物资采购审计方案

华菱星马汽车集团股份有限公司

物资采购审计方案

一、供应商选择、合同签订及价格确定

（一）审计内容（风险点）

1、供应商是否按制度及公司管理要求，通过考察、评价、

试用、批量正常供货的流程，纳入公司供应商体系。是

否有考察记录、评价记录、小批量试用合格通知等书面

资料。

2、供应商供货价格是否由物资部会同质量部、技术部、生

产部及审计部等相关部门共同谈定。谈判是否有记录。

3、采购合同签订的内容、条款、物资清单及价格是否与谈

判记录一致。

4、采购价格的确定依据是否合理，是否充分了解市场价格，

是否充分进行比价、议价。

5、比价及议价的过程是否公平、公正、合理，是否能规避

欺诈风险。

6、采购是否有计划，计划编制是否依据公司生产计划需求

及公司现有库存等，计划是否有审批控制。是否有书面

的采购计划（月度、季度、年度）

7、急需物资及零星物资采购，是否有符合要求的采购申请，

实际采购数量是否超出采购申请。

（二）应对的审计程序及步骤

1、查阅供应管理（选择）制度及相关操作流程，取得当年

名有供应商名单，并注明当年新增供应商；抽查供应商

名单中的供应商是否与核算系统内供应商一致，新增供

应商是否经过规定的流程审批后进入供应商体系，供货

时间是否在审批完成后。

2、抽查供应商考察记录表及评价表，抽查供应商谈判记录，

抽查比价单，了解相关部门是否参与，过程控制是否执

行到位。

3、抽查采购计划及采购订单，核对计划与订单是否一致；

4、抽查采购申请与采购订单，核对申请与订单是否一致；

5、抽查采购合同，追溯到价格谈判记录或比价记录，核对

合同是否执行了相应的价格。

6、抽查钢材采购合同，对应到相应采购订单，核查订单实

际收货数量是否超过采购合同数量。

7、抽查年采购量在500万以上的中间贸易商合同，询问不

直接从制造厂家采购的原因。

二、物资验收入库

（一）审计内容（风险点）

1、仓库是否按公司规定对物资验收入库，如清点物资数量，

核对规格型号及数量是否与送货单（报检单）一致；当

天到货物资是否及时办理入库；签字确认手续是否执行

齐全；验收入库完成后是否及时传递单据，交给记账人

员及时过账，保证账实一致。

2、物资验收入库前是否经过质量检验把关；

3、对不合格物资是否有处理规定及流程，能否保证不合格

物资不会流入公司。

（二）对应的审计程序及步骤

1、查阅有关仓库管理制度及流程，实地观察其实际验收物

资的操作过程，比较实际操作与制度流程的差异；重点

观察验收对数量及质量的把关是否到位，保证数量正确、

质量合格。

2、实地查看物资入库记录单据（报检单、入库单、送货单

等），单据上相关经办人员签字确认是否完整；

3、了解不合格外购物资处理办法。

三、供应商物资付款

（一）审计内容（风险点）

1、采购合同中是否明确商务付款条件，最大限度的节约资

金。

2、采购付款是否有计划，计划是否根据合同中约定的商务

条款；是否编报正夫的“资金支付计划表”，计划表是内

容是否完整（必须有全年供货量、账面欠款余额、本月

计划付款金额、实际审批金额及付款条件等）计划计划

是否经过汇总审批；

3、预付账款是否有特别审批；

4、审批后的资金计划表是否被执行，实际付款与资金计划

表是否脱离。

（二）审计程序及步骤

1、抽查合同，查看合同中的商务条款，抽查资金计划表，

将相关付款条件进行核对，实际执行的付款条件较合同

约定是否有放松的情况；

2、抽查资金计划表，查看表中需填写的内容是否完整，是

否有审批。

3、抽查请款单，核对是否较资金计划表中“审批金额”高。

4、查看预付账款是否有特别申请及审批。