项

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.' 非营利性组织业务活动表编制注意事项

一、业务活动表模板类：

1、收入类设置公式时选择“贷方发生额”，费用类选择“借方发生额”。

2、收入类存在“非限定性”和“限定性”的区分，此处应注意加入公式时的相关科目选择。费用类一般不存在这两种分别，编制时直接在合计栏设置公式。

3、限定性净资产转为非限定性净资产一行，根据客户实际需要来进行公式设置。

4、在业务活动表里，勾稽关系反映为：

资产负债表净资产合计期末数—期初数=业务活动表中的净资产变动额本年累计数

说明：在一般营利企业中，资产负债表的“未分配利润”和“盈余公积”与利润表的“净利润”有钩稽关系。“未分配利润”和“盈余公积”本年增加额=净利润。即：

资产负债表中的“未分配利润”期末数—期初数=损益表中的“净利润”本年累计数。（盈余公积不常用到。另外此处有一个前提——未进行以前年度损益调整。）

二、收支情况表模板类：

1、收入根据实际进“银行存款”或者“现金”。

2、支出时，应分清是否需要先计提和不需先计提：

（1）需要先计提的，在公式取数时，一般应取负债类，即编码以2开头的会计科目（多为应付和应交税金等下级科目）。

（2）不需要计提的，在公式取数时，一般就直接取编码5开头的会计科目（多为“业务活动成本”的下级科目）。

3、设置公式时都选择“借方发生额”。

（注：以上内容，仅供学习参考，实际情况以客户需求为准。）