中电信渝〔2016〕28号(关于印发《中国电信重庆公司工程建设项目审计管理办法》的通知)

求必须采用工程量清单计价的，可按重庆市现行定额进行计价。 （四）2016 年 1 月 1 日起投资立项金额在 500 万元（含）
至 1000 万元且设备金额占投资额 70%以下的项目，新增纳入竣 工决算审计范围。
（五）审计时限规定。施工结算审计时通信类工程不超过 12 个工作日，房屋建筑工程不超过 20 个工作日;竣工决算审计 不超过 10 个工作日;重点审计项目按审计方案要求执行。
（三）跟踪、效益和专项审计准备，在项目确定后，应成立 审计工作组、拟定审计实施方案、下达审计通知书，相关被审计 单位根据审计通知书的要求提供真实、完整的审计资料、必要的 现场审计工作条件，并配合完成全部审计工作。
第二十五条 审计实施 （一）结、决算审计。审计人员通过了解工程建设情况，查 阅相关账目，对施工进行现场复勘、取证、核对，做好审核工作 记录，与被审计单位交换意见，形成审计结论。 （二）跟踪审计。根据审计方案要求，参加跟踪审计项目实 施过程的相关会议、现场查勘、阶段验收、工作量确认等重要环 节工作，出具阶段性审计意见，本阶段审计意见应包含上阶段审 计意见执行情况，最终审计意见应对建设项目全过程管理进行综 合评价。 （三）效益和专项审计调查。审计组根据审计方案，对调查 事项的资料和数据进行收集、分析，并结合分析结果有针对性地 开展现场访谈、测试、核查等审计工作，审查内控制度是否存在 缺陷或漏洞，对发现的问题、效益和管理情况作出客观审计评价。
第二章 职责分工 第八条 市公司审计部负责市公司投资和组织管理的工程建 设项目审计，包括但不限于机楼建设、通信管道及线路建设，以 及通信设备的安装工程等。负责集团公司授权项目的审计实施。 第九条 建设单位应协调工程建设项目相关部门和各参建 单位,按照确定的审计范围，在各自职责范围内协助审计机构开
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中国电信重庆公司 2016 年 2 月 19 日
中国电信重庆公司工程建设项目 审计管理办法
第一章 总 则 第一条 为内强管理标准化，有效践行工程建设“1+5”管控 机制，依法履行审计监督职能，防范投资风险，提高资金使用效 率，市公司根据国家审计法规和《中国电信集团工程建设项目审 计办法》（中国电信〔2015〕468 号）等规定，结合重庆实际制 定本办法。它是公司工程建设项目审计的规范性文件。 第二条 工程建设项目审计（简称工程审计）是指：审计机 构（人员）对工程建设项目实施过程的真实性、法规性、效益性 开展的跟踪、审查、监督和评价。工程建设项目包含新建、购置、 改造、大修的房屋建筑、通信设备、通信线路等固定资产投资项 目；对于在费用中列支的装修、迁改、抢险及维修项目的审计参 照投资项目进行。 第三条 本办法所指审计机构（人员）包括公司审计部、社 会中介机构、获得公司审计部授权的内审人员。社会中介机构指 依法成立、工商登记，具有独立法人资格、执业资质的工程造价 咨询公司或其分支机构。 第四条 根据审计法规和市公司工程管理特点，工程审计按 照审计主体的不同主要分为：内部审计、委托审计、建设单位会 审、联合审计等方式（审计方式对应项目范围表见附件 1）。
（四）联合审计是指公司审计部发起，根据项目权限，将分 工范围内的工程审计事项委托中介机构进行审核查证，审计部对 项目实施全过程管理并出具审计结论。
第五条 公司审计部是工程审计的主要责任部门，负责公司 工程审计的组织、管理及操作实施，同时接受上级审计部门的监 督和指导。
第六条 工程审计遵循客观、公正、独立审计原则。 第七条 本办法适用于中国电信重庆公司所属各单位（部 门）。
（四）投资效益审计是指审计机构（人员）以提高投资效益 为目的，结合电信运营特点对固定资产建设过程及运营所耗与生 产经营所得进行比较、评价的活动。投资效益审计可从建设工期、 建设成本、投资后经济效益三个方面进行，重点评价投资回收、 利润贡献、用户发展及收入贡献等指标与原设计之间的差距及产 生影响的因素。
展工程建设项目审计工作，根据审计工作的需要，按时提供审计 机构需要的信息资料，并开放与工程建设项目相关的系统权限。
（一）按规定必须进行结算审计的工程建设项目，在工程服 务合同中应明确最终结算金额以审计机构审定金额为准、工程进 度款（含预付款）支付比例不得超过国家和企业规定等内容。
（二）对工程建设项目送审资料的真实性、完整性、准确性 负责，出具审计承诺函（根据需要）。
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第四章 审计范围 第十六条 市公司对所属单位通过资本支出或成本费用立项 的设备、线路、土建等工程建设、维护项目（不包含单纯购置项 目），利用内部、外部、建设单位等各种审计力量，分别开展结 算、决算、跟踪、效益、专项等审计工作，以实现审计监督全覆 盖。 第十七条 施工结算审计范围 （一）集团公司授权审计的工程项目； （二）以定额、清单或包干方式计价的通信设备、通信线路、 房屋建筑工程、外市电引入项目等。 第十八条 竣工决算审计范围 （一）集团公司授权审计的工程项目； （二）投资立项金额在 1000 万元及以上项目； （三）投资立项金额在 500 万元（含）至 1000 万元且设备 金额占投资额 70%以下的项目； （四）新建土建工程项目，原则上必须进行决算审计。 第十九条 跟踪审计范围 （一）投资额超过 3000 万元且设备金额占投资额 30%及以 下的通信工程建设项目； （二）投资额超过 3000 万元的房屋建筑工程项目； （三）投资风险较高及其他需要跟踪审计的工程项目。 第二十条 效益和专项审计调查范围 包括工程建设项目的勘察设计、施工监理、招投标执行、合
第六章 审计程序 第二十三条 工程审计程序包括审计准备、审计实施、审计 复核、审计结论、审计归档等。 第二十四条 审计准备 （一）结、决算审计准备，建设单位应按照审计要求，对工 作量、材料使用量及价格进行初审后，及时将真实、完整的送审 资料提交审计机构，审计机构核对签收资料，送审资料一经交接，
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审计机构，授权审计机构可对授权审计项目进行抽查。 第十二条 工程建设项目如需委托社会中介机构审计的，由
审计部统一归口管理。发生的审计费用可在工程成本中据实列 支。同一工程建设项目，已受建设单位委托提供工程管理咨询服 务的社会中介机构，不得再受托提供审计服务。
第三章 审计内容及方式 第十三条 工程建设项目审计涵盖工程建设各环节，包括项 目投资决策、设计（勘察）管理、招投标、合同管理、设备和材 料采购、工程管理、工程造价、竣工验收、财务管理、效益评价 等内容。 第十四条 工程审计按照项目内涵，分为施工结算审计、竣 工决算审计、过程跟踪审计、投资效益审计以及专项审计调查等 类型。 （一）施工结算审计是指对工程建设项目的结算（含勘察设 计费、施工费、监理费等）及相关资料所进行的审核活动，包括 审核结算编制依据、工作量及各项费用的计取等。其中施工结算 审计除审核施工工作量、乙供材料用量及价格外，还应对甲供材 料用量以及工程拆旧料入库等情况进行审核。 （二）竣工决算审计是指在工程竣工验收交付使用阶段，对 建设项目从筹建到竣工验收、交付使用全过程中工程管理活动和 实际支付的全部建设费用及相关资料所进行的审核活动，包括审 核工程建设情况、概算执行情况、资产交付使用情况、资金及工
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程物资结余情况等。 （三）过程跟踪审计是指对重点工程建设项目全过程或重点
环节的技术经济活动以及与之相联系的各项工作进行及时的审 查、监督，对其真实、合法、合规、有效性等进行独立监督和评 价、提供审计意见或建议的活动，重点对项目过程中招投标、合 同签订、设备及材料价格鉴证等重点环节进行审核，对项目的结 算、决算进行审核，对建设单位工程管理及内部控制进行评价。
（五）配合组织现场勘查工作，协调参建单位确认审计结果。 （六）对审计发现的问题，按要求组织整改。 第十条 审计部视具体情况可列席工程建设项目相关会议， 阅知相关文件，提出审计建议，但不得参与工程项目立项决策、 采购招标或比选、合同会签等影响审计独立性的工作环节。 第十一条 接受授权的审计机构或人员，必须按照授权审计 机构的要求组织实施审计。审计结束后，须将审计结果报送授权
（五）专项审计调查是指审计部根据集团或市公司安排、风 险扫描情况、建设单位需求等，运用审计程序和手段，对工程建 设有关的重点、热点问题及企业经营活动和风险管理中带有普遍 性的问题开展的专题调查活动,对建设单位履行造价管控以及建 设程序等相关职责的情况予以监督。
第十五条 工程建设项目施工结算审计，可采取“抽样审计 法”，即制定合理的抽样规则，并在施工合同中约定:以样本工 程审减率推算同一批次非样本工程审减率。同一批次抽样的工程 建设项目金额及项目数量应达到一定比例。
中电信渝〔2016〕28 号
关于印发《中国电信重庆公司工程建设项目 审计管理办法》的通知
各分公司、各生产单位、运营部门、本部管理部门： 根据集团近期印发的《中国电信集团工程建设项目审计办
法》（中国电信〔2015〕468 号），审计部对现行《中国电信重庆 公司工程建设项目审计管理办法》进行了补充和完善，现予印发， 请遵照执行。关键事项明示如下：
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（一）内部审计是指公司审计部审计人员或授权派驻的审计 人员对工程建设项目实施的审核查证，出具审计结论。
（二）委托审计是指公司以协议方式将工程审计事项委托中 介机构实施，由中介机构依法出具审计结论。
（三）建设单位会审是指建设单位项目管理员对施工结算初 审后，提交其网络、财务等专业人员共同审核确认，形成审计结 论。
建设单位应履行造价的初步审核职责，对甲供、乙供材料的 用量及价格进行确认，审计人员对未初审和材料价格信息不全的 送审资料可不予接收。
（三）建设单位应加强工程结（决）算送审的均衡性管理， 项目初验后一个月内报送结算审计，终验后一个月内报送决算审 计，土建项目可延长至三个月。
（四）对施工结算等审计中发现的诸如合同条款不严谨、定 额不明确、工艺差异等问题，协调参建单位予以解决。
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建设单位不得随意更改初审结果。通信工程结（决）算审计送审 资料见附件 2，房屋建筑工程结（决）算审计送审资料见附件 3。
（二）工程建设项目送交结算和决算审计后，原则上不得增 补审计资料，审计资料不齐全的，内部审计机构有权拒绝接收。 审计过程中，对签证和随工记录进行修改或补充的，或结算资料 与实际情况存在较大差异的，审计人员有权不予认可。
（六）建设单位主要职责 1.工程项目在签订施工合同时，必须在合同中约定“工程价 款结算以最终审计结论为准”，以确保审计有效监督。 2.履行造价的初步审核职责，对甲供、乙供材料的用量及价 格进行确认。民资项目参照通信工程项目审计要求执行，同时需 将设计费、监理费纳入施工结算审计范围。 3.根据审计时限结合不同审计方式，完整、真实提供工程项 目送审资料，配合现场查证、勘验、复核，不得突击送审。 4.根据审计结论，清算工程款、办理工程决算、据实资产转 固；对工程审计提出的问题予以整改落实，做好工程资料的整理 归档，实现管理闭环。
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同管理、设备和材料采购等关键环节，及对重点投资建设项目的 实施效果、效率、效益进行的专题审计调查。
第五章 审计时限 第二十一条 工程审计起始时间为审计机构收到建设单位提 交完整的符合审计要求的资料日期，终止时间为下达审计结论的 日期。 第二十二条 工程审计时限 （一）通信类工程施工结算审计不超过 12 个工作日，房屋 建筑工程施工结算审计不超过 20 个工作日；决算审计不超过 10 个工作日。重点审计项目，根据具体实施情况，可适当延长审计 时间。 （二）跟踪审计、效益审计和专项审计按照审计方案开展工 作，并在方案规定的时间内完成。
（一）工程建设项目审计由审计部集约化管理，覆盖率 100%， 未经审计的项目不得清算工程款和将资产正式转固。
（二）所有设备、线路、IT、土建（含装饰）等建设及维护 项目按照投资金额的大小分别采取内部审计、委托审计、建设单
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位会审、联合审计等方式进行。 （三）采取内部竞价的土建（含装饰）项目，国家规范未要