海关增值税比对操作流程

海关进口增值税专用缴款书

“先比对后抵扣”实施工作操作指南

根据海关缴款书“先比对后抵扣”实施工作的相关技术文档，现将与您日常申报抵扣有关的操作告知如下：

一、更新电子申报软件核定信息（初次使用时）

7月16日后，市局会在电子申报系统中增加核定信息，所有需申报增值税申报表的纳税人，其电子申报客户端的“涉税事项”模块中，将增加“海关完税抵扣清单”一项，纳税人在打开电子申报软件后，正常情况下本项核定内容将由电子申报软件自动更新后取得。

二、填写“海关完税抵扣清单”

纳税人通过电子申报客户端申报海关缴款书明细数据，只需在电子申报客户端的“涉税事项”功能中，点击“海关完税抵扣清单”，直接按照原有的采集规范录入即可，也可导入使用“通用税务数据采集软件”采集的数据。因此，代理申报的纳税人可事先采集数据后，将采集数据提供给代理点工作人员，由代理点工作人员导入“海关完税抵扣清单”。

录入完毕后，点击界面左上角的“保存”按钮，软件将根据海关缴款书采集规则进行简单校验，校验无误的即可顺利保存。

具体操作步骤如下：

1、选择报表

❑根据核定数据自动选择申报表：

JH001 海关完税凭证抵扣清单

❑对应账户属性

纳税人基本信息—增值税纳税类型

增值税纳税类型为增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人

2、填写报表

（1）点击“涉税事项”，选择填写：JH001 海关完税凭证抵扣清单

（2）填表规则

1）所属期默认为本月度。

2）“专用缴款书号码”、“进口口岸代码”、“填发日期”、“税款金额”为必填项。

5）“填发日期”：合法YYYY-MM-DD日期格式，（缴款书报送日期-填发日期）小于等于180天

6）“税款金额”：大于0，且保留2位小数。

7）“备注”字段长度为10个字符。

8）支持四小票采集软件导入。

9）允许多次发送。

三、发送“海关完税抵扣清单”

“海关完税抵扣清单”填写完毕并保存后，点击工具栏上“发送报表”按钮即可，10-15分钟后可点击工具栏上“收取回执”按钮接收“海关进口增值税专用缴款书数据接收结果通知书”，通知书可以显示纳税人采集数据是否通过数据校验规则校验。如无法收取到通知书表明数据可能正在处理或已丢失，可视情况决定是否重新发送。

注意：新规则下，海关缴款书采集时间与原有要求不同，类似于认证增值税发票，纳税人应当在月底前采集和发送数据，并于次月申报期内申报抵扣经稽核相符的海关缴款书对应进项税额，不能像以前那样在次月申报期申报进项时附加采集文件。

具体操作步骤如下：

1、发送报表

2、收取回执

回执中包含以下数据：

（1）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（校验通过数据）（2）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（校验未通过数据）○缴款书号码错误

○填发日期错误

○税款金额错误

（3）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（重复报送数据）（4）海关进口增值税专用缴款书数据接收结果清单（逾期报送数据）

四、海关稽核结果明细查询确认

电子申报税务端会定期同步稽核系统稽核结果明细未确认数据，纳税人在申报期内可不限次数地在“海关稽核结果明细查询”模块中查询本企业上报的海关缴款书信息是否稽核相符，对于所有海关票均已稽核相符，确认无误的，可以在“海关稽核结果明细查询”模块界面右上角点击“确认”。但是，纳税人同一月份内申报的海关缴款书不一定会同时取得稽核相符结果，而“确认”操作每月申报期只能进行一次，一旦点击“确认”，即使在申报期内原本无稽核结果的海关缴款书变为稽核相符，也只能放在下期申报抵扣。

注意：纳税人点击“确认”按钮时，系统将提示“如存在“留待继续比对”的数据，提前确认稽核结果将导致部分海关缴款书无法在当期抵扣，且每月只能确认一次。是否继续？”此时纳税人应当核实确认稽核相符的海关缴款书份数和税额，如有“留待继续比对”状态的海关缴款书，可继续等候稽核结果，也可直接予以确认（但当期不得抵扣，只能留待后续有稽核结果再处理）。

“确认”操作在每月申报期第1天至申报期结束前2天任意时间均可操作（按一般申报期1-15日计，可以在1-13日内操作），逾期未“确认”的，税务端系统将自动在申报期结束前1天进行“确认”操作，效果等同于纳税人进行“确认”。

具体操作如下：

1、选择报表

根据核定数据自动选择申报表：

JH002 海关稽核结果明细查询确认

对应账户属性

纳税人基本信息—增值税纳税类型

增值税纳税类型为增值税一般纳税人或辅导期一般纳税人

2、填写报表

（1）点击“涉税事项”，选择填写：jH002海关稽核结果明细查询确认

（2）点击“确认”

（3）“确认”成功后，收取明细查询确认回执

五、海关稽核结果通知书下载

通知书样式：

单位名称：

你单位于XXXX年XX月报送的海关缴款书XX份，以前月份报送留待继续比对的海关缴款书XX份，合计XX份。经稽核系统比对，比对相符的海关缴款书XX份，税额XX元；比对异常的海关缴款书XX份，税额XX元，其中以前

月份比对相符本月比对结果为重号的海关缴款书XX份，税额XX元；留待继续继续比对的海关缴款书XX份。对于本通知中稽核相符且符合增值税抵扣规定的抵扣凭证，你单位应于XX年XX月申报期结束前申报抵扣进项税额，逾期不得抵扣。

稽核结果详细情况见本通知所附清单。

XXXXX税务局

XXXX年XX月XX日

海关完税凭证稽核结果通知书

纳税人自行完成“确认”操作或在规定期限超过后由税务端系统自动完成“确认”操作后，可以在电子申报客户端中点击“收取回执”取得“海关完税凭证稽核结果通知书”（通知书样式如上图所示），只有在取得“通知书”后，纳税人才可以按照通知书载明的稽核相符海关缴款书份数和税额在增值税申报表附表