信用风险管理培训教材(PPT 118页)_12577
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额)/2] ❖ 资产回报率（ROA）＝[税后损益＋利息费用×（1－税
率）]/平均资产总额 ❖ 权益收益率（ROE）＝税后损益/平均股东权益净额
❖ ③杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资 金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格 和能力。
❖ 资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100％
❖ 有形净值债务率＝[负债总额/（股东权益－无形 资产净值）]×100％
❖ （1）管理层风险分析:考核企业管理者的人品、诚 信度、授信动机、经营能力及道德水准
❖ （2）行业风险分析 ❖ （3）生产与经营风险分析 ❖ （4）宏观经济及自然环境分析
❖ 4. 单一法人客户的担保分析
❖ 担保是指为维护债权人和其他当事人的合法 权益、提高贷款偿还的可能性，降低商业银 行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷 款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附 加保障，为商业银行提供一个可以影响或控 制的潜在还款来源。
信用风险管理培训教材(PPT 118页)
❖ 第一节 信用风险的识别 ❖ 第二节 信用风险计量 ❖ 第三节 信用风险监测与报告 ❖ 第四节 信用风险控制 ❖ 第五节 信用风险的资本计量
第一节 信用风险的识别
❖ 一、 单一法人客户信用风险识别 ❖ 二、 集团法人客户信用风险识别 ❖ 三、 个人客户信用风险识别 ❖ 四、 贷款组合信用风险识别
❖ 主要方式有：：保证、抵押、质押、留置与 定金
❖ （1）保证 ❖ 定义：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债
务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行 为。
❖ ① 保证人的资格。具有代为清偿能力的法人、其他 组织或者公民可以作为保证人。国家机关（除经国 务院批准），学校、幼儿园、医院等以公益为目的 的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职 能部门，均不得作为保证人。
❖ 由于企业发展可能处于开发期、成长期、成 熟期或衰退期，进行现金流量分析时需要考 虑不同发展时期的现金流特征。
❖ 3.单一法人客户的非财务因素分析
❖ 与财务分析相互印证、互为补充。考察和分析企业 的非财务因素，主要从管理层风险，行业风险，生 产与经营风险，宏观经济、社会及自然环境等方面 进行分析和判断
❖ 2. 单一法人客户的财务状况分析
❖ 财务状况分析是通过对企业的经营成果、财 务状况以及现金流量的分析，达到评价企业 经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识 别企业信用风险的目的。
❖ 主要采取财务报表分析、财务比率分析以及 现金流量分析三种方法。
❖ （1）财务报表分析（资产负债表和损益 表）
❖ 特别关注以下四项内容： ❖ ①识别和评价财务报表风险。 ❖ ②识别和评价经营管理状况。 ❖ ③识别和评价资产管理状况。 ❖ ④识别和评价负债管理状况 。
❖ （2）财务比率分析
❖ ①盈利能力比率
❖ 销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）/ 销售收 入]×100％
❖ 销售净利率＝（净利润 / 销售收入）×100％
❖ 资产净利率（总资产报酬率）＝净利润/[（期初资 产总额＋期末资产总额）/2]×100％
❖ 净资产收益率（权益报酬率）＝净利润/[（期初 所有者权益合计＋期末所有者权益合计）/2]×100 ％
❖ 流动比率＝流动资产合计/流动负债合计 ❖ 速动比率＝速动资产/流动负债合计 ❖ 其中：速动资产＝流动资产－存货
❖ 或：速动资产＝流动资产－存企业内的流入和流出，分 为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的 现金流、融资活动的现金流。
❖先分析经营活动的现金流 ；再分析投资活动 的现金流 ；最后分析融资活动的现金流 。通过 完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析 和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况， 以判断还款来源和还款的可能性。
❖针对企业所处的不同发展阶段以及不同期限 的贷款，企业现金流量分析的侧重点有所不
同。
❖ 对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现 金流量是否能够及时而且足额偿还贷款；对 于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活 动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款 本息，但在贷款初期，应当考察借款人是否 有足够的融资能力和投资能力来获得所需的 现金流量以偿还贷款利息。
❖ 利息偿付比率（利息保障倍数）＝（税前净利润 ＋利息费用）/利息费用＝（经营活动现金流量 ＋利息费用＋所得税）/利息费用＝[（净利润＋ 折旧＋无形资产摊销）＋利息费用＋所得税]/利 息费用
❖ 其中：分子称为息税前收入(EBITDA)
❖ ④流动比率，用来判断企业归还短期债务的 能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应 付突发事件和困境的能力。
账款)/2] ❖ 应收账款周转天数＝360/应收账款周转率 ❖ 应付账款周转率＝购货成本/[(期初应付账款＋期末应付
账款)/2] ❖ 应付账款周转天数＝360/应付账款周转率 ❖ 流动资产周转率＝销售收入/[(期初流动资产＋期末流动
资产)/2] ❖ 总资产周转率＝销售收入/[(期初资产总额＋期末资产总
3.1.1 单一法人客户信用风险识别
❖ 1、单一法人客户的基本信息分析 ❖ 法人客户与个人客户（根据业务特点与风险性质）
❖ 企业类客户和机构类客户 （根据机构性质）
❖ 单一法人客户和集团法人客户 （根据组织形式
不同）
❖ 商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分 析时，必须对客户的基本情况和与商业银行业务相 关的信息进行全面了解，以判断客户的类型（企业 法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业 务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录） 等。要求客户提供基本资料，并对客户提供的身份 证明、授信主体资格、财务状况等资料合法性、真 实性、有效性进行认真核实。对于中长期授信，还 需要对资金来源及使用情况、预期资产负债情况、 损益情况、项目建设进度及营运计划等作出预测和 分析。
❖ 总资产收益率＝净利润/平均总资产＝（净利润/销 售收入）×（销售收入/平均总资产）
❖ ②效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控 制资产的能力。
❖ 存货周转率＝产品销售成本/[（期初存货＋期末存货）/2] ❖ 存货周转天数＝360/存货周转率 ❖ 应收账款周转率＝销售收入/[(期初应收账款＋期末应收
率）]/平均资产总额 ❖ 权益收益率（ROE）＝税后损益/平均股东权益净额
❖ ③杠杆比率，用来衡量企业所有者利用自有资 金获得融资的能力，也用于判断企业的偿债资格 和能力。
❖ 资产负债率＝（负债总额/资产总额）×100％
❖ 有形净值债务率＝[负债总额/（股东权益－无形 资产净值）]×100％
❖ （1）管理层风险分析:考核企业管理者的人品、诚 信度、授信动机、经营能力及道德水准
❖ （2）行业风险分析 ❖ （3）生产与经营风险分析 ❖ （4）宏观经济及自然环境分析
❖ 4. 单一法人客户的担保分析
❖ 担保是指为维护债权人和其他当事人的合法 权益、提高贷款偿还的可能性，降低商业银 行资金损失的风险，由借款人或第三方对贷 款本息的偿还或其他授信产品提供的一种附 加保障，为商业银行提供一个可以影响或控 制的潜在还款来源。
信用风险管理培训教材(PPT 118页)
❖ 第一节 信用风险的识别 ❖ 第二节 信用风险计量 ❖ 第三节 信用风险监测与报告 ❖ 第四节 信用风险控制 ❖ 第五节 信用风险的资本计量
第一节 信用风险的识别
❖ 一、 单一法人客户信用风险识别 ❖ 二、 集团法人客户信用风险识别 ❖ 三、 个人客户信用风险识别 ❖ 四、 贷款组合信用风险识别
❖ 主要方式有：：保证、抵押、质押、留置与 定金
❖ （1）保证 ❖ 定义：指保证人和债权人约定，当债务人不履行债
务时，保证人按照约定履行债务或者承担责任的行 为。
❖ ① 保证人的资格。具有代为清偿能力的法人、其他 组织或者公民可以作为保证人。国家机关（除经国 务院批准），学校、幼儿园、医院等以公益为目的 的事业单位、社会团体，企业法人的分支机构和职 能部门，均不得作为保证人。
❖ 由于企业发展可能处于开发期、成长期、成 熟期或衰退期，进行现金流量分析时需要考 虑不同发展时期的现金流特征。
❖ 3.单一法人客户的非财务因素分析
❖ 与财务分析相互印证、互为补充。考察和分析企业 的非财务因素，主要从管理层风险，行业风险，生 产与经营风险，宏观经济、社会及自然环境等方面 进行分析和判断
❖ 2. 单一法人客户的财务状况分析
❖ 财务状况分析是通过对企业的经营成果、财 务状况以及现金流量的分析，达到评价企业 经营管理者的管理业绩、经营效率，进而识 别企业信用风险的目的。
❖ 主要采取财务报表分析、财务比率分析以及 现金流量分析三种方法。
❖ （1）财务报表分析（资产负债表和损益 表）
❖ 特别关注以下四项内容： ❖ ①识别和评价财务报表风险。 ❖ ②识别和评价经营管理状况。 ❖ ③识别和评价资产管理状况。 ❖ ④识别和评价负债管理状况 。
❖ （2）财务比率分析
❖ ①盈利能力比率
❖ 销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）/ 销售收 入]×100％
❖ 销售净利率＝（净利润 / 销售收入）×100％
❖ 资产净利率（总资产报酬率）＝净利润/[（期初资 产总额＋期末资产总额）/2]×100％
❖ 净资产收益率（权益报酬率）＝净利润/[（期初 所有者权益合计＋期末所有者权益合计）/2]×100 ％
❖ 流动比率＝流动资产合计/流动负债合计 ❖ 速动比率＝速动资产/流动负债合计 ❖ 其中：速动资产＝流动资产－存货
❖ 或：速动资产＝流动资产－存企业内的流入和流出，分 为三个部分：经营活动的现金流、投资活动的 现金流、融资活动的现金流。
❖先分析经营活动的现金流 ；再分析投资活动 的现金流 ；最后分析融资活动的现金流 。通过 完整的现金流入和流出的总量分析、结构分析 和趋势分析，揭示出借款人的财务健康状况， 以判断还款来源和还款的可能性。
❖针对企业所处的不同发展阶段以及不同期限 的贷款，企业现金流量分析的侧重点有所不
同。
❖ 对于短期贷款，应当考虑正常经营活动的现 金流量是否能够及时而且足额偿还贷款；对 于中长期贷款，应当主要分析未来的经营活 动是否能够产生足够的现金流量以偿还贷款 本息，但在贷款初期，应当考察借款人是否 有足够的融资能力和投资能力来获得所需的 现金流量以偿还贷款利息。
❖ 利息偿付比率（利息保障倍数）＝（税前净利润 ＋利息费用）/利息费用＝（经营活动现金流量 ＋利息费用＋所得税）/利息费用＝[（净利润＋ 折旧＋无形资产摊销）＋利息费用＋所得税]/利 息费用
❖ 其中：分子称为息税前收入(EBITDA)
❖ ④流动比率，用来判断企业归还短期债务的 能力，即分析企业当前的现金偿付能力和应 付突发事件和困境的能力。
账款)/2] ❖ 应收账款周转天数＝360/应收账款周转率 ❖ 应付账款周转率＝购货成本/[(期初应付账款＋期末应付
账款)/2] ❖ 应付账款周转天数＝360/应付账款周转率 ❖ 流动资产周转率＝销售收入/[(期初流动资产＋期末流动
资产)/2] ❖ 总资产周转率＝销售收入/[(期初资产总额＋期末资产总
3.1.1 单一法人客户信用风险识别
❖ 1、单一法人客户的基本信息分析 ❖ 法人客户与个人客户（根据业务特点与风险性质）
❖ 企业类客户和机构类客户 （根据机构性质）
❖ 单一法人客户和集团法人客户 （根据组织形式
不同）
❖ 商业银行在对单一法人客户进行信用风险识别和分 析时，必须对客户的基本情况和与商业银行业务相 关的信息进行全面了解，以判断客户的类型（企业 法人客户还是机构法人客户）、基本经营情况（业 务范围、盈利情况）、信用状况（有无违约记录） 等。要求客户提供基本资料，并对客户提供的身份 证明、授信主体资格、财务状况等资料合法性、真 实性、有效性进行认真核实。对于中长期授信，还 需要对资金来源及使用情况、预期资产负债情况、 损益情况、项目建设进度及营运计划等作出预测和 分析。
❖ 总资产收益率＝净利润/平均总资产＝（净利润/销 售收入）×（销售收入/平均总资产）
❖ ②效率比率，又称营运能力比率，体现管理层管理和控 制资产的能力。
❖ 存货周转率＝产品销售成本/[（期初存货＋期末存货）/2] ❖ 存货周转天数＝360/存货周转率 ❖ 应收账款周转率＝销售收入/[(期初应收账款＋期末应收