购物卡管理制度

关于深圳移动购物卡的管理规定

由于深圳移动购物卡，是没有利润的，还要亏税金３%，所以不能计收入，也不计成本，为了进一步规范深圳移动购物卡的管理，现就有管理要求、操作流程，会计处理方法等方面进行相关规定。

一、管理要求

１、购物卡面额必须是一种规格，不能多种规格。员工换购多少张必须刷多少次。

２、换购物卡必须有专人负责，专用刷卡机。

３、每天做好购物卡的进销存表，月末汇总表店经理签字后交会计一份。

４、月末和系统进行核对，出现差额，如果金额在换购物卡员工的工资范围内，暂停冻结支付该员工工资，超出部分，暂时冻结驻店会计工资，超出驻店会计工资，暂停冻结支付店经理工资，再超出店经理工资部分，由深圳总经理负责，暂停冻结支付总经理工资，直到找出差额后再解冻相关人员工资。

二、操作流程

１、根据刷卡数额提出申购数额，由店经理负责通知仓库下“购物卡”采购订单给深圳康有唯。

２、店经理填制“借款单”，借款人一栏填我们要付款的公司名称。经深圳公司总经理，店经理签字，交主办会计办理

３、店经理务必写清楚购买的每张卡面额的规格，规格只能一种。

４、卡回来后，专人负责购物卡员工要办理领用手续，给店经理确认签字，留一联给仓库进行出库，一联交深圳配送中心作为报销凭证。

三、会计处理

（一）深圳公司主办会计的会计帐务处理

１、收到借款单后，微信拍发给总部财务经理办理借款，在银行日记帐上见单生成凭证

借：内部往来-资金往来-深圳配送

贷：银行存款

２、店收到深圳配送公司传单后，主办会计经核对无误，改仓位和部门，

第一步：入库时，借：原材料贷：材料采购

第二步：生成发票时借：材料采购贷：内部往来--物资往来

3、出仓时，特别在购物卡领用时，凭店经理签字单

借：库存商品（这个金额是用来核对发出金额的）贷：原材料４、月末根据进销存发出表，统计数量和金额，盘存进行复核，即根据发出数做分录。借：其他应付款－暂收代付款贷：库存商品

（借方余额是未发出的卡）

５、月末根据甲方系统倒出来的刷购物卡金额，不能包含牛奶和面包款借：应收帐款—甲方，贷：其他应付款—暂收代付款（不能挂“主

营业务收入”）

（二）深圳配送公司会计的帐务处理

１、月末对往来时，向深圳公司主办会计索取付款凭证，即店经理写的借款代付单，由于是直接付给客户的，同步做会计分录。

借：应收款帐-（天虹商场，实际是收款客户即可）贷：内部往来-资

金往来-广州新又好

２、根据客户发货单，及店经理签字收货单，

第一步：入库时，借：原材料贷：材料采购

第二步：生成发票时借：材料采购贷：应付帐款-客户２、根据销售出库单。借：内部往来—物资往来-广州新又好贷：主营业务收入

３、月末生成“付款申请单”针对天虹商场，借：应付帐款—天虹商场贷：应收帐款—天虹商场

此规定从2016年3月1日执行

请照此执行

集团财务部

呈报：杨启柱董事长

抄报：柯荣峰总经理

抄送：深圳公司会计主管刘颖、深圳移动店经理林蔚涛，驻店会计冯文艳、仓管陈智琳、深圳配送会计赵晨光，深圳采购经理黎俊涛’