企业财务风险分析报告

毕业设计说明书

课题名称xx企业财务风险分析报告

学生姓名xxx

学生学号.........

所属系部.........

专业班级................

院内导师........

院外导师...............

起止时间2015.9-2015.12

湖南财经工业职业技术学院教务处制

目录

一、常宁沿江锌业有限责任公司简介 (1)

二、沿江锌业财务风险的种类 (1)

（一）融资风险 (1)

（二）资金回收风险 (1)

三、沿江锌业的财务风险表现形式 (2)

（一）获利能力低，经济效益差 (2)

（二）资金不足，缺乏偿债能力 (2)

（三）债务结构不合理 (2)

四、沿江锌业的财务风险分析 (2)

参考文献 (6)

沿江锌业财务风险分析报告

一、常宁沿江锌业有限责任公司简介

常宁市沿江锌业有限责任公司（简称“沿江锌业”）是一家集研发出产、出售办事为一体民营化工企业。公司坐落于湖南省衡阳市常宁县松柏镇水口山有色金属产业园内，工场占地面积约120亩，场区的总建筑面积约为21700平方米，厂房面积约16024平方米，仓库面积约3024平方米。公司重要从事硫酸锌、氧化锌等锌盐产物的出产和出售。产物销往全国各地，并远销美洲、欧洲、东南亚等诸多国度。

二、沿江锌业财务风险的种类

在市场经济条件下，财政危机贯串于企业各个财务步骤，是种种风险成分在企业财务上的集中体现。沿江锌业的财务风险有以下几种：

（一）融资风险

融资危机是偿还债务的能力和利润投资收益的变化的可能性，这是金融危机的重要组成部分。于是当企业有资本需要时，坚持“先在内部融资，后外部融资，先欠债融资，后股权融资”的规定。公司在抵达最优欠债范围时，财政危机是最小的，同时零负债也意味着高风险。而当超出最优欠债范围后继续扩张欠债数额时，财政危机也与之增加。

（二）资本回收风险

资本回收风险是指企业在收益可以的情况下，由于出售完成的规定差别产生的财政艰苦。公司产品销售的完成与否，要依赖资本的两个转化经过的，一是从销售商品转化为结算的过程，二是由结算转化为资本的过程。这两个变动经过的期间和金额不确定性，便是资本回收风险。

于是要求企业经营者要举行经常性财政剖析，建立风险意识，创建有用的危机提范处理机制，增强企业财政危机掌控，制订出合理的财务防范措施。

三、沿江锌业的财务风险表现形式

（一）获利能力低，经济效益差

具体表现为产品成本高，利润率低，投资回报率低。长时间而言，盈利能力是企业在将来经营中产生现金的能力，是权衡一个企业经营状态最重要亦是最可靠的目标之一。要加强对融资、投资、资本回收和收入分配的危机控制，加强资本管理，最大限度地提高公司的利益。

（二）资金不足，缺乏偿债能力

具体表现为资金短缺、债务过多、资信评级较低、融资能力差。企业应在负债，可以获得财务杠杆，但一方面债务将导致较低的企业信用评级，然后提高融资成本。

（三）债务结构不合理

该公司的短期债务应用于流动资产，准确地说，应与移动资产的速度相一致。当企业偿还到期债务时，没有足够的现金，现金流动性较强的流动性偿还债务。假如企业短期债务比例太高，或有把短期贷款资本投资于变现能力差的固定资产或其余长期资产，企业资产的流动性就会下降，影响短期偿债能力

四、沿江锌业的财务风险分析

利润表

2015年度

单位：人民币元

资产负债表

2015年

单位：人民币元

资产负债表(续）

2015年

单位：人民币元

通过对该公司的财务状况分析，报表分析和矿产资源企业特殊性的分析及有关情况的了解，我认为该企业的财务风险因素有如下几个方面：

1．筹资交易程序的危机成分。主要是资金短缺不能满足生产经营需求；债务构造不合理形成筹资成本过大，债务太高或资本安排不当，不能定期还债；资本被占用，管理不当等造成资金流失。

2．资本支出流出流程的风险因素。主要是对国内外市场需要和竞争力剖析把握不准确，项目论证不充分，结构不合理，市场竞争力不强，勘测开采地质、工程转变大，资源不落实，投资预算不够，形成可研报告失真，带来投资回报风险。

3．物资采购供应业务流程的风险因素。主要是对外收购扩散，没有构成总体和批量采购优势，形成收购资金浪费和流失；对全世界供给市场行情缺少解析、跟踪、剖析和咨询，价钱监管不力，致使收购性能价格比不合理；物资需要供应计划不准确、不及时，变更频繁，采购物资质量不能满足生产技术要求及生产建设物资需求，造成物资积压；反复贮备、库存结构不合理、储备资本占用大、资金分开利用、未能即时付款、违背付款条目和付款期间、方法、金额不得当形成的资金效益流失。

4．安全环保业务流程的风险因素。主要是不落实安全和环境保护责任制，安全和环境评估是一个单纯的形式，安全和环保教育和培训不到位，员工的安全和环保意识薄弱，导致重大事故的发生，重大人员伤亡和财产损失。或引起严重环境污染和生态破坏事项，形成不良社会影响；职业卫生防护措施不落实，导致职业病的发生；安全投资不到位，安全风险管理不落实，对人身安全和财产安全的威胁。

5．税务管理业务流程的风险因素。主要是税收申报程序不完整，计算错误的应纳税额，导致支付更多的税收或少交税，履行纳税义务的过程中不符合国家税收法律法规的规定，使企业受到处罚或税收纠纷。

6．财产经管程序的危机。主要是未能准时足额收回资本，造成坏帐；保管不善发生存货、固定资产的被盗、毁损；处置不规范，造成资产的流失等。需加强危机承受能力，合理躲避财政危机，达成企业预期的经济效益。

后记

本文从标题的制定到最后，接受我的论文指导教师谭老师的建议。在论文的写稿过程当中，谭老师给了我各种各样的辅助和关切，在老师的仔细指导下，我不仅学到了更多的专业知识，同时又复习了一遍学过的知识。对老师治学严谨、工作认真卖力的立场，给我留下了深深的记忆，也使我受益不浅。在这里，我对谭老师表示衷心的感谢和尊敬。同时，我要感谢我们的学院教我们所有的老师，他们不仅让我学习了专业知识，而且还从他们身上学到了很多道理。为创建和谐社会、和谐企业而努力奋斗。

感谢本文涉及到大量的老师。在本文中，大量的研究文献，如果没有这些教师的结果的启发，我将难以完成的文件的写作。

在论文即将完成，我的心不能平静，从开始投资的主题，成功的完成，许多可敬的教师，同学和朋友，我没有任何话，在这里请接受我真诚的感谢！