水资源税金三系统操作

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三、水资源税申报
（三）A/B表共同注意事项
不同税源应分别进行申报， 系统校验同一税源是否重 复申报。
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三、水资源税申报
（三）A/B表共同注意事项
现系统只对冬奥会场馆建设取用水资 源采集了减免性质代码。我省对完全 回灌地源热泵、回收利用疏干排水等 适用低税率，不填写减免附表。
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四、一般征收开票
例：特种行业纳税人管网覆盖内取用地下水，适用税额5.21元/立方米，本期取用水量
500立方米，应纳税额2605元。
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水资源税业务办理流程
一、税费种认定 二、水资源税税源信息采集及变更 三、水资源税申报表A/B
四、一般征收开票
五、补偿业务 （申报错误更正、申报作废等）
地表水
地源热泵使用者 回收利用的地源热泵使用者
火力发电贯流式冷却用水企业
B表 水力发电企业 城镇公共供水企业 农村人口生活集中式饮水工程单位 农业生产者（超规定限额） 地下水 地源热泵使用者 完全回灌的地源热泵使用者 回收利用疏干排水的单位和个人 疏干排水的单位和个人
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三、水资源税申报
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二、税源信息采集及变更
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二、税源信息采集及变更
注意事项： 1.纳税人有多个取水许可证（取水口）的，应分别进行税源信 息采集。 2.自然人可进行水资源税税源信息采集。
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二、税源信息采集及变更 （二）税源信息变更
点击“确定”，系统带出 该纳税人所有已采集税源 手动选择
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三、水资源税申报
（一）水资源税申报表A
本期应纳税额 = 1000*0.3 + 300*0.3*200% + （1500-1000-300）*0.3*300% – 420 = 240元 未超限额部分 超限额30% 超限额30%以上部分 上期累计 以内部分 已纳税额
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三、水资源税申报 （二）水资源税申报表B ★ 金三系统功能路径： 【申报征收】-【申报】 -【财产行为税申报】-【水资源税申报表B】 （纳税申报岗）
点击“取消”，进行新增 税源采集
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二、税源信息采集及变更
信息变更日期必填，仅用 于记录税源信息变更操作 时间，不影响业务办理。
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二、税源信息采集及变更 • （三）税源注销
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二、税源信息采集及变更
税源注销强制监控： 1.存在已申报记录的税源 2.存在欠税的税源 3.存在未申报记录（已生成应申报清册，包括注销当月或当季）
别进行税费种认定。
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一、税费种认定
以一户同时取用地表水和地下水的城镇公共供水企业为例，应同 时认定地表水和地下水资源税。
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一、税费种认定 • 注意事项：
• 1.按次申报的也应进行税费种认定，纳税期限选择为“
次”，申报时所属期起止相同。
• 2.不认定税费种或超出税费种认定有效期：所属期默认
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三、水资源税申报 （一）水资源税申报表A ★ 金三系统功能路径： 【申报征收】-【申报】 -【财产行为税申报】-【水资源税申报表A】 （纳税申报岗）
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三、水资源税申报
（一）水资源税申报表A
自动带出税费种认定信息中的征收子目； 如税费种认定记录不唯一，需手动选择； 必须选择子目才能正确带出适用税额。
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一、税费种认定
征收品目选择“地表水水资源 税”或“地下水水资源税”
征收项目选择 资源税
认定有效期起选择2017-12-01以 后，否则不能正确带出品目
应选择正确的 征收子目
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一、税费种认定
地表水征收子目
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一、税费种认定
地下水征收子目
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一、税费种认定
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五、补偿业务
（二）申报错误更正
申报错误更正时，税源信息可修改。 1.请务必注意认真核对，否则可能导 致带不出税额或适用税额错误的问题！ 2.该处修改内容不会带入税源信息， 需同步变更税源。
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五、补偿业务 • 3.申报错误更正时，征收项目、征收品目等一致的情况 下，若征收子目、税率不一样，原税款产生的多缴与新 税款产生的应征不自动抵减，需进行退抵税审批流程后 抵缴欠税。
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二、税源信息采集及变更
系统校验注销户不能采集税源。
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二、税源信息采集及变更
根据纳税人实际取水许可办理状态填写。已办 理取水许可的，取水许可证号、年取用水计划、 取水许可有效期起止、取水许可审批机关必填。
水资源税税源主管税务机关、科所不影 响税款归属，税款归属仍由纳税人登记 信息确定。
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二、税源信息采集及变更
水源类型只能选择“地 表水”或“地下水”
“取用水行业”和“特殊 用水类别”两个数据项不 可同时为空或同时有值。
不校验登记信息中的行业。 四川配置五类特殊 用水类别
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二、税源信息采集及变更
水源类型选择“地下水”时， 供水管网是否覆盖必选。
四川适用税额等次按地区划分 为三类；系统未与地区关联， 务必注意不能选错。
纳税期限：2017.12选择 “月”；之后属期农业生产 选择“年”，其他选择“季”
申报期限和缴款期限应选择“期 满之日起15日内”、“税款所属 时期后15天”
预算科目、预算分配比例、收款 国库待明确后另行采集配置
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一、税费种认定 ※《公告》：纳税人取用不同类别水资源的，应当分 别核算不同类别水资源的取用水量；未分别核算的，从 高适用税额标准。 ★ 金三系统操作：纳税人取用不同类别水资源，应分
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三、水资源税申报
（二）水资源税申报表B
自动带出税费种认定信息中的征收子目； 如税费种认定记录不唯一，需手动选择； 必须选择子目才能正确带出适用税额。
城镇公共供水企业填写 “本期取水量”和“合理 损耗率”
根据税源采集信息和征收子 目自动带出适用税额。
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三、水资源税申报
之日起15日内申报纳税。
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一、税费种认定 ★ 金三系统操作： 1.超限额农业生产：认定一条所属期自2018年1月1日起 按年征收的水资源税。
2. 其他纳税人：目前暂只认定一条所属期为2017年12月
，按月征收的水资源税；2018年2月再认定一条所属期
自2018年1月1日起按季征收的水资源税。
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水资源税业务办理流程
一、税费种认定 二、水资源税税源信息采集及变更 三、水资源税申报表A/B
四、一般征收开票
五、补偿业务 （申报错误更正、申报作废等）
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四、一般征收开票
例：纳税人年计划取水量1000立方米，适用税额0.30元/立方米，上期累计取水量800立
方米，已纳税额240元；本期取水量400立方米，应纳税额180元。
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五、补偿业务
（一）申报作废
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五、补偿业务
• （二）申报错误更正
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五、补偿业务
• 1.以后属期已申报的情况下，更正或作废A表将影响以
后属期申报表是否超计划的判断及税额计算，必须同时 按序更正以后各属期申报表。 例：纳税人已申报一、二、三季度A表，12月发现一季 度申报有误，应逐次更正一、二、三季度的申报表。 • 2.办理退税前，应首先进行申报错误更正，产生多缴以 后再进行退税。
为按月，将导致滞纳金计算不正确。 • 3.系统按税费种认定信息产生应申报清册，生成催报信 息，请务必正确认定税费种。
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水资源税业务办理流程
一、税费种认定
二、水资源税税源信息采集及变更
三、水资源税申报表A/B
四、一般征收开票 五、补偿业务 （申报错误更正、申报作废等）
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二、税源信息采集及变更 （一）税源信息采集
征收子目代码 1010708112512028 1010708112512029 1010708112512030
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水资源税业务办理流程
一、税费种认定
二、水资源税税源信息采集及变更 三、水资源税申报表A/B
四、一般征收开票 五、补偿业务 （申报错误更正、申报作废等）
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一、税费种认定 ※《四川省地方税务局 四川省水利厅 关于水资源税有 关征管问题的公告》（以下简称《公告》）： 除超限额农业生产取用水按年征收外，水资源税按 季征收。其中税款所属期为2017年12月的，自月度终了
※《公告》：纳税人应于取得取水许可证或取水许可信息变更 后15日内，向主管税务机关提交取水许可证复印件，填报《水资 源税税源信息采集表》。纳税人取得两个以上（含）取水许可证 的，应分别填报《水资源税税源信息采集表》。
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二、税源信息采集及变更
★金三系统功能路径： 【管理服务】-【税源管理项目登记】-【水资源税 税源信息采集及变更】（申报采集岗大厅/管理）
《四川省水资源税适用税额表（暂定）》
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水资源税征收子目编码规则
※ 《四川省水资源税改革试点实施办法》（以下简称《办
法》）:跨省（区、市）界河水电站水力发电取用水水资源税税额
，与涉及的非试点省份水资源费征收标准不一致的，按较高一方 标准执行。
★
金三系统配置：
征收子目名称 地表水-水力发电-跨省0.006 地表水-水力发电-跨省0.007 地表水-水力发电-跨省0.008 税额标准 0.006元/千瓦时 0.007元/千瓦时 0.008元/千瓦时 地区 西藏（甘孜）、云南（攀枝花、凉山） 西藏（甘孜）、云南（宜宾） 西藏（甘孜）
（二）水资源税申报表B
除城镇公共供水企业外其 他纳税人填写“本期计税 取水量/本期发电量”
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三、水资源税申报
（三）A/B表共同注意事项
检查已采集的税源信息是 否适用本表申报。
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三、水资源税申报
（三）A/B表共同注意事项
已缴税额只能小于等 于本期已缴数或通过 预缴台账录入的金额。
（一）水资源税申报表A ※《办法》：纳税人超过水行政主管部门规定的计划（定额 ）取用水量，在原税额基础上加征。超计划或者超定额取水量低
于30%的，超过部分按规定标准的200%征收；超过30%（含
30%）的，超过部分按规定标准的300%征收。 ★ 金三系统操作： 水资源纳税申报表A支持超计划加征。
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水资源税
金三系统操作培训
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水资源税业务办理流程
一、税费种认定 二、水资源税税源信息采集及变更 三、水资源税申报表A/B
四、一般征收开票 五、补偿业务 （申报错误更正、申报作废等）
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10107 资源税
101070811 地表水 101070812 地下水
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水资源税征收子目编码规则 • • • • • • 1-5位 6-9位 10位 11-12位 13位 示例： 征收项目 征收品目 国/地税标志 行政区划 1为A表，2为B表 10107 0811 2 51 1 001 地表水-特种行业
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水资源税业务办理流程
一、税费种认定 二、水资源税税源信息采集及变更
三、水资源税申报表A/B
四、一般征收开票 五、后续业务 （缴款书入库销号、申报错误更正等）
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三、水资源税申报
申报表类型
A表 地下水
税源类型
地表水
取用水户
特种行业 其他行业 特种行业 其他行业 城镇公共供水企业 农村人口生活集中式饮水工程单位 农业生产者（超规定限额）
根据税源采集信息和征收子 目自动带出适用税额。
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三、水资源税申报
（一）水资源税申报表A
本期应纳税额 =累计应纳税 系统自动带出上期累计取水量，自动计算本期累计取 本期应纳税额 =1000*0.30+ 200*0.3*200%-240（上期累计已纳税额） =180 元 水量、累计超计划取水量和累计超比例取水比例。 额-上期累计已纳税额。
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谢 谢！
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