企业纳税管理习题

企业纳税管理

一、单项选择题

1.代购货物行为中，征收增值税的是（）。

A.受托方不垫付资金

B.销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方

C.受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额与委托方结算货款

D.受托方垫付资金

【正确答案】：D

答案解析：代购货物行为不征增值税必须符合三个条件：1、受托方不垫付资金；2、销售方将发票开具给委托方，并由受托方将该项发票转交给委托方3、受托方按销售方实际收取的销售额和增值税额（如系代理进口货物则为海关代征的增值税额）与委托方结算货款，并另外收取手续费。

2.企业纳税成本不包括（）。

A.税款成本

B.办税成本

C.风险成本

D.人工成本

【正确答案】：D

答案解析：企业纳税成本包括：税款成本、办税成本和风险成本。

3.下列各项中不属于办税成本的是（）。

A.企业多交税款的风险

B.购买相关办税工具

C.参加相关培训

D.办税人员工资支出

【正确答案】：A

答案解析：办税成本即是用于办理纳税事宜方面的成本支出。主要包括办税人员工资支出、购买相关办税工具、参加相关培训及外聘税务顾问支出。

4.下列各项中，即使取得真实有效的凭证,也不允许在企业所得税前扣除的是（）。

A.租赁费

B.汽油费

C.过路过桥费

D.个人负担的车辆保险费

【正确答案】：D

答案解析：对在租赁期内汽车使用所发生的汽油费、过路过桥费和停车费，在取得真实、合法、有效凭证的基础上，允许税前扣除。其它应由个人负担的汽车费用，如车辆保险费、维修费等，不得在企业所得税税前扣除。

5.下列表述中错误的是（）。

A.个人取得的股息，由支付单位在支付时扣缴个税

B.没有实际支付给个人股东的股息，个人股东暂不需要缴纳个税

C.个人股东转让其拥有的股权，按照股息红利缴纳个税

D.个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税

【正确答案】：C

答案解析：个人股东转让其拥有的股权，按照财产转让所得缴纳个税.

6.销售额不包括（）。

A.销售货物的货款

B.向购买方收取的价外费用

C.向购买方收取的包装物押金

D.增值税销项税额

【正确答案】：D

答案解析：销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。

7.税收征管的基本原则是（）。

A.实质重于形式

B.形式重于实质

C.形式与实质的可转化性

D.形式与实质的关联性

【正确答案】：A

答案解析：实质重于形式是税收征管的基本原则。

8.下列各项中不会存在税收风险点的是（）。

A.往来账务问题

B.长期挂账问题

C.资产转移

D.企业内部管理问题

【正确答案】：D

答案解析：税收风险点：往来账务问题，长期挂账问题；资产转移，会涉及跨企业行为。

9.高新技术企业符合税收标准，企业所得税的税率是（）。

A.10%

B.15%

C.20%

D.25%

【正确答案】：B

答案解析：高新技术企业只要符合税收标准的，企业所得税的税率是15%。

10.从企业角度考察税收，公司与税务当局之间是一种（）关系。

A.法定的契约关系

B.约定的契约关系

C.私人契约

D.合同契约

【正确答案】：A

答案解析：公司与税务当局之间，存在着一种法定的契约关系，是依靠双方对税法的遵从来维护的，从这一层面而言，税法也是一种契约，属于公共契约。

11.下列各项中不属于经济合同的是（）。

A.销售合同

B.采购合同

C.劳动合同

D.加工合同

【正确答案】：C

答案解析：经济合同根据不同的业务形式可分为销售合同、采购合同、承包合同、加工合同、代理合同和聘用合同等等。

12.个人投资者从其投资企业借款，一个纳税年度未归还且未用于企业生产经营,按照（）缴纳个人所得税。

A.股息红利分配

B.工资薪金

C.劳务报酬

D.偶然所得

【正确答案】：A

答案解析：个人投资者从其投资企业借款，在一个纳税年度未归还，且又未用于企业生产经营的，应视为企业对个人投资者的红利分配，征收20%的个人所得税。

13.下列各项中，不可以在计算应纳税所得额时加计扣除的是（）。

A.开发新技术的研究开发费用

B.开发新产品的研究开发费用

C.开发新工艺的研究开发费用

D.开发新能源的费用

【正确答案】：D

答案解析：企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

14.下列公式中，错误的是（）。

A.应纳增值税税额＝销售额×增值率×增值税税率

B.应纳营业税税额＝营业额×营业税税率

C.应纳增值税销项税额＝销售额×增值税税率

D.应纳营业税税额＝销售额×营业税税率

【正确答案】：D

答案解析：应纳营业税税额＝营业额×营业税税率

15.增值税一般纳税人基本税率是（）。

A.3%

B.6%

C.4%

D.17%

【正确答案】：D

答案解析：增值税一般纳税人基本税率是17%。

16.在委托加工应税消费品中，关于受托方纳税的表述正确的是（）。

A.对委托加工物资缴纳增值税

B.对委托加工物资缴纳消费税

C.对委托加工物资缴纳营业税

D.其加工劳务缴纳增值税

【正确答案】：D

答案解析：委托加工应税消费品时，受托方只就其加工劳务缴纳增值税。

17.一般纳税人支付的运费，如果取得运输发票，可以按照（）计算抵扣进项税。

A.2%

B.3%

C.6%

D.7%

【正确答案】：D

答案解析：一般纳税人支付的运费，如果取得运输发票，可以按照7%计算抵扣进项税。

18.下列各项中，不属于变量引进学说中变量的是（）。

A.纳税人的注册地点

B.纳税人的名称

C.纳税人选择的行业

D.企业资产、设备

【正确答案】：B

答案解析：变量大体可以分为五类:纳税人的注册地点、纳税人的性质或组织形式、纳税人选择的行业、企业资产、设备、企业选用什样的从业人员。

19.下列各项中属于依法纳税基本面的是（）。

A.依据税收法规进行纳税

B.依据非税收的法规进行纳税

C.依据企业经营情况进行纳税

D.依据公司的管理制度进行纳税

【正确答案】：A

答案解析：依据税收法规进行纳税。这是依法纳税的基本面。

20.下列各项中，关于转换思想的表述正确的是（）。

A.本质是在税制约束下寻找税收空间

B.公司的实质是一系列合同的连接

C.税收是和流程紧密相连的

D.事物总是发展变化的

【正确答案】：A