财务指标计算公式(超全)

一、盈利能力分析

1.销售净利率=（净利润十销售收入）

2.资产净利率=（净利润一总资产）X

3.权益净利率=（净利润-股东权益）X 100%该比率越大，企业的盈利能力越强100%该比率越大，企业的盈利能力越强X 100%该比率越大，企业的盈利能力越强

4.总资产报酬率=（利润总额+利息支出）/平均资产总额X 100%该比率越大，企业的盈利能力越强

5.营业利润率=（营业利润一营业收入）X 100%该比率越大，企业的盈利能力越强

6.成本费用利润率=（利润总额十成本费用总额）X 100%该比率越大，企业的经营效益越高

二、盈利质量分析

1.全部资产现金回收率=（经营活动现金净流量十平均资产总额）X 100%与行业

平均水平相比进行分析

2.盈利现金比率=（经营现金净流量十净利润）X 100%该比率越大，企业盈利质量越强，其值一般应大于1

3.销售收现比率（销售商品或提供劳务收到的现金宁主营业务收入净额）X 100% 数值越大表明销售收现能力越强，销售质量越高

三、偿债能力分析

1.净运营资本=流动资产-流动负债=长期资本-长期资产对比企业连续多期的值，进行比较分析

2.流动比率二流动资产-流动负债与行业平均水平相比进行分析

3.速动比率二速动资产-流动负债与行业平均水平相比进行分析

4.现金比率=（货币资金+交易性金融资产）十流动负债与行业平均水平相比进

行分析

5.现金流量比率=经营活动现金流量宁流动负债与行业平均水平相比进行分析

6.资产负债率=（总负债-总资产）X 100%该比值越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

7.产权比率与权益乘数产权比率二总负债-股东权益，权益乘数=总资产-股东权益产权比率越低，企业偿债越有保证，贷款越安全

8. 利息保障倍数=息税前利润宁利息费用=（净利润+利息费用+ 所得税费用）宁利 息费用

利息保障倍数越大，利息支付越有保障

9. 现金流量利息保障倍数=经营活动现金流量宁利息费用 现金流量利息保障倍 数越大，

利息支付越有保障

10. 经营现金流量债务比=（经营活动现金流量十债务总额）X 100%比率越高， 偿还债务

总额的能力越强 四、营运能力分析

1. 应收账款周转率应收账款周转次数=销售收入-应收账款应收账款周转天数 =365-（销售

收入-应收账款） 应收账款与收入比=应收账款-销售收入 与行 业平均水平相比进行分析

2. 存货周转率 存货周转次数=销售收入宁存货 存货周转天数=365-（销售收入 宁存货）

存货与收入比=存货-销售收入 与行业平均水平相比进行分析

3. 流动资产周转率流动资产周转次数=销售收入-流动资产流动资产周转天数 =365-（销售

收入-流动资产） 流动资产与收入比=流动资产-销售收入 与行 业平均水平相比进行分析

4. 净营运资本周转率净营运资本周转次数 周

转天数=365-（销售收入-净营运资本） 销售收入与行业平均水平相比进行分析

5. 非流动资产周转率非流动资产周转次数 周

转天数=365-（销售收入-非流动资产） 销售收入与行业平均水平相比进行分析

6. 总资产周转率总资产周转次数=销售收入-总资产 总资产周转天数=365- （销售收入-总

资产）总资产与收入比=总资产-销售收入与行业平均水平相 比进行分析

五、发展能力分析

1. 股东权益增长率=（本期股东权益增加额-股东权益期初余额）

X 100%对比企

业连续多期的值，分析发展趋势

2. 资产增长率=（本期资产增加额-资产期初余额）X 100%对比企业连续多期的 值，分析

发展趋势

3. 销售增长率=（本期营业收入增加额-上期营业收入）

X 100%对比企业连续多

期的值，分析发展趋势

=销售收入一净营运资本 净营运资本 净

营运资本与收入比=净营运资本十

=销售收入宁非流动资产 非流动资产 非

流动资产与收入比=非流动资产一

4.净利润增长率=（本期净利润增加额十上期净利润）X 100%对比企业连续多期的值，分析发展趋势

5.营业利润增长率=（本期营业利润增加额-上期营业利润）X 100%对比企业连

续多期的值，分析发展趋势

1、备付金比例=备付金余额宁各项存款余额X 100% ――法定存款准备金比例; （标准：不得低于3%）

备付金包括：现金、业务周转金、缴存存款准备金、存农业银行款项、存放其他同业款项、存放联社款项。

2.资产流动性比例=流动性资产期末余额-流动性负债期末余额X 100%；（标

准：不得低于25%）流动性资产是指资产负债表上的流动资产；流动性负债是指资产负债表上的流动负债。

3.存贷比例=各项贷款余额-各项存款余额X 100%；（标准：年末不得高于

80%）

4.对流动负债依存率=流动负债净额-长期资产X 100%；（标准：不得高于30%）

流动负债净额=流动负债一一流动资产；长期资产是指资产负债表上的长期资产。

5.中长期贷款比例=一年期以上中长期贷款余额一一年期以上存款余额

X 100%;（标准：不得高于120%）

一年期以上中长期贷款是指资产负债表上的中长期贷款；一年期以上存款是指资产负债表上的长期存款和长期储蓄存款。

6.拆借资金比例

①拆（调）入资金比例=拆（调）入资金余额十各项存款余额X 不得高于4%）100%; （标

准:

②拆（调）出资金比例=拆（调）出资金余额十各项存款余额X 不得高于8%）100%

；

（标

准:

③净拆（调）入资金比例=净拆（调）入资金余额-流动负债X 不得高于4%）100%

；

（标

准:

拆（调）入资金包括：银行业拆入、金融性公司拆入、调入调剂资金，拆入资金余

额不得超过各项存款余额的4%;

拆（调）出资金包括：拆放银行业、拆放金融性公司、调出调剂资金，拆出资金余

额不得超过各项存款余额的8%;

净拆（调）入资金是指拆（调）入资金与拆（调）出资金的差额。

7.贷款质量指标

①不良贷款比例=不良贷款-各项贷款X 100%;（标准：不得高于15%）

②逾期贷款比例=逾期贷款余额*各项贷款余额X 100%;（标准：不得咼于8%）

③呆滞呆账贷款比例=（呆滞贷款余额+呆账贷款余额）-各项贷款余额

X 100%;（标准：不得高于7%）

④不良贷款预计损失比例=不良贷款预计损失额十各项贷款期末余额X 100%; 不良贷款预计损失额=（各类逾期贷款X 10% +各类呆滞贷款X 40% +各类呆账贷款）。