试析沃尔玛物流信息系统的内部控制模式
{物流管理}沃尔玛(WM)的物流信息系统
（物流管理）沃尔玛(WM)的物流信息系统沃尔玛（Wal-Mart）的物流信息系统1.沃尔玛简介沃尔玛是全球最大的大型零售连锁企业。
2005年4月于世界各地拥有沃尔玛购物广场、山姆会员商店、沃尔玛社区店、沃尔玛商店四种业务类型共5311家分店，拥有110家配送中心，全球员工人数为160万名，分别分布于美国、墨西哥、波多黎各、加拿大、阿根廷、巴西、中国、韩国、德国和英国10个国家。
每周光临沃尔玛的顾客近壹亿四千万人次。
沃尔玛是全美投资回报率最高的企业之壹，其投资回报率为46%。
2004年沃尔玛全球的销售额达到了2852亿美元。
连续几年于《财富》杂志公布的世界500强企业排名中位居榜首，于“全美最受尊敬的公司”中排名第壹。
沃尔玛1996年进入中国，于深圳开设第壹家沃尔玛购物广场和山姆会员商店以来，经过9年的发展，目前已经于国内22个城市开设了47家商场，沃尔玛于中国现有员工超过2.3万人，于华的总投资额至今已达16亿元人民币，累计纳税逾14亿元人民币。
沃尔玛于中国的运营始终坚持本地采购，提供更多的就业机会，支持当地制造业，促进当地经济的发展。
目前，沃尔玛中国所销售的本地产品达到95%之上，已和国内近2万家供应商建立了合作关系。
沃尔玛位于深圳的全球采购办公室从中国采购大量商品出口到其它国家的分店，2004年直接和间接采购中国商品的出口数额达180亿美元。
2.沃尔玛的信息化进程沃尔玛是由美国零售业的传奇人物山姆·沃尔顿于1962年于阿肯色州成立的。
60年代进入折扣百货业、80年代发展山姆仓储俱乐部、90年代发展购物广场经过四十余年的发展，沃尔玛已经成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售商。
沃尔玛的成功和其不断的业态创新、准确的市场定位、先进的配送管理、强大的信息技术支持、“天天平价”的营销策略以及和睦的企业文化等几个因素密不可分。
1970年沃尔玛仍不是壹个很大的公司，跟信息化、自动化这个概念几乎沾不上边，唯壹拥有的处理系统就是底帐和铅笔。
沃尔玛公司内部控制之内部环境分析
沃尔玛公司内部控制之内部环境分析(总3页)本页仅作为文档封面，使用时可以删除This document is for reference only-rar21year.March沃尔玛公司内部环境分析组织架构组织架构是指企业按照国家有关法律、法规、股东会决议、企业章程，结合本企业实际情况，明确董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
由于现代企业面临的环境变化迅速，尤其是在零售也，市场环境变化迅速，消费者需求日益多样化和个性化，信息技术在零售也的广泛应用等因素的作用下，使扁平化结构和管理成为可能。
沃尔玛采用了这种组织结构，不断的减少企业的管理层次，向下分权，CEO 下设立四个事业部，分别管理着购物广场（含折扣店）、山姆会员店、国际业务和物流业务，下面为庞大的分店，同时另设两个商店管理事业部。
这种管理分权化已经成为国外零售企业组织管理的共识。
这样做可以在鼓励下级努力工作的同时提高工作效率，同时符合了企业发展战略要求，也符合企业内外环境要求，使组织架构设计与企业的市场环境、行业特征、经营规模等相适应。
发展战略发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。
企业应科学制定发展战略。
企业应当加强对发展战略实施的统一领导，制定详细的年度工作计划。
沃尔玛的发展战略可以分为三个主要部分，即人才管理战略、经营战略和竞争战略。
沃尔玛十分重视人才的选拔和培养，从材料中可见沃尔玛的人力资源战略归纳为：留住人才、发展人才、吸纳人才。
这将在“人力资源”中具体分析。
除此之外，还有经营战略。
沃尔玛的发展与其首创的“折价销售”的策略有着密切的联系，通过以较低的价格大规模采购，再以低于一般超市的价格出售优质商品，其正确的经营战略定位使其获得了无数顾客。
沃尔玛的对于低价薄利多销理念和对自身的核心竞争了分析使其明确了自身的发展战略，通过控制开销，控制损耗比竞争对手更加节约成本，实现低价销售，达到竞争优势。
沃尔玛内部控制理论研究
沃尔玛内部控制理论研究作者：杨宸来源：《商情》2017年第15期一、沃尔玛内部控制的现状沃尔玛公司按照内部控制的基本理论，结合了本公司的实际情况，对内部控制的要素：控制环境、风险评估、信息与沟通、控制活动和监督五个方面的具体做法如下。
（一）控制环境沃尔玛的企业文化极具特色，包括三米微笑、“十步服务”原则、日落原则、收银七步曲等。
这些措施的综合运用体现了沃尔玛的一种价值观，一种经营理念。
针对所有员工，沃尔玛规定，员工要对三米以内的顾客微笑。
为提高服务质量，沃尔玛规定员工要认真回答顾客的问题，永远不要说“不知道”。
针对新鲜食品，沃尔玛规定，如果鲜食部门的自制食品出现任何质量问题，保证无条件退货并另外免费赠送一份。
对于即将过期的食品，采取促销手段；对于已经过期的食品，要严格清查并及时进行处理，绝不允许过期食品出现在货架上等现象。
（二）风险评估COSO报告认为，环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率的关键。
沃尔玛建立和保持了相关程序和措施，能够对经营风险、财务风险、市场风险、政策法规风险和道德风险等进行持续监控，及时发现、评估公司面临的各类风险，考虑其可行性和影响程度，制定对策并采取必要的控制措施。
（三）信息和沟通在企业经营活动中，良好的适应企业发展的信息系统，能保证经营者了解相关企业的经营状况和市场的发展变化。
早在20世纪80年代沃尔玛就建立起自己的商用卫星系统。
在强大的技术支持下，如今的沃尔玛已形成了“四个一”，即：“天上一颗星”——通过卫星传输市场信息；“地上一张网”——有一个便于用计算机网络进行管理的采购供销网络；“送货一条龙”——通过与供应商建立的计算机化连接，供货商自己就可以对沃尔玛的货架进行补货；“管理一棵树”——利用计算机网络把顾客、分店、山姆会员店和供货商像一棵大树一样有机地联系在一起。
沃尔玛的全球联网使之提高了工作效率，降低了成本。
（四）控制活动COSO报告认为，控制活动是确保管理层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其针对“使企业目标不能达成的风险”采取必要行动。
关于沃尔玛物流管理信息系统的案例分析_[全文]
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关于沃尔玛物流管理信息系统的案例分析_[全文] 实验一:关于沃尔玛物流管理信息系统的案例分析班级:12级--物流管理专业--2班实验时间:2012年9月17号一、实验目的:理解物流管理信息系统的组成和结构，物流管理信息系统的分类，物流管理信息系统的功能，物流管理信息系统的应用。
二、实验内容:通过因特网查询到沃尔玛物流管理信息系统的介绍:1、系统开发背景:现在大型超市几乎满天飞，一个大型超市要想在激烈的竞争市场上站稳脚跟甚至有所发展，要想实现全国连锁乃至世界连锁，不仅要提供优质的商品和服务，而且更要在价格上大做文章，沃尔玛就是很明显的例子。
大型超市在日常生活中有着至关重要的作用，因为人们的日常生活用品几乎都是在这里开始流通的，所以说，其流通量不可不大。
而随着超市规模的不断扩大，物流的作用便会突出出来。
正是由于这种作用，物流在商品成本上所占的比例也会越来越大。
因此，物流系统的开发也显的尤为重要。
2、系统开发目的:沃尔玛自建立以来通过先进的物流管理系统节约了大量的成本使的商品能够质优价廉吸引顾客。
如今，沃尔玛连锁已经遍布全球。
沃尔玛是很典型的成功案例，也是在物流系统开发方面做的比较好的企业之一。
随着国际化进程的加快和全球化企业间的合作，物流在企业中的作用变的越来越大，物流在商品中的成本的比例也变的越来越大。
为了解决这一问题，本系统的开发便至关重要了。
物流系统的开发不仅可以节约成本而且可以提高工作效率高效的物流管理系统，可以使商品存量大大降低，资金周转速度加快，经营成本因此也就自然降低。
高效的物流管理系统使沃尔玛的销售、订货、配送保持同步，实现一体化管理。
另外，管理系统的开发，可以使公司及时了解商品市场的变化，帮助公司调整战略部署，最终使企业立于不败之地。
3、现行系统的详细调查(1)、信息系统(通用的卫星系统沃尔玛是世界上第一个拥有私人通信卫星的企业，它拥有一个频道的卫星系统，形成了世界上最大的民用数据库——比美国的电报公司的还要大。
浅谈沃尔玛物流管理系统
摘要作为连锁经营的核心技术，物流成为超市经营竞争的焦点。
沃尔玛连锁超市是一家美国的世界性连锁企业，以营业额计算为全球最大的公司，它之所以如此成功，物流管理起着关键的作用。
而我国引入物流管理这一概念的时间较短，与国外超市业相比，国内超市对其应用比拟有限，并且存在运作效率低、统一配送率低、物流本钱高、信息共享低以与信息化水平低等问题。
究其原因，是因为我国超市尚未形成规模效应、物流管理观念落后、与供给商合作不畅以与信息技术落后。
为有效实施物流管理，国内超市可以从物流配送模式的选择、加强与供给商的合作、提升超市的信息化水平等方面寻求对策。
关键词：沃尔玛；物流管理；超市；问题；对策AbstractAs a chain operation of core technology, logistics bee supermarket management the focus of petition. Wal-mart is an American supermarket chain in the world of international chain, with revenue for the world's largest pany, it was so successful, logistics management play a key role. And introducing the logistics management the concept of time is short, pared with foreign ChaoShiYe, domestic supermarket on its application are more limited, and low efficiency, unified operation existing distribution rate is low, logistics cost is high, information sharing and informatization level low low. The reason is that our country has not been formed supermarket scale effect, logistics management concepts backward, and suppliers impeded and information technology behind. In order to effectively implement the logistics management, domestic supermarket can from logistics distribution mode selection, strengthen the cooperation with the supplier, improve the information level of supermarket aspects seek countermeasures. Keywords:Wal-mart Logistics management Supermarket Problem Countermeasures目录一、沃尔玛的物流管理的现状1二、沃尔玛物流管理的特点2〔一〕灵活高效的物流配送中心2〔二〕强大的物流信息技术2三、我国连锁超市物流管理现状2〔一〕物流的社会化和专业化程度低3〔二〕物流信息技术手段落后3〔三〕标准化程度低3〔四〕第三方物流开展缓慢3〔五〕配送效率低下3四、沃尔玛的物流合理化对我国大型连锁超市物流业的启示4〔一〕加强根底设施和设备建设4〔二〕完善信息系统的各项功能4〔三〕形成共赢零售业价值链的合作机制4〔四〕要整合物流系统的各个组成局部4〔五〕联合建立配送中心或者配送中心外包4〔六〕加强员工的物流知识和业务培训5〔七〕充分利用物流配送资源增强企业核心竞争力5五、总结5参考文献6致谢6一、沃尔玛的物流管理的现状1996 年8 月12 日,在中国某某,沃尔玛购物广场(WAL ·MART SUPERCENTER) 和山姆会员店(SAM’CLUB) 同时开始营业,标志着沃尔玛商品零售公司正式进入了中国的市场。
沃尔玛物流体系的模式和运作机制
二、沃尔玛先进的物流模式
（1）沃尔玛是以一个非常巨大的地面建筑作为 配送中心。采用传送带，运用无缝连接形式，就 可以尽可能降低成本。沃尔玛所有的系统都是基 于一个Unix的配送系统，并采用传送带，采用非 常大的开放式的平台，还采用产品代码，以及自 动补发系统和激光识别系统，所有的这些加在一 起为沃尔玛节省了相当多的成本。 （2）转运。沃尔玛把大型配送中心所进行的商 品集中以及转运配送的过程叫转运，大多是在一 天当中完成进出作业。
浅议沃尔玛公司物流模式和 运作机制
目录：
一、沃尔玛公司物流背景介绍 二、沃尔玛先进的物流模式 三、沃尔玛现代化的物流配送体系 四、沃尔玛物流配送体系的运作
一、沃尔玛公司物流背景介绍
沃尔玛公司的总部在阿肯色州的一个小城市本顿维 尔，本顿维尔市现在人口大约是 2 万人。沃尔玛的 最早创始人山姆"沃尔顿在 1962年开设了第一家沃 尔玛商场，而配送中心一直到 1970 年才成立，现 在沃尔玛的配送中心已经有了超过 30 年的历史， 第一配送中心供货给 4 个州 32 个商场。沃尔玛的 总部就在这个配送中心之中，沃尔玛公司的总部也 就是沃尔玛第一配送中心。在不断增长扩大的过程 当中，沃尔玛虽然也建立了一些新的配送中心，但 是沃尔玛的总部仍然是在阿肯色州本顿维尔市的配 送中心附近。
2.采用先进的配送作业方式 沃尔玛在配送运作时，大宗商品通常经铁路送达 配送中心，再由公司卡车送达商店。每店每周收到1— 3卡车货物，60%的卡车在返回配送中心的途中又捎回 沿途从供应商处购买的商品，这样的集中配送为公司 节约了大量的资金。 3.实现配送中心自动化的运行及管理 沃尔玛配送中心的运行完全实现了自动化。每种 商品都有条码，通过几十公里长的传送带传送商品， 激光扫描器和电脑追踪每件商品的储存位置及运送情 况，每天能处理20万箱的货物配送。
沃尔玛内部控制研究报告
第一部分：公司背景介绍沃尔玛公司（纽交所：WMT）在15个国家开设了超过8,000家商场，下设53个品牌，每周为客户和会员提供服务超过2亿次。
2010财政年度销售额达到4050亿美元，全球员工总数超过210万人。
沃尔玛带领行业致力于可持续发展、企业慈善以及提供就业机会，在2009年<财富>杂志组织的最受尊敬的公司调查中，沃尔玛在所有零售商中名列首位。
沃尔玛公司由美国零售业的传奇人物山姆·沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。
经过四十多年的发展，沃尔玛公司已经成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售商。
目前，沃尔玛在全球15个国家开设了超过8,000家商场，下设53个品牌，员工总数210多万人，每周光临沃尔玛的顾客2亿人次。
第二部分：沃尔玛内部控制五要素分析内部环境分析⏹ 2.1⏹ 2.1.1组织架构沃尔玛使用的是U型与M型结构相结合的一种组织结构。
沃尔玛的门店虽然遍布全球，但其通过清晰的责任配置，使得每家分店都在公司的监控之下（如图所示）。
具体来说，每家分店由1位经理和至少2位助理经理经营管理，经理负责整个分店的运营，助理经理则分别负责耐用商品和非耐用商品的管理，他们领导着约36个商品部门经理；分店经理向地区经理汇报工作，每位地区经理负责约12家分店；地区经理向区域副总裁汇报工作，每位副总裁下设3～4位地区经理；区域副总裁向公司执行副总裁汇报工作，另外还有2位高级副总裁分别负责新店发展和公司财务。
从图中也可以看出，各区域副总裁是核心，他们负责整个公司的沟通和运营管理。
虽然沃尔玛的商业规模早已今非昔比，但这一监控机制基本上与初建时一样简单、精炼和有效。
⏹ 2.1.2.发展战略沃尔玛的战略标志是：天天低价，商品的选择范围宽广，较大比例的名牌商品，使顾客感到友善而温馨的商店环境，较低的营业成本，创新性的市场营销，以及优良的售后服务保证。
在每一家沃尔玛商店的外面都用大字母传递着这样的信息：“永远的低价，永远！”沃尔玛还向他的顾客灌输这样一种观念：“竞争者在当地做出任何广告，我们都将对之产生反应！”，从而它使其自身创立了低价的形象。
沃尔玛中国公司内部控制问题研究-审计-毕业论文
沃尔玛中国公司内部控制问题研究摘要：不断加快的全球化进程，使越来越多的企业重视跨国经营。
国民物质生活质量的提高，让超市、百货商店等零售业迅速发展起来。
激烈的市场竞争里，企业不仅要随时应对突发的经营漏洞，还要面对很多不确定的风险因素。
因此，高效的内部控制管理成了所有企业不可缺少的环节。
本文在内控理论和五要素基础上，以沃尔玛中国公司为例，通过它存在的问题和现象，对其内部控制管理做了分析。
首先是为什么沃尔玛作为跨国零售企业在中国发展可以如此稳健？沃尔玛公司制定的综合工时制受到大量基层员工的不满引起罢工，其背后的原因又是什么；严重的短期导向问题导致员工人心惶惶，归一性不足；频繁地调换中国区管理者，怎样才可以更好管理中国市场等问题。
通过研究得出以下结论：沃尔玛内部环境良好，人员本土化和迎合中国消费习惯的经营是沃尔玛发展顺利的关键；然而企业信息传递和内部监督存在缺陷导致了管理者与员工之间在工时安排上的矛盾；其次企业内部控制活动政策不完善，没有全面的员工绩效考评等是员工短期导向问题产生的主要原因；最后一点沃尔玛风险意识比较淡薄，很多方面考虑不足，需要管理者提高管理能力。
对此本文提出了以下五点对策建议：一是加大企业文化对基层的影响，保持良好的内部环境；二是制定并实施全面的绩效考核；三要建立一种合适的雇佣关系；四管理者应当理解文化差异并相互学习；五要拓宽企业内部信息沟通的渠道。
关键词：内部控制；沃尔玛；内控五要素Research on Wal-Mart's Internal Control in ChinaAbstract: With the accelerating process of globalization, more and more enterprises attach importance to transnational operation. With the improvement of the national material life quality, retail businesses such as supermarkets and department stores have developed rapidly. In the fierce market competition, enterprises not only have to deal with unexpected operating loopholes at any time, but also face many uncertain risk factors. Therefore, efficient internal control management has become an indispensable part of all enterprises On the basis of internal control theory and five elements, this paper takes Wal-Mart China Company as an example to analyze its internal control management through its existing problems and phenomena. First of all, why can Wal-Mart develop so steadily in China as a multinational retail enterprise? What are the reasons behind the strike caused by the dissatisfaction of a large number of grass-roots employees in Wal-Mart's comprehensive working hours system? Severe short-term orientation problems lead to staff panic and lack of standardization. How can we better manage the Chinese market by frequently changing the CEO of China? Through the research, the following conclusions are drawn: Wal-Mart's internal environment is good, the localization of personnel and the operation of catering to Chinese consumption habits are the key of its smooth development; however, the defects of enterprise information transmission and internal supervision lead to the contradiction between managers and employees in the arrangement of working hours; secondly, the policy of enterprise internal control activities is imperfect, and there is no comprehensive staff performance evaluation, etc. The last point is that Wal-Mart's risk awareness is relatively weak and many aspects are not considered enough, so managers need to improve their management ability. To this end, I put forward the following five countermeasures and suggestions: first, to increase the impact of corporate culture on the grass-roots level and maintain a good internal environment; second, to formulate and implement comprehensive performance appraisal; third, to establish a suitable employment relationship; fourth, managers should understand cultural differences and learn from each other; fifth, to broaden the channels of information communication within enterprises.Key words: Internal Control, Wal-Mart, Five Elements in Internal Control致谢在本次论文撰写过程中，我的指导老师连军老师对该论文从选题及构思到最后定稿的每个环节给予细心指引与教导，使我顺利完成毕业论文的写作。
沃尔玛内部控制——风险应对
内部风险应对
物流系统失灵风险
会员店遇冷风险
供货商关系不畅风险 低价不低风险
内部风险 应对
公关失策风险
高层调动频繁风险
物流系统失灵的风险应对
风险降低
目前沃尔玛在深圳、嘉兴和天津设有物流配 送中心，在川建立的西部物流配送中心将担 负起中西部地区的物流配送任务，以支持沃 尔玛在中国西部的快速扩张需要。
四大物流中心将有效缓解物流系统失灵的状 况。其将支撑起沃尔玛的高科技配合下的物 流体系，作为沃尔玛最大特色的“天天平价” 也将得以维系。这将使沃尔玛遥遥领先其他 的零售商。
供货商关系不畅的风险应对
对于连锁超市的盈利来源主要是四个方面：
一是进销差价； 二是优化供应链，降低成本； 三是整合内部管理，优化人力资源，节约管
会员店遇冷的风险应对
风险降低
沃尔玛国内所有商场2009年于“五一”劳动 节期间开展一系列低价特惠商品促销活动， 这是金融危机爆发以来沃尔玛开展的又一轮 促销活动。沃尔玛希望通过优质的产品质量、 更优惠的价格和创新的服务不断提升顾客的 满意度，为顾客提供更大的实惠。
沃尔玛非常感谢广大的供应商为此次促销活 动所提供的大力支持，并希望与供应商一起， 通过不断降低成本，不断为顾客提供更具价 值更加优惠的商品，从而实践沃尔玛的一贯 宗旨：为顾客省钱，从而使他们生活得更好。
沃尔玛在中国成立工会，甚至成立党支部，开展“沃尔玛杯” 青年科技创新竞赛等不断推进文化本土化。
风险回避
2002年，沃尔玛的第一家山姆会员店在昆明开业，由于会员 制零售在中国尚未成熟，而消费者也并不习惯于大包装的仓 储式购物环境，2003年上半年，沃尔玛不得不将山姆店改为 购物广场。
Hale Waihona Puke 社会风险应对社会风险应对社会风险应对内部风险应对内部风险应对内部风险应对供货商关系不畅风险供货商关系不畅风险物流系统失灵风险物流系统失灵风险低价不低风险低价不低风险公关失策风险公关失策风险会员店遇冷风险会员店遇冷风险高层调动频繁风险高层调动频繁风险物流系统失灵的风险应对物流系统失灵的风险应对风险降低目前沃尔玛在深圳嘉兴和天津设有物流配送中心在川建立的西部物流配送中心将担负起中西部地区的物流配送任务以支持沃尔玛在中国西部的快速扩张需要
沃尔玛公司物流管理信息系统分析
沃尔玛百货有限公司物流管理信息系统分析简述：随着经济节奏日益加快，数据信息日趋庞杂，文件袋、塑料夹等陈旧的档案管理方式已远远无法满足新世纪的档案、信息处理需求.在当今信息爆炸的时代，市场竞争越加激烈，在新的形势下,企业要生存，要发展，就必须以主动的姿态参加全球市场竞争并赢得竞争,要赢得竞争就要全面提高管理水平,必须总结出一套行之有效的管理方法和建立现代化企业所需要的企业管理信息系统.管理信息系统在现代化企业中发挥着重要的作用，它善于进行企业基本活动的总结性报告,将基础事务数据进行归并、整理，并以表的形式提供给管理人员，着眼于解决结构化问题和进行结构化决策。
物流管理信息系统是一个企业不可缺少的部分，也称物流信息系统(LIS，logistics information system）。
由人员、计算机硬件、软件、网络通信设备及其它办公设备组成的人机交互系统，其主要功能是进行物流信息的收集、存储、传输、加工整理、维护和输出，为物流管理者及其它组织管理人员提供战略、战术及运作决策的支持，以达到组织的战略竞优，提高物流运作的效率与效益.它能为企业运输上解决“减少内耗，节约成本。
”能为企业“提高服务、扩大市场”“运筹帷幄、决胜千里.”例如提高分拣效率，减少分拣的错误，提高货物的分发时效;减少了因人为的原因造成的货物积压，保证了客户的满意度；有效的解决了各分公司的利益分割及独立核算的问题，同时还可以及时核算本公司的成本及利润情况等.摘要:物流是社会进步和发展的重要因素，物流管理则是一个企业发展壮大所必要的条件,拥有一个能够满足和适合本企业发展的物流管理信息系统,是现代企业管理发展所迫切需求的。
本文通过对物流管理信息系统的深入分析,力图阐述一个对企业发展有效的物流管理信息系统。
关键词：物流，物流管理，信息系统，分析一、沃尔玛百货有限公司物流管理信息系统开发的背景和目标企业管理信息系统（Management Information Systems简称MIS)是一个收集、传输、存储、加工、输出、维护、管理和使用信息的人机系统，它不仅可以进行数据的处理，而且还可以将数据处理与优化的经济管理模型、仿真技术等结合起来，向各级领导提供决策支持信息。
试析沃尔玛物流信息系统的内部控制模式
试析沃尔玛物流信息系统的内部控制模式一、研究背景沃尔玛百货有限公司，由山姆沃尔顿于1962年创立。
在短短几十年间，它由一家小型折扣商店发展成为世界上最大的零售企业之一。
20**年《财宝》评选的“500强”中，沃尔玛更是以2189.12亿美元的销售收入位居首位。
沃尔玛如何能在如此短的时间内不断壮大，超越对手，坐上世界零售企业的头把交椅呢？笔者认为，沃尔玛强大的物流信息系统在其发展过程中起到了举足轻重的作用。
沃尔玛有80000多种商品，为满意全球4000多家连锁店的配送需要，沃尔玛每年的运输总量超过780000万箱，总行程达65000万公里。
没有强大的信息系统，它根本不可能完成如此大规模的商品选购、运输、存储、物流等管理工作。
早在20世纪80年月沃尔玛就建立起自己的商用卫星系统。
在强大的技术支特下，如今的沃尔玛已形成了“四个一”①。
那么，如此浩大的信息系统，沃尔玛是采用什么方法对它进行掌握，使得整个系统如臂指使呢？本文试运用COSO报告的标准与评价方法，从掌握环境、风险与评估、掌握活动、监督和信息与沟通这五个方面对沃尔玛的物流信息系统的内部掌握进行分析，以求从中找出能供国内企业参考之处。
二、对沃尔玛的物流信息系统的内部掌握的分析1.对信息系统的大力支持。
COSO报告认为，掌握环境是指对建立、加强或减弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，详细包括企业的董事会，企业管理人员的品德、操守、价值观、素养与能力，管理人员的管理哲学与经营观念，企业文化，企业各项规章制度，信息沟通体系等。
企业掌握环境打算其他掌握要素能否发挥作用，是内部掌握其他掌握要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部掌握的贯彻和执行以及企业内部掌握目标的实现，是企业内部掌握的核心。
任何新生事物的成长,都要有与之适应的土壤。
在80年月初期，一家企业建立一个卫星系统几乎是不可想象的。
那么，沃尔玛的管理层对此是持何种态度呢？在提出要建立自己的卫星系统时，山姆沃尔顿是不太赞成的。
沃尔玛的物流仓储配送运作模式分析研究
沃尔玛的物流仓储配送运作模式分析研究引言物流与采购、生产、销售和财务等都有关系。
从某种角度来讲，物流是基础，没有物流就无法顺利进行采购和销售，也无法顺利地进行生产和财务管理。
所以，物流是企业必不可少的流程。
沃尔玛公司作为世界上最大的商业零售企业，连续三年在美国《财富》杂志全球500强企业中居首，已成为各方关注的焦点。
沃尔玛的配送成本占它销售额的2%，而一般来说物流成本占整个销售额一般都要达到10%左右，甚至达到20%或者30%，沃尔玛物流配送管理模式是沃尔玛成功的关键。
在物流运营过程中尽可能降低成本，把节省后的成本让利于消费者，这是沃尔玛一贯的经营宗旨。
早在1970年沃尔玛在公司总部所在地建立起第一间配送中心，集中处理公司所销商品的40%。
随着公司的不断发展壮大，配送中心的数量也不断增加。
沃尔玛在美国拥有62个以上的配送中心，服务着4000多家商场。
整个公司销售商品85%由这些配送中心供给，而其竞争对手只有约50%-65%的商品集中配送。
如今，沃尔玛在美国拥有100%的物流系统，配送中心已是其中一小部分，沃尔玛完整的物流系统不仅包括配送中心，还有更为复杂的资料输入采购系统、自动补货系统等。
目前我国连锁超市物流信息系统大多还停留在库存管理的阶段，其规模优势和低价特征都难以体现。
而沃尔玛正是通过加强供应链管理建设，从而使得从采购到销售的整个过程都变得高效有序，实现了商业活动的标准化、专业化、统一化、从而达到实现规模效益的目的，实现了“比对手更好地控制成本”的目标。
因此，沃尔玛的物流管理理念对我国超市物流配送体系的构建具有积极的借鉴作用。
二、沃尔玛（一）沃尔玛简介沃尔玛百货有限公司由美国零售业的传奇人物山姆·沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。
沃尔玛是一家美国的世界性连锁企业，以营业额计算为全球最大的公司，沃尔玛主要涉足零售业，经过四十多年的发展，沃尔玛公司已经成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零。
内部控制-沃尔玛
摘要健全有效的内部控制被视为是一种解决许多潜在问题的有效方法，近年来，随着全球经济一体化的不断发展，日益激烈的市场竞争环境为现代企业的发展带来了新的机遇与挑战。
健全有效的内部控制直接决定了企业在未来激烈的市场竞争中的优劣。
因此，制定合理的内部控制制度，规避可预见风险已成为现代企业日益关心的问题。
本文基于对内部控制理论知识的认识，从控制环境、风险与评估、控制活动、监督、信息与沟通这五个方面对国际零售巨头——沃尔玛（中国）内部控制的现状进行了描述。
关键词：沃尔玛；内部控制一、沃尔玛简介沃尔玛公司由美国零售业的传奇人物山姆•沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。
经过四十多年的发展，沃尔玛公司已成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企业。
沃尔玛公司以“天天平价”作为其主要市场定位策略，赢得了平民消费者的青睐，获得了举世瞩目的成就，并在人们的心目中树立了“质优价廉”的企业形象。
在中国，沃尔玛始终坚持“尊重个人，服务顾客，追求卓越”的核心价值观，以不断地为我们的顾客和员工创造非凡。
目前南宁沃尔玛在南宁开了五家店。
这些店分别位于南宁的市中心，或人员密集的地方。
打造“一站式”购物环境。
二、内部环境：沃尔玛总部组织架构沃尔玛商店组织架构从上述组织结构图可以看出，沃尔玛采用的是的精简的事业部制组织。
沃尔玛每家分店由一位经理和至少两位助理经营管理，经理负责整个商店的运营，助理经理则分别负责耐用商品和非耐用商品的管理；他们又领导者36个商品部门经理。
商店经理向地区经理汇报工作，每位地区经理约负责12家分店；地区经理又向区域副总裁汇报工作，每位副总裁下又设3-4个地区经理；最后，区域副总裁向公司执行副总裁汇报工作；另外还有2为高级副总裁分别负责新店发展和公司财务等。
该套组织结构体系中，各区域副总裁是核心，他们负责整个公司的沟通和运营管理。
虽然沃尔玛扩展迅速，但是这里管理结构仍然简单精炼和有效。
企业文化尊重个人——尊重每位同事提出的意见。
沃尔玛公司物流管理信息系统分析
沃尔玛百货有限公司物流管理信息系统分析简述：随着经济节奏日益加快，数据信息日趋庞杂，文件袋、塑料夹等陈旧的档案管理方式已远远无法满足新世纪的档案、信息处理需求。
在当今信息爆炸的时代，市场竞争越加激烈，在新的形势下，企业要生存，要发展，就必须以主动的姿态参加全球市场竞争并赢得竞争，要赢得竞争就要全面提高管理水平，必须总结出一套行之有效的管理方法和建立现代化企业所需要的企业管理信息系统。
管理信息系统在现代化企业中发挥着重要的作用，它善于进行企业基本活动的总结性报告，将基础事务数据进行归并、整理，并以表的形式提供给管理人员，着眼于解决结构化问题和进行结构化决策。
物流管理信息系统是一个企业不可缺少的部分，也称物流信息系统(LIS, logistics information system）。
由人员、计算机硬件、软件、网络通信设备及其它办公设备组成的人机交互系统，其主要功能是进行物流信息的收集、存储、传输、加工整理、维护和输出，为物流管理者及其它组织管理人员提供战略、战术及运作决策的支持，以达到组织的战略竞优，提高物流运作的效率与效益。
它能为企业运输上解决“减少内耗，节约成本。
”能为企业“提高服务、扩大市场”“运筹帷幄、决胜千里。
”例如提高分拣效率，减少分拣的错误，提高货物的分发时效；减少了因人为的原因造成的货物积压，保证了客户的满意度；有效的解决了各分公司的利益分割及独立核算的问题，同时还可以及时核算本公司的成本及利润情况等。
摘要：物流是社会进步和发展的重要因素，物流管理则是一个企业发展壮大所必要的条件，拥有一个能够满足和适合本企业发展的物流管理信息系统，是现代企业管理发展所迫切需求的。
本文通过对物流管理信息系统的深入分析，力图阐述一个对企业发展有效的物流管理信息系统。
关键词：物流，物流管理，信息系统，分析一、沃尔玛百货有限公司物流管理信息系统开发的背景和目标企业管理信息系统(Management Information Systems简称MIS)是一个收集、传输、存储、加工、输出、维护、管理和使用信息的人机系统，它不仅可以进行数据的处理，而且还可以将数据处理与优化的经济管理模型、仿真技术等结合起来，向各级领导提供决策支持信息。
沃尔玛超市物流配送系统分析
沃尔玛超市物流配送系统分析一、沃尔玛简介沃尔玛公司由美国零售业的传奇人物山姆·沃尔顿先生于1962年在阿肯色州成立。
经过四十多年的发展，沃尔玛公司已经成为美国最大的私人雇主和世界上最大的连锁零售企业。
截至2009年5月，沃尔玛在全球14个国家开设了7,899家商场，员工总数190多万人，每周光临沃尔玛的顾客1.75亿人次。
二、沃尔玛信息需求的分析（一）电脑系统提供给沃尔玛采购员的资料沃尔玛的电脑系统会保存两年的销售历史，电脑记录了所有商品——具体到每一个规格、不同颜色的单品的销售数据，包括最近各周的销量，存货多少，这样的信息支持能够使采购员知道什么品种该增加，什么品种该淘汰，好销的品种每次进多少才能满足需求，又不致积压。
（二）电脑系统提供给商店员工的资料单品的当前库存，已订货数量，由配销中心送货过程中的数量，最近各周的销售数量，建议订货数量及Telxon终端所能提供的信息。
Telxon终端是一个无线扫描枪，它在国外已开始武装超市、百货商店、家庭中心。
它大小如一本32开的图书，商店员工使用它扫描商品的条形码时，能够显示价格、架存数量、仓存数量、在途数量及最近各周销售数量等。
扫描枪的使用使商场人员丢下了厚厚的补货手册，对实施单品管理提供了可靠的数据，而且高效、准确。
（三）关于供应商的信息资料电脑系统提供给供应商的资料与提供给采购员的数据相同。
这样详实的数据使生产商能细致地了解哪些规格、哪种颜色的产品好销，然后按需组织生产。
首先, 供应商根据沃尔玛全球采购中心收集的丰富的市场信息和产品信息,使自己的选择更加具有目的性和针对性。
在与沃尔玛全球采购中心合作之前,供应商需要提供一份供应商基本状况表给采购中心的数据库保存。
这个表的信息为供应商的选择带来了方便。
其次,供应商可以通过零售链接实时了解到自己的产品在沃尔玛各个商店的销售情况,达到供应商的自我管理。
因此供应商可以查询到自己的产品在每个商店、每个时段(最细可以查到日销售)、每个款式的销售情况,并且可以将这些情况定期生成报告,甚至可以了解到其他供应商产品的相关信息。
内部控制分析案例-沃尔玛
内部控制分析评价
分析评价 title
营销战略分析
分析评价
SWOT分析
（一）选址方法
选址对于零售企业来说是关系到企业成败的一个重要环 节。广告、价格、顾客服务、产品及服务种类都能够随着 环境的变化较迅速地做出调整，相比之下，商店选址可以 说是零售战略组合中灵活性最差的要素，因为零售商店的 选址本身资金投入大，同时又与企业后期经营战略的制定， 以及适应消费趋向变动所作的经营决策的调整都息息相关， 很容易受到长期约束。 随着越来越多的店铺的开发，沃尔玛总结出了一套自己 的选址经验，并在新店的选址过程中遵循这些经验。
3.海外采购的价格优势难以体现。
（中国相对世界较廉价的劳动力使得中国的市场物价较低, 而沃尔玛海外采购 成本上升, 与中国产品的价格形成了一个正面的冲击, 致使沃尔玛实施“天 天低价”战略的阻力大幅度增加。）
作为世界第一大零售商，沃 尔玛必然被中国这个潜在的大市 场所吸引。早在1991年，沃尔玛 决定进行全球扩张时，就将中国 列为其亚洲重点，并在1992年7月， 获得了中国国务院的进驻批准。 从1996年在深圳开设第一家购物 广场和山姆会员店至今，沃尔玛 已经在华开设了46多家商店，并 逐步由沿海向内地蔓延，形成了 华南以深圳为中心，西南以昆明 为中心，华北以北京为中心，东 北以大连为中心的区域发展格局。 但是, 沃尔玛在华店面的实际 经营中却也出现了一系列的问题
内部控制案例分析
零售巨头——沃尔玛
目录
沃尔玛行业背景 沃尔玛概况 沃尔玛发展简史 内部控制的优化措施
沃尔玛内控五要素现状分析
沃尔玛内部控制的分析评价 总结 沃尔玛内部控制存在的问题
一、行业背景
（一）全球零售业背景：
• 零售百货业尝试变革以加固市场地位：与折扣店、 超级 市场和连锁店迅猛发展形成鲜明对比的是，具有二百多年 历史的零售百货业近年来出现了全球化的衰退趋势集约营 销战略代替单体 • 营销战略：在营运结构、商品结构、购物环境、服务等方 面做了适应性改造，以其舒心的购物环境，富有特色的商 品，全方位的服务，综 合性的娱乐设施，营造了融购物 与休闲、娱乐为一体的和谐氛围。 • 扩展服务内涵：零售业在服务上的创新突破了围绕产品提 供服务的传统 框架，实现了向为顾客创造和提供新价值 的全方位服务方向的转化， 形成了以消费者为核心的、 让消费者充分享受生活的复合型场所。
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试析沃尔玛物流信息系统的内部控制模式一、研究背景沃尔玛百货有限公司，由山姆·沃尔顿于1962年创立。
在短短几十年间，它由一家小型折扣商店发展成为世界上最大的零售企业之一。
2002年《财富》评选的"500强”中，沃尔玛更是以2189.12亿美元的销售收入位居首位。
沃尔玛如何能在如此短的时间内不断壮大，超越对手，坐上世界零售企业的头把交椅呢？笔者认为，沃尔玛强大的物流信息系统在其发展过程中起到了举足轻重的作用。
沃尔玛有80000多种商品，为满足全球4000多家连锁店的配送需要，沃尔玛每年的运输总量超过780000万箱，总行程达65000万公里。
没有强大的信息系统，它根本不可能完成如此大规模的商品采购、运输、存储、物流等管理工作。
早在20世纪80年代沃尔玛就建立起自己的商用卫星系统。
在强大的技术支特下，如今的沃尔玛已形成了“四个一”①。
那么，如此庞大的信息系统，沃尔玛是采用什么方法对它进行控制，使得整个系统如臂指使呢？本文试运用COSO报告的标准与评价方法，从控制环境、风险与评估、控制活动、监督和信息与沟通这五个方面对沃尔玛的物流信息系统的内部控制进行分析，以求从中找出能供国内企业参考之处。
二、对沃尔玛的物流信息系统的内部控制的分析1．对信息系统的大力支持。
COSO报告认为，控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素，具体包括企业的董事会，企业管理人员的品行、操守、价值观、素质与能力，管理人员的管理哲学与经营观念，企业文化，企业各项规章制度，信息沟通体系等。
企业控制环境决定其他控制要素能否发挥作用，是内部控制其他控制要素发挥作用的基础，直接影响到企业内部控制的贯彻和执行以及企业内部控制目标的实现，是企业内部控制的核心。
任何新生事物的成长，都要有与之适应的土壤。
在80年代初期，一家企业建立一个卫星系统几乎是不可想象的。
那么，沃尔玛的管理层对此是持何种态度呢？在提出要建立自己的卫星系统时，山姆·沃尔顿是不太赞成的。
他认为目前的信息系统已经可以使沃尔玛在同业中处于领先地位，不必要再将如此多的资金投进去。
然而公司的其他高层，包括几位董事和技术总监，深知投资新技术对公司发展和控制成本、提高管理的重要性，他们勇于不断地向山姆施压，并以大量的数据证明了建立卫星系统的可行性以及将会给沃尔玛带来的巨大效益。
在其他高管的不懈努力下，山姆终于让步了，沃尔玛立刻花费大约7亿美元建成目前拥有的计算机和卫星系统。
如今，集团专门从事信息系统工作的科技人员高达1200多人，每年投入信息的资金不下5亿美元．可以说，如果没有高层人员当初的卓识远见，如果没有他们对信息系统的强力支持，沃尔玛不可能有今天的规模和地位。
2．保持应有的风险意识。
COSO报告认为，环境控制和风险评估，是提高企业内部控制效率和效果的关键．沃尔玛在不断引进新技术的基础上仍保持着非常谨慎的态度。
每次有哪位主管想建立新系统，山姆总要求他们认真地对应用这个系统后可能带来的风险进行评估，并且谨慎的推行系统的应用范围，循序渐进，逐渐推广。
1981年，沃尔玛开始试验利用商品条码和电子扫描器实现存货自动控制。
公司先定几家商店，在收款台安装读取商品条码的制备。
两年后，试验范围扩大到25家店。
1984年，试验范围扩大到70家店。
1985年，公司宣布将在所有的商店安装条码识别系统，当年又扩大了200多家。
到80年代末，沃尔玛所有商店和配送中心都安装了电子条码扫描系统。
一个系统从试验到全面应用相隔差不多十年时间。
其风险意识之强由此可见一斑！3．建立与信息系统相适应的控制活动。
COSO报告认为，控制活动是确保管理层的指令得以实现的政策和程序，旨在帮助企业保证其针对“使企业目标不能达成的风险”采取必要行动。
在建立了卫星系统后，沃尔玛针对这个交互式的通讯系统重新设定了一系列的控制活动。
在沃尔玛总部，高速电脑和各个发货中心及各家分店的电脑联接，商店付款台上的激光扫描器会把每件货物的条形码输入电脑，再由电脑进行分类统计。
当某一货品库存减少到一定数量时，电脑会发出信号，提醒商店及时向总部要求进货。
总部安排货源后，送往离商店最近的一个发货中心，再由发货中心的电脑安排发送时间和路线。
这样，从商店发出订单到接到货物并把货物提上货架销售，一整套工作完成只要36个小时。
这保证了它在拥有巨大规模的同时仍保持高效。
世界3000多家沃尔玛分店的任一POS（Point of Sale）机在扫描完一件商品时，数据都会立刻传到该中心。
这些控制活动加快了决策传达和信息反馈的速度，提高了整个公司的工作效率，同时节省了总部与分支机构的沟通费用。
4．监督。
COSO报告认为，企业内部控制是一个过程，这个过程系通过纳入管理过程的大量制度及活动实现的。
要确保内部控制制度切实执行且执行的效果良好、内部控制能够随时适应新情况等，内部控制必须被监督。
沃尔玛的卫星系统可以监控到全集团的所有店铺、配送中心和经营的所有商品，每天发生的一切与经营有关的购销调存等信息。
沃尔玛有一个统一的产品代码叫UPC代码（Universal Product Code），可以对它扫描、阅读。
经理们选择一件商品，扫描一下该商品的UPC代码，不仅可以知道商场目前有多少这种商品，订货量是多少，而且知道有多少这种产品正在运输到商店的途中，会在什么时候运到。
这些数据都通过主干网和通信卫星传递到数据中心。
管理人员不但能实时的对销售情况、物流情况实时等进行监控，还可知道当天回收多少张失窃的信用卡、信息卡认可体系是否正常工作，并监督那天做成的交易数目。
沃尔玛的数据中心也与供应商建立了联系，从而实现了快速反应的供应链管理。
厂商通过运营系统可以进入沃尔玛的电脑分销系统和数据中心，直接从POS得到某供应的商品流通动态信息，如不同店铺及不同商品的销售统计数据、沃尔玛各仓库和调配状态、销售预测、电子邮件与付款通知等等，以此作为安排生产、供货和送货的依据。
通过这个信息系统，管理人员掌握到第一手的资料，并对日常运营与企业战略做出分析和决策。
5．信息与沟通一个良好的信息与沟通系统有助于提高内部控制的效率和效果。
企业须按某种形式在某个时间之内，辨别、取得适当的信息，并加以沟通，使员工顺利履行其职责。
沃尔玛的信息不仅供内部分店使用，而且与供应商共享。
卫星系统每天可将销售点的资料，快速、直接地传递给4000多家供应商，以便供应商及时备用，适应市场需求。
对于沃尔玛来说，他们的物流链已经远远超出了本公司的范围，沃尔玛的供应商，也被包括进来。
80年代末，通过计算机联网和电子数据交换系统与供应商分离信息，从而建立起伙伴关系。
比如说，皇后公司和沃尔玛的合作。
两公司的计算机进行联网，让供应商随时了解其商品在沃尔玛各分店的销售和库存变动情况，据此调整公司的生产和发货提高效率，降低成本。
三、分析结论通过对沃尔玛的物流信息系统的内部控制分析，笔者以为，对我国企业有以下几点启示：1．建立真正意义的公司治理结构。
如果当年高层管理人员不能迫使山姆接受建立卫星系统的建议，今天的沃尔玛会是什么样还很难说。
将整个公司的权力集于一人，很可能会形成“一人兴邦，一人废邦”的局面，这种公司治理的结构是极具风险的。
国内的企业也有这种现象。
一个庞大集团的事务，往往就一二人说了算。
这种控制环境是不稳定的。
我国企业应当在建立真正意义上的公司治理结构、使权力有所制衡的基础上，寻找一条适应自身发展的平衡道路。
2.将信息系统的建设作为整个企业的战略组成之一。
沃尔玛信息系统的组建过程，从董事到部门主管，全部参与，使得投入的人力、物力和资金叹为观止，收到的效益也是令人乍舌。
这几年来，我国大部分企业显然已经开始逐渐加大对信息系统的重视。
许多公司成立了相应的IT部，并且其地位开始从二级管理辅助部门向“一把手工程”转变。
北京翠微集团在创建之始就提出：管理手段要采用高新技术。
正是在现代科技手段与现代管理理念相结合的基础上，翠微集团在短时间内崛起，并在中国商界占有一席之地。
3.针对信息系统设置相应的控制环节和程序。
沃尔玛在建立卫星系统后，其物流程序发生了质的变化。
以卫星控制台为核心，通过UPC代码即时掌握销售情况，然后发指令给分销中心，再通过车队将商品运送到目的地，整个动作过程协调有序，减少无效的程序，提高效率。
然而，国内不少应用ERP软件的企业，几乎都未建立基本的供应链计划调度系统，也没有建立配套的ＷＭＳ系统。
在没有配套控制程序的情况下，国内一些已经实施主流ERP软件的领先企业的物流总成本及库存水平仍远高于国际同行。
4.扩大信息沟通范围。
曾经有人问山姆，将信息与供应商共享，会不会对沃尔玛的商业机密有什么影响。
山姆说，分享信息的好处肯定是大于不良影响的，与供应商共享信息是沃尔玛应该坚持做下去的事情。
通过与供应商建立伙伴关系，可以让供应商及时知道沃尔玛的库存情况来决定是否需要供货。
这种将供应链的上家与下家也纳入企业信息系统服务对象的理念，是我国大部分企业所不具备的。
目前，我国很多企业实现了基于ERP的信息发布，使得合作伙伴可以共享部分物流信息，但是面向物流流程的协作则非常少见。
仅少数合资或独资企业、如宝洁、飞利浦、一汽大众等已经通过与合作伙伴之间进行信息系统的协作实现了现代的物流运作方案。
大部分企业只是建立了以自我为中心的信息发布或信息收集，很少顾及合作伙伴的信息系统。
由于缺乏以信息系统对接为前提的信息协作，VMI,ECR,1IT等现代物流模式在国内制造企业内很少得到应用。
应该在多大的程度上将商业数据与合作伙伴共享、与合作伙伴共享数据的风险和收益如何衡量，是国内企业亟待思考的问题。
①“四个一，”即：“天上一颗星”——通过卫星传输市场信息；“地上一张网”——有一个便于用计算极网络进行管理的采购供销网络；“送货一条龙”——通过与供应商建立的计算机化连接，供货商自己就可以对沃尔玛的货架进行补货；“管理一棵树”——利用计算机网络把顾客、分店或山姆会员店和供货商像一棵大树有机地联系在一起。