如何结合公司实际,进一步提升财务管理水平2011-10-17(3)

（五）继续加强会计基础工作规范化管理，加大财务信息化建设力度，以规
范化的财务会计管理基础促进信息化建设，依靠科技手段，及时为相关各方
提供对管理和决策有用的、可靠的财务会计信息。 （六）对部分由民营企业承包管理的单位、新设立的子公司及分支结构的财 务管理基础建设加强督导，加大财务会计文化融合交流力度，紧跟控股公司 规模扩张步伐，为实现控股公司发展战略目标服务。 （七）根据年初控股公司财务系统调研掌握的各单位培训需求，通过系统梳 理，控股公司决定于2011年10月份组织有关财务管理知识讲座，对各单位分 管经营的相关领导、财务人员进行有针对性的财务专业知识培训，通过培训， 提高经营管理人员、财务人员专业水平，以此来保证控股公司财务管理水平 的进一步提升。
2.贵研铂业股份有限公司。根据管理实际，建立了三 个层面的财务会计制度，首先是董事会批准执行的制 度，如公司会计制度；其次是公司总经理办公会批准 执行的制度，如预算管理制度、差旅费报销规定、对 外担保管理办法等；还有部分制度是财务部内部的一 些工作制度，主要是一些操作程序和规范。
贵研铂业股份有限公司财务管理主要经验： （1）利用集团ERP会计处理系统和公司开发的仓储物流系统、 内部会计核算系统不断提高公司的财务管理效率。 （2）建立了一套完善的财务工作的业务流程，保证财务内部 工作的顺畅。 （3）公司在传统会计核算和财务管理的基础上，通过多年的 摸索，逐步形成了一套完善的内部会计核算管理体系，该管理
（2）加强和完善公司的内部控制管理工作，强化了对各分公司和控
股子公司的管理，也促进了境外投资主体的财务管理工作。 （3）提升了企业的资金管理水平，公司的各项资金能够安全有效运
行。
（4）成本、费用核算的正确划分，使会计核算结果更准确、清晰， 对成本费用控制管理的加强、工作效果明显，企业经济效益不断提高， 保证了公司资产的保值增值。
务管理为中心已逐步成为大家的共识，这种共识的形 成，为抓好公司财务管理工作创造了良好的大环境， 同时也对财务管理相关工作人员转变观念、提高业务 水平提出了更高的要求。
第一部分
控股公司财务基础管理现状
一
控股公司层面财务会计管理制度建设情况 在控股公司的管理制度中，财务会计管理制度
是重中之重。不论是1993年的会计制度改革，还是 1998年的股份公司会计制度改革、2001年的企业会 计制度改革，以及最近的财务通则、企业会计准则 体系改革，公司都根据具体情况及时完整全面地修
五
强化制度执行的措施
控股公司对所属单位财务权利实现有五大方面
的管理内容，并通过强化制度的执行来实施： 1、战略和规划控制。
2、预算控制。
3、会计控制。
4、审计控制。
5、重大财务事项预审制和授权批准制。
下一步，在财务基础管理方面，公司将重点做好以下工作：
（一）加强预算的准确性和预算执行过程的控制管理，使预算真正成为考核 子公司和所属单位生产经营业绩的重要手段。 （二）加大应收账款回收指标和存货占用压缩指标考核力度，促进各单位千 方百计压缩应收账款和存货资金占用，加速资金周转，为生产经营活动提供 尽可能多的资金保障，促进资金使用效果的提高。
30
25
24人
20
15
10
9人 6人
5
3人
3人
2人
1人
0
内审人员
集团和控股机关
云锡股份
云锡地产
建设集团
广元公司
机械公司
单位 在岗财务人员（人） 63 1.老厂分矿 9 2.采选分公司 37 3.松矿分矿 12 4.大屯选厂 12 5.新建矿 18 6.卡房分矿 18 7.马矿公司 5 8.资源公司 21 9.供水公司 30 10.机械公司 6 11.创源公司 3 12.锌业公司 25 13.贵研 24 14.房开司 4 15.昆管处 2 16.鑫润达 1 17.云锡锌铟 3 18.香港源兴 7 19.云锡同乐 2 20.乾元光电 11 21.元江公司 38 22.广元公司 55 23.建设集团 7 24.职业学院 42 25.储运公司 8 26.研究院 4 27.圣比和 137 28.锡业股份（直管单位） 38 29.机关总部 4 30.有色冶化 21 31.锡实总 2 32.退管中心 639 合计
（三）加大成本控制和费用压缩指标考核力度，动员全司职工力量，群策群
力，为消化外部物价上涨压力和内部职工加薪压力，实现生产经营奋斗而目 标。
（四）强化风险管理意识，一是强化风险管理意识及其风险管理知识培训；
二是要继续加大风险管理制度建设和执行力度。通过学习和制度的建设及其 执行，切实控制财务风险。
8.强化了对各单位对外变现固定资产过程的监督管理。 9.建立了无形资产管理制度。 10.根据2009年11月《财政部关于企业加强职工福利费财务管理的通知》（财企 [2009]242号）的规定，重新规范了包括离退休及抚恤人员费用、福利部门费用、食堂 亏损补贴、统一支付午餐费用等在内的职工福利费列支范围、标准和内部控制程序。 11.完善了税收风险管理办法，将税收风险管理制度化。 12.健全了财政补助和内部补助资金管理核算办法。 13.完善了销售收入管理办法，将收入清查纳入制度化管理。 14.明确规定了控股公司内部在控股、集团、子公司三个级次的关联方关系，规范了各 级次的关联方交易和往来披露制度，为各级公司准确编制合并财务报表提供翔实可靠 的资料。 15.完善了成本费用核算管理办法。 16.针对公司经营管理实际及市场物价水平，适时修改完善了费用报销办法。 17.对科研经费管理办法做了大幅度修改。
订了内部财务会计管理制度，以便于国家统一会计
制度在全公司范围内及时得到贯彻执行。
控股公司财务会计管理制度体系的内容包括：
（1）财务管理制度
1.基本管理制度：
（2）会计核算制度
（3）内部财务会计控制制度
2.具体管理办法。 共31个：
⑴国有资本管理办法；⑵境外国有资产管理办法；⑶境外企业财务会 计管理办法；⑷财务负责人委派制管理办法；⑸全面预算管理办法；⑹财 产清查办法；⑺会计基础工作规范化管理办法；⑻会计电算化管理办法； ⑼会计档案管理办法；⑽价格管理办法；⑾票据管理办法；⑿财务风险管 理办法；⒀资金管理办法；⒁内部银行管理办法；⒂债权债务管理办法； ⒃物资核算管理办法；⒄低值易耗品管理办法；⒅对外投资管理办法（试
体系结合了公司实际和贵金属行业的特点，为公司的内部考核
与分配、管理层决策提供了准确及时的财务信息。
（二）其他子公司制度建设情况 1.房地产开发经营有限责任公司。 2.建设集团公司。
3.机械公司。
4.元江镍业公司。 5.慧强公司。 6.马矿公司。 7.供水公司。 8.新建矿业公司。 9.广元公司。 10.资源公司。 11.圣比和公司。
（三）控股公司财务会计管理制度体系实施及培
训情况。
1
财务会计管理制度以控股公司文件下发执行
2
下大力气抓财务会计管理制度的培训工作
3
对财务会计信息管理系统进行了完善
二 二
各所属单位财务会计管理制度建设情况
（一）两家上市公司财务会计管理制度建设情况。
1.云南锡业股份有限公司。在运作中，严格执行国
（三）控股公司直属单位制度建设情况
1.松矿。 2.老厂分矿。
3.卡房分矿。
4.大屯选厂。 5.储运公司。 6.研究院和砷业公司。 7.职业学院。
三 三
各单位财务会计制度建设的特点、存在的问题及措施
（一）
（二）
（三）
各单位财务
会计制度建 设的特点分 析。
财务会计 制度建设 存在的问
第二部分 控股公司财务管理系统 组织和人员结构现状
一、各单位在岗财务审计人员现状
2011年3月，资产财务部与风险管理部、人力资源部一起， 对各所属单位的财务管理系统组织和人员结构情况进行了调研， 截止2011年２月末，控股公司财会审计人员共计639人，占从 业人员比例1.79%，男性占25.7%、女性占74.3%，平均年龄 41岁，高级职称人员23人、占3.6%，中级职称人员154人、占 24%，初级职称人员384人、占60%，无专业职称人员78人、 占12.2%，其中没有取得会计从业资格证的在岗人员9人。
办法；(30)科研经费管理办法；(31)合并会计报表核算管理办法。
（二）财务会计管理制度体系主要创新点
1.健全了境外国有资产管理办法，规范了境外国有资产管理行为、境外企业财务会计 管理行为。 2.健全了财务负责人委派制管理办法，为控股公司向各单位委派财务负责人、财务负 责人依法按制度规定履职提供了制度依据。 3.完善了财产清查办法。 4.结合财务信息化管理实际，重新修订了《会计电算化管理办法》，规范了适应财务 NC系统运行，涉及会计电算化岗位职责管理、会计电算化基本档案和基础数据管理、 会计电算化操作管理、会计电算化软硬件管理和会计数据管理、会计电算化档案管理 等方面的管理行为，为保证财务信息化系统的正常运行提供了制度依据。 5.规范了对永久保存的会计资料的管理。 6.在内部财务会计管理制度体系中，第一次明确了财务风险的概念、来源，财务风险 管理的原则、体制、计划，财务风险识别、评估、控制、报告、内部监督和绩效评估， 为各单位管理财务风险提供了制度依据。 7.进一步完善资金管理办法。
家的各项法律法规和制度，财务会计管理核算也按 照国家在各个不同时期的制度和规定，结合企业实 际，及时修改、补充和完善公司的管理制度。
云南锡业股份有限公司财务管理方面取得的成绩和经验主要体现 在以下几方面： （1）公司内部财务基础管理工作、财务会计报告信息质量也在不断 提高，对外披露财务会计信息的质量渐趋准确。
在岗财务人员占从业人员% 0.95 0.40 0.95 0.54 2.88 0.54 1.21 8.20 5.22 2.82 0.74 0.78 3.90 16.78 5.63
1.36 1.53 4.15 8.06 4.22 4.91 1.89 2 2.43 10 1.05 3 1.79
男女财务人员的比例 15.9：84.1 11：89 21.6：78.4 17：83 8.3：91.7 33：67 33：67 20：80 19：81 6.7：93.3 0：100 0：100 32：68 25：75 50：50 50：50 100：0 33：67 43：57 0：100 54.5：45.5 13：87 25：75 0：100 21：79 12.5：87.5 25：75 37：63 47：53 0：100 0：100 50：50 25.7：74.3
行）；⒆固定资产管理办法；⒇在建工程管理办法；(21)土地使用权管理
办法；(22)无形资产管理办法；(23)职工福利费管理办法；(24)税费管理办 法；(25)财政补助及内部补助资金管理核算办法；(26)销售收入管理办法；
(27)关联方交易管理办法；(28)成本费用核算管理办法；(29)费用报销管理
强化财务 会计制度 建设的措
题。
施。
四 四
制度执行中存在的问题
从今年三季度各单位自检自查的情况统计分析中，可以看出控 股子公司、所属单位财务基础管理存在的问题： 1.由于宏观经济形势的影响、行业竞争加剧、市场价格波动、国家对
货币政策的宏观调控等等因素，导致部分单位预算与实际执行结果有
一定差异。 2.应收账款清收、存货资金占用压缩、成本费用降低尚需做大量工作。 3.风险管理意识有待进一步加强。 4.会计基础工作规范化管理水平有待进一步提升。 5.实行民营化运作的子公司预算管理体系尚需进一步完善。
700 639人，占从业人员1.79% 600 无职称78人 未取得资格证在 岗9人 12.20% 0.2% 500
平均年龄41岁
高级职称23人 3.60% 74.3%
400
来自百度文库
中级职称154人 24%
初级职称384人 60%
300
200
25.7%，
100
0
控股公司财会审计人员 男性 女性
内审人员构成情况：
如何结合公司实际，
进一步提升财务管理水平
2011年10月23日
财务管理作为企业管理的重要组成部分，已渗透 到公司生产经营的各个领域、各个环节之中。加强财 务管理既是一个老话题，也是一个新命题，更是一项 长期而艰巨的任务。近年来，随着公司的快速发展， 财务管理在资金筹集、使用和分配等方面，在公司跨
越式发展过程中发挥的作用日渐突显。企业管理以财