行政事业单位内控建设应用案例 -

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固化控制
有据可依 有据可查
信息化阶段
3
流程控制
内控流程与制度建设阶段
2 找出重点 1 现状问题
风险评估阶段
现状调研阶段
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第三章 内控建设难点与关键因素
内控建设工作涉及面广、政策要求高、专业性强，是 一项复杂的系统工程。
领导重 视
突出重 点
构建机 制
借助外 力
信息化 落地
• 一把手 工程
• 以“预 算为主 线、以 资金管 控为核 心”
工作成果 •主要业务事项清单 •本单位内控在整体层级与业务层级的现状调研分析报告
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第二章
内控体系建设阶段及成果
Step1 Step2 Step3 step4
风险评估阶段
主要工作 •对于重要经济活动的固有风险进行目标设定，风险识别与评估， 以确定关键业务活动与重要风险领域 确定重点
工作成果 •风险清单
基于“现实基础”
内部控制规范 完善 后的 内部 控制 体系 框架 外部政策法规
制 度 对 标
单位层面内部控制 业务层面内部控制 评价与监督 国家法律 行政法规
分 类 分 级
部门规章
工作通知
是否符合国家规定的范围、程序和标准
内部管理制度
内 部 管 理
是否切合单位业务实际和管理要求
现状调研
查漏补缺 风险评估 优化完善
内控基本有效 建立基本的关 键控制点 利用常用的管 理和评价工具 常用文档已电 子化
核心业务内 控流程构建 成熟
风险的全流 程控制已构 建成熟
业务层面的内 控信息化 已实现
初期阶段 1 阶段划分
完善阶段 2
提高阶段 3
精益阶段 4
成熟阶段 5
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第一章
内控体系建设整体思路
项目管理模块落地 项目分类、管理机制 设计
方法论
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第二章
内控体系建设阶段及成果
第四阶段
信息化阶段
第三阶段
内控流程与制度建设阶段
第二阶段
风险评估阶段
第一阶段
现状调研阶段
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第二章
内控体系建设阶段及成果
Step1 Step2 Step3 step4
现状调研阶段
主要工作 •有哪些经济活动？目前的管控模式？ 现状 问题
•经济活动的设计或执行情况存在哪些问题？
审批流程设置难点
结合预算收支目录、 票据清理、报表分析 的结果
•会审环节程序不稳定； •动态过程确定审批流程
风险大小、决策的难 度、胜任能力、偏好
信息系统应用难点
•线上与线下并存； •跨系统数据交互； •无限期望
蓝图、白皮书、项目监 理、项目后评价
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第三章 内控建设难点与关键因素 提问
内部控制建设可 一劳永逸
关键业务环节 主要风险点
重要业务事项 重大风险领域
单位 内部 经济 活动
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第一章
内控体系建设整体思路
“分步推进”内控工作
目 标 要 求
全面的信息化 完善内控单据 、制度 简单的信息化 构建内控手册
管理机制的自 我改善与优化
现 状 基 础
内部控制制度 基本没有， 或执行混乱， 管理无章，没 有明确的内部 控制范围界定
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第二章
内控体系建设阶段及成果
Step1 Step2 Step3 step4
内控流程与制度建设阶段
主要工作 •设计风险控制措施，植入单位层级控制或嵌入业务流程 •建立或完善相关制度与单据，保障有据可依，有据可查 有据可依 工作成果 •内部控制手册 •制度与表单等 有据可查
流程控制
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“分步推进”内控工作
内控体系框架建设
2014年10月-2014年11月 2014年8月-2014年9月
采购、合同模块落地 采购机制设计
第 6步 2014年5月-2014年7月 项目管控设计 第 5步 2014年4月-2014年5月 采购平台 内控标准框架落地 第 4步 2014年2月-2014年3月 采购管控设计 管控流程设计 第 3步 2014年1月-2014年2月 信息化落地 业务调研、梳理 第 2步 2013年12月-2014年1月 管控设计 第1步 时间范围 业务调研 2013年12月-2014年3月 2014年4月-2014年7月 2014年8月-2014年12月
第 7步 系统整合实施
业务范围
单位范围
1 期
预算，收入及经费支出 局本级
2 期
采购管理和合同管理 局本级或重点下属单位 一期内容二级单位实施
3 期
项目管理和资产管理
局本级或重点下属单位
二期内容二级单位实施 8/37
第一章
内控体系建设整体思路
六位一体
以风险 为导向 以流程 以控制 （事项） 为手段 为对象 以制度 为平台 以IT为 支撑 以考核 为保障
标 准 接 口
事业收入 预算管理
财政资金 支出管理 收入管理
政府性资金 统计分析
标准接口
业务 系统
标准接口
采购管理
合同管理
资产财务管理
项目管理
银行
BMP配置管理 行政事业单位风险管理与内部控制信息系统
标准接口
会计 系统
OA 系统
行政事业单位风险管理与内部控制信息系统功能架构图
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第二章
内控体系ห้องสมุดไป่ตู้设阶段及成果
行政事业单位内部控制规 范建设应用案例
天职国际咨询 合伙人：肖红英
2013/12/20
为什么需要内部控制 芝家哥大学的研究，表明： 需要控制
不需要控制
20% 的人
60% 的人
控制也不起作用
20%的 人
的理 假性 设经 济 人
为什么需要内部控制
两个、两个以上的人或部门， 无意识同样犯错的可能性很小；
2013/12/20
真： +86-731-2183766-7311 编： 410011 址：www.tzcpa.com
电 子 邮 箱 : Xiaohongying@tzcpa.com
两个、两个以上的人或部门， 有意识合伙舞弊的可能性大大 降低。
授课大纲
第一章
内控建设整体思路
第二章
内控建设阶段及成果
第三章
内控建设难点与关键因素
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第一章
内控体系建设整体思路
内控建设整体思路
“分步推进”内控 工作
基于“现实基础” 结合“目标要求”
第一章
内控体系建设整体思路
结合“目标要求”
外部法规 规范总则 风险评估及控制方法
内控可以提供绝 对保障
内控建设和评价需要 一个长期的过程和实践， 要嵌入日常的管理活动 中去，同时还要不断地 调整和更新 不可视为一项运动， 一个短期行为，也不是 一成不变的。
• 内控也存在失效时候： …
管理层越过内部控制 受个人水平的限制 互相勾结 受内控成本的影响
感谢聆听
联系我们 天职湖 南 ：长沙市韶山北路216号维一星城27层 联 系 人 ：肖红英 联 系 电 话 ：+86-731-82183800-7341-13607486641 传 邮 网
第二章
信息化落地
内控体系建设阶段及成果
Step1 Step2 Step3 step4
主要工作 •根据流程梳理与完善的结果建立与完善信息系统，通过自动控制 来提高控制的效率与准确性 固化流程
工作成果 •信息系统
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第二章
内控体系建设阶段及成果
财政
预算编报系统 决算系统 国库集中支付系统 政府采购系统 固定资产系统
• 设计、 执行、 检查、 完善机 制的构 建
• 专家团 队
• 有效执 行
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第三章 内控建设难点与关键因素 内控体系建设难点
将内控方法手段 的使用在单据得
管控事项分类难点
以体现
内部单据设计难点
•单据信息缺失； •业务多样性造成单据个性化
•按单位职能和管理需要进行分类； •覆盖全部经济活动； •分类间不可交叉