中小企业应收账款风险管理现状调查分析与防范控制措施

财税金融

企业针对应收账款施行风险管理，其根本宗旨在于有效防控应收账款引发的各种风险与威胁，进而保障了企业当前的各项财务事务都能够得以顺利运行。但从现状来看，很多中小企业尚未关注于防控应收账款风险，对此表现为麻痹心态。实质上，上述现状不利于中小企业开展全方位的企业运营。因此可以得知，中小企业若能将风险管理手段全面渗透于现阶段的应收账款，则有助于明确目前现存的各类应收账款风险，并且紧密结合中小企业当前所处的真实状况来妥善避免并且有序防控风

险。

一、中小企业当前现存的应收

账款风险管理现状

（一）中小企业欠缺应有的风险

管控认识

截至目前，仍有较多的中小企业

表现为欠缺风险管控意识的现状，尤其

是针对应收账款在推行日常管理时。经

过调查可知，西方企业在目前都已经做

到将管理应收账款风险置于核心性与首

要性的企业管理地位。但是与之相比，

国内较多的中小企业并未能意识到上述

风险管理具备的价值所在，而是呈现完

善度较差的风险管理现状。在此前提

下，很多中小企业针对自身拥有的信用

资源仍然习惯于随便进行运用，或者针

对账款予以盲目投放。

探究上述现状的根本成因，应当

在于较多的企业管理者都倾向于忽视最

根本的企业财务管理，而是仅限于关注

企业经营利润。由于受到管理者的上述

认识影响，那么当前的中小企业就会偏

中小企业应收账款风险管理

现状调查分析与防范控制措施

曹仁阁

【摘　要】在目前现状下，应收账款管理的举措正在逐步受到较多中小企业关注。对于当前现存的企业总体资产来讲，应收账款占据了其中突显的比例。然而不应忽视的是，当前仍有较多的中小企业并没能真正关注管理应收账款，以至于表现为多样化的应收账款风险。作为中小企业如果不谨慎防控应收账款的潜在风险，则会呈现很多管理风险或者管理偏差。由于目前，管理会计在企业管理中，扮演了越来越重要角色；在此前提下，通过运用现状调查的途径与方式，应当可以归纳出妥善防控应收账款风险的真实状况，并结合管理会计的各项举措来降低应收账款的风险，据此达到最优的企业风险防控水准。

【关键词

】中小企业；应收账款风险管理；现状调查分析；防范控制措施

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重于日常经营，但是针对风险防控以及有效回收应收账款却未能给予同样的关注。与此同时，企业管理者也可能会违背现有的应收账款基本操作流程，因此表现为显著的盲目性以及随意性特征。

（二）企业欠缺必需的财力与人力

中小企业本来就表现为薄弱的企业自身实力状况，在此前提下，此类企业通常都很难将较多财力或者人力资源投放至市场营销。同时，企业针对目前开展的应收账款监管也欠缺必要的投入力度。财务会计要与管理会计相互协同，但大部分企业管理者往往过分追求企业经营利润，减少财务相关人员，且未意识到管理会计在管理应收账款风险中存在的价值。由此可见，企业由于受制于当前自身投入的约束与局限，某些财务人员很可能呈现身兼数职的状态，以至于欠缺管理应收账款的专业性。因此在目前看来，中小企业仍然需要将自身的更多财力与更多人力资源投入当前的应收账款管理。只有达到了强化投入的程度，企业才能致力于妥善消除应收账款风险。

（三）相对单一的企业经营范围

中小企业截至目前仍然没能全面拓宽现有的自身经营范围，而是局限于相对较窄的企业经营视角。同时，此类企业多数也呈现单一的产品经营现状与较小的业务总量。在此情形下，企业就很难有序分摊自身的财务风险，并且仍然停滞于浅层次的经营风险管理。由此可见，中小企业停滞于表层性的应收账款管理，因而很难真正意识到应收账款现存的隐患与风险所在，甚至还会遗漏某些关键性的应收账款日常管理要点。

二、探析中小企业存在应收账款风险的根源

面对现阶段的激烈行业竞争，作为中小企业亟待在根源上全面防控自身的财务风险。针对应收账款风险而言，中小企业应当致力于综合性的风险监

管，确保在及时判定风险的前提下给出

相应的风险防控举措。但是不应忽视，

中小企业在目前阶段并未达到上述的风

险管理水准，因此很多企业都无法有序

回收各种应收账款，进而带来了突显的

企业利益损失。具体在实践中，中小企

业仍然表现为如下的应收账款管理缺陷

或者管理漏洞：

（一）管理者无法全面意识到应

收账款风险带来的危害性

中小企业若要在现阶段的激烈竞

争中发展自身，那么不仅需要凭借提升

销售利润的举措，同时还必须借助更为

健全的企业内部管理。但是实质上，作

为企业管理者仍然没能全面意识到应收

账款管理对于企业本身的必要性。在此

前提下，较多企业管理者在面对企业应

收账款时表现为显著的淡漠与忽视心

态，无法借助相应手段与措施来监管应

收账款并且回收账款。

从目前现状来看，中小企业通常

都仅限于提升自身的日常经营收益。然

而与此同时，企业针对基础性的风险管

控却没能予以相应关注。例如企业在拓

宽现有的销售商品范围时，很可能忽视

预先性的风险评估，因而并没能真正做

到妥善评估应收账款引发的企业财务风

险。在忽视上述风险的前提下，企业以

及客户将会盲目予以合同签订。此外，

某些企业还习惯于借助赊销的手段来拓

宽现有的企业日常销售份额。由此可

见，频繁运用赊销方式将会造成客户拖

欠较多的企业资金，直至无法进行偿

还。

（二）中小企业存在严重的赊账

问题

从本质上讲，企业赊销应当被视

为企业自身销售额赖以扩大的途径与手

段。在目前看来，很多企业都会将赊销

手段作为企业当前必需的某种前期投

资。中小企业如果本身处在相对较好的

日常经营氛围中，则可以凭借上述的赊

销手段来实现针对营销范围的拓宽。然

而不应忽视，企业如果陷入了较为艰难

的日常经营状态中，那么仍然进行赊销

将会引发突显的企业经营危机。与此同

时，企业过多运用赊销手段还会显著扩

大目前现存的企业应收账款，以至于陷

入了程度较重的企业财务危机。

（三）企业欠缺良性的内控机制

企业是否能拥有良性化的内控机

制，其在根本上决定应收账款是否隐藏

着较多的风险。然而实质上，中小企业

并没能创建良性化的企业内控机制，以

至于埋下很多的应收账款风险。例如企

业针对内部的销售人员而言，通常并没

能将目前的坏账纳入现有的内部人员日

常销售业绩。

三、中小企业妥善防控应收账

款风险的具体举措

很长时期以来，中小企业都在面

对应收账款引发的各类企业财务风险。

在此情形下，某些中小企业也由此而遭

受了突显的自身利益损害。探究其中的

根源，关键应当在于某些企业习惯于选

择赊账方式来拓宽目前销量，进而获取

了该行业内部的竞争优势。但是实质

上，中小企业在目前阶段仍然需要面对

突显的应收账款风险。为了在根源上实

现优化与转变，那么作为中小企业就要

致力于如下的风险管理与风险应对举

措：

（一）优化设计管理应收账款的

基本流程

从当前现状来看，中小企业有必

要借助相应的措施与手段来妥善防控风

险，尤其是针对应收账款带来的风险而

言。因此在目前实践中，中小企业就是

要致力于优化设计现存的风险管理基本

流程。通过运用优化流程的举措，企业

应当能达到最优的风险防控水准。具体

而言，中小企业针对现阶段开展的各类

客户交易都要予以详细分析，据此评定

并且归纳出当前的交易行为基本特征以

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