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目录
一．融资租赁定义 二．美日融资租赁发展现状 三．我国融资租赁发展现状 四．融资租赁交易模式 五．产品及交易结构 六．担保租赁商务政策及风控措施 七．担保租赁选择标准
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2
融资租赁的定义（Financial Lease）
融资租赁指租赁公司对承租人所自主选定的租赁物件，进行以为 其融资为目的的购买，然后将该租赁物件中长期地出租给该承租人 使用，承租人按期支付租金。租赁到期时承租人可以获得设备所有 权。
配的还款方式，每期还款金额可以不相等。
•资信审查务实 在银行对企业进行按揭放贷审查的时候，银行对企业资产负债等财务指标有
着较高的标准。而融资租赁对企业的考察更多的是建立在还款能力和还款意愿 的基础上，主要关注的是动态的未来现金流量，而不仅仅是静态的现有资产负 债情况。
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9
融资租赁对企业的影响
调整了资产负债比例：保持原有资产负债比时，同时增加等额资产与负债能起到 负债比增加弱化效应 调整了速动比率和流动比率：融资租赁负债计入“长期应收款”科目，属于长期负债。 缩短折旧期限，具有节税功能：根据财工字〔 1996 〕第041号 规定： 企业技术 改造采取融资租赁方法租入的机器设备 ，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折 旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于3年。 企业能否可持续发展的关键是在于有足够的正现金流，通过加速折旧方法或缩短 折旧期限在税前收回设备投资或支付租金取得设备所有权，是最重要措施。 便于管理：一 般的还款方式每月等额还款，租赁主要来自于企业每月当期利润， 更便于企业利润分配，高效使用。 盘活固定资产：通过售后回租模式，盘活已投入固定资产，释放前期投入资金， 能够使更多的资金进行固定资产再投资。 不占用企业授信额度：企业通过商务部融资租赁试点租赁企业获得的资金不会计 入人行征信系统，不占用企业在银行授信额度，有利于企业通过租赁公司融资平 台与银行开展全方位、深层次的创新合作。
权 以名义价格留购的选择权
义务: 接受标的物 按期支付租金 保管、维护保养租赁物 不能擅自处分租赁物
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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7
融资租赁与银行按揭的区别
标的物选型 采购人 债权 物权
保险受益人 保全
标的物处置权 留置权
融资租赁 承租人 出租人 出租人 出租人 出租人
不参与承租人的破产 出租人
租金付清后承租人优先留购
银行按揭 客户 客户
所有权与使用权分离
期满后处理方式 退租、留购、续租
不可撤消性
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6
融资租赁业务中双方的权利义务
出租人
权利： 拥有租赁物件的所有权， 收取租金， 期满收回租赁物(根据合同约定)。 义务： 出资购买租赁物 保证承租人对租赁物的占有和使用 协助承租人向出卖人索赔。
承租人
权利: 对租赁物件和出卖人的选择权 对出卖人的请求权 对租赁物件的占有、使用和收益
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
资料来源：《企业会计准则第21号—租赁》
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4
融资租赁的基本特征
• 租赁物由承租人决定，出租人购买并租赁给承租人使用，并在租赁期间 只能租给一个企业使用
• 承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备的质量与技术条件 出租人不向承租人做出担保
• 出租人保留设备的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权， 并负责租赁期间设备的管理、维修和保养
贷款银行 客户 客户
参与客户的破产清算 贷款银行
偿清贷款后解除抵押
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8
融资租赁与银行按揭的优势
•业务比较优势 首期支付较少，最高可实现全额融资。融资租赁的首付租金一般比银行按揭
的首付款更少。银行按揭受国家金融监督管制，首付比例难以灵活处理。
•付款方式灵活 出租人根据承租人对自身未来现金流的预测，采取与承租人未来现金流相匹
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目录
一．融资租赁定义 二．美日融资租赁发展现状 三．我国融资租赁发展现状 四．融资租赁交易模式 五．我司主推产品及交易结构 六．担保租赁商务政策及风控措施 七．担保租赁选择标准
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美国：融资租赁的发源地
1. 1952年，世界上第一家现代融资租赁公司在美国成立。作为融资租赁的起源 地，在60多年的发展中，美国的融资租赁业在世界市场份额、市场渗透率上 都保持着优势。
2. 美国的租赁公司背景呈现三分天下格局。2005年，美国的融资租赁已达到 3200多家，其中独立的租赁机构占比40%，厂商背景的占比25%，银行背景 的占比35%。
3. 在美国，通过租赁公司实现的产品销售已经成为制造型厂商销售收入的主要 来源。例如美国制造厂商中，IBM、GE、吉尼公司的租赁销售占总销售比重 均大于60%，有些制造厂商的销售额中，租赁形式销售的比重高达80%-90% 。
• 租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。 • 租赁期结束后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择，若要 留购，购买价格有租赁双方协商确定
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5
三方两合同 承租方、出租方、供货方 《融资租赁合同》、《购 买合同》
出租人不对设备的 质量与技术条件做 出担保
业务特点
融资租赁是出租人以融 物的方式给承租人融通 资金，是一种融资和融 物相结合的信用方式
实质上是以“融物”的方式满足承租客户“融资”的需求。
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3
融资租赁的会计认定
满足下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； 2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于
行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理 确定承租人将会行使这种选择权； 3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 （75％为节点）； 4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始 日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值， 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
4. 与其他金融机构相比，租赁公司业务类型广泛，可从事多种行业的租赁业务 ，有效的降低企业的固定资产投资成本和负债率。美国的租赁公司的业务类 型以服务业为主导，早在2005年，租赁业务中服占已达50.9%，美国的服务 业租赁主要是融资租赁。
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一．融资租赁定义 二．美日融资租赁发展现状 三．我国融资租赁发展现状 四．融资租赁交易模式 五．产品及交易结构 六．担保租赁商务政策及风控措施 七．担保租赁选择标准
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融资租赁的定义（Financial Lease）
融资租赁指租赁公司对承租人所自主选定的租赁物件，进行以为 其融资为目的的购买，然后将该租赁物件中长期地出租给该承租人 使用，承租人按期支付租金。租赁到期时承租人可以获得设备所有 权。
配的还款方式，每期还款金额可以不相等。
•资信审查务实 在银行对企业进行按揭放贷审查的时候，银行对企业资产负债等财务指标有
着较高的标准。而融资租赁对企业的考察更多的是建立在还款能力和还款意愿 的基础上，主要关注的是动态的未来现金流量，而不仅仅是静态的现有资产负 债情况。
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融资租赁对企业的影响
调整了资产负债比例：保持原有资产负债比时，同时增加等额资产与负债能起到 负债比增加弱化效应 调整了速动比率和流动比率：融资租赁负债计入“长期应收款”科目，属于长期负债。 缩短折旧期限，具有节税功能：根据财工字〔 1996 〕第041号 规定： 企业技术 改造采取融资租赁方法租入的机器设备 ，折旧年限可按租赁期限和国家规定的折 旧年限孰短的原则确定，但最短折旧年限不短于3年。 企业能否可持续发展的关键是在于有足够的正现金流，通过加速折旧方法或缩短 折旧期限在税前收回设备投资或支付租金取得设备所有权，是最重要措施。 便于管理：一 般的还款方式每月等额还款，租赁主要来自于企业每月当期利润， 更便于企业利润分配，高效使用。 盘活固定资产：通过售后回租模式，盘活已投入固定资产，释放前期投入资金， 能够使更多的资金进行固定资产再投资。 不占用企业授信额度：企业通过商务部融资租赁试点租赁企业获得的资金不会计 入人行征信系统，不占用企业在银行授信额度，有利于企业通过租赁公司融资平 台与银行开展全方位、深层次的创新合作。
权 以名义价格留购的选择权
义务: 接受标的物 按期支付租金 保管、维护保养租赁物 不能擅自处分租赁物
ቤተ መጻሕፍቲ ባይዱ
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融资租赁与银行按揭的区别
标的物选型 采购人 债权 物权
保险受益人 保全
标的物处置权 留置权
融资租赁 承租人 出租人 出租人 出租人 出租人
不参与承租人的破产 出租人
租金付清后承租人优先留购
银行按揭 客户 客户
所有权与使用权分离
期满后处理方式 退租、留购、续租
不可撤消性
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融资租赁业务中双方的权利义务
出租人
权利： 拥有租赁物件的所有权， 收取租金， 期满收回租赁物(根据合同约定)。 义务： 出资购买租赁物 保证承租人对租赁物的占有和使用 协助承租人向出卖人索赔。
承租人
权利: 对租赁物件和出卖人的选择权 对出卖人的请求权 对租赁物件的占有、使用和收益
经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。
资料来源：《企业会计准则第21号—租赁》
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融资租赁的基本特征
• 租赁物由承租人决定，出租人购买并租赁给承租人使用，并在租赁期间 只能租给一个企业使用
• 承租人负责检查验收制造商所提供的设备，对该设备的质量与技术条件 出租人不向承租人做出担保
• 出租人保留设备的所有权，承租人在租赁期间支付租金而享有使用权， 并负责租赁期间设备的管理、维修和保养
贷款银行 客户 客户
参与客户的破产清算 贷款银行
偿清贷款后解除抵押
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融资租赁与银行按揭的优势
•业务比较优势 首期支付较少，最高可实现全额融资。融资租赁的首付租金一般比银行按揭
的首付款更少。银行按揭受国家金融监督管制，首付比例难以灵活处理。
•付款方式灵活 出租人根据承租人对自身未来现金流的预测，采取与承租人未来现金流相匹
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目录
一．融资租赁定义 二．美日融资租赁发展现状 三．我国融资租赁发展现状 四．融资租赁交易模式 五．我司主推产品及交易结构 六．担保租赁商务政策及风控措施 七．担保租赁选择标准
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美国：融资租赁的发源地
1. 1952年，世界上第一家现代融资租赁公司在美国成立。作为融资租赁的起源 地，在60多年的发展中，美国的融资租赁业在世界市场份额、市场渗透率上 都保持着优势。
2. 美国的租赁公司背景呈现三分天下格局。2005年，美国的融资租赁已达到 3200多家，其中独立的租赁机构占比40%，厂商背景的占比25%，银行背景 的占比35%。
3. 在美国，通过租赁公司实现的产品销售已经成为制造型厂商销售收入的主要 来源。例如美国制造厂商中，IBM、GE、吉尼公司的租赁销售占总销售比重 均大于60%，有些制造厂商的销售额中，租赁形式销售的比重高达80%-90% 。
• 租赁合同一经签订，在租赁期间任何一方均无权单方面撤销合同。 • 租赁期结束后，承租人一般对设备有留购、续租和退租三种选择，若要 留购，购买价格有租赁双方协商确定
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三方两合同 承租方、出租方、供货方 《融资租赁合同》、《购 买合同》
出租人不对设备的 质量与技术条件做 出担保
业务特点
融资租赁是出租人以融 物的方式给承租人融通 资金，是一种融资和融 物相结合的信用方式
实质上是以“融物”的方式满足承租客户“融资”的需求。
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融资租赁的会计认定
满足下列一项或数项标准的，认定为融资租赁：
1) 在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人； 2) 承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于
行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理 确定承租人将会行使这种选择权； 3) 即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分 （75％为节点）； 4) 承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始 日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值， 几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 5) 租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。
4. 与其他金融机构相比，租赁公司业务类型广泛，可从事多种行业的租赁业务 ，有效的降低企业的固定资产投资成本和负债率。美国的租赁公司的业务类 型以服务业为主导，早在2005年，租赁业务中服占已达50.9%，美国的服务 业租赁主要是融资租赁。