人教版高中政治必修1第三单元收入与分配第八课财政与税收习题(4)

2．下列属于国家财政收入来源的是 ( )
①国有企业上缴的利润
②国家发行的国债
③企业发行的债券
④个人缴纳的所得
税
A ．①②③
B．②③④
【解析】本题考查财政收入的构成，排除
C．①②④ D．①③④ ③ ；国有企业上缴的利润、国债、个人缴纳的所得
税都构成国家财政收入， ①②④ 符合题意，故选 C 项。
3． 下边曲线图启示我们 ( )
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第八课 财政与税收
一、选择题
1．国家财政收入中最主要的形式是 ( )
A ．税收收入 B ．利润收入 C．债务收入 D．收费、罚没和公用事业收费中上缴国家的 部分 【解析】税收收入在财政收入中占主导地位， 是征收面广、最稳定可靠的财政收入形式，是 国家财政收入中最主要的形式，故应选 A 项；其他选项均不符合题干要求。
20． 针对漫画反映的现象 ， 正确的认识和做法是 ( )
①企业纳税款中分红的比例过大 ， 损害了国家利益
②企业和个人一样 ， 都应该依法自觉诚信纳税
③公民对违反税法的行为有检举和处罚的权利
④国家应加强税收征管 ，严惩各种违反税法的行为
A ． ①③
B ．②④
C． ①②③ D．②③④
.
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【解析】 ② 从纳税人角度、 ④ 从国家角度正确指出了防止偷税漏税违法行为的举措，
8． 一般来说 ， 当经济过热 、 物价上涨幅度过大时 ， 政府为抑制社会总需求 ， 保持经济稳定
增长所采取的手段是 ( )
A ． 扩张性财政政策 ，增加财政支出 ， 减少税收
B．扩张性财政政策 ，减少财政支出 ， 增加税收
C．紧缩性财政政策 ，增加财政支出 ， 减少税收
D． 紧缩性财政政策 ，减少财ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ支出 ， 增加税收
①企业所得税 ②增值税 ③个人所得税 ④行为税
A ．①② B．②③
C．③④ D ．②④
【解析】 从题干中公司的经营状况看， 这个月公司增值 210 万元－ 200 万元＝ 10 万元， 故应
纳增值税；每位员工工资： 8 万÷20＝4 000 元，故应缴纳个人所得税。故选 B 。
18．《个人所得税自行纳税申报办法 (试行 )》规定：年所得 12 万元以上的纳税人在纳税年度
终了后 3 个月内，应当自行向主管税务机关办理纳税申报。这一规定有利于
()
①培养纳税人依法诚信纳税的意识 ③避免对一个经营额重复征税
②公民依法享有纳税人的权利 ④税务机关加强税源管理
A ．①② B．②③
C．①③
D ．①④
【解析】 该规定有利于培养纳税人的诚信意识， 也有利于税务机关对纳税进行监管。 依法纳
A ．大力发展经济，提高国家经济发展水平
B．增加税收，广开财源
C．制定合理的分配政策
D．大量发行纸币，增加社会财富
【解析】 GDP 的增长对国家财政收入的增长起决定性作用，所以启示我们应该大力发展经
济， A 项正确。 B 、C 两项与题意无关。 D 项说法错误，纸币的大量发行不会增加社会财富，
只能是造成物价上涨，引发通货膨胀。故选
()
A ．强制性 B ．无偿性
C ．固定性
D ．返还性
【解析】税收的基本特征都是对国家和纳税人双方的约束。强制性要求税务机关依法征税， 要求纳税人依法纳税， 否则就要追究法律责任。 对题图中行为的制裁体现了税收的强制性特
征。故选 A 。
16．税收的三个基本特征是紧密相连的，表现为
()
.
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①税收的无偿性要求它具有强制性 性
收入的基本形式，故应选 ②③ ；各国由于国情不同，其税种有所不同，税率也各不相同，
①
错误； ④ 说法错误。故选 B。
.
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13． 2016 年 3 月实施的《北京市网络食品经营监督管理办法 应当按照国家有关规定向消费者出具发票等销售凭证。此规定
①有助于为实体店和网店营造公平的竞争环境 ②可以防止网络食品经营者的偷税、骗税 ③有利于维护消费者的合法权益
【解析】在经济过热、物价上涨幅度过大、经济运行主要受供给能力制约时，政府可以采取
紧缩性财政政策，通过减少财政支出、增加税收，抑制社会总需求，稳定物价，给经济
“降
温”，故选 D。
9．在国家财政预算和决算中，收支相等是最理想的状态，这时财政资金得到了最充分的利 用。如果收入大于支出，节余过多将意味着 ( )
(暂行 )》指出，网络食品经营者 ()
④会加重网络食品经营企业的负担，不利于经济发展
A ．①②
B．①③ C．②③
【解析】《北京市网络食品经营监督管理办法》
D ．③④ ，要求网络食品经营者应当按照国家有关规定
向消费者出具发票等销售凭证， 有助于为实体店和网店营造公平的竞争环境， 也为消费者的
消费行为提供凭证，有利于维护消费者的合法权益，
2.81 亿元
③
为了实现 “扩内需 、 保增长 ”， 加大经济建设支出
财政作用 促进资源合理配置 促进经济平稳运行
促进资源合理配置
④
国家再次提高企业退休人员基本养老金水平
促进公平和改善民生
A. ①②
B ．①④
C． ②④ D．③④
【解析】国家投资建设高铁是发挥财政促进资源合理配置的作用，
①正确；中央拨款救灾，
有利于促进公平和改善民生， ② 错误； 加大经济建设支出， 是发挥财政促进经济平稳运行的
作用， ③ 错误；提高养老金水平，有利于促进公平和改善民生，
④ 正确。故选 B。
7．一般说来，当经济增长滞缓，经济运行主要受需求不足的制约时，为促进经济增长，可 以采用的财政措施有 ( )
①增发国债，增加财政支出
②降低存贷款利率，增加货币供应量
③减发国债，减少财政支出
④降低税率，减少税收，减少财政收入
A ．①② B．①③
C．②④ D ．①④
【解析】本题考查财政措施。经济增长滞缓属于通货紧缩，应该增加支出，增发国债，减少
税收和财政收入， ①④ 正确。而降低存贷款利率，不是财政政策，故 ②不符合题意； ③不符
合题意。故选 D 。
， 安排财政赤字 2.38 万亿元 。 在风险可控的前提
A ． 增加社会总供给 ，扩大居民消费 B． 减轻企业税负 ，改善经济结构
C．优化预算的结构 ，完善社会保障 D． 增加社会总需求 ， 促进经济增长
【解析】适当的财政赤字增加国家的投资需求，形成社会购买力，
增加社会总需求，而消费
是生产的动力，进而拉动经济发展， D 符合题意；适度的财政赤字增加的是社会总需求，不
他各项均不符合题意，均不能入选。故选 C。
10． 在社会财富总量一定的前提下 ， 如果国家财政集中的财富过多 ( )
①会直接减少企业和个人的收入
②不利于企业生产的扩大和个人购买力
的增加
③最终不利于企业的发展和个人收入的增加
④不利于发挥政府在企业生产经营中的
作用
A ． ①② B．①③ C． ①④ D ．②③ 【解析】在社会财富总量一定的前提下， 国家、企业、个人三者的所得存在此消彼长的关系
.
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A ．经济发展有充足的后劲，人民生活水平提高有物质保障 B．资金储备充足，有利于国家集中力量办大事，保证重点工程顺利进行 C．财政资金没有得到有效的使用 D ．有利于国民收入的增长，加速经济建设和经济发展的良性循环 【解析】收入大于支出，节余过多将意味着财政资金没有得到有效的使用，故选
C 项；其
—— 如果国家财政集中的财富过多， 会直接减少企业和个人的收入， 这样不利于企业生产的 扩大和个人购买力的增加， 最终将对财政收入的增加产生不利影响。 故 ①② 正确， 答案为 A 项。③ 是国家财政集中的财富过少的最终影响， ④ 抹杀了企业在市场经济中的主体作用。 故 选 A。
11． 2017 年我国继续实施积极的财政政策 下， 适度的财政赤字可以 ( )
译为 “税 ”，指为公共目的向政府支付货币。从本质上看，我国税收和西方税收都是
()
①以相同的税率征收的
②国家为实现其职能凭借政治权力征收的
③依法无偿取得财政收入的基本形式
④国家对劳动人民的剥削收入
A ．①②
B ．②③
C．③④ D．①④
【解析】 本题考查税收的含义。 税收是国家为实现其职能， 凭借政治权力依法无偿取得财政
③三者性质相同，密不可分
②税收的强制性和无偿性决定了它必须具有固定 ④三者统一于税法，缺一不可
A ．①②③
B．②③④
C．①③④
【解析】本题考查税收三个基本特征之间的联系。
D ．①②④ ③ 表述错误，三者的性质是有区别的；
①②④ 对税收三个基本特征联系的认识正确，故选
D。
17．某批发公司 4 月份购进彩电 1 000 台，购入价 200 万元，彩电销售总收入 210 万元。该 月支付本公司 20 名员工工资 8 万元，支付各项费用 4 万元。本材料涉及应纳税的税种有 ( )
A ．国家只有提高税率 ， 才能保证财政收入的稳定增长
B．国家必须确定合理的税率 ， 才能促进经济发展
C．分配政策是财政收入的决定因素
D． 税收是财政收入最重要的来源
【解析】图表明，在一定范围内，税率越高财政收入越多，越过一定范围税率越高财政收入
反而越少，这启示我们必须确定合理的税率，故选
B。
4．随着 GDP 增速的减缓， 2016 年全国财政收入增长幅度可能会出现下降。上述材料启示 我们，要增加财政收入就必须 ( )
税是公民的基本义务，本题体现不出权利，排除
② ； ③ 是对增值税作用的描述。故选 D。
读漫画《漏》 ，完成 19～20 题 。
19．漫画《漏》中 ××企业的行为是一种 ( )
A ． 偷税行为 B．欠税行为 C．骗税行为 D．抗税行为 【解析】 漫画反映纳税人有意违反税法偷逃税款用于分红， 这种行为属于偷税行为。 故选 A 。
人民生活的物质保障作用， 故答案为 B。② 是财政具有促进资源合理配置的作用； ④ 是财政
具有促进国民经济平稳运行的作用； ②④ 不符合题意。故选 B 。
6． 以下经济现象和相关财政作用对应最直接 、最贴切的是 ( )
经济现象
①
国家投资建设的大西高铁正式开通
云南鲁甸地震发生后 ， 中央紧急拨付自然灾害生活补助资金 ②
是社会总供给， A 与题意无关； 形成财政赤字可能会减轻企业的税负， 但与改善结构没有直
接关系， B 不选；材料没有涉及预算的内容，所以不能够反映财政对社会保障的完善，排除
C。故选 D 。
12．在汉语中， “税 ”由 “禾 ”和“兑 ”两字组成， “禾”指农产品， “兑 ”有送达的意思； 在英文中 “ tax ”
①③ 符合题意。 ②④ 说法错误。故选
B。
14．环境保护税法草案提出在我国开征环境保护税
。草案的立法原则是 “税负平移 ”，从排污
费“平移 ”到环保税 ， 征收对象等都与现行排污费保持一致 。 同时规定 “纳税人排放应税大气
污染物和水污染物的浓度值低于国家或地方规定的污染物排放标准
50%的 ， 减半征收环保
符合题
意。偷税漏税是违反税法的行为，企业不能用纳税款分红，
① 错误。公民不具有对违反税法
行为的处罚权， ③ 错误。故选 B 。
二、非选择题
21． 2017 年上半年某市 GDP 比上年增长 14.3%，财政实际支出比上年增长 16.7%。其中，
教育支出增长 27.5%，医疗卫生支出增长 17.7%，社会保障和就业支出增长 23.9%，住房保
为了推进循环经济发展， 而非督促公民自觉诚信纳税，故排除 ①，③ 符合题意；草案的立法
原则是 “税负平移 ”，从排污费 “平移 ”到环保税，征收对象等都与现行排污费保持一致，说明
税收具有固定性， ②符合题意；该草案与防止企业偷漏税行为无关，排除
④ 。故选 C。
15．对下面漫画中的行为进行依法制裁，说明税收具有
税”。 上述要求 ( ) ①意在督促公民自觉诚信纳税 ③意在推进循环发展低碳发展
②体现了税收的固定性特征 ④有利于防止企业偷漏税行为
A ． ①② B ．①④
C． ②③ D．③④
【解析】国家对环境保护进行征税，并且规定
“纳税人排放应税大气污染物和水污染物的浓
度值低于国家或地方规定的污染物排放标准
50%的，减半征收环保税 ”，说明该法律草案是
A。
5．下列选项中能说明财政是促进社会公平、改善人民生活的物质保障的是
()
①山东基本实现全民医保
②我国投资建设南水北调工程
③ 2015 年山东计划完成 17 万套保障性住房 ④ 2016 年我国继续实施积极的财政政策
.
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A ．①②
B ．①③ C．②④ D ．③④
【解析】 此题考查财政作用。 ① 全民医保和 ③ 建保障性住房体现了财政促进社会公平和改善
障支出增长 52.8%。保证了重大工程建设的投资，用于科技创新财政补贴资金增长
10.1% ，
用于节能补贴的资金增长 4%。提高增值税和营业税起征点后， 直接减少企业负担 4.8 亿元。