内部审计报告

内部审计报告

(关于对莱芜煤机有限公司资产运营情况和财务制度执行情况的审计报告) 根据《内部审计制度》关于对各子公司今年年度审计的有关规定，审计部向董事会报告第八年度审计工作情况和下年度审计工作方案，对本公司第8年

1-12月份财务收支及相关账务处理情况进行了审计，现出具如下审计报告：一、审计项目：

亿万达电子科技股份有限公司的财务收支项目。

二、审计目的：

审查本公司资金的安全性，资金费用预算执行情况，财务制度执行情况，资金使用情况及会计核算的真实性、正确性、合规性和有效性。

三、审计时期：

第8年1-12月会计凭证、资产负债表、利润表及相关财务资料。

四、审计结论：

1、资金安全性:每季一次的例行财务检查,对货币资金进行了盘点、核对,账实

一致。

第8年12月31日银行存款账面余额为26637249.11元,现金账面余额为3540元；并且与银行发来的对账单进行核对，未发现差异。从审查情况来看, 每笔资金的拨付都严格按审批程序进行了审签。全年支付款项的去向准确,公司整体财务资金基本是安全的。

2、资金使用情况:

1）短、长期借款使用情况：由于业务发展的需要，在第8年5月初向银行借入短、长期借款各1000万元。截止于第8年度12月31日为止，固定资产使用（包括购买和租入）的为6062000元，用于购买一条新的全自动装配线、租赁一间新的B厂房、购买设备一套。本公司已按照借款合同的规定正确使用资金，审批执行率达到92.58％。

2）应收账款回收情况：截至第九年元月，我公司已经销售产品：P1共1500件，合计4795362元；P2共3400件，合计30152688元；营业总收入为34948050元。较上一年度的同期销售额1500万元（统计日期截止至元月1日）高出19948050元，增长了132.99％。货款在年底全部收回，一次收款。审批执行率达到100％。

3)材料采购方面：第八年采购M1、M2、M31、M32总量为4277件，应付货款为6997690元，取得折扣209930.7元，最后交付货款金额为6787759.3元。

4）工资总费用为9052916元。

3、会计账务处理上的情况：

第八年，在原材料入库核算中，其采用了实际成本法核算，不设“材料成本差异”科目，将材料运费直接记入原料成本。在生产成本核算中，生产领料、生产工人工资及福利费直接记入生产成本，动力设备的折旧费、日常维护费、车间管理人员工资及福利费等记入制造费用后转入生产成本。本年度的会计账务处理无重大错误，符合《会计核算制度》中的相关规定。

五、审计建议执行情况：

1、对资金的收支制定严格的管理制度,确定具体的时期对货币资金账户进行定期核对机制,并对公司的会计核算进行跟踪与指导,以确保会计核算符合有关规定和资金安全运行的建议。

2、对公司使用的各项费用在会计处理时记入相应的成本费用时,进行统筹安排,整体考虑，以体现公司经营管理的合规性和严肃性的建议。

3、关于公司各部门缺乏沟通。由于各部门的信息传递不够及时，如：生产部门对原材料的库存了解得不够清楚，造成重复购料或购材料不足的现象，对各部门决策产生了至关重要的影响，为确保正确的政策能够有效地执行，为公司创造效益，各部门应该加强交流。

4、采购部采购次数多，增加采购成本。建议采购部做好采购计划，以减少采购费用，以及运输费用。

5、人力资源部门应该密切留意工人的技术状况，以便及时的研发P3产品，而且应充分利用人力资源，以减轻工资负担。

六、审计建议:

1、公司财务部在编制公司年度预算时，应强化预算编制依据、细化预算编制说明，并严格执行预算制度。

2、对公司租入的设备资产方面，未能具体、充分的在账上反映；除合同外，只有个“长期待摊费用”账户，无其他备查帐。建议公司财务加强对实物资产的管理，对帐内帐外的实物做到专人管理、有帐可查、定期盘对。同时对实物资产的清理、报废执行严格的审批程序。

3、原定于今年第二季就可以投入生产的P2，由于人力资源部门乎略了研发评级要求，工人生产技术水平级数未能及时升级，不符合规定，而推迟到第三季才能生产，虽已及时挽救，但对今年的P2销售产生了一定的影响。建议各部门对公司运营情况需作全面的把握，而且加强沟通。

4、董事会应定期召开部门主管的会议，要求参加会议的各部门主管，在会议中向董事会成员汇报工作的情况，提出经营过程中存在的问题。各部门的主管务必要在该会议中展开工作讨论，此外，各部门主管在工作时间也可以就出现的一些紧急问题进行思考后，提出恰当建议。

5、做好资源的优化配置的工作，尤其要注重员工费用的开支方面，人力资源部门应该结合生产部的需要，合理地计算好最佳的员工数量，做到每一位员工都能够在其位，某其政。

七、审计评价：

本公司各部门基本能够执行部门管理制度，财务人员也尽职尽责地做好本职工作，基本做到按规定程序审批支付款项。

但由于本年度的入账资料相对较乱，有些项目没有具体的原始数据，问题较大，无形中增加了财务处理的工作量。希望其他部门在今后工作中予以最大的配合，明细地列示出财务部所需的数据与资料。

亿万达电子科技股份有限公司

审计部

2008年7月1日