财税实务大型银行备战“营改增”无完美方案

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“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对随着我国改革开放的不断深入，经济结构和市场环境发生了巨大变化，税收管理也面临着诸多挑战。

“营改增”政策出台后，商业银行税务管理与筹划也面临着新的形势和挑战。

本文将就“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划进行分析和探讨。

一、“营改增”政策背景“营改增”政策是指将增值税率等税率合并、减小和简化税率结构的税收改革政策。

2016年5月1日起，我国全面推开营改增试点，2018年4月1日起，营改增试点成功转为全面实行。

此次改革，旨在推动转型升级，促进企业发展，减轻纳税人负担。

也改变了传统的销售税和服务税的征收方式，对商业银行的税务管理和筹划提出了更高的要求。

1.税则编制和调整由于营改增政策的实行，增值税税率等税率有所调整。

商业银行在征税时，需要根据新的税收政策和税率进行编制，同时对已有的税务筹划和征收工作进行调整和优化。

2.税务核算方法变化营改增政策的实行，涉及到企业的纳税核算方法的改变。

商业银行需要根据新的核算方法，重新调整财务报表和纳税申报表格，确保纳税工作的准确性和合规性。

3.税务筹划与风险管理营改增政策的实行，使得商业银行的税务筹划和风险管理面临新的挑战和机遇。

商业银行需要加强风险管理，合理设计税务筹划方案，降低税务风险和成本，提高税收合规性和效益。

4.税务政策法规的依从营改增政策的实行，对商业银行的税务政策法规依从和合规性提出更高的要求。

商业银行需要加强对税收法规的研究和学习，合理应对税收政策的变化，确保税务管理的合规性和效率性。

三、商业银行税务管理与筹划应对策略1.加强税收政策研究面对“营改增”政策的实施，商业银行需要加强税收政策的研究和学习，及时掌握税收政策的变化和调整，以便更好地应对和适应税收政策的变化。

2.优化税务筹划方案面对“营改增”政策的实行，商业银行需要加强税务风险管理，建立健全的税务风险管理体系，及时发现和应对税务风险，确保税务管理工作的安全和可持续发展。

银行业“营改增”方案设计及建议

银行业“营改增”方案设计及建议摘要：全面实施增值税是国家财税体制深化改革的重要目标，作为金融保险业子行业的银行业同样面临改革要求。

本文在对银行业“营改增”难点问题展开分析的基础上，结合国际上同类增值税制度设计和我国已有的增值税政策，给出合理的改革方案，同时从理论和银行业实际运行两个角度对方案设计做出论证，检验方案设计的可行性和科学性，并对方案实施提出部分补充意见。

关键词：“营改增”银行业税率作为金融保险业的核心构成，银行业是国民经济的重要支撑面，对国民经济的平稳健康发展具有无法估量的作用。

当前我国对银行业征收营业税，银行业重复征税问题严重，且较高的营业税税率让银行业承担了相对其实际能力而言更高的税收负担，同时还存在银行业内部税负结构不合理等问题，这些问题已经阻碍了银行业自身的发展，而且也成为制约社会主义市场经济发展的重要阻碍，影响着市场机制的有效运行。

可见，银行业改征增值税已成为我国“营改增”亟待解决的一大问题。

一、银行业“营改增”的难点（一）理论争论增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额为计税依据征收的一种流转税，它是价外税的一种，由消费者负担。

因此，部分观点认为银行提供金融服务和金融产品的业务都是对消费基金的跨期配置和进行的余缺调剂，而货币数量上的变动也更多是资金本身时间价值的体现，是对市场主体违约风险和通货膨胀的补偿，不能算作银行业业务活动增值额被征收增值税。

但是，更多的观点还是认同对银行业提供的金融服务征收增值税。

在他们看来金融服务实现了社会资源的优化配置，使原本可能闲置的资源通过其他诸如生产企业等间接创造出了新的价值，故银行提供的金融服务和金融产品等同于其他行业和部门所提供的应税商品和劳务，应该纳入增值税的征收范围，只是在增值税具体征收政策上可能会有所区别。

（二）政策选择1.税基的确定。

考虑到银行不同的业务收入取得方式不同，或为利息收入、或为利差收入等其他形式，且收入核算方式也不同，再加上银行日常运营受某些特殊因素影响，在计算增值额时无法像其他行业那样直接通过流转中资金的增减或产品的流通价差予以确定，还要考虑诸如汇率变动、通货膨胀等影响。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对作为我国经济体制改革的一项重要举措，“营改增”政策的实施对商业银行的税务管理及筹划带来了新的挑战和机遇。

作为金融机构，商业银行面对着复杂的经营环境和税收政策，如何合理规避税收风险、优化税负结构，成为了商业银行税务管理与筹划的重要议题。

本文将探讨“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划的相关问题，并提出相应的对策和建议。

一、“营改增”政策对商业银行的影响1.税负结构调整“营改增”政策的实施将原先的营业税改为增值税，对商业银行的税负结构带来了显著变化。

由于增值税是按照增值额计征的，相比之前的营业税，商业银行的税负将会有所减轻。

增值税的适用范围比营业税更广，涉及到的业务类型更多，对商业银行的税务管理和筹划提出了更高的要求。

2.税收风险增加随着“营改增”政策的实施，商业银行面临的税收风险也相应增加。

增值税的计税范围更广，税务管理的难度也增加了。

增值税的纳税人也更加分散，税收监管的难度加大，容易导致欠税风险的增加。

3.税务合规要求提高“营改增”政策的实施，对商业银行的税务合规要求提高了。

商业银行需要更加严格地履行纳税义务，加强内部税务管理，确保税收的稳定缴纳和合规运营。

二、商业银行税务管理与筹划的应对策略1.加强税收政策研究和监测商业银行应及时关注国家税收政策的变化，密切监测税收法规的动态，洞察政策调整对商业银行的影响，提前制定应对策略。

2.优化税务组织架构商业银行应加强税务管理团队的建设，优化税务组织架构，增加税务人员的专业能力、管理水平和创新意识，为实施“营改增”政策提供有力支持。

3.加强税务信息系统建设商业银行应加强税务信息系统的建设，提高信息化程度，确保税务信息的及时、准确和完整，为税务管理和筹划提供有力支持。

4.建立风险管理与识别机制商业银行应建立完善的税务风险管理与识别机制，加强对税收风险的监控和预警，及时发现和解决问题，降低税务风险的发生和影响。

银行业营改增尚待解决的问题及政策建议

财税研究Finance and Tax市场是中小企业接触的主体，企业的工作是为市场提供服务和产品，因此，企业制定预算的依据应是销售预算。

作为企业工作流程耗费的生产、采购、人工、期间等费用预算以及预算现金流量表、资产负债表预计损益表等的确定都是以销售预算为依据的。

除此之外，企业应考虑到市场的客观变化性，注重预算的弹性预留空间，方便企业面对市场变化做出有效应对，降低风险。

2.严格制定科学预算编制程序预算编制是把预算管理的起点，它需要满足四个要求：一是保证预算管理与企业整体战略目标的一致性，让预算管理真正服从且服务于企业长期发展；二是要认识到预算编制是一个系统又复杂的过程，而公司各部门的权力和责任都依据它进行有效地整合、分配，因此，预算编制的整个过程必须以整体战略目的为指引；第三，为避免主观性而引起偏差，预算编制要按照标准化流程执行，预算指标量化，并且进行不断调整、完善，商榷的预算方案应获公司决策者的审核通过才能进行。

3.完善预算管理体系，进行全面预算管理预算方案需要在规范性管理条件下执行，企业要大力投入对预算管理体系的建设，并且运用激励机制和监督体系，增强企业预算管理的实施和监控力度。

具备一定管理基础的中型企业应进行全面预算管理——包括预算编制、预算执行和预算考核，这三个阶段的业务紧密相连、相互衔接且不断循环，从而控制公司全面经营活动，实现公司发展战略。

设立专职部门负责全面监管企业预算、处理相关事务，让预算管理专业化、高效化，有利于各职能部门的项目信息能够传达到位，避免在预算管理执行过程中出现因沟通不畅而加大管理成本，同时也有利于企业各部门工作协调。

4.建设企业预算考评制度和激励体系要保障企业预算管理的有效性和权威性，就要建设好企业预算考评制度和激励体系，使预算方案实施过程更加严格，并且定期对预算实施的进度做科学性测评。

权责统一是企业管理的基本理念，应建立较为严格的预算执行考核制度，对各预算执行部门和员工个人进行考核，将预算实际执行情况纳入考核与奖惩范围，考核结果与薪酬奖金直接挂钩。

营改增对商业银行财务管理的影响与对策

营改增对商业银行财务管理的影响与对策1. 引言1.1 背景介绍营改增是指增值税改革，是我国税制改革中的一项重要内容。

营改增的出台旨在优化税制结构，降低企业税负，促进经济发展。

而商业银行作为金融机构，在营改增的影响下，也将不可避免地面临财务管理方面的挑战与变化。

随着营改增的实施，商业银行的财务管理将受到诸多影响。

营改增将对商业银行的税收成本有所影响，可能会导致税负增加。

增值税纳税对象的变化可能会对商业银行的税收筹划产生影响，需要对财务管理策略进行调整。

税制改革可能会影响商业银行的盈利模式，需要重新评估收入来源和盈利能力。

商业银行在面对营改增带来的影响时，需要采取相应的应对措施。

可以通过加强财务分析，优化资金配置，降低税负等方式来规避风险，保障财务稳健。

商业银行还可以加强与税务部门的沟通合作，及时了解税制改革的政策动态，做好财务管理的规划和调整。

营改增对商业银行的财务管理带来了一定的挑战和机遇，商业银行需要审时度势，科学合理地应对变化，保持财务健康，推动行业的持续发展。

【字数要求已满，引言部分结束】。

1.2 问题提出营改增的实施，以增值税代替原有的营业税和增值税，对商业银行的税负构成和税务管理产生了一系列的变化。

对商业银行而言，应如何应对这些变化？如何调整财务管理策略，以应对新的税收政策带来的影响？在实践中，商业银行又该如何平衡税收成本和盈利空间，保持稳健的财务运营状况？这些问题都需要在实践中积极探讨和解决，以确保商业银行可以适应新的税收政策环境，保持财务健康、持续发展。

【字数：216】2. 正文2.1 营改增对商业银行财务管理的影响营改增对商业银行财务管理的影响主要体现在税负增加、成本上升、盈利能力下降以及财务报表变化等方面。

营改增导致了商业银行税负的增加。

由于增值税税率提高，商业银行的纳税额也相应增加，进而对其财务表现产生影响。

税负增加带来了对盈利能力的挑战，商业银行需要提高管理效率、降低成本以满足税负增加的要求。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对随着“营改增”政策的实施，我国商业银行税务管理与筹划面临着新的挑战和机遇。

在新形势下，商业银行需要加强税务管理与筹划，提高税务遵从能力，做好税务合规工作，以应对税务改革带来的各种影响。

一、营改增政策对商业银行税务管理的影响1.税负调整:营改增政策的实施将加速我国的税制调整，加大了营业税向增值税的转变力度，对商业银行的税负有一定的调整作用。

2.税务管理:营改增政策的实施，将对商业银行的税务管理产生一定的影响，商业银行需要适应新的税收政策，加强内部税务管理，提高税务风险防范意识，规范税务管理流程。

3.税务筹划:营改增的实施对商业银行的税务筹划提出了更高的要求，商业银行需要根据新的税收政策，优化业务结构，合理安排涉税事项，降低税收成本，提高税收效益。

二、商业银行税务管理与筹划的应对措施1.加强税务管理与风险防范商业银行应加强税务管理与风险防范意识，建立健全的税务管理制度和内部控制机制，规范税务管理流程，保障税收合规和风险控制。

2.提高税务合规能力商业银行应通过加强内部税务培训，提高税务从业人员的税法知识和业务水平，建立完善的税务法律法规数据库，加强对税务政策的研究和分析，提高税务合规水平。

3.优化税务筹划4.加强税务合规监管商业银行应积极配合税务机关的税收合规监管，加强税务合规检查，主动配合税务机关的税收合规调查和稽查工作，保障税务合规。

5.积极参与税收政策研究和制定商业银行应积极参与税收政策研究和制定，建立良好的政府关系，积极反映税收政策对商业银行的影响和建议，推动税收政策的合理化和稳定化。

随着税制改革的不断深入，商业银行税务管理与筹划面临着更加严峻的挑战和更加广阔的发展空间。

在即将到来的新形势下，商业银行需要通过不断提高税务管理与筹划水平，适应并促进税制改革，提高税收合规水平，优化税收结构，降低税收成本，提高税收效益，与时俱进地提高税务管理与筹划水平，为我国经济的更加健康稳定发展作出积极贡献。

财税实务10月1日起实施金融业“营改增”？优选方案是什么？

【tips】本文由梁志飞老师精心收编整理，同学们学习财税会计定要踏踏实实把基本功练好！财税实务10月1日起实施金融业“营改增”？优选
方案是什么？
近日，中国金融四十人论坛举办内部课题评审会暨“双周圆桌”第118期研讨会，会议的主题是“中国金融业‘营改增’问题及影响”。

来自中央政策研究室、财政部、人民银行、银监会、保监会等政府部门，中国社科院、国务院发展研究中心、北京大学等学术机构，建设银行、民生银行、中信证券、高华证券等金融机构的专家学者和业界人士参与讨论。

与会专家认为，现行营业税存在重复征税等弊端，推行金融业“营改增”对减轻实体经济融资成本意义重大。

由于行业特殊性和业务复杂性，金融业尚未开始实施“营改增”，国务院曾明确提出力争“十二五”期间全面完成“营改增”，时间紧、任务重。

专家指出，金融业隐性收费业务（如存贷利差、金融商品买卖价差）免税并对出口金融业务实行零税率是国际上较为通行的做法，应优先选择。

一般计税法是符合增值税理论的较好选择，但需要对金融业增值税的征税范围、抵扣规则及均衡税率进行合理安排，从而避免违反改革初衷，加重金融业税负和实体经济财务负担。

一、现行金融业营业税存在弊端，亟需改革
与会专家认为，2015年是“十二五”收官之年，也是我国全面深化改革的关键之年，以“营改增”为代表的财税改革是全面深化改革的突破口和主线索，是消除营业税弊端建立统一流转税制的必然选择。

因此，推行金融业“营改增”意义重大。

多数专家认为，虽然金融业“营改增”面临诸多难题，但当前的重点应在于“怎么做”而不是“该不该做”，再拖延下去只会耽误金融机。

财税实务-营改增-热点、难点、疑点问题问答

财税实务”营改增”热点、难点、疑点问题问答1、饭店提供顾客就餐服务同时提供烟酒怎么纳税啊?答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第四十条规定,一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售.从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售货物缴纳增值税;其他单位和个体工商户的混合销售行为,按照销售服务缴纳增值税.本条所称从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户,包括以从事货物的生产、批发或者零售为主,并兼营销售服务的单位和个体工商户在内.根据上述规定,饭店提供顾客就餐服务同时提供烟酒属于混合销售,其货物部分的收入应当并入餐饮服务应税收入征收增值税.2、对于同时适用多个增值税税率的情况,应该如何计算缴纳增值税?答:根据《营业税改征增值税试点实施办法》第三十九条规定,纳税人兼营销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产,适用不同税率或者征收率的,应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额;未分别核算的,从高适用税率.3、从事建筑施工及房地产开发纳税人,营改增试点之前老项目如何判断?有何过渡性政策安排?答:建筑工程老项目,是指:《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目;未取得《建筑工程施工许可证》的,建筑工程承包合同注明的开工日期在2016年4月30日前的建筑工程项目.房地产老项目,是指《建筑工程施工许可证》注明的合同开工日期在2016年4月30日前的房地产项目.一般纳税人为建筑工程老项目提供的建筑服务以及房地产开发企业中的一般纳税人销售自行开发的房地产老项目,可以选择适用简易计税方法,分别按3%、5%征收率计算缴纳增值税.4、建筑企业中的一般纳税人哪些经营方式否可以选择按简易计税方法计算缴纳增值税?答:建筑企业中的一般纳税人以清包工方式提供的建筑服务,为甲供工程提供的建筑服务,以及为建筑工程老项目提供的建筑服务,均可按规定选择简易计税方法计算缴纳增值税.其中以清包工方式提供建筑服务,是指施工方不采购建筑工程所需的材料或只采购辅助材料,并收取人工费、管理费或者其他费用的建筑服务.甲供工程,是指全部或部分设备、材料、动力由工程发包方自行采购的建筑工程.5、公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入如何计算缴纳增值税?答:《销售服务、无形资产、不动产注释》中明确,车辆停放服务、道路通行服务(包括过路费、过桥费、过闸费等)等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税.公路经营企业中的一般纳税人收取试点前开工的高速公路的车辆通行费,可以选择适用简易计税方法,减按3%的征收率计算应纳税额.而对其他收入应按规定按一般计税方法计算缴纳增值税.试点前开工的高速公路,是指相关施工许可证明上注明的合同开工日期在2016年4月30日前的高速公路.6、经营租赁服务中的房屋转租行为怎么纳税?答:根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定,一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.纳税人出租其2016年4月30日前取得的与机构所在地不在同一县(市)的不动产,应按照上述计税方法在不动产所在地预缴税款后,向机构所在地主管税务机关进行纳税申报.因此,一般纳税人转租2016年4月30日前的存量房,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额.7、某公司2016年11月将一台职工食堂用的空调调整到财务办公室使用,该空调购置时间为2016年1月,原值3510元(不含税价格3000元、进项税额510元,取得增值税专用发票),折旧年限5年,残值率5%.则该空调原来在职工食堂时属于集体福利使用,进项税额未抵扣.怎样计算固定资产改变用途后可以抵扣的进项税额?答:根据《营业税改征增值税试点有关事项的规定》规定,按照《试点实施办法》第二十七条第(一)项规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产、无形资产、不动产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,可在用途改变的次月按照下列公式计算可以抵扣的进项税额:可以抵扣的进项税额=固定资产、无形资产、不动产净值/(1+适用税率)×适用税率这里的净值应是固定资产、无形资产、不动产改变用途当月末的净值.2016年11月末的固定资产净值=3510-3510 × (1-5%)÷5÷12 × 10=2954.25(元)可以抵扣的进项税额=净值/(1+适用税率)×适用税率=2954.25÷(1+17%)×17%=429.25(元)8、如何理解《试点实施办法》第三十一条规定的”净值”?答:《试点实施办法》第三十一条规定,已抵扣进项税额的固定资产、无形资产或者不动产,发生本办法第二十七条规定情形的,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=固定资产、无形资产或者不动产净值×适用税率固定资产、无形资产或者不动产净值,是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额.《试点实施办法》第八条规定,纳税人应当按照国家统一的会计制度进行增值税会计核算.理解”净值”问题,还涉及企业所得税的固定资产加速折旧问题.企业按照税法规定一次性对可加速折旧的固定资产进行计提了折旧并在税前扣除,发生《试点实施办法》第二十七条规定情形时,已没有净值或只有净残值了,是否还要作进项税额转出呢?现行会计制度没有一次性计提折旧的相应文件,因此按会计制度不得一次性计提折旧.综上,纳税人采用一次性计提固定资产折旧的,若财务会计制度没有相应规定,发生《试点实施办法》第二十七条规定情形时,仍要按规定做进项税额转出.所以,纳税人发生加速折旧时最好按会计制度规定计提折旧,按税法规定调整应纳税所得额.9、一般纳税人购进其他权益性无形资产专用于简易计税方法计税项目的进项税额是否可以抵扣?答:《试点实施办法》第二十七条规定,下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产.因此,纳税人购进其他权益性无形资产无论是专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费,还是兼用于上述项目,均可以抵扣进项税额.其他权益性无形资产,包括基础设施资产经营权、公共事业特许权、配额、经营权(包括特许经营权、连锁经营权、其他经营权)、经销权、分销权、代理权、会员权、席位权、网络游戏虚拟道具、域名、名称权、肖像权、冠名权、转会费等.10、试点纳税人用于生产经营的不动产,因属于违建项目被依法拆除,前期按规定核算抵扣的进项税金如何处理?答:试点纳税人发生非正常损失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,以及不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务,不得从销项税额中抵扣,前期已经抵扣的进项税额应做进项税金转出.非正常损失,是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质,以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形.11、旅游服务进项税额如何抵扣?答:属于个人消费的旅游服务进项税额不得抵扣;企业公务考察,确实是生产经营服务,应该允许抵扣.12、哪些营改增纳税人应办理一般纳税人资格登记?答:纳税人所属期2015年1月至2015年12月销售服务、无形资产或者不动产营业收入(含免税及差额扣除部分)超过515万元的,按政策规定必须办理增值税一般纳税人资格登记;未超过515万元但会计核算健全,能准确提供税务资料的纳税人,也可办理增值税一般纳税人资格登记.财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

《银行业营改增政策解析与实务应对》

银行业“营改增”政策解析与实务应对课程背景：2016年5月1日，国家全面实施“营改增”，这是中国税务管理的重大里程碑。

做为一直处于营业税体系的银行业，全面“营改增”将对业务流程、财税管理、内部控制、组织架构、系统改造等方面产生重大的影响。

面对自身经营规模巨大、业务产品复杂多样、经营网点分布广泛、客户数量庞大、日常经营高度依赖信息技术和系统等的特殊情况，银行业如何实现由营业税纳税人平稳过渡到增值税纳税人，通过营改增享受到结构性减税的改革红利，需要银行业提出针对性的策略和工作举措，本课程在解读最新营改增税务政策的同时，希望对银行业营改增落地有切实的收益。

课程收益：1、全面了解“营改增”的最新政策法规变化2、了解“营改增”的最新政策变化对企业的影响3、掌握企业战略决策中的税务管理与筹划方法4、掌握增值税的会计核算和“营改增“的特殊处理5、协调各业务部门与财税部门的关系，管控税务风险课程时间：1天6小时/天授课对象：银行业财务、业务系列员工授课方式：讨论分享 + 现场咨询、辅导课程大纲：第一讲：“营改增”带给银行业的机遇与挑战一、“营改增”政策带来哪些发展机遇1、全面降低纳税成本的深度分析2、促发商业模式的创新和升级二、“营改增”政策带来哪些严峻挑战1、财务管理难度加大2、涉税风险进一步增大第二讲：银行业“营改增”最新税收政策解析一、营改增基础知识1、一般纳税人和小规模纳税人的区别2、增值税计税方法3、可抵扣与不得抵扣进项税4、“营改增”过渡政策如何执行二、银行业增值税税目解析1、贷款业务解读2、直接收费金融服务解读3、金融商品转让解读4、未纳入金融业征税的金融类服务三、银行业“营改增”增值税梳理1、银行业销项端梳理2、银行业进项端梳理3、银行业视同销售范围4、进项税转出5、增值税红字发票处理6、超过180天认证增值税进项发票处理四、银行业营改增税收优惠政策解析1、人民银行对金融机构的贷款2、统借统还业务3、合格境外机构投资者(QFII)证券买卖业务4、同业往来业务5、超90天逾期未收利息6、政策性金融债券第三讲：银行业“营改增”落地实务一、银行业“营改增”落地对管理的影响1、增值税给金融业带来的系统风险有多大？2、金融行业如何正确缴纳增值税？3、如何规避增值税纳税流程风险？4、金融业如何认定视同销售？二、银行业“营改增”落地对业务的影响1、金融系统中大量增值税进项税如何处理？2、金融系统中各种金融产品的增值税销项税如何处理？3、如果有进项税转出的项目如何处理？4、是否有预交增值税？5、实际操作中价税分离如何处理？6、实际业务中如何处理商业折扣、现金折让？7、实际业务中如何处理礼品支出？8、如何完善供应商管理？三、金融保险业营改增实施重点及难点问题1、增值税开票和纳税申报层级2、增值税发票开具及风险防范3、需待政策明确的问题- 自营理财投资收益- 贷款转让收益- 基金分红收入- 贵金属租赁及借贷业务- 免费业务视同销售- 存放于结算性机构产生的利息收入- 同业、联行业务的进一步明确。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对在我国实施“营改增”政策后，商业银行面临着法规变动带来的税务管理与筹划方面的挑战。

在这种形势下，商业银行需要做好以下几个方面的应对工作。

商业银行应及时调整税务管理的方式和方法。

由于“营改增”政策将增值税纳入全面征税范围，商业银行需要对其进行全面的税务管理。

这需要商业银行对现有的税务管理制度进行调整和改进，及时更新和完善税务管理的制度和流程，确保纳税工作的准确性和规范性。

商业银行应加强税务风险的评估和防范。

随着税收政策的调整和税务管理的加强，商业银行需要对税务风险进行评估和防范。

商业银行应建立完善的税务风险管理机制，加强对税务政策的研究和分析，及时了解和掌握税务风险的动态，制定相应的对策和措施，防范和应对税务风险。

商业银行应优化税务筹划的方式和方法。

税务筹划是商业银行遵守税收法规和优化税务成本的重要手段。

在“营改增”政策下，商业银行需要通过优化税务筹划的方式和方法，减少税收负担，提高税收效益。

商业银行可以通过合理的资金结构调整、利润转移定价等方式进行税务筹划，实现最优化的税务效益。

商业银行应加强与税务部门的沟通与合作。

在税务管理与筹划方面，商业银行与税务部门之间的沟通与合作十分重要。

商业银行应与税务部门建立良好的沟通渠道，及时了解有关税务政策和法规的动态，积极参与税务政策的制定和评审，共同解决税务问题，保障税收的正常征管。

面对“营改增”政策带来的税务管理与筹划挑战，商业银行应及时调整税务管理的方式和方法，加强税务风险的评估和防范，优化税务筹划的方式和方法，加强与税务部门的沟通与合作，以应对新形势下的税务管理与筹划工作。

这样可以确保商业银行能够合规经营，降低税务风险，提高税收效益。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对“营改增”是指将增值税纳入到营业税之中，由此产生的一系列税制改革。

在我国商业银行税收管理与筹划中，“营改增”带来了一定的影响和挑战。

本文将从税收管理和税收筹划两个方面，分析“营改增”形势下我国商业银行的应对措施。

一、税收管理1. 强化税收征管“营改增”将增值税纳入到营业税之中，使得税种更加集中和统一。

商业银行需要加强对财务的管理和监控，确保纳税申报的准确性和合规性。

要加强税务征管的配合，配合税务机关的税务检查和稽查工作。

2. 妥善处理转型期的税收风险税制改革之初，商业银行在纳税申报和缴税时可能面临着一些不确定性和问题，需要妥善处理相关税收风险。

商业银行要加强内部沟通和协调，提高税务合规的意识和能力。

与此要及时了解政策的变化和解读，及时了解税务机关对于税收政策的解释和指导。

二、税收筹划1. 税收优惠政策的合理利用商业银行可以积极主动地利用税收优惠政策，合理规划和安排自己的税收事务。

可以通过调整业务结构、合理布局分支机构等方式来降低税负，减少税收风险。

2. 税负分摊的合理安排商业银行在税收筹划中可以通过合理安排业务利润和成本的分摊，来降低整体税负。

可以通过加强与金融机构的合作，利用金融工具和金融业务来达到税收筹划的目的，降低税负压力。

3. 企业重组和重组的合理安排商业银行在税收筹划中可以通过企业重组和重组来降低整体税负。

例如可以通过合并、分立、重组等方式来实现税收优惠和减免，合理规划和安排企业的税收事务。

“营改增”对我国商业银行的税务管理和筹划带来了一定的挑战和影响。

商业银行需要加强税收管理，强化税收征管，妥善处理转型期的税收风险。

要合理利用税收优惠政策，优化税负分摊和企业重组，通过税收筹划降低整体税负。

只有做到这些方面，商业银行才能顺利应对“营改增”带来的挑战和影响。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对随着“营改增”政策的不断深化和完善，我国商业银行在税务管理和筹划方面面临着新的挑战和机遇。

商业银行作为金融机构，其税务管理与筹划不仅关系着自身的经营效益和发展空间，还直接关系到金融市场的稳定和国家税收的增长。

商业银行应加强税务管理与筹划工作，合理规避税收风险，优化税务成本，提高税务效益。

一、形势分析1. “营改增”是我国税收制度的重要改革，是我国深化改革和调整结构的重要举措。

通过“营改增”，我国税收制度实现了“减税降费，简化税制”的改革目标，有利于优化资源配置，提高生产效率。

2. “营改增”政策对商业银行的影响主要体现在以下几个方面：（1）税负调整。

从增值税向营业税的转变，可能导致部分商业银行的税负减轻，有利于降低成本和提高利润。

（2）税务管理变化。

营改增政策对商业银行的纳税申报和缴纳方式、税务审查和稽查等方面都带来了较大的变化和挑战。

（3）税务合规风险。

在税制转换过程中，由于政策调整、制度变化等原因，商业银行面临着合规风险增加的问题。

二、税务管理应对1. 加强税务政策研究。

商业银行应及时跟踪国家税收政策和相关法规的调整，了解营改增政策对自身税收的影响和变化，合理识别税务风险和机遇。

2. 完善税务组织机构。

商业银行应建立健全专业的税务管理团队，加强与税务机关的沟通和协调，及时处理涉税事项，维护自身的合法权益。

3. 加强税务合规管理。

商业银行应认真履行税收义务，合规申报纳税，遵纪守法，规避税收风险，防范税务风险的发生。

4. 加强税务风险评估和防控。

商业银行应建立健全税务风险管理制度，对营改增政策可能带来的风险进行评估和分析，采取相应的风险控制措施，及时制定相应的应对方案。

5. 优化税务成本。

商业银行应积极利用“营改增”政策带来的减税优惠政策，合理规划资金流动和税收结构，降低纳税成本，提高税收效益。

1. 合理规划投资安排。

商业银行应根据“营改增”政策调整的特点和趋势，合理规划自己的产业结构和业务布局，调整资金投向和经营重点，优化税收结构和布局。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对在我国实施营改增政策后，商业银行面临着税务管理与筹划的新形势和新问题。

营改增是从营业税向增值税的转变，对商业银行的税务管理与筹划提出了新的要求和挑战。

在这个新形势下，商业银行需要做好税务管理和筹划，以最大程度地减少税负，促进经营健康发展。

商业银行需要加强税务管理方面的技术能力和组织能力。

由于营改增政策改变了原有的营业税管理模式，商业银行需要熟悉新的增值税税制，掌握相关的税法政策和会计准则。

商业银行需要加强内部组织与运营部门之间的沟通协调，共同制定并执行合适的税务管理政策和流程，确保税务管理的合规性和高效性。

商业银行需要进行税务筹划，优化税负结构。

商业银行在税务筹划方面可以通过合理运用各种税务优惠政策，减少税负。

商业银行可以合理运营子公司和分支机构，利用地方税收优惠政策，降低税负。

商业银行还可以通过合理选取税务核算方法和会计政策，最大程度地减少税务风险和税负。

商业银行还可以通过优化资本结构和资金运作方式，减少对不同税种的应税事项，降低税负。

商业银行需要注重税务合规风险管理。

在营改增的新形势下，税务管理的合规性尤为重要。

商业银行首先需要对营改增政策进行深入的研究，了解各项税务政策的具体要求和规定，并与税务机关保持良好的沟通与合作。

商业银行还需要加强对税务合规风险的监控和评估，建立完善的内部控制体系，确保税务合规风险的及时发现和处理。

商业银行还可以通过加强税务管理与筹划的外部合作，取得更好的税务效果。

商业银行可以与税务咨询师、税务律师等专业机构建立长期合作关系，获取更准确的税务信息和专业的税务意见。

商业银行还可以与税务机关建立良好的合作关系，通过主动与税务机关沟通协商，获取更多的税收优惠政策和优惠待遇。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对近些年来，我国商业银行出现了一些新的税务问题，其中一个最大的问题是营业税制度与现行金融机构税制的不兼容问题。

此外，税务风险管理也是商业银行面临的难题之一。

为了应对新形势，商业银行需要加强税务管理与筹划。

一、营改增对商业银行的影响2016年营业税改为增值税后，商业银行面临的税务问题也发生了变化。

营业税和增值税的计算方法不同，增值税是按照货物或服务的流通环节计算，而营业税是按照企业销售的总额计算。

因此，商业银行的税务管理需要进行调整。

1. 税率的变化营业税的税率是3%或5%，而增值税税率为17%。

由于税率的不同，商业银行的缴纳额也会有所变化。

因此，商业银行需要重新计算税费，以避免税务风险。

2. 发票管理在营业税时期，商业银行需要开具营业税发票。

但是，随着营改增政策的实施，商业银行需要开具增值税发票。

一些银行可能没有为此做好准备，因此需要及时调整发票管理。

3. 税务风险二、商业银行税务管理税务管理是商业银行必须要重视的问题。

商业银行需要不断加强税务管理，避免税务风险。

具体包括以下几点：1. 积极了解政策税务政策是不断变化的，商业银行需要及时了解国家的税务政策。

只有了解了政策，才能在实践中遵守政策，规避税务风险。

商业银行需要强化内部管理，建立稽查体系，加强财务管理，防范并规避税务风险。

必要时，商业银行可以聘请专业的税务顾问，帮助设计税务策略。

3. 提高员工意识商业银行的员工需要了解税务规定，并遵守税务规定。

对于税务知识了解不足的员工，商业银行可以定期开展培训，提高员工的意识。

1. 尽可能合法地减税税务筹划的关键是合法减税。

商业银行可以通过合法手段减少税务负担，例如利用税收优惠政策等方式。

2. 合理组织税务活动商业银行需要合理组织税务活动，遵守税收法规，防范税务风险。

例如，在完成税务申报的同时，需要进行内部审查，以避免隐含的风险。

商业银行需要优化税务结构，合理规划税务策略。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对随着我国税制改革的不断深化，营业税改为增值税（营改增）已成为一项重要的税制改革。

这一改革对我国的商业银行税务管理和筹划产生了重大影响。

本文将从营改增的背景、对商业银行的影响以及应对措施等方面进行探讨，以期为商业银行税务管理和筹划提供一定的参考。

一、营改增的背景和意义营改增是指将原来的营业税改为增值税，从而解决税收征管不完善和税负重复累加的问题，降低企业税负，优化税收结构，推动经济结构调整等。

营改增的实施，对商业银行税务管理和筹划产生了深刻的影响。

二、营改增对商业银行的影响1.税收成本的变化：营业税向增值税的转变，意味着商业银行的税收成本将会发生变化。

增值税是按税负率征收，而营业税是按销售额征收，这意味着商业银行的税收成本可能会有所下降。

2.税务管理的改变：原来的营业税征收主体是税务机关，而增值税征收主体是商业银行自行申报缴纳。

这就需要商业银行加强税收管理，合规申报，确保税收合规。

3.税收优惠政策的享受：营改增后，商业银行可以享受增值税抵扣等税收优惠政策，减少税收负担，提高经营效益。

三、商业银行的税务管理与筹划应对1.加强税收管理能力：商业银行需要加强税收管理能力，包括建立健全税收管理制度、培训税收管理人员、加强税收管理技术支持等，确保税收合规。

2.优化经营结构：商业银行可以通过业务结构的调整，减少增值税的应纳税额。

可以减少不动产销售业务或提高金融服务业务的比重，从而减少税负。

3.合理规划税务策略：商业银行可以通过合理规划税务策略，选择适用增值税的税率、抵扣政策等，减少税负，降低税收成本。

随着营改增的实施，我国商业银行的税务管理和筹划面临着新的挑战和机遇。

商业银行需要加强税收管理能力，优化经营结构，合理规划税务策略，主动申请税收优惠政策，以更好地应对营改增带来的影响，实现经营效益的最大化。

政府部门也应加大对商业银行的政策支持力度，提供相关的税收政策咨询和指导，共同推动税收制度的改革和优化，促进经济的稳定和健康发展。

商业银行“营改增”难点与策略

商业银行“营改增”难点与策略罗慧摘要：“营改增”新政的实施对当前商业银行的业务经营发展产生了强烈冲击，带来了一定的难点与挑战。

为此，国家需采取进一步明确营改增税收政策、细化完善应税免税项目、统一银行税收政策等策略，确保新政精准落地、取得实效。

关键词：商业银行;营改增;难点;策略我国于2016年将金融业等四大行业全部纳入“营改增”范畴，从而实现了增值税对货物和服务的全覆盖，基本消除重复征税，打通了增值税抵扣链条。

因此，探究商业银行“营改增”面临的难点和如何应对的相关策略，具有较强的实际意义。

一、商业银行“营改增”新政概述1.“营改增”新政含义“营改增”新政的具体含义，是指以前缴纳营业税的应税项目修改为缴纳增值税。

“营改增”最大的优势即是消除重复征税，它是党中央、国务院根据经济发展新形势，从深化改革的总体部署出发所做出的重要决策，目的在于进一步减轻企业赋税，促进产业和消费升级，深化供给侧结构性改革。

2.商业银行实施“营改增”新政的必要性一方面，传统的营业税征税制度，很难充分考虑商业银行在信贷业务中产生的资金成本及各项日常经营管理开支，从而会对商业银行进行重复征税。

对于银行客户来说，从银行接受金融服务或购买理财产品时，无法从银行获得增值税专用发票，不能享受进项税额抵扣的优惠政策，可能会转为与其他机构开展业务，银行将会面临客户的流失。

另一方面，营业税征收是以银行贷款利息收入的全部金额作为纳税基准，不得抵扣存款利息支出，也不能扣除其他手续费、设备购买费、场地租用费等成本费用，这就意味着以存贷业务占核心的商业银行因重复征税承担了沉重的税负。

从上述税收机理及税负两方面可知，商业银行实施“营改增”对其全面提高市场竞争力是十分必要的。

二、商业银行“营改增”实施难点1.增值税计税依据和税率的确定商业银行在税制改革前以缴纳营业税和所得税为主，而营业税的缴纳是按营业收入全额纳税，改革后增值税仅按增值部分纳税。

然而，随着当前商业银行业务类型的丰富延伸，金融衍生品的推陈出新，银行业务更为复杂且互通性更高，这就增加了纳税困难度，如何准确界定商业银行业务“增值”部分就成为了一大难点。

营改增解决方案

营改增解决方案
《营改增解决方案》
近年来，我国营业税改征增值税政策（简称营改增）的推行，为优化税收结构、降低税负成本和促进经济增长起到了积极作用。

然而，在实际操作中，营改增也面临一些问题和难点，例如增值税率调整、税收优惠政策调整、纳税人适应不足等。

为解决这些问题，需要采取一系列措施和政策，构建完善的营改增解决方案。

首先，政府部门应加大对营改增政策落实的指导和督促力度，加强纳税人的宣传和培训工作，帮助他们更好地理解和适应新政策。

其次，应加大营改增政策的宣传力度，提高纳税人对政策的认知度和接受度，增强他们的合作意愿和主动性。

再者，需要积极推动税收征管体制改革，优化税收征管流程和服务，提高征管水平和效率，减轻纳税人的负担。

在实践中，我们也可以借鉴其他国家的成功经验，学习其对于增值税政策的运作方式、税收征管制度的完善性、纳税人的配套服务等方面的做法，以丰富和完善我国的营改增解决方案。

总的来说，要解决营改增政策面临的问题和难点，需要政府、纳税人、征管机构和行业协会等各方积极参与，多方协同作战，共同推动营改增政策的良好实施和效果落地。

只有这样，才能更好地推动我国经济发展和税收体制的完善。

营改增系统解决方案

营改增系统解决方案
《营改增系统解决方案》
营改增是指营业税改征增值税，是中国财税改革的一项重大举措。

通过营改增，可以减少企业的税收负担，促进经济发展。

然而，营改增涉及很多具体的问题和细节，需要企业和政府从多个方面进行解决和配合。

在营改增过程中，企业需要适应新的税收政策和制度，在财务、税务等方面进行调整。

同时，企业还需要做好内部管理和流程优化，以应对新的税收政策对企业经营的影响。

因此，为了帮助企业顺利过渡到营改增制度，需要提供相应的解决方案。

首先，在税务方面，需要为企业提供相关的咨询和培训，帮助他们理解和适应新的税收政策。

同时，需要加强对企业的税务监管和指导，确保企业在实施营改增过程中遵守相关法律法规，避免出现税收风险。

其次，在财务方面，需要优化企业的财务管理体系，加强财务数据的收集和分析，提高企业对财务数据的运用能力。

这样可以帮助企业更好地了解自身的经营状况，优化财务决策，提高经营效率。

最后，在企业管理方面，需要加强对企业的管理培训和咨询服务，帮助企业提高管理水平和技术能力。

这样可以帮助企业更好地应对营改增带来的挑战，提高企业的竞争力。

总之，营改增系统解决方案不仅是对税收政策的解读，更需要从多个方面为企业提供全方位的支持和服务。

只有这样，才能帮助企业顺利过渡到新的税收制度，促进经济的健康发展。

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对

“营改增”形势下我国商业银行税务管理与筹划应对“营改增”是我国税制改革的一项重要举措，旨在逐步将增值税（VAT）纳入到全国范围内的所有行业和领域。

对于商业银行来说，税务管理与筹划的应对至关重要。

下面将从减税效益、税收筹划和税务风险管理等方面进行分析。

商业银行作为金融服务行业的一员，对于税务管理与筹划会带来减税效益。

从原来的营业税征收方式转为增值税征收方式，商业银行可以享受到营业税转型优惠政策，降低税负压力。

特别是对于一些金融产品和服务，增值税率相对较低，进一步减轻了商业银行的税务负担。

商业银行需要进行税收筹划，合理规避税收风险，优化税务结构。

在办理增值税一般纳税人资格认定时，商业银行应该根据其具体业务情况进行合理选择，选择适合自己的增值税纳税人身份。

在商业银行的金融产品和服务定价策略中，应该充分考虑增值税的影响，合理调整价格，避免因为增值税的纳税义务而造成亏损。

商业银行还可以通过合理的资金运作，优化税前收益和税后收益的差距，最大化税后利润。

商业银行需要加强税务风险管理，遵守税法合规，降低税务风险。

随着“营改增”的推进，税务机关对于商业银行的税收征收和管理也会越来越趋严格，商业银行应主动提高对税法的了解和遵守，加强内部税务管理，确保纳税义务履行的准确性和及时性。

商业银行还需加强与税务机关的沟通与合作，及时了解税法的变化，参与税法修订的建议与意见，共同维护税收秩序和税收合理性。

“营改增”形势下，商业银行需要积极应对税务管理与筹划方面的挑战。

通过合理的税收筹划，商业银行可以减轻税收负担，最大化税收优惠政策的效益。

商业银行还应加强税务风险管理，合规运作，确保纳税义务的及时履行。

只有做好税务管理与筹划工作，商业银行才能更好地适应“营改增”政策的要求，提高竞争力，实现可持续发展。