企业税收筹划(试卷及参考答案)B

《企业税收筹划》课程期末考试试卷（ B卷）

一、单选题（每小题2分，共20 分）

1.一个商业企业主营日用品销售，年销售额为320万元（不含税价），进货金额为180万元（不含税价），现作为一般纳税人，每年应缴增值税23.8万元。如将企业分设为若干个小规模纳税人，可使企业每年节减增值税（）。

A．4.6万元 B．14.2万元 C．5.4万元 D．12.8万元

2.王某取得稿酬20000元，业余时间为外单位讲课取得讲课费4000元，王某应缴纳个人所得税税额为（）元。

A 2688

B 2880

C 3840

D 4800

3.假定某中国公民2012年12月份取得收入15000元，这项收入包括12月份的工资4200元以及全年12个月的奖金10800元，该公民12月份应缴纳的个人所得税为（）元。

A 790

B 1260

C 345

D 1800

4.纳税人销售货物或者应税劳务价格明显偏低并无正当理由的，税务机关可以按组成计税价格计算其应纳税款。组成计税价格的公式为（）。

A．成本×（1—成本利润率）

B．成本×（1+增值税税率）

C．成本×（1+成本利润率）

D．成本÷（1+增值税税率）

5.纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）。

A、销售合同规定的收款日期的当天

B、发出应税消费品的当天

C、收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天

D、发出应税消费品并办妥托收手续的当天

6.纳税人进口应纳消费税货物的组成计税价格公式为( )。

A.（关税完税价格+关税）×（1+增值税税率）

B.（关税完税价格+关税）÷（1+增值税税率

C.（关税完税价格+关税）÷（1+消费税税率）

D.（关税完税价格+关税）÷（1—消费税税率）

7.下列各项个人所得中，应当免征个人所得税的有（）。

A企业集资利息 B从股份公司取得股利

C企业债券利息 D国家发行的金融债券利息

8.不能达到节税目的租金支出的节税筹划是（）。

A、使租金支出费用极大化

B、合理分配跨期间费用

C、取得合法凭证

D、在支出水平相等的情况下，以融资租赁方式承租

9.按稿酬所得计算应纳个人所得税时可享受应纳税额减征（）的税收优惠政策。

A、20%

B、24%

C、27%

D、30%

10.纳税人的年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合计数中，在年货物销售额（）的情况下缴纳营业税。

A、<50%

B、=50%

C、>50%

D、≥50%

二、多选题（每小题 2分，共10 分）

1.下列行为属于增值税视同销售的是（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将自产的货物用于投资

C.将自产的货物用于无偿赠送

D.将自产的货物用于利润分配

2.营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或者销售不动产的销售额，它是纳税人向对方收取的全部价款和价外费用，价外费用包括（）等。

A手续费 B集资费 C代收款项 D代垫款项

3.以下免增值税的项目是（）

A、农业生产者销售的自产农产品

B、向社会收购的古书

C、避孕药品和用具

D、国际组织无偿援助的进口物资

4.下列属于增值税范围的是（）

A.销售货物

B.转让无形资产

C.提供修理修配劳务

D. 销售不动产

5.企业在产品销售过程中，在应收款暂时无法收回或部分无法收回的情况下，可选择（）结算方式避免垫付税款。

A.赊销

B.托收承付

C.分期收款

D.委托收款

三、判断题（每小题 1分，共 10 分）

1.如果企业可抵扣进项税额较大，则适于作为一般纳税人。 ( )

2.将自产的应税消费品用于生产非应税消费品的，于移送时计算征收消费税。( )

3.纳税人用于换取生产资料和消费资料，用于投资入股和偿还债务等用途的应税消费品，应按同类应税消费品的加权平均价计税。( )

4.应税消费品的包装物租金，不并入销售额计算消费税。( )

5.外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余额为营业额。( )

6.从事国家重点扶持公共基础设施项目的投资经营所得，从项目取得第1笔生产经营收入所属年度起“三免三减半”。( )

7.营业税的计税营业额，是指纳税人向对方收取的全部价款，但是不包括价款之外取得的一切费用，如手续费、服务费、基金等。( )

8.分公司具有法人资格，依法独立承担民事责任，是企业所得说的独立纳税人；子公司不具有法人资格，其民事责任由公司承担。( )

9.现行税法规定，合伙企业或个人独资企业只缴纳个人所得税，不缴纳企业所得说。( )

10.征收个人所得税的工资、薪金所得，包括个人每月的岗位津贴和奖金收入。( )

四、实务题（共4题，每小题10分，共40分）

1.假设某商贸公司为增值税一般纳税人，某月某日采购一批商品，进价为2000万元（含增值税），销售价格为2400万元（含增值税）。在选择采购对象时，该公司有三种选择：

第一，选择一般纳税人为供货商；

第二，选择可以开增值税专用发票的工业企业小规模纳税人为供货商；

第三，选择不能开增值税专用发票的小规模纳税人为供货商。

请分别计算上述三种情况下的增值税应纳税额。

2.2011年1月，某日用化妆品厂将生产的化妆品、护肤护发用品、小化妆工具等成套销售。每套消费品由下列产品组成：一瓶香水50元；一瓶指甲油10元；一支口红15元；两瓶浴液25元；一瓶摩丝8元；一块香皂5元；化妆工具20元。每套全价133元(不含消费税价)。(化妆品消费税税率为30%，护肤护发品现已取消消费税。)

3.某股份公司总经理王丽的全年工资薪金收入总额为240 000元，有以下三种发放方案：

方案一：每月平均发放工资20 000元；

方案二：每月发放工资9 000元，年终一次性发放年终奖金132 000元。

方案三：每月发放工资12 500元，每季度第一个月分别发放奖金12 000元，其余部分作为一次性年终奖金。

（1）请从个人所得税的节税角度比较判断哪个方案最优

（2）找出更优的方案，请计算该方案的个人所得税负担。

4.某企业属增值税一般纳税人，当月发生销售业务5笔，共计应收货款2000万元，其中，有三笔共计1200万元，10日内货款两清；一笔300万元，购销双方协商两年后一次付清；另一笔500