2020年电力公司内部控制管理手册

2020年电力公司内部控制管理手册

2020年8月

目录

手册说明 (6)

关于《内部控制管理手册》 (6)

编写目的、意义 (6)

使用指南 (6)

使用要求 (7)

培训 (7)

手册的编写 (7)

手册的发放 (8)

手册的维护 (8)

手册受控本的使用和保管 (9)

适用范围 (9)

关键术语和定义 (9)

内部控制定义 (10)

内部控制的目标 (10)

内部控制原则 (10)

内部控制要素 (11)

COSO内部控制：整体框架 (11)

关键控制矩阵说明 (12)

业务流程图说明 (13)

1内部控制框架概述 (14)

1.1内部控制目标 (14)

1.2内部控制原则 (15)

1.3参考依据和遵循标准 (16)

2内部控制组织结构、职责与权限 (16)

2.1目的 (16)

2.2内部控制组织机构 (17)

2.3内部控制组织的职责与权限 (17)

2.3.1公司内控小组内控职责 (18)

2.3.2公司审计法务部内控职责 (19)

2.3.3职能部门、控股子公司职责 (20)

3内部控制框架 (21)

4内部环境 (23)

4.1内部环境要素 (24)

4.1.1公司治理结构和议事规则 (24)

4.1.2董事会和审计委员会 (24)

4.1.3组织结构 (24)

4.1.4权利和责任分配 (25)

4.1.5人力资源政策与措施 (25)

4.1.6职业道德修养 (25)

4.1.7专业胜任能力 (25)

4.1.8企业文化 (26)

4.1.9法制观念 (26)

4.2内部环境实施细则 (26)

4.2.1内部控制实施细则：控制环境 (26)

4.2.2内部控制实施细则：发展战略 (29)

4.2.3内部控制实施细则：组织架构 (31)

4.2.4内部控制实施细则：人力资源 (33)

4.2.5内部控制实施细则：社会责任 (37)

4.2.6内部控制实施细则：企业文化 (40)

5风险评估 (42)

5.1风险评估要素 (43)

5.1.1设定控制目标 (43)

5.1.2风险识别 (43)

5.1.3风险分析 (44)

5.1.4风险应对策略 (44)

5.2风险评估实施细 (44)

5.2.1内部控制实施细则：风险评估 (44)

6控制活动 (47)

6.1控制活动要素 (47)

6.1.1控制活动的分类 (47)

6.1.2控制活动的实施 (48)

6.2设计关键控制活动实施细则 (51)

6.2.1业务流程目录和流程图 (52)

6.2.2关键控制文档 (52)

6.2.3其他 (53)

6.3控制活动实施细则 (54)

6.3.1内部控制实施细则：资金运营 (54)

6.3.2内部控制实施细则：投资 (56)

6.3.3内部控制实施细则：融资 (59)

6.3.4内部控制实施细则：担保 (62)

6.3.5内部控制实施细则：财务报告 (64)

6.3.6内部控制实施细则：全面预算 (67)

6.3.7内部控制实施细则：合同管理 (69)

6.3.8内部控制实施细则：内部资金结算 (72)

7信息与沟通 (74)

7.1信息与沟通要素 (74)

7.1.1信息 (74)

7.1.2沟通 (75)

7.1.3信息系统控制 (75)

7.1.4信息披露 (75)

7.2信息与沟通实施细则 (76)

7.2.1内部控制实施细则：内部信息传递 (76)

7.2.2内部控制实施细则：信息系统 (79)

8内部监督 (82)

8.1内部监督要素 (82)

8.1.1日常监督 (82)

8.1.2专项监督 (82)

8.1.3缺陷报告 (83)

8.2内部监督实施细则 (84)

8.2.1内部控制实施细则：内部监督 (84)

手册说明

关于《内部控制管理手册》

公司自2012年1月1日起，施行财政部、证监会等五部委颁发的《企业内部控制基本规范》及其配套指引，包括建立健全和有效实施内部控制；定期对内部控制的有效性进行自我评价，出具内部控制自我评价报告。同时聘请具有证券期货业务资格的会计师事务所对其财务报告内部控制的有效性进行审计，出具审计报告。

编写目的、意义

编制和实施《手册》），是为了遵循国家法律法规，进一步完善公司内部控制，确保公司内部控制工作规范、有序运行，最大限度地减少或规避风险，提高公司经营管理水平。

通过编制《手册》，建立一套科学、系统的内部控制体系的方法和规范，为公司内部控制建设、运行和维护提供指引，并作为建立、运行及评价内部控制的依据。从而确保公司上下从思想上、认识上对内部控制体系保持高度统一。

使用指南

本手册严格遵守《企业内部控制基本规范》及其配套指引所要求的目标、原则和要素。

1）内部环境类：描述了内部环境的概念，并从控制环境、发展