新形势下银行会计电算化的内部控制探讨(修改稿)
新形势下提高财务会计内部控制管理工作质量的对策
新形势下提高财务会计内部控制管理工作质量的对策【摘要】在新形势下，提高财务会计内部控制管理工作质量显得尤为重要。
本文首先介绍了背景情况和问题所在，随后提出了一系列对策。
首先是加强员工培训，通过提升员工的专业技能和责任意识来提高内部控制管理工作的质量。
其次是建立完善的内部控制制度，确保各项工作按规定进行，有效防范风险。
加强内部审计监督，持续监控和改进内部控制机制。
利用信息技术手段提升管理效率，提高工作效率和准确性。
最后是完善风险管理机制，及时应对各种可能出现的风险。
通过以上对策的实施，可以有效提高财务会计内部控制管理工作的质量，保障企业的正常运营和发展。
【关键词】财务会计，内部控制，管理工作，质量提升，员工培训，内部控制制度，内部审计，信息技术，风险管理，管理效率。
1. 引言1.1 背景介绍在当前经济全球化和信息化的背景下，财务会计内部控制管理工作的质量已经成为企业发展的重要保障。
随着市场竞争的日益激烈和金融风险的增加，企业内部控制管理工作质量的重要性愈发凸显。
新形势下，企业面临着复杂多变的外部环境和内部管理挑战，导致内部控制管理工作存在一些问题和不足。
如何提高财务会计内部控制管理工作的质量成为重要的课题。
在这样的背景下，本文将针对当前财务会计内部控制管理工作中存在的问题和挑战，提出一些有效的对策和建议，以期帮助企业在新形势下更好地提升内部控制管理工作质量，提高企业运行效率和管理水平。
通过加强员工培训、建立完善的内部控制制度、加强内部审计监督、利用信息技术手段提升管理效率、完善风险管理机制等一系列措施，可以有效提高财务会计内部控制管理工作的质量，推动企业稳健发展和可持续经营。
1.2 问题提出在当前新形势下，财务会计内部控制管理工作质量的提高已经成为企业管理的重要课题。
随着市场竞争的不断激烈化和金融环境的日益复杂化，企业财务风险管理面临着越来越大的挑战。
相关数据显示，财务造假、资金盗用等内部控制问题频发，给企业经营活动带来了较大的风险和损失。
会计电算化面临的问题及对策范文
会计电算化面临的问题及对策范文会计电算化是现代会计工作中不可或缺的一部分，但在实践中也面临着一些问题。
本文将就会计电算化面临的问题及对策进行分析和讨论。
一、系统安全问题会计电算化系统中存在着系统安全问题，如数据泄露、黑客入侵等。
这些问题可能导致公司业务受到损害，甚至导致财务损失。
因此，保证系统安全性是非常重要的。
对策：采取科学有效的防护措施，如安装防火墙、加密系统、设置权限管理等，确保系统的安全性。
同时，定期进行系统安全检测和漏洞扫描，及时处理和修复系统漏洞，避免被黑客攻击。
二、信息化水平不足在会计电算化时代，信息化水平不足的公司可能面临着使用难度大、数据管理不规范等问题。
这些问题可能导致公司的财务数据不准确、信息不对称等问题。
对策：加强信息化建设，提高公司的信息化水平，如采用更先进的会计软件、建设财务共享平台等，确保财务数据的准确性和规范性，并提高公司的管理效率。
三、业务流程不透明会计电算化系统中的业务流程不透明可能导致公司在业务操作中出现不必要的错误，甚至导致财务风险。
因此，业务流程的透明化非常重要。
对策：建立业务流程管理制度，规范业务流程，并建立相关的审核监督机制，确保业务流程的规范性和透明性。
四、员工技能不足在会计电算化时代，员工的专业技能和操作水平非常重要。
员工技能不足可能导致财务数据的不准确，进而对公司的决策产生不良影响。
对策：加强员工的专业培训，提高其专业技能和操作水平，确保公司的财务数据准确、可靠。
综上所述，会计电算化面临的问题及对策是多样的，需要公司认真对待。
只有不断加强信息化建设，完善系统安全防护措施，规范业务流程，提高员工专业技能和操作水平，才能确保公司财务工作的准确性和高效性。
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则
会计电算化系统内部控制制度的作用及原则一、引言会计电算化系统是企业进行会计信息处理和财务管理的重要工具，其内部控制制度的健全与否直接关系到企业财务信息的真实性和可靠性。
本文将深入探讨会计电算化系统内部控制制度的作用及原则。
二、会计电算化系统内部控制制度的作用会计电算化系统内部控制制度的作用主要体现在以下几个方面：1. 提高财务信息的真实性和可靠性会计电算化系统内部控制制度通过合理的操作流程、完善的审计机制和有效的风险控制措施，可以确保财务信息的真实性和可靠性。
系统内部的数据录入、处理和输出都需要经过严格的审核和验证，减少了人为的错误和欺诈行为，提高了财务信息的准确性。
2. 提高财务信息的及时性会计电算化系统可以实时处理企业的财务信息，及时反映企业的经营状况和财务状况。
内部控制制度可以确保数据的及时性，避免信息滞后或延误，方便企业管理层进行决策和监控。
3. 提升财务处理效率会计电算化系统可以自动化地完成大量的财务处理工作，包括日常的记账、报表编制、财务分析等。
内部控制制度可以规范操作流程，提高工作效率，减少人为错误和重复劳动，节省了企业的时间和成本。
4. 防范各类风险会计电算化系统内部控制制度可以有效地防范各类风险，包括数据丢失、信息泄露、欺诈行为等。
通过权限设置、审计轨迹记录、备份和灾备措施等，可以保护财务数据的完整性和安全性，降低企业面临的风险。
三、会计电算化系统内部控制制度的原则会计电算化系统内部控制制度应遵循以下几个原则：1. 业务流程的规范性原则会计电算化系统内部控制制度应规范企业的业务流程，明确各个环节的职责和权限，确保资金进出、财务处理、报表编制等环节的准确性和合规性。
2. 审计机制的完善性原则会计电算化系统应设立完善的审计机制，包括内部审计和外部审计。
内部审计可以通过数据抽样、数据比对、异常检测等方式，监控系统的运行情况和数据的准确性；外部审计可以由独立的审计机构对系统内部控制制度进行评估与审计，确保系统运作的合规性和有效性。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文•相关推荐论会计电算化下的内部控制会计毕业论文（通用10篇）艰辛而又充满意义的大学生活即将结束，我们毕业前都要通过最后的毕业论文，毕业论文是一种有计划的检验学生学习成果的形式，那要怎么写好毕业论文呢？下面是小编精心整理的论会计电算化下的内部控制会计毕业论文，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。
论会计电算化下的内部控制会计毕业论文篇11、会计电算化对会计内部控制的影响（1）内部控制的范围发生变化。
（2）内部稽核机制发生变化。
实行电算化后，由于会计电算化的工作自动化、控制的程序化，各种手续都由计算机自动处理统一执行，会计工作的分工、岗位职责、权限也发生了变化，许多业务处理程序被大大简化，会计人员无法直接参与和控制，一些内部牵制措施无法执行，其审查、稽核机制被削弱。
（3）内部控制的重点有所转移。
实现会计电算化后，内部控制的重点转移到对原始数据输入计算机的控制、会计信息的输出控制、人机交互处理的控制、计算机系统之间连接的控制等几个方面，尤其是原始数据的输入方面。
（4）会计信息存储介质、存储方式的改变。
（5）内部控制的形式发生变化。
实现会计电算化后，内部控制由原先的单一人工控制转变为人工控制和程序化控制相结合。
会计电算化的程度不同，程序化控制的数量也会有所不同，一般来说，电算化程度越高，采用的程序化控制要求也越多。
（6）内部控制的重点发生了变化。
在电算化环境下，除了人这个执行控制的主体外，许多内部控制方法主要通过会计软件来实现，因此，在计算机会计中，控制的重点已不再仅仅是人，还包括人工处理控制、原始数据进入计算机控制、会计信息输出控制、人机交互处理控制、计算机系统之间连接控制等多方面。
2、电算化系统下的内部控制的管理特征（1）操作授权口令化。
在会计电算化环境下，操作员的口令和密码是进入会计系统的唯一通道，与手工会计系统授权人员签章不同的是，口令和密码更容易被丢失和盗取，引发不易察觉的会计资料失真。
《商业银行内部控制问题研究》范文
《商业银行内部控制问题研究》篇一一、引言随着全球金融市场的快速发展和金融创新的不断深化，商业银行作为金融体系的重要组成部分，其内部控制问题日益受到关注。
有效的内部控制是商业银行稳健经营、防范风险、提高效率的重要保障。
然而，近年来商业银行在内部控制方面出现了一系列问题，这些问题不仅影响了银行的正常运营，还可能给银行带来巨大的经济损失和声誉风险。
因此，对商业银行内部控制问题进行深入研究，具有重要的理论和实践意义。
二、商业银行内部控制的现状及问题1. 内部控制体系不完善当前，部分商业银行在内部控制体系建设方面存在缺陷，未能形成完善的内部控制体系。
这导致银行在风险管理、业务操作、内部审计等方面存在漏洞，容易引发各种风险。
2. 内部控制执行不力尽管部分商业银行建立了内部控制体系，但在执行过程中存在诸多问题。
如部分员工对内部控制制度缺乏足够的认识和重视，导致制度执行不力；部分银行在业务操作过程中忽视内部控制，使得内部控制流于形式。
3. 信息技术应用不足随着信息技术的快速发展，商业银行在业务处理、风险管理等方面越来越依赖于信息技术。
然而，部分银行在信息技术应用方面存在不足，导致内部控制系统无法充分发挥作用。
例如，部分银行的信息系统存在安全漏洞，容易遭受黑客攻击，给银行带来巨大的风险。
三、商业银行内部控制问题的成因分析1. 制度建设滞后部分商业银行在制度建设方面存在滞后现象，未能及时根据业务发展和市场变化调整和优化内部控制制度。
这导致银行在面对新的风险和挑战时，无法及时有效地应对。
2. 人员素质参差不齐商业银行员工素质参差不齐，部分员工对内部控制缺乏足够的认识和重视。
同时，部分银行在员工培训和教育方面投入不足，导致员工无法适应业务发展和市场变化的需要。
3. 信息技术应用水平有限部分商业银行在信息技术应用方面存在局限性，无法充分利用信息技术提高内部控制的效率和效果。
这主要源于银行在信息技术投入、人才储备等方面的不足。
浅析中小企业会计电算化环境下的内部控制
浅析中小企业会计电算化环境下的内部控制随着时代的变迁和科技的发展，中小企业会计电算化环境已经成为了现代企业管理的一种趋势。
在这种背景下，中小企业的内部控制也面临着新的挑战和机遇。
本文将从中小企业会计电算化环境的特点入手，浅析在这个环境下内部控制的重要性和必要性。
一、中小企业会计电算化环境的特点1. 技术应用程度高：中小企业会计电算化环境的特点之一就是技术应用程度高，包括财务软件、财务管理信息系统等的应用已经成为企业管理的常态。
2. 数据量大、复杂度高：随着企业规模的扩大和业务范围的增加，企业的数据量和复杂度也越来越高，这对会计电算化环境提出了更高的要求。
3. 安全风险增加：会计电算化环境的数据存储于互联网云端，数据安全风险也随之增加，涉及到个人信息、财务信息的安全和保护，需要引起企业的重视。
二、内部控制的重要性和必要性1. 提高数据准确性和可靠性：会计电算化环境下，数据准确性和可靠性是企业重要的经营基础，良好的内部控制可以有效地提高数据的准确性和可靠性，减少错误和漏洞。
2. 防范财务风险和管理风险：中小企业在经营过程中面临着各种各样的财务风险和管理风险，通过建立健全的内部控制机制，可以有效地防范和控制这些风险，保障企业的安全和稳定。
3. 提升管理效率和决策的科学性：内部控制的健全与否直接影响着企业的管理效率和决策的科学性，健全的内部控制可以帮助企业管理者及时获取真实可靠的数据信息，为决策提供科学依据。
4. 符合法律法规与规范要求：在会计电算化环境下，企业需要遵守更为严格的法律法规和规范要求，健全的内部控制可以帮助企业保持合规，降低违规的风险。
三、中小企业会计电算化环境下的内部控制应注意的问题1. 数据安全保护：中小企业在会计电算化环境下需要做好数据的安全保护工作，包括数据加密、权限控制、备份和恢复等措施，保障数据的安全性和完整性。
2. 内部审计的完善：中小企业应加强内部审计工作，对会计电算化环境下的数据和流程进行全面审计和监控，及时发现并处理问题。
会计电算化下内部控制存在的问题及对策
会计电算化下内部控制存在的问题及对策会计电算化给企业的财务管理带来了很多便利，但同时也给企业的内部控制带来了新的挑战。
以下是会计电算化下内部控制存在的问题及对策。
问题一：系统开发不完善在会计电算化中，系统开发是非常重要的一环。
如果系统开发不完善，就容易导致数据的准确性和完整性问题，从而影响企业的内部控制。
系统中的数据输入控制不严格，导致数据错误或者丢失；系统中的审批流程不明确，导致操作不符合企业的规定等。
问题二：权限管理不严格在会计电算化系统中，权限管理是一项非常重要的内容。
如果权限管理不严格，就容易导致用户滥用权限，从而影响企业的内部控制。
用户可以随意修改他人的数据，或者可以查看和导出敏感的财务信息等。
对策：-建立严格的权限管理制度，明确各个用户的权限范围和操作权限。
-进行有效的用户身份验证，确保用户身份的真实性，防止非法用户获取权限。
-定期检查和审计各个用户的操作记录，发现违规操作及时进行处理。
问题三：数据备份和恢复不及时在会计电算化系统中，数据备份和恢复是非常重要的一环。
如果数据备份和恢复不及时，就容易导致数据的丢失和无法恢复，从而影响企业的内部控制。
系统发生故障或者遭受攻击时，无法及时恢复数据，导致企业无法正常运营。
对策：-建立完善的数据备份和恢复机制，确保数据的及时备份和恢复。
-定期进行数据备份，并将备份数据存储在安全可靠的位置，防止数据的丢失。
-进行数据恢复的测试，确保在发生故障或者遭受攻击时，能够及时恢复数据。
会计电算化给企业的内部控制带来了新的挑战，但只要加强系统开发、权限管理和数据备份恢复等方面的控制，就能够解决这些问题，保障企业的内部控制的有效性。
企业还应定期对内部控制进行评估和改进，不断提高内部控制的水平，确保企业的财务管理的稳定和安全。
会计电算化存在的问题及对策
会计电算化存在的问题及对策随着信息技术的不断发展和普及，会计电算化已成为现代企业日常财务管理的重要手段。
随之而来的是一系列问题和挑战。
本文将就会计电算化存在的问题进行分析，并提出对策。
一、存在的问题1. 数据安全问题会计电算化涉及大量财务数据的录入、存储和处理，数据的安全性成为首要问题。
一旦数据泄露或者被篡改，将对企业的财务管理和经营决策带来重大影响。
2. 数据准确性问题会计电算化依赖于软件系统的精准性，然而软件系统可能存在bug或者操作失误，导致数据准确性受到影响。
尤其是在大规模数据处理时，错误可能会扩大化，给企业带来严重损失。
3. 员工素质和意识问题会计电算化需要操作人员具备一定的技术能力和专业知识，而一些中小型企业或者传统行业的企业缺乏相关人才，导致会计电算化的操作并不规范，从而影响了数据的准确性和完整性。
4. 技术更新换代问题信息技术日新月异，软件系统的更新换代速度也非常快。
而企业的会计电算化系统大多需要定制或者适配现有软件，一旦软件更新换代，就需要对系统进行调整或者重新开发，耗费了大量的人力和财力。
二、对策建议1. 加强数据安全管理企业需要建立完善的数据安全管理制度，包括加密存储、权限管理、定期备份和灾难恢复计划等措施，以保障数据的安全性和完整性。
2. 强化内部控制企业需要建立健全的内部控制体系，包括对数据录入、审核、处理和报表生成等环节的严格监控和检查，减少数据失误和操作风险。
3. 增加员工培训企业需要加大对员工的培训投入，提高员工的技术水平和专业素养，使其能够熟练操作会计电算化系统，并且能够熟知系统各项功能，以减少用户操作失误。
4. 持续技术更新企业需要与软件服务商建立紧密合作关系，及时了解软件的更新换代情况，并积极升级会计电算化系统，以适应软件技术的最新发展。
三、结语会计电算化虽然带来了大量的便利和高效，但也伴随着一系列问题和挑战。
企业应该正视这些问题，并采取相应的对策，以提升会计电算化的安全性、准确性和稳定性，让其真正成为企业财务管理的有力工具。
商业银行会计内部控制建设研究
商业银行会计内部控制建设研究摘要：会计内部控制是商业银行运营中至关重要的一环。
本文通过对会计内部控制的相关理论进行分析和研究，总结了商业银行会计内部控制建设的现状及存在的问题，并提出相应的建议和对策。
文章指出，商业银行应建立完善的会计内部控制体系，并结合科技手段提高风险防控水平。
此外，还应加强人员培训和合规管理，提高员工意识，完善内部控制的执行和监督机制，以提升会计内部控制的效能。
关键词：会计内部控制；商业银行；风险防控；会计信息一、引言会计内部控制是商业银行运营中非常重要的一环。
它通过一系列的制度、规划和方法，对商业银行各项业务活动进行管控，保障了会计信息的准确性、可靠性和可用性。
会计内部控制对商业银行的风险防控、业务运营和监管合规具有重要作用。
然而，在实践中，商业银行会计内部控制建设依然存在着一些问题，需要进一步研究和解决。
二、商业银行会计内部控制的现状1.体系不完善目前，商业银行会计内部控制体系建设并不完善。
由于历史原因、分权管理等因素，银行内部存在着多个子系统和岗位的间接影响，导致控制不到位、责任不明确等问题。
2.技术应用不足会计内部控制需要借助科技手段进行实施和监督，但是目前的技术应用在商业银行会计内部控制中还存在不足。
一些银行仍然采用传统的手工记录和处理方式，容易出现数据错误和操作失误。
3.人员素质不高三、商业银行会计内部控制建设的对策和建议1.建立完善的会计内部控制体系商业银行应建立完善的会计内部控制体系，包括内控制度、内控流程、内控制度手册等。
并制定相应的评估和监督机制，通过内部审计和外部审计等方式，持续改进和优化内部控制。
2.结合科技手段提高风险防控能力商业银行应结合科技手段，提高风险防控能力。
采用各种信息系统和技术手段，对会计信息进行全面和准确的记录和处理，并建立风险预警机制，及时发现和应对潜在风险。
3.加强人员培训和合规管理商业银行应加强会计岗位人员的培训和教育，提高其会计知识和内部控制方面的素质。
《2024年企业会计电算化存在的问题和对策》范文
《企业会计电算化存在的问题和对策》篇一一、引言随着信息技术的飞速发展，企业会计电算化已成为现代企业财务管理的重要手段。
会计电算化不仅提高了会计工作的效率，还为企业提供了更准确、及时的财务信息，有助于企业做出科学决策。
然而，在实际应用过程中，企业会计电算化也暴露出一些问题。
本文将对企业会计电算化存在的问题进行深入分析，并提出相应的对策。
二、企业会计电算化存在的问题1. 硬件和软件设施不完善部分企业由于资金、技术等方面的限制，导致会计电算化所需的硬件和软件设施不完善。
硬件设备老旧、性能不足，软件系统落后、功能不全面，都会影响会计电算化的正常运行。
2. 人员素质参差不齐企业会计电算化需要专业的技术人员进行操作和维护，但部分企业人员素质参差不齐，部分员工对新技术、新系统的掌握程度不够，导致会计电算化应用效果不佳。
3. 数据安全问题突出会计电算化涉及大量企业财务数据，数据安全问题尤为重要。
然而，部分企业存在数据安全意识不强、防护措施不到位等问题，容易导致数据泄露、损坏等风险。
4. 管理制度不健全企业会计电算化需要完善的管理制度进行规范。
但部分企业管理制度不健全，缺乏对会计电算化的有效监管，容易导致操作不规范、违规行为频发等问题。
三、对策与建议1. 加强硬件和软件设施建设企业应加大投入，更新换代老旧的硬件设备，提升软件系统的功能和性能。
同时，应选择适合企业自身需求的会计电算化系统，确保系统的稳定性和可靠性。
2. 提高人员素质企业应加强对员工的培训和教育，提高员工对新技术、新系统的掌握程度。
同时，应引进高素质的专业技术人员，提升企业会计电算化的整体水平。
3. 强化数据安全保障企业应提高数据安全意识，加强数据防护措施。
包括对数据进行备份、加密、设置访问权限等，确保企业财务数据的安全。
4. 完善管理制度企业应建立完善的管理制度，对会计电算化进行规范管理。
包括制定操作规程、设置权限管理、加强内部审计等，确保会计电算化的正常运行。
会计电算化存在的问题及对策
会计电算化存在的问题及对策随着信息技术的飞速发展，会计电算化已经成为必然趋势，大大提高了会计工作的效率和精度。
但是在实践中，会计电算化也存在着一系列问题，需要我们深入分析并提出相应的对策，以保证会计工作的顺利进行。
问题一：数据安全性会计电算化过程中，大量的财务数据和敏感信息需要进行传输和存储。
由于网络安全措施不足，数据泄露和黑客攻击的风险加大，会计电算化的安全性备受关注。
对策一：加强网络安全加强会计系统的网络安全防护，包括及时更新安全补丁、加密数据传输、设置访问权限控制等措施，以防止数据泄露和黑客攻击。
同时加强员工信息安全意识培训，确保员工不会因不慎操作而引发安全问题。
问题二：系统稳定性会计电算化系统一旦出现故障，可能会导致大量数据丢失和应收应付账款错乱，严重影响公司的正常运营和财务报表的准确性。
对策二：定期维护与备份定期对会计电算化系统进行维护和更新，确保系统稳定运行。
同时设置定时备份，及时存储重要数据，以应对系统故障和数据丢失的情况。
问题三：人为失误在会计电算化过程中，由于操作人员的疏忽和失误，可能会导致错误的数据输入和处理，从而影响到财务报表的准确性。
对策三：加强内部控制通过强化内部控制，设置审计和审查机制，对涉及会计电算化的重要环节进行严格监督和审查，以减少人为失误对会计工作的影响。
问题四：信息不对称会计电算化系统的信息不对称性可能会导致信息不对称问题，从而损害公司的利益和声誉。
对策四：信息披露和沟通加强内外部信息披露和沟通，确保信息的公开透明，减少信息不对称问题的发生。
同时建立健全的内部信息共享机制，确保相关人员及时获得所需信息。
问题五：管理人员的电算化意识不足部分管理人员对于会计电算化的重要性和操作流程不够了解，可能导致不当的决策和管理失误。
对策五：加强电算化意识培训通过举办培训班、讲座等形式，加强管理人员对会计电算化的认知和理解，提高他们的电算化意识，以提升管理人员的决策能力和管理水平。
浅谈会计电算化存在的问题和对策
论电算化会计的风险及其防范摘要：会计软件购置、操作使用及会计电子信息存放中存在的风险是会计电算化实施过程中非常现实、必须正确面对的问题。
文章就该问题作了分析，提出了相应的防范风险的措施.会计电算化的发展改变了传统会计的手工记账、实现了会计核算和会计管理的高效、快捷、便利，在一定程度上降低了会计工作的劳动强度,提高了会计信息的实时性。
但是，伴随着电算化会计的飞速发展，会计界又出现了新的问题、产生了新的矛盾。
其中会计电算化的安全问题最为焦点和核心。
笔者拟就此问题作一粗浅探讨.一、电算化会计中存在的风险1。
会计电算化软件购买中存在的风险。
市场经济使会计软件市场百花齐放、百家争鸣。
目前市场上的会计软件如网络财务软件、会计信息化软件、在线财务软件、会计决策软件等多达十几种。
许多单位在购买软件时，往往喜欢购买最新的、最先进的产品而忽视单位自身情况和需要，对软件的适用性、通用性缺乏必要的市场调查、试用及人员培训，结果带来软件适应性差、初始参数设置难度大、软件运行环境要求高、操作复杂、对会计人员技术要求高、运行成本昂贵等问题，软件配置不符合基本要求，缺乏最佳效益原则，导致资源浪费。
使用单位稍有闪失,安全系数会大打折扣.不良软件配置使电算化工作一开始就存在着潜在的安全隐患。
另一种情况则是单位为节约经费“舍贵求廉"，购买和使用盗版会计软件，致使非但不会使会计核算及时、快捷，反而问题频出，影响了会计工作质量，加大了会计电算化的风险。
2.实际使用软件过程中存在的风险。
目前,市场上开发出售的会计软件都有一套相对完整的授权、审批、用户身份识别、操作权限控制等功能,以充分发挥电算化会计中岗位互相牵制、监督，有效保护会计系统的作用.但许多单位在实际使用软件的过程中，软件的这些保护功能却形同虚设，系统密码成为公开的秘密，这是非常危险的做法。
一旦该单位会计信息网络化公开，不但任何人都可以通过系统用户无限制地浏览会计信息、控制会计网络系统，更严重的会破坏账务参数设置及科目体系、修改数据库，使系统陷入瘫痪；另一种情况就是各终端用户为了便于工作，相互公开密码，导致会计信息丢失、信息被篡改等严重后果。
会计电算化存在的问题与对策.doc
会计电算化存在的问题与对策随着经济的发展和社会建设水平的提升，会计电算化已经在国内的各个领域当中普遍开展，不仅取得了较高的经济效益和社会效益，同时推动了会计水平的进步。
相对而言，我国正处于一个十分重要的发展阶段，很多工作的执行都必须从长远的角度出发，应正视会计电算化存在的问题，并寻找对策。
会计电算化存在的问题与对策会计电算化内部控制存在的问题与对策摘要：在电算化的背景下，企业内部的内部控制方面也出现了新的问题，针当前的情况，企业管理者和相关的从业人员需要就这些问题对于具体的工作当中。
本文就电算化背景下企业内部控制过程中的相关问题提出了一些解决的意见，旨在通过有益的探讨，为企业审计的整体发展提供参考和助力。
关键词：电算化;审计监督;企业;会计内部控制;工作分析一、一线人员素质过差：提高内部人员的个人素质当前存在的第一个问题是在工作流程转型升级的当下，专业性的会计人才的缺乏。
解决的方法就是要想方设法提高内部人员的素质。
把控内部风险，最重要是要提高企业内部会计从业人员的相关素质，会计电算化视野之下的企业内部控制的顺利实施，有赖于一线工作人员对相关技术的熟练操作和准确理解。
很大程度上，一线工作人员对相关技术和理念的执行，对于企业整个电算化背景和视野之下的内部控制的顺利实施与否具有十分重要乃至于决定性的影响。
从这个角度上来看，就要考虑提升内部人员的个人素质，而为了达到这一目标，企业可以从内外两个方面来着手解决相关问题，从内部而言应该选拔一些，年龄较轻，跟素质较高的，年轻员工去学习会计电算化的相关知识和技能，从外部来说应该有目的的去以后会计电算化相关技能的员工，不断更新内部人员的血液，推进企业内部控制电算化的顺利实施。
克服会计电算化给企业带来的一系列问题，关系到企业的长远发展企业的电算化是涉及到整个企业的，对企业的管理机制、经营方法都植入电算化元素，用计算机网络提高企业的运营经营效率的一种企业运营战略。
二、现实利益与长远利益冲突：做好相关规划预案当前存在的第二个问题是现实利益与长远利益的冲突问题。
新形势下银行会计电算化的内部控制探讨
计信息 系统进行实时或定期稽核 。 对异常及大额交易及时通过 系统进
行 实 时预 警 。
防范、 事中控制和事后监督与纠正的连续动 态的过程与机制。随着银 行会计电算化系统的建立和发展 。 原来手工会计操作条件下 的内部控 制方式被全部或部分地取 消或改变 ． 如原来的账证核对 、 账账核对 、 账
Ｉ ｆ ｍ ａｔ ｚ ｉ ｎ ｏｒ ｉ ａｔ ｏｎ
新形 势下银行会计 电算化 的 内部控 制探讨
张哲
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随着我 国金融 电子化 的快 速发展 ， 现代 信息技术 在商业银行会
原来通过签章等 方式实现的控制， 而代之 以密码 、 权限控制实现 ： 控制
பைடு நூலகம்
计 中的广泛运用。 银行会计电算化已基本普及 ， 电算化水平 日益提高 。
行内部犯 罪分子通过窃取他 人密码或本人通过某种操作方式 。 单独或
银行会计软 件开发与维护应 本着“ 统一规划 、 统一 开发 、 统一维 护” 的原则 ， 在会计部门和信息技术部门的直接领导下进行。 民银行 人 应尽旱 制定银行会计 软件规范与技术标准 ，使开发与维护有章可循。
全 行 通 用 的 系 统 由 总行 组织 开 发 ． 行 特 殊 业 务 的需 求 ． 上 报 总 行 分 应
监督系统在使用人员和系统管理上应与临柜处理系统完全分 离． 对会
（ ） 二 会计电算化下信息 系统的内部 控制必然具有新的内容 银行会计内部控制制度是指为 了提 高银行会计信息质量 ． 保护银 行资产的安全 、 完整 ， 确保有 关法律法规和规章制度的贯彻执行 。 通过 制定和实施一系列制度、 序和方法 。 程 对全部会计业务 风险进行事前
能通过计算 机和网络浏 览全 部数据文件 ， 复制 、 伪造 、 销毁重要 的数
浅谈银行的内控、服务与发展
浅谈银行的内控、服务与发展银行开门三件事：内控、服务、发展，这三者缺一不可，哪个都不能忽视，究其三者的关系，笔者有一些浅显的认识。
一、内控是发展的前提，是基础，是保障，是本钱。
今年我行工作的重点有九项，其中第一项就是“内控管理”，可见内控管理又提升到了一个更高的高度。
最近召开的年中工作会议始终围绕“内控优先，发展并重”的主旋律，要求实现我行又好又快的发展。
通过不断的实践和探索，我对内控有了更为深刻的理解。
如果把一家银行比作是一个人的话，那么内控就是一个人健康的身体，发展就是一个人取得的成就，一个人要是身体出了问题，就算有再强的能力，获得再大的成就，身体垮了，最终倒下了，那就什么都没有了。
正如毛泽东同志教导我们“身体是革命的本钱”，同样“内控是银行发展的本钱”。
一家银行要是内控出了问题，就算是业务发展得再好，也会功亏一篑。
上世纪九十年代巴林银行的倒闭，就是一个活生生的例子。
巴林银行的倒闭看似个人的越权行为所致，实际不然，巴林银行事件反映出银行内部控制体制的缺陷。
巴林银行的倒闭，就是当时对没有将银行的风险控制提升到“身体健康”的高度去重视，没有建立信息互通的内外审制度，没有将前、后台进行分离，没有建立有效的风险管理部门，没有注重开展现场检查与非现场检查，没有对发现的问题有没整改进行跟踪……这些经验教训没有理由不被我们所重视，一家有200多年历史的国际大银行，因为内部控制出了问题，葬身于一个小小的期货经理手中，可见内控是基础，是保障，是发展的本钱。
为此，将抓内控当作爱护身体健康去重视，强化网点的内部控制就煅炼网点健康的体魄。
如要抓好内控，我认为：一抓员工培训。
从员工较为薄弱环节抓起。
二抓日常学习。
学习操作流程和风险控制。
三抓自查自纠。
通过检查，自我发现、自我纠正，排查可能存在的风险隐患。
四抓行为内控。
进一步注重员工的行为分析，真正落实家访制，通过家访及其他方式，了解员工八小时以外的情况，强化行为内控。
会计电算化存在的问题及对策文献
会计电算化存在的问题及对策一、概述随着信息技术的迅猛发展，会计电算化已经成为了现代企业财务管理的重要组成部分。
会计电算化通过计算机技术对企业的财务数据进行处理，为企业的财务决策提供了更加准确、高效的支持。
然而，会计电算化也伴随着一些问题和风险，需要企业严肃对待并制定有效的对策。
二、会计电算化存在的问题1. 数据安全性不足会计电算化系统中的财务数据大多存储在计算机系统中，如果数据安全措施不到位，将面临泄漏、篡改等风险，给企业造成严重损失。
2. 技术更新滞后信息技术发展日新月异，会计电算化系统往往需要及时更新和升级以适应新的需求和挑战。
然而，一些企业由于种种原因，未能及时跟上技术潮流，导致系统滞后落后，影响了财务处理的效率和准确性。
3. 人为因素会计电算化系统的操作和维护离不开人的参与，如果员工对系统不熟悉，或者存在疏忽大意行为，可能导致数据错漏，影响企业的财务决策。
4. 不当使用一些企业可能在会计电算化系统中使用不当，比如过分依赖系统自动处理却忽略人工审查，导致财务报表的准确性受到影响。
三、对策建议为了解决会计电算化存在的问题，企业可以采取以下对策：1. 加强数据安全管理企业应加强对会计电算化系统中数据的加密、备份和监控，确保数据安全不受损害。
可以引入先进的安全技术，比如网络安全设备，加强对数据的保护。
2. 定期更新技术企业需要意识到会计电算化系统的技术更新非常重要，可以制定相关规定和计划，对系统进行定期维护和升级，确保系统的性能和功能持续得到优化。
3. 增强员工培训企业可以加强对员工的会计电算化系统培训和考核，提高员工对系统操作的熟练度和质量意识，减少人为失误对系统的影响。
4. 合理使用系统企业应合理使用会计电算化系统，不过分依赖系统自动处理，而是要结合人工审查和核对，保证财务数据的真实性和完整性。
四、结论会计电算化作为现代企业财务管理的重要工具，对企业的发展具有重要意义。
然而，会计电算化也存在着一些问题和风险，需要企业高度重视并制定相应的对策。
会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究
会计电算化环境下企业内部控制存在的问题及对策研究作者：谢小雨来源：《现代企业文化·理论版》2018年第14期摘要在会计电算化发展之下，会计工作产生重大转变，比如，集合关系、数据管理形式等。
此种转变使得以往趋于成熟的企业内部会计控制出现漏洞。
因此，企业要完成财务管理相关工作，就需要注重内部控制，以及会计电算化的各项资源。
本文主要结合实际状况，对会计电算化基础之下，对企业内部控制遇到的困难进行分析，以便找出有效的解决措施。
关键词会计电算化企业内部控制问题一、基于会计电算化的企业内容控制遇到的问题（一）工作内容繁多，且缺少协调性基于会计电算化的发展，企业内部管控出现不协调现象，比如，内部管控内容越来越广泛。
因为计算机技术和互联网技术的发展，使得企业财务产生一些弊端，这些弊端致使新的财务问题产生，从而导致内部掌控的失衡。
（二）财务监管制度缺失，违规问题时有发生因为企业内部会计管控需要一定的权力，而此类权力要求企业管理工作者或者财务管理者进行相关授权，因此，在财务工作者进行会计操作或者管理时就需要向上级申请。
但是，因为此类授权在实际生活中无法找到可参考的痕迹，使得工作者是否获得上级的认可的证明，从而减弱了财务工作的严密性，相反的，提升了会计工作的随意性。
比如，少数财务工作者被他人所收买，在进行操作时故意绕开有关流程，越级处理，这些违规的操作对外称已经授权，然而无法找到违反痕迹，使得财务工作出现灰色地带。
（三）财务工作者素质偏低在会计电算化发展之下，大多数财务工作者的素质都无法适应其基本要求，再加上对新技术的陌生感，使得财务管理的风险递增。
此外，因为财务数据和文件极容易被他人的篡改和修改，且此过程也不会产生任何证据，使得某些道德缺失的工作者为了实现某些目的，而走上违法道路。
可以说，财务工作者的素质将直接确定犯罪行为的发生率。
（四）财务软件依赖度太高在会计电算化发展之下，因为软件运用的便捷性，使得大多数工作者已经成为无软件不工作的状态。
浅析中小企业会计电算化环境下的内部控制
浅析中小企业会计电算化环境下的内部控制中小企业会计电算化环境下的内部控制是指在中小企业会计操作中，采用计算机技术和信息系统进行会计处理的加强对会计信息的管理和控制的一系列措施。
本文将从内部控制的意义、现状以及影响因素等方面进行浅析。
中小企业会计电算化环境下的内部控制具有重要意义。
中小企业的会计操作涉及到大量的数据处理和信息传输，存在着数据的录入、处理和输出等环节。
如果没有有效的内部控制措施，会计信息的准确性和可靠性就无法得到保证，影响企业的经营决策和财务稳健性。
内部控制也是保护企业财产安全的重要手段，可以防止错误、失误和舞弊行为的发生，维护企业的利益和声誉。
中小企业会计电算化环境下的内部控制存在着一些问题和挑战。
首先是技术与管理问题。
中小企业在电算化的过程中，除了需要配置适当的硬件和软件设备外，还需要建立适应电算化操作的管理制度和工作流程。
其次是人员问题。
中小企业普遍缺乏专业的会计人员和信息技术人员，导致内部控制的执行和监督存在困难。
中小企业的资金、人力和时间有限，限制了内部控制的推行和完善。
中小企业在电算化环境下加强内部控制，需要克服这些问题和挑战。
中小企业会计电算化环境下的内部控制受到多种因素的影响。
首先是企业规模和性质。
规模较小的企业通常内外部环境相对简单，内部控制的要求相对较低；而规模较大的企业由于业务复杂性和风险性的增加，对内部控制的要求相对较高。
其次是企业的组织运作模式。
分散式的企业，由于业务活动的分散和信息流程的不畅，需要更加关注内部控制；而集中式的企业，有利于统一管理和控制，内部控制相对较容易实施。
企业的行业特点和法律法规的要求也会对内部控制的设立和执行产生影响。
中小企业会计电算化环境下的内部控制对于企业的经营和财务管理至关重要。
在推行和完善内部控制的过程中，企业需要关注技术与管理问题，加强人员培训和配置，克服资源限制，根据企业的规模、性质和运作模式等特点制定适合的内部控制措施。
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新形势下银行会计电算化的
内部控制探讨
建行沈阳审计分部张哲
随着我国金融电子化的快速发展，现代信息技术在商业银行会计中的广泛运用，银行会计电算化已基本普及，电算化水平日益提高。
近年来,国内商业银行均开发了综合业务处理系统,全面实现了银行业务数据的区域性乃至全国的大集中, 拓宽了服务范围与内容，提高了工作效率、服务质量以及银行的管理水平，取得了显著的社会效益和经济效益。
由于银行业务数据不断集中, 电算化会计信息系统进一步向深层次发展，这些改变既给中国银行业带来效益，也带来了内部控制上的问题和挑战。
作为会计信息系统重要组成部分的内部控制，在新的电算化会计信息系统环境下，其作用不是削弱而是加强了。
它的控制手段呈多元化发展趋势，对控制本身的要求更加严格，所以要充分认识商业银行会计电算化系统的风险,并采取相应的措施加以防范,化解风险。
一、新形势下银行电算化会计系统与内部控制制度的关系
新形势下银行电算化会计系统发展，对会计处理过程中弊漏的防止和揭发更加困难，所以会计系统处理结果的正确与否将有赖于会计内部控制制度的完善。
二者的关系表现在：
（一）新形势下银行会计电算化系统的建立和发展增加了控制操作风险、舞弊犯罪的难度。
由于银行会计电算化操作风险具有多发性、多样性、普遍性的特点，因此，操作风险的表现形式和危害也是多种多样的。
有的属于无意操作风险，如因工作粗心大意造成的差错，这种情况下常常会造成结算事故或给银行经营带来损失。
有的属于有意操作风险，这主要是银行内部犯罪分子通过窃取他人密码或本人通过某种操作方式，单独或内外勾结达到侵吞国家财产、占用或骗取银行资金的目的。
操作人员这种情况下产生的操作风险，是一种犯罪行为，通常给银行造成巨大的损失。
随着计算机使用范围的扩大，利用计算机进行的贪污、舞弊、诈骗等犯罪活动也有所增加，由于储存在计算机磁性媒介上的数据容易被篡改，数据库技术的提高使数据高度集中，未经授权的人员有可能通过计算机和网络浏览全部数据文件，复制、伪造、销毁重要的数据，具有很大的隐蔽性和危害性，发现计算机舞弊和犯罪的难度较之手工会计系统更大，计算机舞弊和犯罪造成的危害和损失也可能更大。
（二）会计电算化下信息系统的内部控制必然具有新的内容。
银行会计内部控制制度是指为了提高银行会计信息质量，保护建设银行资产的安全、完整，确保有关法律法规和规章制度的贯彻执行，通过制定和实施一系列制度、程序和方法，对全部会计业务风险进行事前防范、事中控制和事后监督与纠正的连续动态过程与机制。
随着银行会计电算化系统的建立和发展，原来手工会计操作条件下的内部控制方式被全部或部分的取消或改变,如原来的账证核对、账账核对、账表核对等内部控制方式将有所改变,而代之以更加严格的输入控制;原来通过签章等方式实现的控制,而代之以密码、权限控制实现;控制的方式也从单纯的手工控制转化为组织控制、手工控制和程序控制相结合的全面控制。
总之,银行会计内部控制方式将由原来的人工控制转变为“人—机控制”。
控制的要求更为严密,范围更加扩大。
二、新形势下银行会计电算化系统加强内部控制建设途径
（一）建立健全银行会计电算化管理制度。
包括会计电算化内部管理制度、会计电算化操作管理制度、计算机硬(软)件和数据管理制度、电算化会计档案管理制度、意外情况处理制度等。
建立健全银行会计电算化管理制度是贯彻执行会计法律、法规、规章制度，保证银行会计
工作有序进行的重要措施。
良好的管理制度可以维护银行各项资产的安全完整，防止发生损失和跑冒滴漏，防止失误和及时纠偏，是弥补设计风险、技术风险、操作风险的重要手段。
（二）强化银行会计电算化的组织与管理，建立健全要害岗位人员管理制度。
按照业务需要和不相容岗位、职责相分离的原则，合理设置会计及相关工作岗位，明确各岗位职责权限，制定科学合理的业务处理流程，形成各岗位和人员的相互制衡机制。
会计软件操作应坚持事权划分授权制和复核制，对重要业务和大额业务实行双人操作，并采用多级密码控制和多级数据库存储。
严格密码与作业授权制，防范操作风险，防止一人身兼数职，责任不清。
（三）加强系统开发和维护管理。
银行会计软件开发与维护应本着“统一规划、统一开发、统一维护”的原则，在会计部门和信息技术部门的直接领导下进行。
人行应尽早制定银行会计软件规范与技术标准，使开发与维护有章可循。
全行通用的系统由总行组织开发，分行特殊业务的需求，应上报总行审定并经总行授权后由分行开发，开发完成后须经总行验收通过才能正式使用。
使用中发现问题，应做好详细记录，并逐级上报上级主管部门经专家确认后，由原开发单位统一维护，并严格维护后的测试、验
收、文档修改及保管制度。
（四）建立监督、检查制约机制和与之配套的赏罚机制。
会计、科技、保卫、稽核、监察、纪检等部门要通力合作，加大银行会计电算化业务稽核的范围和力度，定期组织安全检查，防患于未然。
健全事后监督机制，开发独立的稽核软件，有效监督会计软件的运行。
监督系统在使用人员和系统管理上应与临柜处理系统完全分离，对会计信息系统进行实时或定期稽核，对异常及大额交易及时通过系统进行实时预警。
总之，银行会计电算化程度的不断提高，无疑给商业银行的经营带来了极大的益处，但也给银行经营带来了风险。
只有重视防范风险，加强银行内部控制，才能避免风险。
这对于确保银行会计电算化系统运行安全,加快商业银行电子化发展步伐都有着十分重要的意义。