个人所得税最新政策解读-练习题

个人所得税最新政策解读

一、单选题

1、新《个人所得税法》费用减除基数为（）元。

A、 3000

B、 3500

C、 4800

D、 5000

【正确答案】 D

【您的答案】 D[正确]

【答案解析】新《个人所得税法》费用减除基数为5000 元。

2、新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或 100%，但是已经确定的（）年内不得变更。

A、 1

B、 2

C、 3

D、 4

【正确答案】A

【您的答案】A[正确]

【答案解析】新个人所得税法规定子女教育扣除的分摊比例为50%或100%，但是已经确定的

1年内不得变更。

3、境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为（）元。

A、 500 元

B、 1000 元

C、 1100元

D、 1200元

【正确答案】 B

【您的答案】 B[ 正确 ]

【答案解析】境内住房贷款利息的个人扣除金额标准为1000 元。

4、李某和其妻子钱某婚后购买了一套住房，属于首套住房贷款，下列说法正确的是（）。

A、李某和钱某均可以扣除住房贷款利息

B、李某和钱某每月均可扣除的额度是1000元

C、李某和钱某可以由其中一人扣除，每月扣除额度是1000 元

D、李某、钱某所购买住房如果在北上广深等城市，扣除的标准要高于1000 元

【正确答案】 C

【您的答案】 C[正确]

【答案解析】个税专项扣除中的首套房贷款夫妻共同可扣除额度为每月1000 元。

5、企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对个人取得

的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用（）的税率缴纳个人所得税。

A、 5%

B、 10%

C、 15%

D、 20%

【正确答案】D

【您的答案】D[正确]

【答案解析】企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，对

个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目，全额适用20%的税率缴纳个人所得税。

6、子女教育个税扣除的范围为子女年满（）周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

A、 1

B、 2

C、 3

D、 4

【正确答案】 C

【您的答案】 C[ 正确 ]

【答案解析】子女教育个税扣除的范围为子女年满 3 周岁直至博士研究生毕业（全日制）。

7、下列情况中纳税人不可以享受子女教育个人所得税专项费用扣除的是（）。

A、纳税人8 岁的女儿放暑假了

B、纳税人儿子大学期间因服兵役而休学

C、纳税人24 岁的儿子在海外留学

D、纳税人的18 岁的儿子辍学打工

【正确答案】 D

【您的答案】 D[ 正确 ]

【答案解析】年满 3 周岁的子女接受学历教育因病或其他非主观原因休学但学籍继续保留的

期间，以及寒暑假等父母可以享受专项费用扣除，但因主观原因导致的不包括在内。

8、纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除（）元。

A、 3000

B、 3600

C、 4000

D、 4500

【正确答案】 B

【您的答案】 B[正确]

【答案解析】纳税人在取得证书当年可享受个税专项扣除3600 元。

9、大病医疗的个税专项扣除金额标准为个人负担超过15000 元至（）元部分的医药费支出。

A、 60000

B、 70000

C、 80000

D、 100000

【正确答案】C

【您的答案】C[正确]

【答案解析】个人所得税专项扣除规定由个人负担超过15000 元的医药费用支出部分，在80000 元标准限额可据实扣除。

10、境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除（）个月。

A、 100

B、 150

C、 240

D、 360

【正确答案】 C

【您的答案】 C[正确]

【答案解析】境内住房贷款利息专项扣除纳税人最长可扣除240 个月。

11、新个人所得税法下，经营所得适用（）级超额累进税率。

A、 2

B、 3

C、 5

D、 7

【正确答案】 C

【您的答案】 C[ 正确 ]

【答案解析】新个人所得税法下，经营所得适用 5 级超额累进税率。

12、个人所得税政策中，关于子女教育的扣除范围是子女年满 3 周岁直至（）毕业（全日制）。

A、本科

B、硕士研究生

C、博士研究生

D、博士后

【正确答案】 C

【您的答案】 C[ 正确 ]

关于子女教育的扣除范围是子女年满 3 周岁直至博士研究【答案解析】个人所得税政策中，

生毕业（全日制）。

13、个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月（）元。

A、 200

B、 300

C、 400

D、 500

【正确答案】 C

【您的答案】 C[正确]

【答案解析】个人所得税政策中，境内学历（学位）继续教育扣除金额标准为每月400 元。

14、个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是（）。

A、取得证书当年可扣除1200 元

B、取得证书当年可扣除2400 元

C、取得证书当年可扣除3600 元

D、取得证书次年可扣除3600 元

【正确答案】 C

【您的答案】 C[ 正确 ]

【答案解析】个人所得税政策中，职业资格教育扣除金额标准是取得证书当年可扣除3600元。