汇缴报告(个税)

广州市蓝舜税务师事务所有限公司GUANGZHOU LANSHUN REGISTERED TAX AGENT CO., LT D 广州市2012年度生产、经营所得投资者

个人所得税年度纳税申报鉴证报告

报告文号：[报告文号]

报备号：

XX厂：

我们接受委托，对贵单位投资者2012年度的生产、经营所得个人所得税年度纳税申报事项进行鉴证，并出具鉴证报告。

贵单位的责任是，及时提供与生产、经营所得投资者个人所得税年度纳税申报事项有关的会计资料和纳税资料，并保证其真实、准确、完整和合法，确保贵单位填报的《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表》符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律、法规、规范的要求，并如实纳税申报。

我们的责任是，本着独立、客观、公正的原则，依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和有关政策、规定，按照《注册税务师涉税鉴证业务基本准则》，参照《企业所得税年度纳税申报鉴证业务准则》等行业执业规范要求，对贵单位企业所得税年度纳税申报的真实性、准确性、完整性和合法性实施鉴证，并发表鉴证意见。

在鉴证过程中，我们考虑了与生产、经营所得投资者个人所得税、相关

的鉴证材料的证据资格和证明能力，对贵单位提供的会计资料及纳税资料等实施了审核、验证、计算和职业推断等必要的鉴证程序。我们相信，我们获取的鉴证证据是充分的、适当的，为发表鉴证意见提供了基础。现将鉴证结果报告如下：

经对贵单位投资者2012年度生产、经营所得个人所得税纳税申报事项进行鉴证，我们认为，本报告后附的《生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表》已经按照《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则以及其他税收法律法规的相关规定填报，在所有重大方面真实、准确、完整地反映了贵单位本纳税年度的生产、经营所得投资者个人所得税纳税申报情况。部分数据摘录如下：

1.企业(业户)经营情况

投资者纳税情况

2.

具体纳税调整项目及说明详见附件《生产、经营所得投资者个人所得税

年度纳税申报鉴证报告说明》

[保留意见内容]

本报告仅供贵单位向主管税务机关办理生产、经营所得投资者个人所得税年度纳税申报时使用，不作其他用途。因使用不当造成的后果，与执行本鉴证业务的税务师事务所及其注册税务师无关。

广州市蓝舜税务师事务所有限公司中国注册税务师：

中国注册税务师：

中国·广东

附件：

1、生产、经营所得投资者个人所得税年度纳税申报鉴证报告说明

2、生产、经营所得投资者个人所得税年度汇算清缴申报表

3、生产、经营所得投资者个人所得税年度汇总申报表(投资者没有发生兴办两个或两个以上企业情况，未报送本表)

4、企业（业户）资产损失税前扣除申报表（专项申报适用）(因未发生，未报送)

5、企业（业户）资产损失税前扣除申报表（清单申报适用）(因未发生，未报送)

6、资产负债表（资产与负债情况）

7、利润表（收支与结余情况）

8、现金流量表

9、会计报表附注

10、财务情况说明书

11、事务所执业证书复印件

12、注册税务师执业证书复印件

附件1：

生产、经营所得投资者个人所得税年度纳税申报鉴证报告说明

一、企业(业户)基本情况

1、成立日期：[工商登记日期]。

2、注册地址：[工商登记法定地址]。

3、企业(业户)类型：[企业类型]

4、企业负责人或个体工商户的业主：[工商登记企业负责人或个体工商户的业主]。

5、出资总额：[注册币种]0.00万元。

合伙出资者及其出资比例如下：

增资、变更情况：

6、经营/业务范围：[经营范围]

7、会计机构负责人：[财务负责人]。

8、联系电话：[电话号码]。

9、是否设置分支机构：否

二、企业(业户)适用的基本的税收政策

(一)主要税（费）项目及税（费）率

(二)主要的税收优惠

／贵单位本纳税年度没有享受税收优惠。

三、企业主要的会计政策

会计制度：执行《企业会计制度》。

(一)所得税汇算清缴纳税申报的审核过程及主要实施情况：仅限于与所得税有关的内部控制及其有效性的审查：

(二)内部证据和外部证据的相关性和可靠性的审查

在审核过程中，为核实贵单位与所得税有关资料的正确性，我们通过询问、审阅、复查正本后复印等方式取得了我们认为必要的、有关企业所得税的内部证据和外部证据，主要包括以下方面：

1、主要证件：营业执照，国、地税税务登记证，增值税一般纳税人证书等；

2、内部证据：现金盘点表、存货盘点表、固定资产盘点表等；

3、外部证据：纳税申报表、银行存款对账单、银行询证函、往来询证函、税款缴款书、新增固定资产发票等。

经审查上述证据，未见异常。

(三)实施审核、验证、计算和进行职业推断的情况：

在审查过程中，我们对贵公司的会计资料及纳税申报资料进行了审核、验证、计算等职业推断，包括以下主要方面：

1、通过执行对应付账款等往来科目的余额钩稽核对、询问、函询等审核程序，审核贵公司是否存在无需支付的应付款项。

2、通过对存货进行计价测试或成本倒扎，审核贵公司是否存在变更成本核算方法的情况。

3、通过对营业收入、存货等科目的截止测试，审核贵公司是否存在跨期记录收入，跨期结转成本情况。

4、通过抽查贷款利息单、贷款合同、抵押清单等资料，审核贵公司是否存在高于银行同期利率的贷款情况，是否存在需资本化而未资本化的利息支出。