坏账准备账龄法练习
B 公司从2010年开始采用账龄分析法计提坏账准备，2010年末应收账款为610 000元，其账龄分析如下表
2011年5
月确认无法收回的应收账款6 000元，2011 年8月已转销的C 公司的坏账4000元又如数收回，2011年年末应收账款余额为400 000元其账龄分析如下表
要求：做相应的会计分录。
采购及应付账款管理
采购及应付账款管理
采购及应付账款管理制度 一、目的 1规范采购操作步骤和方法，确保采购的质量和采购要求的适用性，符合公司整体的日常管理规定要求。 2规定了应付账款入账、调账等方面的管理要求，规范应付账款管理工作，防范公司处理应付账款业务过程中的经营风险。 二、适用范围 本规范适用于公司的生产用原材料、生产设备、工具和固定资产（不含公司长期代理产品）等采购的控制。 三、定义 1、供应商：是指能向采购者提供货物、工程和服务的法人或其他组织。 2、抽货检验标准：此标准是对采购物品进行检验的参照标准，由技术中心编写并执行。 3、货物检验报告：是货物验收部门和人员对货物进行验收后对所采购货物给出验收报告和处理意见。 4、无票应付款：采购货物的所有权已经转移至本公司，但是供应商的正式发票尚未到达财务部的应付款项。当供应商的发票送达财务部时，应将无票应付款转入应付账款。公司的无票应付款和应付账款构成了公司资产负债表上的应付账款 四、物资采购报销流程 1 物资采购前由用料申请人先填写采购计划，“采购计划表”经部门领导签字同意后，交与采购人员，采购人员制作“采购订单”并进行采购。 2 凡购进物料、工具用具，尤其是定制品，采购者应坚持先取样品，征得使用部门及领导同意后，方可进行采购或定制。 3 物资采购返回单位，须经物资使用部门（库房管理人员）核实、验收签字，出具“暂存单”。 4 物资采购报销必须以票据为据，不准出现白条报销。
5 物资采购前，预借物资款，必须经总经理签字批准,财务部审核方可借款，执行借款流程；物资采购完毕，需及时报销。 6 物资采购报销须填写报销单，执行费用报销流程。 7 凡不按上述规定采购者，财务部一律拒绝支付。 五、应付账款入账程序 （一）、有票应付款 1财务部业务会计对采购订单、供应商发票、暂存单进行审核，即“三单符合”审核。 2 三单中的第一单“采购订单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。第三单“暂存单”是指由暂存单、采购订单(检验记录)、送货单(运输提货单)等组成的收货单据。 3 财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并按照会计复核、批准程序入账。 4 有关部门对合同、订单的修改原件，应及时传递到财务部。 （二）无票应付款 1 仓库管理员在收到供应商的合格来货（经检验合格）后，填写暂存单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格的货物不得入库。 2 财务部核对每一张暂存单，确保信息准确无误。将无票入库货物作为暂估入库进行核算。 3 对货物入库后超过一个月发票未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。 （三）应付账款 1 供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入库存项目。
应付账款分析报告
应付账款分析报告 : 账款分析报告应付应付账款分析ppt 应付账款如何分析应付账款对账不及时 篇一: 公司企业年度财务汇总分析报告 公司企业年度财务汇总分析报告 单位: 演示单位 报告期间:20XX 年 第1 页 目录 一、财务状况总体评述 1. 企业财务能力综合评价 2. 行业标杆单位对比分析二、财务报表分析 （一）资产负债表分析 1. 资产状况及资产变动分析 2. 流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4. 负债及所有者权益变动分析（二）利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2. 成本费用分析 3. 收入质量分析（三）现金流量表分析 1.现金流量项目结构与变动分析3. 现金流量质量分析三、财务分项分析（一）盈利能力分析 1. 以销售收入为基础的利润率分析3. 收入、成本、利润的协调分析（二）成长性分析 1. 资产增长稳定性分析 2. 现金流入流出结构对比分析
2. 成本费用对盈利能力的影响分析4. 从投入产出角度分析盈利能力2. 资本保值增值能力分析 3. 利润增长稳定性分析 4. 现金流成长能力分析（三）现金流量指标分析 1. 现金偿债比率 2. 现金收益比率（四）偿债能力分析 1. 短期偿债能力分析 2. 长期偿债能力分析（五）经营效率分析 1. 资产使用效率分析 2. 存货、应收账款使用效率分析 3. 营运周期分析 4. 应收账款和应付账款周转协调性分析 （六）经营协调性分析 1. 长期投融资活动协调性分析 2. 营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4. 企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析（一）杜邦分析 （二）经济增加值（EVA）分析（三）财务预警-Z 计分模型 第2 页 一、财务状况总体评述 20XX年，演示单位累计实现营业收入231,659.69 万元, 去年同期实现营业收入 175,411.19 万元，同比增加32.07,; 实现利润总额7,644.27 万元，较去年同期增加21.16,; 实现净利润6,370.21 万元，较同期 增加21.11, 。 （一）企业财务能力综合评价: 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具 备持续盈利的能力与新的利润增长点偿债能力】
资产管理之应收账款与应付账款管理
精心整理 资产管理之应收账款与应付账款管理 主讲老师??陶萍 教学目的 应收账款和应付账款管理是企业资产管理的重要组成，也是内部控制和管理的重点。 本课程注重管理政策与实践的结合，从梳理业务流程开始，按照流程介绍各环节的管理措施、决策依据和分析工具等。 一、应收账款管理 （一）应收账款成因与风险分析 1．企业发生应收账款的原因 （1）商业竞争； （2）商品销售和款项收回的时间差距。 2．应收账款的功能 （1）增加销售； （2）减少存货。 3．应收账款的成本 （1）机会成本；（2）管理成本；（3）坏账损失成本。 应收账款的机会成本： ①应收账款机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率 ②维持赊销业务所需要的资金＝应收账款平均余额×（变动成本÷销售收入）＝应收账款平均余额×变动成本率 ③应收账款平均余额＝（年赊销额÷360）×平均收账天数 应收账款的机会成本＝（年赊销额÷360）×平均收账天数×（变动成本÷销售收入）×资金成本率 资金成本率一般可按有价证券利息率。 4．应收账款的目标 通过对应收账款的管理，发挥应收账款功能的基础上，尽可能降低应收账款投资的成本，使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用。 【案例1】 某企业预测2015年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。 要求： （1）计算2015年度赊销额。 现销与赊销比例为1：4，所以赊销额＝4/5×销售收入净额，即赊销额＝4/5×4500＝3600（万元） （2）计算2015年度应收账款的平均余额。 应收账款的平均余额＝日赊销额×平均收账天数＝3600÷360×60＝600（万元） （3）计算2015年度维持赊销业务所需要的资金额。 维持赊销业务所需要的资金额＝应收账款的平均余额×变动成本率＝600×50%＝300（万元） （4）计算2015年度应收账款的机会成本额。 应收账款的机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率＝300×10%＝30（万元）
用友U8财务会计-应收应付-总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平
总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平产品线：U8 版本：U8V11.0 领域：201 财务会计 模块：0104 应收款管理0101 总账 数据库版本：SQL2005 问题标题：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平 问题描述： 总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平？
关于上图的说明： 1. 两个表属于不同的模块： 总账往来账龄分析表属于总账模块，应收账龄分析表属于应收模块。这两个表对上的前提是应收与总账对账平衡，应收账龄分析按余额分析时余额和业务余额表一致，总账对应科目无对账错误，检查正确，期初对账正确。 如果应收与总账对不平，则参考龚丹丹老师的文档-总账与应收对账不平。 2. 两个表核对前，建议应收模块要做核销、红票对冲操作，核销制单，红票对冲制单，总账中做一下往来两清，方便查看结果。 3. 两个表的数据来源： 总账往来账龄分析表数据来源于凭证（期初余额中的期初往来明细和本期发生的凭证），应收账龄分析表来源于单据（期初单据和本期业务单据）。 4.应根据两个表的查询条件含义选择一致的条件： （1）总账客户往来账龄分析查询条件说明： 分析方式：按发生日期分析即以业务发生日期为基础（在填制凭证录入辅助项时录入业务发生日期），如未填入业务发生日期，则按制单日期。 按制单日期分析即进行账龄分析以制单日期为基础。 按所有往来明细进行账龄分析即对全部往来明细进行计算。 按未两清往来明细进行账龄分析只对未进行两清的往来明细进行计算。 余额账龄分析：用借方（贷方）发生额冲销贷方（借方）发生额的余额作为进行账龄分析的第一笔分析金额的分析方法。 按实际发生进行分析：按借方、贷方的实际发生额为分析金额进行分析。 （2）应收账龄分析的相关查询条件说明： 分析类型：选择应收款只分析该分析对象的所有应收款情况；选择预收款只分析该分析对象的所有预收款情况；选择余额分析类型时同时分析该分析对象的应收款预收款余额，即为应收款-预收
财务会计 应收应付 总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平
ME技术与产品支持服务中心总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平U8 产品线：U8V11.0 版本：201 财务会计领域：0101 总账模块：0104 应收款管理SQL2005 数据库版本：问题标题：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平问题描述：总账账龄分析与应收账龄分析表对账不平？ 收付款是否核销
姓名号工程师** 产品支持/呼叫中心． ME技术与产品支持服务中心关于上图的说明：1. 两个表属于不同的模块：总账往来账龄分析表属于总账模块，应收账龄分析表属于应收模块。这两个表对上的前提是应 收与总账对账平衡，应收账龄分析按余额分析时余额和业务余额表一致，总账对应科目无对账错误，检查正确，期初对账正确。-总账与应收对账不平。如果应收与总账对不平，则参考龚丹丹老师的文档两个表核对前，建议应收模块要做核销、红票对冲操作，核销制单，红票对冲制单，总账中2. 做一下往来两清，方便查看结果。两个表的数据来源：3. ，应收总账往来账龄分析表数据来源于凭证（期初余额中的期初往来明细和本期发生的凭证） 。账龄分析表来源于单据（期初单据和本期业务单据）应根据两个表的查询条件含义选择一致的条件：4. ）总账客户往来账龄分析查询条件说明：（1（在填制凭证录入辅助项时录入业务发生日即以业务发生日期为基础分析方式：按发生日期分析 期），如未填入业务发生日期，则按制单日期。按制单日期分析即进行账龄分析以制单日期为基础。 即对全部往来明细进行计算。按所有往来明细进行账龄分析 只对未进行两清的往来明细进行计算。按未两清往来明细进行账龄分析 余额账龄分析：用借方（贷方）发生额冲销贷方（借方）发生额的余额作为进行账龄分析的第一笔分析金额的分析方法。按实际发生进行分析：按借方、贷方的实际发生额为分析金额进行分析。（2）应收账龄分析的相关查询条件说明：
应付账龄分析表
核对应付账龄分析表 1．首先核算到票的（启用业务应付的情况下） 总账用【核算项目余额表】 【账龄分析表】（不包括业务应付） 然后导出到分别导出到Excel，通过排序等等之类的操作进行核对，发现有下列差异：
衡阳建滔运输有限公司——N区域应改为K区域。 分析： 1．东莞市正一大同德轴承有限公司 查询【应付明细表】 发现应付明细表与总账是一致的，差异实际上就是那一条标红的，原因就是没有做结算。联查到应付单看看：
做了结算之后就应该相等了。2．河北汇海化工有限公司 发现余额是负数，即做了付款单。然后查总账
结果发现没有预付账款余额，只有应付账款余额。直接点击【辅助核算明细表】并与【应付明细表】进行核对。 结果发现【应付明细表】比【辅助核算明细表】多了一笔数据。联查到单据，下查凭证发现： 该付款单是手工新增的，所生成的凭证是费用类科目，而不是往来科目。而付款类型为“费用付款”的却属于采购付款类别。 3．惠州市通用机电设备有限公司情况同2
4．岳阳淡澳机电安装有限公司 对比一下应付明细表与辅助核算明细表，差异见红色标记 为什么账龄分析表比总账报表多呢？原因查明细可发现：该应付单是属于暂估类的，但是单据上有没有勾选“业务应付”。后发现该单据是手工做的，正确做法如下：应该是先做订单然后下推应付单，鉴于系统还未完善业务应付多种源单据支持的方案欠缺，应将应付管理中业务应付处理时点的参数修改为“平时处理”，并在做该应付单是将“业务应付”手工勾选。
5．惠州市石松化工有限公司 通过查询【应付明细表】然后到付款单，果然发现没有结算 6．深圳深岩燃气有限公司 也是未做结算的问题。 在此可以总结出结论： 1．【应付明细表】与【核算项目余额表】相等，而账龄不等并大于的，都是未做结算。2．【账龄分析表】有数而【核算项目余额表】无的，可能是应付单做的是暂估，而未勾选“业务应付”。 3．【应付明细表】比【辅助核算明细表】多的，可能是做了付款类型属于应付系统的单据，但是生成的凭证又与往来科目无关的。 同样的道理可以用来核对应付暂估，与预付款的。
资产管理之应收账款与应付账款管理
资产管理之应收账款与应付账款管理 主讲老师陶萍 教学目的 应收账款和应付账款管理是企业资产管理的重要组成，也是内部控制和管理的重点。 本课程注重管理政策与实践的结合，从梳理业务流程开始，按照流程介绍各环节的管理措施、决策依据和分析工具等。 一、应收账款管理 （一）应收账款成因与风险分析 1．企业发生应收账款的原因 （1）商业竞争； （2）商品销售和款项收回的时间差距。 2．应收账款的功能 （1）增加销售； （2）减少存货。 3．应收账款的成本 （1）机会成本；（2）管理成本；（3）坏账损失成本。 应收账款的机会成本： ①应收账款机会成本＝维持赊销业务所需要的资金×资金成本率 ②维持赊销业务所需要的资金＝应收账款平均余额×（变动成本÷销售收入）＝应收账款平均余额×变动成本率 ③应收账款平均余额＝（年赊销额÷360）×平均收账天数 应收账款的机会成本＝（年赊销额÷360）×平均收账天数×（变动成本÷销售收入）×资金成本率 资金成本率一般可按有价证券利息率。 4．应收账款的目标 通过对应收账款的管理，发挥应收账款功能的基础上，尽可能降低应收账款投资的成本，使提供商业信用、扩大销售所增加的收益大于有关的各项费用。 【案例1】 某企业预测2015年度销售收入净额为4500万元，现销与赊销比例为1：4，应收账款平均收账天数为60天，变动成本率为50%，企业的资金成本率为10%。一年按360天计算。 要求： （1）计算2015年度赊销额。 现销与赊销比例为1：4，所以赊销额＝4/5×销售收入净额，即赊销额＝4/5×4 500＝3600（万元） （2）计算2015年度应收账款的平均余额。 应收账款的平均余额＝日赊销额×平均收账天数＝3600÷360×60＝600（万元）（3）计算2015年度维持赊销业务所需要的资金额。
审计工作底稿编制实务案例应付帐款
审计工作底稿编制实务案例—应付账款 一、会计记录概况 A公司应付账款期初余额12,338,252.00元,本期借方发生额合计66,333,604.00元,本期贷方发生额合计64,904,656.00元,期末余额10,909,304.00元。具体数据见“应付账款余额增减变动表”（底稿见F3-3）。 （注：上年度非本事务所审计） 二、审计目标 （一）确定应付账款的发生及偿还记录是否完整； （二）确定应付账款的余额是否正确； （三）确定应付账款的披露是否充分。 三、审计工作底稿编制介绍及相关提示 （一）执行“获取或编制应付账款明细表，复核加计正确与总账数、报表数和明细账合计数核对是否相符”程序 向客户索取或编制“应付账款余额表”（底稿见F3-2），与应付账款明细账决算日的余额进行核对，复核加计与总账数、报表数进行核对是否相符，并标注相应的审计标识。 提示： 1、计金额与总账或报表数不符，应查明原因并作更正；“审计调整”与“审定数”在该项目审定后填入。 2、对于有外币余额的明细账户，应注明外币余额及折算汇率，或单独编制外币余额应付账款明细表。 （二）执行“对期末应付账款余额与上期末余额进行比较，了解其波动原因，对大额异常项目进行重点查验”程序（底稿见F3-3） 1、根据应付账款明细账编制各明细账户的期末、期初余额增减变动表。 2、对期末、期初余额进行总体分析、复核，初步确定本科目是否为审计重点项目，是否需实施详查。 3、分析、复核各账户余额的增减及本期发生额变动情况，确定重点审计的账户。 提示： 对应付账款余额的分析性复核可以包括以下几方面： 1、前后两期总金额的增减变动； 2、账龄比例的变动； 3、采购周期、应付账款周转率的变化； 4、供应商集中度的变动等。 （三）执行“选择应付账款重要项目（包括零账户），函证其余额是否正确”程序由于A公司上年度非本事务所审计，因此决定增加对期末余额的函证数量，总计选择8户余额进行函证，占期末总户数的67%（底稿见F3-4）。 提示： 1、函证样本选择账龄长、金额较大、主要供应商、本期业务频繁并且
应付账款和利润的关系
应付账款与利润的关系 应付账款：应付账款适当有点是好的，因为应付账款越多说明我们信誉好，可以借别人的东西来供企业生产，以最小的投入获得最大的回报。但另一方面如果没有固定的利润支撑，过多的应付账款会让企业有资不抵债的可能。 通过应付账款虚增利润的方法 1、正常情况下，“应付账款”核算的是企业经营所发生购买原材料、设备等固定资产而形成的应付款项，主要反映的是发票已到，并已验收入库，但尚未付款的经济业务。分录：借：存货（原材料），贷：应付账款；付款时，借：应付账款，贷：银行存款； 2、“其他应付款”科目核算主营业务之外所发生的经济往来，比如，借款等，此外，还核算一些专门款项的收入和支出。（分录略） 应付账款---- 一般是正常业务往来产生的应付款! 其他应付款--- 一般非业务往来产生的应付款!(比如欠国家的税收) 1、应付账款是核算和供应商往来所用的科目。如果预付货款较多的话还会设置预付账款科目。 2、除供应商往来之外的暂收应付款项、代扣代缴款项、押金、收到的出租物品的押金等全部在此科目核算。 3、借款使用短期借款或者长期借款科目 应付账款指因购买材料、商品或接受劳务供应等而发生的债务。 是指企业除了应付账款,应付票据,预收账款,应付工 资,应付利润,内部往来和其他应交款以外的其他各种应付, 暂收单位和个人的款项. 2,主要内容 (1)应付经营租入固定资产和包装物租金; (2)职工未按期领取的工资; (3)存入保险金; (4)应付暂收所属单位,个人的款项; (5)其他应付,暂收款项(如统筹退休金,工会经费等) 应付账款是企业在正常的生产经营过程中直接产生的应付客户的款项，而其他应付款则不是与生产经营直接相关的。 比如：向客户购买材料是企业生产经营必不可少的，与生产经营密切相关的应付款项，所以应该在应付账款中列支。 再比如：业务人员回单位报销差旅费，而此时出纳的现金不足或其他原因无法直接给业务员现金报销，就
谈谈应付账款的管理
谈谈应付账款的管理 今天，对应付账款的管理已成为企业加速资金周转，降低经营风险的，重要手段使企业财务管理甚至经营理中的重点。相比之下，对应付账款的管理则先比提级 在会计理论中，应付账款是指企业应购买材料，商品或接受劳务供应等而发生的债务，它反映的是经济交易中“买方”“与“卖方”之间的关系。即作为买方的企业与作为卖方的供应商之间的关系传统观念认为，既然大多数生产要素的市场是买方市场，只要我有购买需求，就会有专家找上门来，与供应的关系如何并不重要，因此对应付账款不存在有意识的管理，对账和尽可能地延缓支付货款，成为应付账款管理的重主要内容 但是在目前，流行的供应链理论看来，企业与供应商之间决非“买”与“卖”关系这么简单，而是一种长期的战略合作伙伴关
系。通过与供应链上游企业间的紧密联系和协同运作，充分利用内外资源，使供应商有效地参与企业自身的产品设计，销售预测，成本降低甚至管理运作方式的改进等方面，从而创造了一种新型的，能够增强企业核心竞争力的商业运作模式。 加强应付账款的管理，是维护企业与供应商之间的良好合 作关系，保证企业可持续发展的重要途径。本文从管理角度出发，谈谈如何进行应付账款的管理。 一、规范应付账款的会计核算 核算是管理基础和信息来源，错误的核算将导致错误的信息和错误的分析结果，因此规范应付账款的会计核算至关重要。 1.“应付账款”科目的设置与核算 为了保证数据来源的统一性，减少核算级次，对供应商的核算通常只采用“应付账款”一个一级科目，“预付账款”业务反映在应付账款的借方（编制会计报表时需根据其余额方向进行分类）。“应付账款”科目借方蓝字反映实际收到供应商退回多付（或预付）的款项，借方红字反应收到供应商的材料或商品；期末借方余额反映公司实际预付、尚未到货的款项，贷方余额反映公司应付末负的款项。“应付账款”科目应按供应商设置明细账或按往来单位（供应商）核算。 2.账务处理及时性要求 在采购业务发生后，财务部门应及时取得货物出入库单据
应付账款管理规定
应付账款管理规定 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】
应付款项管理制度 一、应付账款管理制度 第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。 （一）应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账款应入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。（二）应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行，如：发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试用文件。 （三）应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。 （四）财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账，详细反映内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。 （五）财务部门应按供应单位进行挂账，并按一贯性进行账务处理。即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂
账，执行应付款方式进行采购的，即使出现预付账款，仍在“应付账款”科目中进行核算，避免出现同一供应单位多科目挂账。（一）财务部门要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务。对一时无力偿付的，公司必需要有明确的书面承诺，作出还款计划。财务人员与业务人员应配合，在单位资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 （二）财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。 （三）财务部门接到已到期的应付账款应及时支付，付款手续符合单位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查，财务部部长审核，总会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性，避免对单位造成现金流失。 第六条应付账款的检查 （一）财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单，与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。 （二）如果追查结果表明本单位无会计记录错误，则应及时与债权单位取得联系，以便调整差异。 （三）财务部门每月应当定期编制应付款项明细表，向单位管理人员和有关业务部门反映应付款项的发生额及余额等信息，及时分析
浅析KIS专业版9.x应收应付账龄分析表
浅析KIS 专业版9.x 应收应付账龄分析表 ● 本文档适用于KIS 专业版9.x 系列产品； ● 学习完本文档以后，您可以了解并熟练掌握KIS 专业版9.1sp1应收应付模块中的 账龄分析表，并对其灵活应用。 ， ● 2009年03月20日 V1.0 编写人：唐 添 ● 2009年03月31日 V1.1 审核人：彭 琴 ● 本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明 著作权所有 2009金蝶软件（中国）有限公司 所有权利均予保留 本期概述 版本信息 版权信息
背景 当前我国企业应收账款的坏账损失越来越多，应收账款问题已严重影响了企业的正常经营活动和国民经济的发展。应收账款的管理问题已迫在眉睫，企业必须建立完善的财务管理制度，强化应收账款的日常管理，对应收账款的运行状况进行经常性分析、控制，加强对应收账款的账龄分析，及时发现问题，提前采取对策，尽可能减少坏账损失。为了满足企业的管理需要，KIS专业版提供了应收应付账龄分析表的查询分析功能。 功能介绍 账龄是指负债人所欠账款的时间。账龄越长，发生坏账损失的可能性就越大。账龄分析表主要是将账龄的长短分为若干区间，计算各个区间上应收应付账款的金额，借以了解应收应付账款在各个客户或供应商之间的金额分布情况及其拖欠时间的长短。本文档以应收账款为例对账龄分析表进行分析。 案例 太阳电子商务有限公司于2009年1月开始使用KIS专业版9.1sp1软件,2009年1月与远大电器发生以下业务： 1、1月1日与远大电器签订销售订单，销售洗衣机100台，含税单价1200元，1月5日办理出库并开具销售发票，付款期限为2月5日； 2、1月15日远大电器发现该批洗衣机有两台有质量问题，将其退回并开具红字销售发票； 3、1月31日收到远大洗衣机货款100000元，余下17600元尾款并入下一批货款中收取。 另1月还与三洋电子发生以下业务： 4、1月8日收到三洋电子期初货款5000元，（三洋电子期初应收账款余额为8000元）； 5、1月18日预收三洋电子10000元货款； 6、1月20日与三洋电子签订销售订单，销售彩电50台，含税单价4000元，1月25日办理出库并开具销售发票，付款期限为2月25日； 7、1月30日对三洋电子的往来账款进行预收冲应收核销。 应用流程 1、1月1日与远大电器签订销售订单，销售洗衣机100台，含税单价1200元，1月5日出库并开具销售发票，付款期限为2月5日。先录入销售订单，如图1-01所示：
对应付账款管理中存在的问题与对策分析_刘秀荣
企 业 管 理 对应付账款管理中存在的问题与对策分析 刘秀荣 （济南职业学院 山东 济南 250014） 摘 要：当前，企业中普遍存在着对应付账款管理不够重视、管理力度不足、与供货商关系不和谐以及由应付账款引起的资金使用效率低下等问题。应付账款是企业生产经营的产物，在各个企业中都普遍存在，在当前激烈的市场竞争中，通过对应付账款进行科学、有效地管理，建立起良好的供应商关系，是促进企业资金高效周转、减少经营风险的有效手段。本文在分析应收账款管理现状及存在问题的基础上，提出了解决问题的对策。 关键词：应付账款 管理 问题 对策 随着市场经济的不断发展和完善，信用支付已逐渐成为我国企业间的重要结算方式。一个企业要想获得生存与发展，就需要不断地在市场上出售产品或是提供劳务，那么为了提高产品或是劳务在销售市场中的竞争力，毋庸置疑，企业会采取信用销售方式，因而，就产生了越来越多的应付账款与应收账款。应付账款指的是企业由于购买企业生产所需的物力资源和人力资源等所应承担的债务，是经济市场中信用销售的一个重要形式，可以说，只要企业发生购买行为，就可能带来应付账款。 当前，在全球经济危机的大环境下，企业在日常的生产经营中普遍存在着资金周转不灵甚至是资金极度短缺的问题，只有把销售产品或是劳务的账款收回后，才能真正实现账面收入转变为实际资金收入，以补偿企业生产经营过程中的各种应付账款，从而获取利润收入，促进企业生产与资金都进入和谐的循环轨道。应付账款看似只是企业进行简单的账款支付，实则不然，应付账款的本质是把企业内部的有限资金支付给各个供应商，建立与供应商间的和谐、友好关系。随着社会经济的发展，市场竞争不再是简单的各个企业间的竞争，而是建立在供应链关系之上的竞争，企业必须从战略角度出发，有系统、有目标地与供应商搞好关系，强化内部的应付账款管理，才能最终在激烈的市场竞争中占据有利地位。 一、应付账款管理现状 对企业而言，应付账款是比较普遍和常见的负债，是一种短期筹资的手段。近几年，由于社会信用与社会道德的某种缺失，一些企业想当然的以为，占有应付账款就是无条件的使用他人的资金，所以不用去管，等债权人催了之后再还即可，最好的情况就是不用还款。这导致了相当大一部分的企业对应付账款的管理不够重视，也没有设置专门的人员负责。实际上，对应付账款管理不善会给企业造成很多负面影响：企业很容易就错过还款期限，给企业带来诸如罚款之类的经济损失；企业很容易估计错误，错失好的投资机会，增加机会成本；更严重的是，长此以往，企业很容易丧失信用形象，无法获得长远的生存与发展。 二、应付账款管理中存在的问题 1.对应付账款管理不够重视 。目前，企业中大量存在着对应付账款管理重视程度不够的现象，企业对应付账款应该的还款日期不清楚，在资金有限的情况下不知如何分配给多家供应商，在还款期未到时不知如何有效地利用闲置资金投资等等，这些都是由于企业在实际运行中对应付账款管理重视程度不足造成的。这种重视程度上的不足还表现在企业没有建立应付账款的管理制度，仅仅依靠主管判断对应付账款进行处理。可以说，对应付账款管理上的投入欠缺是当前普遍存在于企业中的问题。 2.没有建立和谐的供应商关系。很多企业认为，对应付账款进行管理就是简单地进行应付账款的支付和应付账单的核销，因而，企业完全不需要通过繁琐的合同、交货和付款程序与供应商建立良好的关系，也不需要注重对发票的处理程序，无法保证付款的准确性与及时性。这样既不能通过发票折扣获取现金支出时差上的利润，也无法与供应商建立良好、和谐的关系，以至于企业在日后的采购活动中无法优先选择已合作过的优秀的供应商。 3.发票处理中存在混乱。很多企业开出的发票只有一种格式，无法支持不同种类的支付形式，例如网上资金汇款、转账以及支票机构的选择等。一些企业开具的支票无法满足多种语言与多种货币的要求，而且现行的应付账款信息管理系统中重复开具发票的现象很严重，尚没有找到较好的处理办法，也没有事前预警或是升级报警信号。这些都造成了企业在对应付账款发票管理上存在混乱。 三、解决问题的对策建议 1.加强对应付账款管理的重视。企业领导层对应付账款管理的重视程度直接影响到企业全体员工对应付账款的重视程度，管理层应该将应付账款管理上升到企业的经营战略高度，这是因为和供应商间的和睦往来不仅可以为企业赢得业界内的良好信誉，还可以给企业的未来发展带来丰富的信息。因而，建议企业领导层加强对应付账款管理工作的重视程度，健全企业内部财务制度，提升管理人员的工作能力，从而加强对应付账款的管理。 2.建立供应商资料体系。为了建立和供应商间的和谐关系，企业应该收集供应商的相关信息，强化数据库间的链接，并促进数据间自动汇总、分析的功能，实现数据和财务信息系统中供应商档案完全匹配。企业还应该依据供应商的重要程度、信用等级和应付账款账龄分析表分别列示每个供应商每月、每年的业务交往记录，并及时更新相应的余额。可想而知，通过这一良好的供应商资料体系，企业可以在日后的采购活动中及时、有效地选取最有利的合作伙伴，谋求最佳的经济效益。 3.对应付账款进行机会成本分析。供应商通过赊销促进销售，对买方企业来说，延长付款期限等同于无条件使用供应商的资金，以解决短期资金不足的问题。在附有条件的赊销业务中，如果企业特定的折扣期限内支付款项，则不需要承担其他费用，但是，一旦企业没有有效利用折扣，则需承担因放弃折扣而带来的隐含成本，也就是机会成本。放弃折扣的机会成本可以按照如下公式计算：放弃折扣成本=[折扣率/（1-折扣率）]×[360/（信用期-折扣期）]。当企业借入资金的利率低于上述公式计算的成本时，应该在折扣期限内用借入资金还应付账款，当企业利用折扣期限内暂时不用支付的资金投资，获取的收益比上述公式计算的成本高时，企业应该放弃折扣，暂不还款，直至把应付账款拖到信用期的最后一天再支付。这种情况下，企业可以获得应付账款的最佳收益。 4.制定应付账款内部控制制度。企业可以结合自身实际情况建立应付账款内部控制制度，对不相同的应付账款建立不同的管理方法，从而保证在合理的信用条件下、选择恰当的支付时机， 以树立企业的良好信誉形象，提升企业融资能力。 参考文献： [1]卢施.浅议现金折扣在企业赊购业务中的运用[J].会计之友,2009(5). [2]孙桂梅.浅谈企业往来款款项的管理[J].时代经贸，2007(6). [3]程琳.预付账款舞弊表现及其审计[J].会计之友，2007(10). 作者简介：刘秀荣，女（1976.2——），硕士，讲师，研究方向：财务管理、税务会计。 现代企业教育 MODERN ENTERPRISE EDUCATION 188
SAPABAP应付账款账龄分析表
SAP ABAP应付账款账龄分析表 *&---------------------------------------------------------------------* *&Report ZRP_FI_011 *& *&---------------------------------------------------------------------* *& *& *&00012012.01.03MINGOS由于取余额函数取数出错，自己写FM *&---------------------------------------------------------------------* REPORT zrp_fi_011LINE-SIZE800NO STANDARD PAGE HEADING. TABLES:lfa1,bsik,LFB1. *Global data declaration TYPE-POOLS:slis. TYPES:BEGIN OF gt_vend, bukrs LIKE bsid-bukrs, lifnr LIKE lfa1-lifnr, name1LIKE lfa1-name1, gjahr LIKE bsid-gjahr, monat LIKE bsid-monat, waers LIKE fdbl_header-waers, bgber LIKE fdbl_balance_line-balance,"期初余额 arber LIKE fdbl_balance_line-balance,"本期销售 pyber LIKE fdbl_balance_line-balance,"本期收款 blber LIKE fdbl_balance_line-balance,"本期余额 END OF gt_vend. TYPES:BEGIN OF gt_bsik. INCLUDE STRUCTURE bsik. TYPES:END OF gt_bsik. *GLOBAL STRUCTURE OF LIST TYPES:BEGIN OF t_outtab, bukrs LIKE bsid-bukrs,
应付账款分析报告
应付账款分析报告 :账款分析报告应付应付账款分析ppt 应付账款如何分析应付账款对账不 及时 篇一:公司企业年度财务汇总分析报告 公司企业年度财务汇总分析报告 单位:演示单位 报告期间:20XX年 第 1 页 目录 一、财务状况总体评述 1.企业财务能力综合评价 2.行业标杆单位对比分析二、财务报表分析 (一)资产负债表分析 1.资产状况及资产变动分析 2.流动资产结构变动分析 3.非流动资产结构变动分析 4.负债及所有者权益变动分析 (二)利润表分析 1.利润总额增长及构成情况 2.成本费用分析 3.收入质量分析 (三)现金流量 表分析 1.现金流量项目结构与变动分析 3.现金流量质量分析三、财务分项分析 (一)盈利能力分析 1.以销售收入为基础的利润率分析 3.收入、成本、利润的协调 分析 (二)成长性分析 1.资产增长稳定性分析 2.现金流入流出结构对比分析
2.成本费用对盈利能力的影响分析 4.从投入产出角度分析盈利能力2.资本保 值增值能力分析 3.利润增长稳定性分析 4.现金流成长能力分析 (三)现金流量指标分析 1.现金偿债比率 2.现金收益比率 (四)偿债能力分析 1.短期偿债能力分析 2.长期偿债能力分析 (五)经营效率分析 1.资产使用效率分析 2.存货、应收账款使用效率分析 3.营运周期分析 4.应收账款和应付账款周转协调性分析 (六)经营协调性分析 1.长期投融资活动协调性分析 2.营运资金需求变化分析 3.现金收支协调性分析 4.企业经营的动态协调性分析四、综合评价分析 (一)杜邦分析 (二)经济增加值(EVA)分析 (三)财务预警-Z计分模型 第 2 页 一、财务状况总体评述 20XX年，演示单位累计实现营业收入231,659.69万元,去年同期实现营业收入175,411.19万元，同比增加32.07,;实现利润总额7,644.27万元，较去年同 期增加21.16,;实现净利润6,370.21万元，较同期 增加21.11,。 (一)企业财务能力综合评价: 【财务综合能力】 财务状况良好，财务综合能力处于同业领先水平，但仍有采取积极措施以进一步提高财务综合能力的必要。【盈利能力】 盈利能力处于行业领先水平，请投资者关注其现金收入情况，并留意其是否具备持续盈利的能力与新的利润增长点。【偿债能力】
如何进行账龄分析
一、账龄分析表 1、应收帐款的账龄，就是指应收帐款自发生之日起到目前为止的时间，当然这是指至今还没有偿付的应收帐款。 2、集中程度分析，你可以将应收帐款按挂帐时间长度分为 6个月以内6个月到一年一年到两年两年到三年三年以上 然后按每个栏目下的应收帐款的额度，除以应收帐款总金额，得出每个栏目的比例，根据这个比例，就可以分析哪个时间段的应收帐款最多，整体应收帐款的分散程度，这就是集中程度分析。 总表 日期金额集中程度计提坏账准备已经发生的坏账6个月以内 6个月到一年 一年到两年 两年到三年 三年以上 明细表某公司对没个客户账龄分析 报表项目名称科目名称客商关联方/非 关联方 本期末余 数 账龄及金额 账龄3月 以内 账龄3-6月 以内 预付账款预付账款 预付账款应付账款 预付账款 小计 应收账款应收账款 应收账款预收账款 坏账准备 应收账款 小计 应付账款 预收账款 其他应收 款 其他应付 款等 二、按照《企业会计制度》的规定，企业应当在期末分析各项应收款项的可收回性，并预计可能发生的坏账损失，计提坏账准备。在采取账龄分析法计提坏账准备的情况下，还要注意期初和期末应收款项账龄段的划分，以及各个账龄段应收款项的坏账准备和账面余额之间的对应比例关系，是否与会计报表附注会计政策、会计估计部分中所表述应收款项账龄段的划分标准，以及各个账龄段应收款项的坏账计提比例相一致。
2006年末应收账款余额为800 000元，企业根据风险特征估计坏账准备的提取比例为应收账款余额的0.4%。2007年发生坏账4 000元，该年末应收账款余额为980 000元。2008年发生坏账损失3 000元，上年冲销的账款中有2 000元本年度又收回。该年度末应收账款余额为600 000元。假设坏账准备科目在2006年初余额为0。要求：计算各年提取的坏账准备并编制会计分录 2006年计提坏账准备 借:资产减值损失——计提坏账准备3,200（800,000*0.4%） 贷:坏账准备3,200 2007年发生坏账4000元 借:坏账准备4,000 贷:应收账款4,000 2007年年底计提坏账准备和补提800（4000-3200） 借:资产减值损失——计提坏账准备4,720 贷:坏账准备4,720 2008年发生坏账损失3000 借:坏账准备3,000 贷:应收账款3,000 上年冲销2000本年又收回 借:应收账款2,000 贷:坏账准备2,000 借:银行存款2,000 贷:应收账款2,000 2008年年底坏账准备科目贷方余额2920（4720-800-3000+2000） 2008年年底应收账款余额600000，按比例计提坏账准备为2400 所以应冲销520的坏账准备 借:坏账准备520 贷:资产减值损失——计提坏账准备520 对于应付账款、其他应付款 借：应付账款/其他应付款 贷：营业外收入
应付账款管理制度
创作编号： GB8878185555334563BT9125XW 创作者：凤呜大王* 应付款项管理制度 一、应付账款管理制度 第一条应付账款是指因购买材料、商品或接受劳务供应等而应付给供应单位的款项。 第二条应付账款由财务部门应付账款会计管理。 （一）应付账款入账时间的确定，应以与所购物资的所有权有关的风险和报酬已经转移或劳务已经接受并取得合法凭证为标志。应付账款应入账及时，保证入账记录的准确性、安全性、完整性。 （二）应付账款的确认和计量必须根据审核无误的各种必要的原始凭证来进行，如：发票、物品收货记录、采购申请单、合同及其他试用文件。 （三）应付账款明细账应该分别按照供应商进行明细核算，在此基础还可以进一步按购货合同进行明细核算。财务部门应该按照应付账款总分类账和明细分类账按月结账，并相互核对，出现差异时，应编制调节表进行调节。 （四）财务部门应当按照供应单位设立应付账款台账，详细反映
内部各业务部门以及各个供应商应付款项的发生、增减变动、余额及其每笔账龄等财务信息。 （五）财务部门应按供应单位进行挂账，并按一贯性进行账务处理。即按供应单位提供的发票、业务部门验收后的入库单等进行挂账，执行应付款方式进行采购的，即使出现预付账款，仍在“应付账款”科目中进行核算，避免出现同一供应单位多科目挂账。（一）财务部门要按合同约定的时间，积极组织资金，按期支付到期的债务。对一时无力偿付的，公司必需要有明确的书面承诺，作出还款计划。财务人员与业务人员应配合，在单位资金许可的情况下，尽可能先付有折扣的货款。 （二）财务部门按付款日期、折扣条件等项规定管理应付账款，以保证采购付款内部控制的有效实施。将可享受的折扣按规定条件加以确认、计量和记录，以确定实际支付的款项。 （三）财务部门接到已到期的应付账款应及时支付，付款手续符合单位的内部采购控制制度。经业务部门负责人审查，财务部部长审核，总会计师按权限审批后办理款项结算。保证付款的安全性，避免对单位造成现金流失。 第六条应付账款的检查 （一）财务部门有关人员负责按季从供应方取得对账单，与应付账款明细账或未付凭单明细表互相核对，若有差异应查明差异产生的原因。 （二）如果追查结果表明本单位无会计记录错误，则应及时与债