内部控制失败案例-郑州亚细亚案例分析PPT(共31页)

• 于是就形成了海南商联受托经营郑亚集团的运作模式， 并与郑亚集团一套人马，两块牌子，总部设在广州。从 此总经理在外地遥控实施对郑亚集团和商场的管理。
• 王遂舟既是海南商联的法人代表，又是郑亚集团的总经 理，可以随意抽调人员与资金。这种制度安排的结果是 亚细亚的信誉和人员被海南商联利用，亚细亚的经营利 润被海南商联占有。而这一切都是无偿的。
• 又如，南阳亚细亚商场借到贷款两千万元，股东高某却要 了600万元，询拨到成都给其一位朋友做房地产生意，结 果全亏，以两栋楼房抵债。抵债手续尚未办妥，高某却对 欠债人说，你不要向南阳还债了，你把两栋楼房给我，南 阳的钱由我还。最终，南阳亚细亚分文未得。
• 上述事实只是郑亚集团暴露出来的极小部分，但已能说明 郑亚集团经营者的品行与操守状况。
• 5、1990年-1993年，亚细亚的营业额每年均以30%以上 的速度递增。
• 6、1993年9月，以郑亚商场为基础，扩股成立了“郑州 亚细亚集团股份有限公司”。
• 7、1994年初，亚细亚总经理王遂舟获得了年度全国十大 杰出青年殊荣，总经理亲自带队，冲出河南，南征北战， 选址、谈判、建设，在各地建立大型连锁商场
（4）企业产权关系及组织结构
• 郑亚商场是由河南省建行租赁公司和中原不动产公司共 同个出资200万元设立的股份有限公司，其中，租赁公司 102万元，占51%的股份，中原不动产公司98万元，占 49%的股份。由于郑亚商场计划在1992年改组成股份有 限公司，面向社会公开发行股票。
• 8、1994年秋，亚细亚总经理在海南成立了海南亚细亚商 联经营总公司，并任法人代表，遥控指挥郑亚集团，从 此，郑亚集团及郑亚商场更是陷入混乱。
• 9、1995年初，亚细亚的总公司董事长易人，产生股权纠 纷。从此郑州亚细亚集团最高决策机构、监督机构陷于 瘫痪。董事会就对亚细亚的领导大撒手，领导和监督更 是形同虚设。
发展简介
• 1、1989年，河南省建行租赁公司和中原不动产公司共同 出资200万元设立郑州亚细亚商场股份制企业。
• 2、1989年5月正式开业，由王遂舟出任商场总经理。 • 3、1989年12月，销售额达到9000万元。 • 4、1990年达1.86亿元，实现税利1315万元，一跃而名列
全国大型商场第35位。
（1）经营者品行、操守、价值观
• 1992年11月，亚细亚商场总经理王遂舟在海南注册了海 南亚细亚商联总公司（简称“海南商联”），郑亚集团没 有投资，法人代表是王遂舟本人。郑亚集团公司重事会作 出决定，委托海南商联管理和经营郑亚集团股份公司;并 在郑亚集团董事会1995年6月28目的会议纪要中，明确规 定董事会同意海南商联按销售额1%的比例提取管理费。 于是就形成了海南商联受托经营郑亚集团的运作模式，并 与郑亚集团一套人马，两块牌子，总部设在广州。从此总 经理在外地遥控实施对郑亚集团和商场的管理。
2.随意用人。亚细亚商场艺术团的报幕员周某，不会管 理不会看帐，被任命为开封亚细亚商场的总经理。 3.任人唯亲。亚细亚某领导的一位表弟，原郑州市郊的 农民，被任命为北京一家大型商场总经理;某领导的两 位妻弟，山东农民，也被委以重任;就连他家的小保姆 也被任命为亚细亚集团配送中心的财务总监。
4.排斥异己。亚细亚曾有四位年轻的副总，因他们不附 和总经理的意见，在1990年借故被派往外地办事处。 1991年夏，亚细亚驻外办事处撤销，四位副总返回商场 时，他们的位置已被别人取代，接着半年闲置，被调离 商场。
• 10、1997年，王逐舟辞去亚细亚商业经营总公司总经理 及郑州亚细亚集团股份有限公司总经理职务，退隐养病。
• 11、1998年，西安、北京等连锁店的停业。 • 12、2000年，“大本营”郑州亚细亚商场宣布面向全国
重新招商，亚细亚集团已激源自文库燃尽，猝然瓦解，仅剩下少 人问津的残砖破瓦。最终全面瓦解!
郑州亚细亚案例分析
内部控制失败案例
目录
1、亚细亚公司简介 2、公司内控存在的问题分析
3、给我们的启示
公司简介
• 郑州亚细亚集团曾获得过几个“全国第一”：
– 全国商场中第一个设立迎宾小姐、电梯小姐； – 第一个创立自己的仪仗队； – 第一个在中央电视台座广告
• 当年的亚细亚集团以其在经营和管理上的创新创造了一个 平凡而奇特的现象“亚细亚现象”。来自全国30多个省市 的近200个大中城市的党政领导，商界要员前来亚细亚参 观学习。
（3）人事政策与员工素质
• 人是企业最重要的资源，亦是重要的内部控制环境因 素。那么，郑亚集团的人事政策与员工素质如何呢? – 1.以貌取人。1995年底，广州、上海、北京三地大 型商场相继开业，管理人员严重不足。亚细亚从西 安招聘了几百名青年，经过短期培训后，准备派往 三地。由于不了解个人情况，只好对名观相，五官 端正、口齿清楚的派往广州、上海或北京的商场当 经理或处长，其他人员则当营业员。
• 面对这残酷的事实，人们众说众说纷纭。 • 导致亚细亚倒闭的原因是多方面的，而其内部控制
的极端薄弱是促成倒闭的主要原因之一 。
二、公司内部控制存在的问题分析
监控
内部环境
控制活动
信息与 沟通
风险评估
（一）控制环境失败
• 反观亚细亚集团的内部环境，可以发现以下四点 的重大失误：
（1）经营者品行、操守、价值观 （2）董事会 （3）人事政策与员工素质 （4）企业产权关系及组织结构
（2）董事会
• 企业内部控制环境的一个重要要素是董事会，并认为 企业应该建立一个强有力的董事会，董事会要能对企 业的经营管理决策起到正确的监督和引导作用。
• 在郑亚集团公司内部，董事会一直处于瘫痪状态。郑亚 集团公司的注册日期是1993年10月，但直到1995年6月 才最后确立。在近两年的时间里，集团公司决策层一直 处于不断演变的状态之中，没有按章程规范化运作，董 事会从未召集董事们就重大决策进行过表决，凡事都由 总经理王遂舟一人拍板。只要他签字同意，别人就可建 个"亚细亚"，如许昌、安阳、洛阳、商丘的亚细亚都是 他签字同意的。在郑亚集团，总经理成了国王，董事会 如同虚设。