物资采购审计6大要素,55个核心关注点
物资采购审计指南
物资采购审计指南一、引言物资采购是企业运营过程中的一项重要活动，对于企业的运营和发展起着至关重要的作用。
由于物资采购涉及的金额较大，采购环节存在较高的风险，因此需进行审计以确保采购活动的合规性和有效性。
本文将重点介绍物资采购审计的要点和指导原则。
二、物资采购审计的目的与范围1.目的：物资采购审计的目的在于评估采购活动的合规性、效率和经济性，包括采购决策的科学性、采购流程的规范性、采购合同的履行情况等。
2.范围：物资采购审计的范围包括采购策略的制定、采购程序的执行、采购文件的管理、采购合同的履行等所有与采购活动相关的方面。
三、物资采购审计的重点内容1.采购策略和决策：审查采购决策的科学性和合规性，评估采购策略的制定过程和合理性，包括分析采购需求、制定采购计划、确定供应商评审标准等。
2.采购流程和程序：审查采购流程的规范性和符合性，评估采购程序的执行情况，包括需求申请、报价比较、供应商评审、合同签订等环节。
3.采购文件管理：审查采购文件的编制和管理是否符合规定，包括采购需求文件、采购方案、采购合同等的完整性、准确性和存档情况。
4.采购合同履行：审查采购合同的执行情况和履约情况，包括供应商的履约能力、合同质量标准、交付时间、支付款项等。
5.采购费用核算：审查采购费用的核算和控制，包括采购成本的估算、采购费用的计算、合理性评估等方面。
四、物资采购审计的方法和技巧1.数据分析：通过对采购数据的分析，了解采购活动的相关情况，包括采购金额、采购频率、采购对象等。
可利用专业审计软件或数据挖掘工具进行数据分析。
2.实地核查：实地核查采购文件和合同的存档情况，检查采购合同的履行情况等。
3.抽样检查：在采购样本中选择典型的案例进行检查，以验证采购活动的合规性和有效性。
4.风险评估：对潜在的风险进行评估，采取相应的预防措施和风险管理策略。
5.问题识别：在审计过程中识别出问题和风险，并提出相应的改进措施和建议。
五、物资采购审计的结果与报告1.结果呈报：将审计的结果进行整理和梳理，形成审计报告。
采购方式的审计要点
采购方式的审计要点采购是企业未来发展的重要环节，采购过程的规范性、公平性、透明性和合规性是企业运行的基石。
因此，对采购过程进行审计是保障企业利益、预防风险、提高企业效益的重要手段。
本文将就采购方式的审计要点进行简述，以期对相关从业者有所帮助。
企业在进行采购决策时必须严格遵循国家法律、法规和企业规章制度，合规性审计是防范企业合规风险、确保采购公平公正的重要环节。
审计重点可包括以下几个方面：（一）合法性审计审核采购文件是否经过法律审核，采购文件是否符合国家规定的法律法规要求；采购方案是否获得了法律审核的认可，并得到相关部门的批准。
（二）透明性审核审核采购文件是否充分地公示，采购结果是否公开；采购结果公开程度是否足够透明，采购过程是否得到了公众的监督。
审核采购文件是否按规定标识和保管，采购程序和结果是否及时进行了机密处理。
企业进行采购决策时除了合规性考虑，还要着眼于经济效益。
经济效益审计是检验采购是否合理、成本是否节约的重要手段。
旨在发挥采购活动的财务优势，降低企业的采购成本，增加采购活动带来的经济效益。
经济效益审计可从以下几个方面进行审核：（一）成本控制审计审核采购成本控制是否适当、采购价格是否合理，采购是否有尽可能地获得质量、价格、服务的优势。
（二）效果分析审计审核采购对企业的影响和效果，审核采购对企业经营效益的影响，对采购方式的优化和改进提供参考意见。
采购过程中存在的风险应受到高度关注，特别是对涉及经济利益的采购行为。
审计应聚焦经营风险和市场风险，全面查验采购过程中潜在的风险，并结合企业实际情况制定风险管控措施。
（一）合同约束力审核审核企业与供应商或承包商签订的采购合同是否符合国家法律法规要求，合同中对商品或服务质量、数量、价格承诺是否明确、详细，是否做到了足额履约。
（二）供应商资质评审审核审核采购过程中进行的供应商资质评审是否合理、科学、公正，供应商的纳税和社保情况是否符合国家法规要求，供应商是否与企业有关联关系，是否存在潜在的利益冲突。
内控内审关键点-采购流程
采购流程内部审计关键点采购流程主要存在以下关键节点：BOM确认（很容易被内审遗忘的关键点）、寻源、标书制作、邀标、供应商投标、评标委员会评标、定标、供应商切换、供应商评价、供应商淘汰。
内审过程中发现的采购类问题也主要分为制度缺陷（内控漏洞）、执行缺陷（不按制度执行）、舞弊。
下面按节点来梳理：一、BOM确认：BOM即物料清单，是生产1单位的产品所需原材料的数量的清单，这个清单最初由设计或研发部门制定，只要产品不发生变化，这个清单是不会变的。
现在企业一般都上了ERP，这个清单会设置在系统中，生产计划录入后，系统会自动算出需要投入的原材料数量，采购部门依据此数量进行采购。
那么BOM的维护权限设置就是一个内控点，企业应该把维护的权限配给设计、研发或其他制定BOM 的部门，并设置审批流，避免一人就可以操作变更维护。
实务中往往还会忽略一个人，就是系统后台工程师，这个人可以从后台直接更改数据，如果这个人跟采购串通就可以做到修改BOM中投料比例，多采购入库，吃供应商回扣，再串通仓库保管员把囤积的多采购的货物拉出场外变现，这就是舞弊事件。
所以在做采购专项审计的时候可以从系统导出BOM维护记录，关注哪里做了变更，变更的依据是否充分。
二、寻源：即寻找合适的供应商，并引入企业的供应商库，有的会签订战略框架协议，在需要的时候邀请其参与投标或直接下订单供货。
寻源这个节点有些公司有，有些公司跟邀标会结合在一起做。
这个节点需要制定寻源标准，寻找优质的供应商，那么这个优质就需要有个标准，企业需要找什么样的供应商需要制定一个标准，比如需要有什么资质、规模多大、行业排名等等，制定了这样一个标准之后就会在一定程度上减少寻源人员随意发挥或引入一些亲戚公司，也减少了贿赂发生的几率，采购人员可以拿出公司制度也抵御那些蠢蠢欲动的小供应商。
当然这个标准也不能制定的过于严苛，导致只有一家或两家符合要求，这样招标的时候供应商的竞争就不充分，也拿不到最优惠的价格，一般一个品类的产品的供应商库起码要有3家及以上的供应商。
物资采购审计6大要素55个核心关注点
物资采购审计6大要素，55个核心关注点物资采购审计6大要素（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。
另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。
对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。
另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。
采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。
这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。
采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。
在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。
对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。
审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。
开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。
采购审计应该注意什么
采购审计应该注意什么采购审计是指对企业的采购过程进行全面的审查和评估，以确保采购活动的合规性、透明度和效益。
在进行采购审计时，需要注意以下几个方面。
第一，审查采购流程。
首先要对采购流程进行全面的审查，包括审查采购计划和需求的制定过程、供应商的选择和评估过程、合同的签订和履行过程等。
审查采购流程可以帮助发现采购中存在的问题和风险，为改进提供依据。
第二，评估采购合同。
审查采购合同是采购审计的重点之一。
要对采购合同的内容进行评估，包括采购物品或服务的规格、数量、质量要求等，以及供应商的义务和责任，采购价格和支付方式等。
同时还要对合同的履行情况进行评估，是否按照合同要求履行，是否存在违约行为等。
第三，审查采购记录。
采购记录是评估采购活动效益的重要依据。
要审查采购记录的准确性和完整性，包括采购申请、采购合同、采购凭证、发票等。
同时还要关注采购记录中是否存在虚假记录、重复采购、超额采购等问题。
第四，评估供应商管理。
审查供应商管理是采购审计的重要环节。
要评估企业对供应商的选择和管理情况，包括对供应商的资质和信誉进行评估、建立供应商绩效评价体系、及时处理供应商的投诉和纠纷等。
供应商管理的好坏直接关系到采购活动的效益和风险。
第五，审查采购费用。
审查采购费用是采购审计的另一个重要内容。
要对采购费用进行详细的分析和核对，查看是否存在不合理的费用支出或潜在的风险。
同时要关注采购费用预算和实际情况的差异，及时采取措施进行调整和控制。
第六，发现问题并提出改进建议。
采购审计的目的是发现采购过程中存在的问题和风险，并提出改进建议。
要对审计结果进行综合分析，找出问题的根源和原因，并提出解决措施和改进建议。
这些建议应具有操作性和可行性，以促进采购活动的持续改进。
总之，采购审计是企业内部控制的一部分，其主要目的是评估采购活动的合规性和效益。
通过对采购流程、合同、采购记录、供应商管理和采购费用等方面的审查和评估，可以发现潜在的风险和问题，并提出改进建议，以提高采购活动的效果和效益。
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析
企业物资采购内部审计概述及审计要点分析物资采购是企业生产活动得以持续的关键环节之一，同时也是最容易出漏洞的环节,如果不严格加以控制管理，降低库存，势必会给企业带来浪费；如果采购环节的审计管理薄弱，则会出现材料物资价格不实和材料物资质量低劣等现象.因此，企业对采购过程和采购物资要进行严格的审计。
一、物资采购内部审计概论内部审计是组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。
物资采购的内部审计是企业内部控制重点之一。
（一）物资采购审计目标在物资采购流程中，要保证现金支付后获得相应的物品或服务。
预付款之前，要与服务供应商签订购买合同，明确物资和服务的供应时间以及不能按时供应的赔偿条款，从而保证应付账款的真实性。
内部控制应当防止交易发生之后，应付账款被少记或漏列，从而避免因此而虚增企业的财务实力。
同时也要保证应付账款与应收账款的一致,防止应付账款借记时,实际债务并未偿还,而是有人挪用企业资金.会计记录应当真实的揭示企业所享受的折扣与折让，从而保证采购费用的合理支出等情况。
(二）物资采购审计原则要根据生产计划制定全年的物资采购费用计划，实行费用总额限制,规定各类物资的费用上限,规定采购费用支出的申报和审批程序.对费用审批权限实行分级管理,逐级授权,并且建立专人复核制度。
（三）物资采购审计监督流程设计主要内容有：（1）职务分离制度。
整个采购过程应当进行职务或职权分离,其中包括物资需求计划应当由非采购部门提出，由采购部门执行；付款人员不得寻供应商或索价;采购人不得办理物资的验收工作；物资的采购、存储和使用人员不得从事相关的账务记录工作；付款人不得兼职付款审核；应付账款的记录人不得兼职付款业务；数额巨大的采购业务不能由个人专断审批等。
（2)请购计划制度。
请购计划要由生产部门根据生产计划提出；仓储公司材料员接到请购计划后将生产所需的材料数量、规格与库存数量及定额进行核对，如果确实超过，签署同意购买的计划数量,并经主管复核签字后报采购部门审批；采购人员认为是合理采购时，签字同意后报负责采购资金预算控制主管人员审批，如果符合各项费用预算及全年总费用要求准许采购。
物资采购审计要点
物资采购审计要点学习物资采购审计这么久了，今天来说说关键要点。
我理解啊，首先得审查采购计划。
这就像是我们出门买东西得先列个清单一样。
你得看这个计划合不合理，有没有根据实际的需求来制定。
比如说一个小公司，日常办公用品的采购计划如果写着要采购50台大型打印机，这明显就不合理嘛。
我总结这个审查点，你得看看以往的使用量、现有的库存，还有公司未来的发展规划等。
这中间我也有困惑，就是关于那些新成立的公司，它没什么过往数据参考，这时候我就想了个招儿，可以参考同行业类似规模公司的数据，这是一个小技巧吧。
对了还有个要点，要审查供应商的选择。
这可很重要呢。
你得查看是不是按照规定的程序选择供应商的，有没有进行招投标或者多方比价。
我记得有一次我看到一个企业采购原材料，直接就选了一家新成立的供应商，价格还比其他几家高很多，后来一查才知道原来是有内部人员的关系问题。
你看这就是没按照正常程序来啊。
我觉得为了好记，可以把这个过程想象成找对象，总得多挑挑，对比对比条件才能选到合适合理的不是。
再来就是采购合同审计。
合同的条款必须得仔细审查。
比如说交货期、交货地点、质量标准以及违约责任等。
我理解合同就是双方的一个约定，有人形容它是一个游戏规则，我觉得特形象。
如果这些条款不清不楚，后面随便出个岔子都不好解决。
像我之前折腾的那堆事里，有个采购合同没写清楚质量标准，结果收到货不符合要求，两边就扯皮了。
所以记住了，合同条款含糊不得。
还有采购的验收环节。
这就像我们收快递得检查一下东西有没有破损一样。
验收人员有没有按照规定的标准和程序验收。
曾经听说有个企业，验收人员根本就没仔细检查就签收了，结果货物里面好多都是次品。
我还在不断学习物资采购审计的过程中，我知道自己理解的可能也还不完全全面。
不过我觉得多找一些实际的案例来分析学习，我从行业论坛里找一些失败的或者成功的物资采购审计案例，自己琢磨那些审计要点是怎么体现的，这是个不错的学习方法。
还有就是跟同行交流，有时候人家偶尔的一句话就能让你茅塞顿开。
企业内部审计物资采购审计关注的重点
企业内部审计物资采购审计关注的重点发布时间：2021-11-25T07:20:49.168Z 来源：《新型城镇化》2021年22期作者：李燕红[导读] 物资采购内部审计是企业规范物资管理的必要手段之一。
大唐贵州发电有限公司新能源分公司贵州省贵阳市 550000摘要：物资采购内部审计是企业规范物资管理的必要手段之一。
因此，要了解物资采购审计的概念，分析开展物资采购审计的可行性，提出相应关注重点，加强审计管理落实，有效转化审计结果，提高企业物资采购管理水平，发挥内部审计促进物资管理提升的作用。
关键词：内部审计；物资采购；审计重点一、物资采购审计的概念物资采购是企业根据生产制造或服务所需，采购生产、建设、经营所需设备、材料、工器具、消耗性物资、劳动保护等相关原料或物资。
其工作环节主要包括物资采购的组织机构建立、职责划分、采购方式、计划管理与组织实施，采购结果审核、合同与供应商管理等。
物资采购审计是指企业内部审计机构及人员依据有关制度标准，对涉及物资采购相关的业务活动进行全过程的监督和评价。
在企业中物资采购是经营活动的初始阶段，对其进行有效的监督，是对企业正常开展生产经营活动的基础。
因此，物资采购审计将监督的重心前移，督促企业加强对物资采购活动的管理，将各种问题和不合理之处及早发现和解决，使企业的物资采购工作有条不紊地开展。
二、开展物资采购审计的作用物资采购审计的作用是规范物资采购行为，提高采购效率，改进物资采购流程，减少采购成本，促进企业在物资采购活动中的经济性、效率性。
物资采购审计是对物资采购每一个业务流程和业务环节的监督，涉及物资采购工作的所有相关过程，内部审计组织和内审人员对物资采购规章制度、物资需求采购计划、采购方式、合同管理、到货验收、审批付款等内容都需要逐项审查。
通过开展物资采购审计，有利于企业理顺物资采购流程，及早发现采购环节的问题，不断完善企业管控措施，防范和化解企业物资采购过程中的风险，提高物资采购的水平，使企业的物资采购管理更加规范、更加有效，为后续生产活动、经营活动提供重要的保障。
物资采购部专项审计审计方案
物资采购部专项审计审计方案审计背景近期，公司管理层注意到物资采购部门在日常运营中存在一些不规范的行为，为了加强内部管理，防止腐败和浪费，决定对物资采购部门进行一次专项审计。
此次审计旨在评估物资采购部门的采购流程、内部控制制度以及合规性，确保公司资源的合理利用。
审计目标1.评估物资采购部门的采购流程是否合规、高效；2.检查物资采购部门的内部控制制度是否健全，执行是否到位；3.发现潜在的风险点，提出改进措施；4.促进公司内部管理水平的提升。
审计范围1.物资采购部门的采购流程；2.物资采购部门的内部控制制度；3.物资采购部门的相关合同、发票、付款凭证等文件。
审计步骤第一步：审计准备1.成立审计组，明确审计组成员的职责；2.收集物资采购部门的相关文件，如采购流程、内部控制制度等；3.研究审计对象，了解其业务特点、组织架构等；4.制定审计方案，明确审计目标、范围、步骤等。
第二步：现场审计1.审计组进入物资采购部门，与部门负责人沟通审计目的、范围和要求；2.对物资采购部门的采购流程进行实地考察，了解采购流程的各个环节；3.检查物资采购部门的内部控制制度，了解制度执行情况；4.对相关合同、发票、付款凭证等文件进行查阅，查找异常情况；5.与物资采购部门相关人员访谈，了解他们的工作情况和看法。
第三步：审计分析1.分析采购流程中的不规范行为，找出潜在的风险点；2.分析内部控制制度的不足，提出改进措施；第四步：审计报告2.提交审计报告，向公司管理层汇报审计结果；3.根据审计报告，制定整改措施，督促物资采购部门进行整改。
审计重点1.采购流程的合规性：重点关注采购计划的制定、供应商的选择、采购合同的签订等环节；2.内部控制制度的健全性：关注内部控制制度的制定、执行、监督等方面；3.相关文件的真实性：关注合同、发票、付款凭证等文件的真实性、合规性；4.采购价格的合理性：关注采购价格是否公正、合理，是否存在利益输送现象。
审计风险1.审计过程中可能受到物资采购部门及相关人员的阻挠；2.审计范围可能存在盲区，导致审计结果不准确；3.审计结论可能受到管理层干预，影响审计效果。
采购方式的审计要点
采购方式的审计要点
采购是企业运营中不可或缺的一环，而采购审计则是确保采购过程合规、有效的重要手段。
采购方式的审计要点包括以下几个方面：一、采购计划审计
采购计划是采购过程的起点，审计时需要关注以下几个方面：采购计划是否合理、是否符合企业战略和业务需求；采购计划是否经过充分的内部审批程序；采购计划是否与预算相符合。
二、采购招标审计
采购招标是采购过程中最重要的环节之一，审计时需要关注以下几个方面：招标文件是否符合法律法规和企业规定；招标程序是否公开、公正、公平；招标结果是否合理、有效。
三、供应商管理审计
供应商管理是采购过程中的关键环节，审计时需要关注以下几个方面：供应商的资质是否符合要求；供应商的信誉度和经营状况是否良好；供应商的价格、质量、交货期等是否符合合同要求。
四、采购合同审计
采购合同是采购过程中的重要文件，审计时需要关注以下几个方面：合同是否符合法律法规和企业规定；合同条款是否明确、合理；合
同执行是否符合要求。
五、采购支付审计
采购支付是采购过程中的最后一环，审计时需要关注以下几个方面：支付程序是否符合企业规定；支付金额是否与合同相符；支付对象是否符合要求。
采购审计是确保采购过程合规、有效的重要手段，需要关注采购计划、采购招标、供应商管理、采购合同和采购支付等方面。
企业应建立健全的采购审计制度，加强内部控制，确保采购过程的透明度和合规性。
物资采购审计要素及要点清单
物资采购审计要素及要点清单物资采购审计是指对公司的物资采购活动进行审核和评估，以确保采购过程的合规性和有效性。
审计要素和要点清单是评估物资采购过程的重要工具，下面是一份物资采购审计要素及要点清单的示例：一、审计要素：1. 采购政策和程序：评估公司的采购政策和程序是否能够确保合规性和透明度，包括采购流程、授权和审批程序等。
2. 供应商管理：审查公司与供应商的合作关系，包括供应商的选择、评估和合同管理等方面，以确保合规性和供应链的可靠性。
3. 采购合同：审查采购合同的制定和执行情况，包括合同的签订、履行和支付等方面，以确保采购合同的合规性和有效性。
4. 采购过程控制：评估采购过程中的内部控制措施，包括采购订单、收货验收和支付等环节的控制，以确保采购过程的准确性和完整性。
5. 采购成本管理：评估采购成本管理的情况，包括采购预算编制、成本效益分析和采购价格的合理性等方面，以提高采购效益和降低成本。
二、审计要点清单：1. 采购文件：审查采购文件的完整性和准确性，包括采购申请、询价和招标文件、供应商报价等。
2. 供应商选择和评估：审查供应商选择和评估的过程和标准，包括供应商背景调查、信用评估和竞争性报价的情况等。
3. 合同管理：审查合同的签订和履行情况，包括合同的合规性、变更管理和履行进度等。
4. 收货验收：核实收货验收的准确性和及时性，包括货物质量、数量和规格的检查和记录等。
5. 支付管理：审查采购支付的管理情况，包括付款流程、付款凭证和付款审核等。
6. 供应商关系管理：审查公司与供应商的合作情况，包括供应商评价和奖惩措施等。
7. 内部控制：评估采购过程中的内部控制措施，包括授权和审批程序、采购订单和发票核对等。
8. 风险管理：识别和评估采购过程中的风险，包括市场风险、供应商风险和合规风险等。
以上是一份物资采购审计要素及要点清单的示例，具体的要素和要点可以根据公司实际情况进行调整和补充。
在进行物资采购审计时，审计人员应该根据清单进行审计工作，并及时记录审核结果和发现的问题，并提出改进建议。
浅议企业物资采购审计重点
浅议企业物资采购审计重点作者：丘伟旗来源：《商情》2013年第46期【摘要】物资是企业生产经营管理的最基本元素，涉及资金较大。
物资采购被公认为是企业舞弊的高发领域，也是企业审计的重点。
【关键词】企业物资采购审计重点一、物资采购审计基本概念（1）职权分离制度。
企业的采购应当业务集中，避免多头采购或分散采购，以提高采购业务效率，降低采购成本，堵塞管理漏洞。
企业应当根据实际情况对办理采购业务的人员实行定期轮岗制，从源头上杜绝物资采购过程中的人情漏洞。
（2）采购请购制度。
企业应依据购买物资或接受劳务的类型，确定归口管理部门，授予相应的请购权，明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。
（3）供应商评估制度。
企业应建立供应商评估、准入、退出机制，确定合格供应商清单，与选定的供应商签订质量保证协议，建立供应商管理信息系统，对供应商提供物资或劳务的质量、价格、交货及时性、供货条件及其资信、经营状况等进行实时管理和综合评价，根据评价结果对供应商进行合理选择和调整。
（4）采购物资定价程序。
企业应当根据市场情况和采购计划合理选择招标采购、谈判采购、询价采购等多种方式合理确定采购价格、采购数量、采购质量，最大限度地减少市场变化、人为舞弊对企业采购价格的影响。
（5）采购验收办法。
企业应当明确采购物资检验方式，安排人员对采购项目的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收，出具验收证明，对验收过程中发现的异常情况，应当按规定程序进行报告、调查处理。
（6）采购付款控制制度。
企业应当加强采购付款的管理，完善付款流程，明确付款审核人的责任和权利，并加强发票、单据、记录的审查核对和已付款项、应付款项的跟进管理。
（7）退货索赔管理制度。
企业应当对退货条件、退货手续、货物出库、退货货款收回等作出明确规定，并应在索赔期内及时办理索赔及相关记录，减少企业不必要的损失。
二、物资采购审计内容与重点（1）审查组织机构的健全性。
重点关注：企业是否成立了采购项目决策机构和管理机构，明确决策、管理、执行、监督机构（部门）职能职责；是否存在管理流程缺陷；是否对采购项目不相容职务实行了分离。
采购审计的几个关键点
采购审计最应该关注的点我认为在以下几个方面：1、供应商的选择，供应商选择在很多中小规模企业是非常随意，甚至是混乱的。
但是，供应商的选择权却是采购人员最看重的环节，原因我想大家都心知肚明。
2、采购量和价格的确定，采购量在内控很规范的企业是会得到比较好的控制的，比如由销售计划产生生产计划，再通过BOM形成采购计划，采购计划经过一定的审批流程最后形成采购数量，但是，很多企业是没有这些控制的，那采购数量会受到包括市场环境、人为因素等方面的影响从而变得很随意，而作为采购人员，他们是希望采购量越大越好的，因为采购量越大他们对供应商就越重要，当然好处也就越多。
至于采购价格就更为重要啦。
3、订单或合同的签署，订单与合同的签署基本上是前期的工作做好以后自然而然的步骤，但是合同条款的确定却直接影响到双方的权利、责任等等，这方面的审计人员还应该具备合同法方面的知识和敏锐的洞察力和细致的观察力。
4、到货跟踪，到货跟踪虽然跟采购的主体工作好像没有很直接的关系，但是，好的到货跟踪会更好的服务于生产，降低成本。
5、到货检验。
6、退换货处理。
以上这些是一些很大的、粗糙的关键点，但是每个点的审计工作确实需要对流程、程序的良好把握以及对风险、成本、效率等方面的深层次认识。
而这些恰恰是做好内部审计最关键的部分。
供应商的评估、管理、考核、数据库的建立是一条线的，我想这是一个很重要的环节价格确认一般会涉及比价、招标及独家供应的管理，一般会设置采购金额及所购物料的重要性等指标去控制选取的价格确定方式。
一般价格比较会考虑单价、付款方式、付款期限及运输方式和保险等因素进行比较。
价格库实际上就是一个价格汇总表可以手工或者erp控制如果是erp控制的，在你下单的时候，系统会给你最低、最高、评价价和最近的价格。
手工的就是自行收集的价格资料，含已经购买过的价格或者未购买但是收集的资料。
工程材料采购审计的关键指标解析
工程材料采购审计的关键指标解析引言：工程材料采购是工程项目中不可或缺的一环，对于项目的顺利进行和质量的保证起着至关重要的作用。
然而，由于采购环节的复杂性和多样性，如何进行有效的审计成为一个亟待解决的问题。
本文将从成本、质量和供应链三个关键指标的角度，对工程材料采购审计进行解析，以期为相关从业人员提供一些有益的参考。
一、成本指标成本是工程材料采购审计中最基本也是最重要的指标之一。
在审计过程中，我们需要关注以下几个方面：1. 采购成本控制：审计人员需要仔细核对采购合同中的成本条款，确保供应商提供的价格与合同约定的一致。
同时，还需要审查采购过程中是否存在潜在的成本泄漏或浪费情况，如多次采购同一材料、超额采购等。
2. 成本效益评估：审计人员应对采购的材料成本进行评估，以确定其与项目预算的符合程度。
同时，还应结合实际情况，对采购材料的性能和质量进行综合评估，确保所采购的材料能够满足项目的需求。
3. 成本分析与对比：审计人员需要对不同供应商提供的材料成本进行比较分析，以确定是否存在价格过高或过低的情况。
同时，还需要对不同批次的材料成本进行对比，以确定是否存在成本波动或异常情况。
二、质量指标质量是工程材料采购审计中另一个重要的指标。
在审计过程中，我们需要关注以下几个方面：1. 供应商质量控制：审计人员需要对供应商的质量管理体系进行评估，包括其质量控制流程、质量检测设备和人员培训等。
同时，还需要核实供应商提供的质量证明文件，如ISO认证、检测报告等。
2. 材料质量评估：审计人员应对采购的材料质量进行评估，以确定其是否符合项目的技术要求和标准。
同时，还需要关注材料的可追溯性，确保其来源可靠。
3. 质量问题处理：审计人员需要关注采购过程中是否存在质量问题，并对问题的处理情况进行评估。
同时，还需要核实是否存在质量投诉和退换货的情况，并对其处理结果进行跟踪。
三、供应链指标供应链是工程材料采购审计中的另一个重要方面。
在审计过程中，我们需要关注以下几个方面：1. 供应商选择与评估：审计人员需要对供应商的资质和信誉进行评估，以确定其是否具备稳定的供应能力和良好的商业信誉。
物资采购管理审计的主要关注点及对策
【摘要】物资采购管理审计是通过对公司物资采购制度及执行情况进行梳理，对物资采购各部门和环节的经营活动及内部控制的合理、合法、合规性进行评价，以改善物资采购质量、降低采购成本，维护公司的合法权益，促进经济效益的增加，并通过揭示物资采购内部控制不足，提出切实可行的审计建议和改善措施。
【关键词】物资采购审计【中图分类号】F239物资采购审计是将财务审计和管理审计有机融合，对物资采购全过程实施的监督和评价，其目的是提高物资采购的质量和效率，降低物资采购成本费用，杜绝违规现象，促进组织价值的增加和目标的实现。
物资采购工作的特殊性，要求对其开展的审计工作既要关注于过程审计，更要从繁琐的过程管理中了解物资采购的制度建设及其完善性、风险识别及控制、目标实现及绩效改进等更为重要的问题。
制度建设、过程管理、风险控制、绩效改进应作为物质采购审计的四个主要关注点，下面笔者分别进行阐述。
一、分析诊断制度漏洞，不断改进并确保制度得到有效落实，是物资采购审计的首要目标审计是运用审计标准去衡量审计对象，以审计对象与审计标准的差异作为审计证据，发表审计意见。
物资采购审计的标准就是国家有关法律法规和单位有关制度。
物资采购过程管理以物资管理制度为依据，因此，对制度的正确性、合规性、合法性、效益性进行审查和评价是物资采购审计的首要目标。
这里存在两个认识难题：一是作为审计标准，财务管理制度一般有国家法律法规和行业准则作为指导依据，而物资采购制度则具有较强的企业特点，没有具体和统一的要求，如何对现行制度进行正确评价并提出改进意见，这对审计人员提出了考验，审计人员对物资采购管理的业务流程和风险控制等缺乏深入了解，所得出的审计结论必将是肤浅的；二是制度既是审计的标准，同时它又可能存在设计缺陷甚至管理漏洞，这本身存在着矛盾。
对物资采购制度的评估或者审计，就是要解决这个矛盾，使制度或者标准不断科学完善。
人是采购行为的主体，物资采购过程是否规范，采购物资质量是否优良，很大程度上取决于对采购行为主体的管理。
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物资采购审计6大要素
（1）审“该不该买”，即对采购计划的审查。
要审查采购计划是否进行可行性论证（特别是金额较大的采购项目），采购计划不合理，会影响企业的预期效益，甚至会造成资源浪费。
另外还要审查采购计划是否履行了相关审批手续，资金是否落实，有没有对采购价格进行过市场调研等。
对那些通过市场调研无法获得价格信息的，则应根据采购物的成本组成内容，采取一定的方法进行合理测算，作为确定采购价格的依据。
（2）审“何时买”，即对采购时间的审查。
要充分发挥规模采购的优势，对有关部门提出的采购计划，进行合并、分类，能集中采购的绝不零星采购。
另外，如果采购时间选择不当，将会影响企业的生产经营或增加企业的仓储成本。
（3）审“怎么买”，即对采购方式的审查。
采购方式可以采取公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价等，每种方式各有特点，采取哪种方式要根据具体情况灵活掌握，以获得合理的采购价格。
这就需要在审计时，较多地运用经验、知识来具体分析判断，避
免在选择采购方式过程中受人情关系、私心杂念影响。
采购方式选择得当，不但可以加快采购速度，而且还可以节约投资，减少不必要的人力和物力消耗。
（4）审“买谁的”，即对供应商和开标过程的审查。
在对供应商进行考查了解的基础上，对供应商的选择要制定一个严格的标准，将那些信誉好、实力强的供应商招进来，将不符合我们要求的剔出去，以保证支付合理价格的同时，获得较好的质量，要特别注意不要让一些人情关系左右审查标准。
对开标过程进行审查主要是为了禁止开标过程中的“暗箱”操作，以维护公开、公平、公正竞争原则。
审计监督时，应特别注意对招标文件和评议标准的审查，看有无漏项问题，有无表达不清和不合理的问题，有无责任不清问题，有无与国家法规、政策不一致的问题，还应该注意有无招标者内定中标者或向投标者泄露标底，评标过程中有无不公平、不公正、不合理问题等违规行为。
开标过程中存在的问题将会改变招标采购的意义，应予以高度重视。
（5）审“合同”，即在正式签订合同前，对采购合同草本的合法性、严密性进行审查，它是内部审计的重要的环节。
合同是获得合理采购价格的法律保障，对其审查的主要内容有：审查采购合同标的物是否明确，内容是否合法，是否符合国家有关政策法规；审查采购合同的各种数量标准，控制采购合同供货数与期限，减少货物库存量和资金占用额，以加速资金周转；明确双方的违约责任，提高采购合同的约束力和严肃性，以保证及提
高合同履约率；审查双方权利义务关系的对等性，如质量标准、技术条件、技术要求、验收方法、付款方式与期限、运输中的责任、售后服务及质保期限有关约定等都要明确具体；审查双方意见表达是否明确，有无意思理解上的偏差，合同中有无含糊不清、模棱两可的措辞。
（6）审“验收和结算”，即对采购标的的数量、质量是否符合采购合同的要求，与采购商的资金结算是否符合合同规定，该保留质量保证金的项目是否按规定保留了等等。
这是一个不容忽视的环节，它也关系到采购活动的成败。
即使以上环节，无懈可击，如果验收手续不严格，也有可能导致采购活动的失败，给企业带来损失。
有的供应商，以合理的价格，取得供应权后，在供货时采用偷工减料，以次充好，降低软、硬件的配置水平，降低服务质量等手段，以牟取不正当的利益，从而损害企业利益。
所以应严把验收关，对于重要的采购活动，审计人员应亲自参与；对于专业性很强的采购活动，还可以继续聘请参与采购工作的专家来验收，从而保证质价相符和采购活动的成功。
具体而言，审计内容包括：物资采购内部控制、采购计划、采购合同、采购招标、供货商选择、采购数量、采购价格、采购质量、物资保管、结算付款以及物资采购期后事项等。
物资采购内部控制调查表
>> 物资采购控制环境问题调查
1．管理部门是否认为健全的内部控制能促成物资采购目标的实现？
2．组织结构的设置是否有利于物资采购各部门职责的明确划分和协调运行？
3．有无物资采购程序、手册和详细的岗位说明书？4．物资采购涉及到的所有员工是否清楚自己所要履行的岗位职责和必须遵循的政策与程序？
5．物资采购政策及其变化是否及时向相关员工进行了传达？
6．管理部门是否定期向员工说明道德行为的重要性？7．是否制定了书面的道德政策并使员工了解了这些政策？
8．有无制定不合理的采购目标与高业绩挂钩的奖励诱使员工舞弊？
9．员工的素质与其从事的物资采购业务是否相称？10．有无对员工进行定期专业培训？
>>物资采购风险管理问题调查
1．是否有适当层次的管理部门参与了对物资采购风险的评估？
2．有无识别物资采购风险的适当办法？
3．物资采购风险的识别是否全面？
4．是否对物资采购风险进行了评估？
5．是否有物资采购风险的防范和化解措施？6．是否有识别人事、控制程序变化并作出相应反应的机制？
7．有无防止物资积压或短缺的有效办法？
8．物资安全库存量的确定是否合理？有无进一步降低的可能？
>>物资采购控制活动问题调查
1．所有物资采购是否以合法经营需求或目的为依据？2．物资采购是否经过适当的授权批准？
3．是否以最具成本效益的方式取得物资？
4．是否对物资采购实施合同控制？
5．是否对物资采购不相容职务执行了分离？
6．是否对承担采购职责的员工进行定期轮岗？7．大宗物资采购是否实行招标控制？
8．供货商选择是否做了充分的调查并持续监督供货商业绩？
9．采购物资的价格确定是否合理？
10．有无健全的物资价格信息控制措施，包括物价信息收集、分类、加工、比较的程序控制，信息的质量要求，信息资料的归档保管等？
11．是否对到货物资由独立部门组织认真验收？12．对验收不合格的采购物资是否及时查明原因落实责任？
13．是否对物资采购进行了永续盘存记录？14．在缺乏永续盘存记录时，是否存在补偿控制措施？
15．物资采购是否实施了ABC分类管理法？16．是否对物资进行定期盘点？
17．是否在有关物资采购票证审核一致、无误的基础上确认应付账款负债？
18．是否定期发送供货商对账单？
19．有无物资接触和记录使用控制措施？
20．对物资采购是否采取了健全的凭证和记录控制？21．是否有针对计算机环境下物资采购信息处理的安全控制标准和措施？
>>物资采购信息与沟通问题调查
1．管理部门是否鼓励涉及物资采购的所有各方交流信息？组织内部信息渠道是否通畅？
2．信息沟通是否能使员工有效履行职责？
3．与组织外部是否有信息沟通？
4．是否存在根据截止期信息对物资采购明细账和总账进行控制和调节？
5．是否对重大物资采购差异进行了及时调查和处理，是否将调查结果向管理层提交？
6．管理部门是否投入充分的资源来支持对信息系统的开发和修改？
7．是否保持最新的物资采购会计文件？
8．收集的外部信息是否全面，包括物价变动信息、市场需求信息、经济政策信息、技术信息、供应渠道变化信息、业务流程再造信息等？
9．有无通畅的例外情况报告渠道？
10．员工的反馈以及供货商的投诉渠道是否畅通？11．是否采取措施保证网络环境下信息处理和传递的安全完整和对计算机病毒的防范？
>>物质采购监督问题调查
1．是否建立适当管理程序来保证物资采购控制的运行并对运行的效果进行评估？
2．是否存在适当的程序对物资采购活动进行持续的日常监督？
3．监督活动中发现的控制薄弱环节是否向适当管理层汇报？是否根据需要对政策和程序进行修改？4．是否设立独立稽核员对物资采购实施独立监督？5．审计活动范围是否能够足以证明物资采购内部控制的有效性？。