利润损失保险——突破传统的财产险

毛利润
毛利润根据一般的会计定义, 毛利润
是指销售收入扣除主营业务的直接 成本后的利润部分
净利润：利润是衡量财务损益状况的指针 维持费用：包括高层管理人员工资、租金、利息等费用 ————这些费用在营业中断期间仍须支出，而不是随 着营业额降低而因此降低，因而是具有保险利益的，在计算毛利润时 可以包括进来，也称固定费用
⑶
保险金额应按投保人投保的赔偿期相应的营业利润和 期间费用来确定
⑷
期间费用可全部承保，也可按一定比例承保
11 财产保险原理与实务
保险金额计算公式
保险金额=毛利 润率*标准营业额 *（1+营业额增 长率+通货膨胀 率）
12
保险金额注意点
1） 生产费用在直接损失发生后将暂时不再支出，因此没有 可保利益；而固定费用则是在直接损失发生后为了企业的存在 所必须支出的维持费用，具有可保利益。 2） 预期毛利润只是利润损失保险的保险标的的最高可能实 现的保险价值，投保人可以在预期年毛利润内确定利润损失保 险的保险金额。若利润损失的保险金额超过了预期毛利润，超 过的超额保险，保险公司不承担这部分损失。
利润损失保险主要是保障企业在遭受物质财产损 失时，由于重置或修复受损财产所造成「正常营 业活动暂时中断」而导致的利润损失
即承保由于自然灾害和意外事故造成被保险人保 险财产受损，在保险财产从受损到恢复至营业前 状况这一般时期内，因停产、停业或营业中断带 来的间接的财政损失，即预期毛利润的损失和中 断期间仍需支付的必要维持费用。
毛利润计算方法 –加法
净利润+各种可保的维持费用数额
–减法
营业额＋ 年终库存＋ 在制品－ 上年库存－ 在制品－ 特定营业费用
投保利润损失保险的条件
一·利润损失保险作为传统财产 保险的一种附加和补充，它必须 依附于财产主保险的基础上
二·所承保的风险必须与财产保 险一致.
利润损失保险的赔偿期
保险期和赔偿期的区分：
保险期：保单规定的起讫日期，只有在保险单 有效期内发生了灾害事故，保险人才负责赔偿； 赔偿期：在保险有效期内发生了灾害事故后到 恢复正常生产经营的一段时期。
赔偿期
受灾日 期C D A B
恢复日期
E
保险期
10 财产保险原理与实务
保险金额
⑴
保险金额可按企业上一会计年度可保项目的金额来确 定
⑵
保险金额可根据企业生产、销售增长情况，在上年 度营业利润和期间费用的基础上增加一定比例确定
18

15 财产保险原理与实务
保险责任
在企业经营全部或部分中断过程中仍然必须继续产生的这种固 定成本和费用。这种费用包括以下一些项目 （1）企业负债的利息 （2）管理人员、领班和合同雇员的工资 （3）不可撤销合同项下供暖、照明或电力的费用 （4）广告、法律或其他专业服务的费用 （5）继续缴纳的税费和租金 （6）同业公会的会费 （7）保险费 （8）折旧费用
该怎么办呢？
传统财产险能解决问题吗？
传统财产损失险对因 火灾及保险单中列明 的各种自然灾害和意 外事故引起的保险标 的直接损失和与之相 关联的费用损失提供 经济补偿的财产保险。
利润损 失保险 应运而 生
利润损失险
利润损失保险（Loss of Profit Insurance）在美 国又称为营业中断保险 （Business Interruption Insurance）
50 60 70 80 90 10 11 12 13 14 15 16 0 0 0 0 0 0 0
14 财产保险原理与实务
保险责任
1. 损失必须是保险责任范围内的损失原因引起 的。 2. 利润损失保险必须发生在被保险人所占有或 指定的场所。 3. 营业中断是必要的。 4. 物质损失必须发生在保险期内，若营业中断 延续到保险期满后，对于超过保险期限的利 润损失也给予赔偿。
13 财产保险原理与实务
3）如果赔偿期不超过12个月，则保险金额应
为本年度预期毛利润
如果赔偿期超过12个月，则保险 金额应该在预期毛利润的基础上按比例增加 一定的的保险金额
赔偿期与财产基本（综合）保险费率 关系表
赔 偿 月 数 保 险 费 率 % 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
利润损失险
——突破传统的财产险
企业难以掩饰的愁苦——营业中断
天灾肆虐导致物质财产受损，为了修复或重置这
部分财产，导致众多企业正常的营业被迫中断，
企业主们苦不堪言
全球各地近年来发生不少的天然灾害，使部分地
区遭受了巨大的损失，部分地区供电系统受损严 重，大面积停电使得很多企业的生产陷入停顿， 由此导致的间接经济损失无法估计
16 财产保险原理与实务
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3
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Notice
17 财产保险原理与实务
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案例
据报道，上海大众保险股份有限公司曾经 向上海石油天然气总公司支付了总值达3340 万元人民币的东海平湖油气田营运项目赔款， 相关险种即为利润损失险。 东海平湖油气田 位于上海市东南方向约420 公里的东海大陆架上，是在我国东海第一个 被发现和投入开发的油气田，工程总投资近 50亿元。