新疆企业单位内部控制应用效果研究

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构建新疆地域特色的内部控制刍议

及科研院所合作进行新产品、新技术开发等政策支持。１．新疆中小企业的优势。在新疆这片广阔的沃土上，
健全的内部控制体系企业是高效有序的生产经营环
境，其中积极向上的企业文化是核心，细致可行的管理
拥有大量的石油和煤矿资源，以及部分稀有矿产，昼夜
制度是保证，规范严谨的信息系统是手段。
１．强化企业文化。作为新疆的中小企业更需要注重
企业文化的构建。新疆是一个多种文化交融的地域，在这
种特定条件下，企业文化很容易影响到职工的工作状态，从而影响产品的质量，企业更要积极引导和规范员工的行为。良好的企业文化代表着积极进取的工作环境，高效的
健全的内部控制可以发挥新疆中小企业的地域特色，构成企业竞争力的基础。完善的内部控制体系可以提高
了主要位于省会的乌鲁木齐外，其余中小企业分布于拥
有丰富资源的伊犁、克拉玛依、昌吉、库尔勒等城市。 “ 十二五 ”计划一方面给新疆中小企业 “ 减负” ，对行政事业性收费进行全面清理；另一方面自治区财政将增加
在于企业内部控制的有效设计和执行，只有健全的内部控制才是构建企业市场竞争力的前提。
【关键词】内部控制地域特色新疆中小企业
企业竞争力
新疆有着广阔的土地、丰富的资源和卓越的文化基础。支持和协助新疆的重点。外界的大力支持并不是新疆的中小企业迅速崛起的唯一条件，第一，新疆的中小

企业基于内部控制的合同管理研究

这类风险是指企业在经营发展过程中，如果在合同
管理过程中出现某一环节的管理失误或缺失，所引起的
预期目标无法实现或产生重要经济损失。通常营运风险
的主要原因有，业务评价不完整、不正确，导致决策失误，这一点主要表现在合同需求与业务目标不一致，合同审核不当以及定价策略失误等方面；在合同制定时，如果存在合同条款不严谨、不合理，合同双方权利及义务表述不清，违约责任划分不明确等问题，所导致的经济损失及纠纷等；在合同履行过程中，合同双方沟通不及时或相关信息缺失，也会带来一定的营运风险；另外，如果合同一方无法履行合同约定的义务，进而造成对方经济损失，或者白身违约需要承担相应的经济赔偿等违
预防措施，才能将风险控制在预期范围内。通常企业的合同风险主要表现在以下几点：
２．１营运风险
在市场经济环境下，合同是企业进行经济往来的主要形式，企业的生产、发展离不开合同，能否有效地维护自身权益，对合同风险进行控制，已经成为现代企业经营管
理与内部控制的重要内容。通常，企业会制定与建立符合
自身实际的内部控制体系，其中会涉及与合同管理相关的内容，同时也会制定相应的执行监督体系。而内控体系不仅是合同管理的有效方法，也是对合同管理工作进行评价考核的主要依据，尤其要强调的是内控体系从根本上保障了合同双方的共同利益。

内部控制报告的应用领域和成效

内部控制报告的应用领域和成效内部控制报告是指一个组织内部对其经营活动进行有效监督和管理的一种制度和程序的总体评价报告。

内部控制报告主要用于评估组织内部控制体系的有效性，发现潜在的风险和问题，并采取相应的措施加以改善。

内部控制报告的应用领域非常广泛，下面将详细介绍内部控制报告在不同领域的应用及其成效。

内部控制报告在财务领域的应用非常重要。

在财务报告中，内部控制报告可以帮助组织确保财务信息的准确性和完整性，防止财务报表造假和欺诈行为。

通过内部控制报告的评估和监管，组织可以及时发现和解决财务风险，保护投资者和利益相关者的利益，提高财务报告的透明度和可靠性。

内部控制报告在风险管理领域的应用也非常重要。

组织在经营过程中会面临各种风险，如市场风险、信用风险、操作风险等。

通过内部控制报告的评估和监管，组织可以有效识别和评估各种风险，并采取相应的措施加以管理和控制，降低风险发生的可能性和影响，保护组织的长期利益和可持续发展。

内部控制报告在合规性领域的应用也非常关键。

随着法律法规和监管要求的不断加强，组织需要建立健全的合规性管理体系，确保组织的经营活动符合相关法律法规和行业标准。

通过内部控制报告的评估和监管，组织可以及时发现和解决合规性风险，避免违法违规行为，保护组织的声誉和品牌形象。

总的来说，内部控制报告在组织的管理和监督中起着至关重要的作用，其应用领域涵盖财务、风险管理、合规性等多个领域，对组织的长期发展和稳健经营具有重要意义。

通过建立健全的内部控制体系和定期进行内部控制报告的评估和监管，组织可以有效管理风险、防范风险，提高管理效率和运营效果，实现组织的战略目标和可持续发展，为投资者和利益相关者创造更大的价值。

内部控制报告的应用将为组织带来更多的机遇和挑战，是组织管理和监督的重要工具和手段。

以加强内控建设为突破口提升兵团企业竞争力

目标，极推进公司制、份制改造，２０积股至０４年底改制面已达￣７０上，中师属工、企ｌ００Ｊ／以其ｌｋ
１２存在的问题５兵团统计年５２０年
１２１内部控制建设有待于完善。根据鉴）．．。实行公司制，只是为转换企业经营机
表ｌ数据分析，的我们发现，虽然兵团企业都在不同程度上建立了内部控制制度，只有但２．７％的企业有很健全的内部控制制度，１１有７％的企业内部控制不太健全或很零散；６表５中有一半的人选择了 “ 制度与实际脱节” 说明兵团企业中现有的内部控制制度存，在不符合实际情况的现象。１２２对内部控制的认识需要加强。．．表２统计数据显示：团企业内部控制的兵制度不健全的主要原因是对制度所能发挥作用的认识不够，其次是单位领导不重视。同时制提供了前提条件。但由于改制企业还存在着国有股权主体缺位，事会形同虚设，监董事会监控职能弱化等现象，从而使经理层权利过大，权利得不到有效监督。内部控制环境不完善。内部控制是企业管理控制的一部分，管理控制的基础是控制环境。根据ＣＳＯＯ报告中关于 “ 控制环境 ”内容要求，以概括为两个方面：制度体系和可能力体系。从上述资料分析看，在制度体系上，团企业存在制度不健全及执行效率差的兵问题。在能力体系上，乏优质的企业文化缺有２．８５５％的人认为制度起不到什么作用。有来打造坚实的关于人的控制环境。３．６５６％的人认为制度不健全的原因是 “ 领导企业风险控制意识能力不强。企业经营不重视” 有相当部分的人认为制度起不到作过程中面临的主要风险有政治风险、自然风；用，方面说明对制度的作用没有充分的认险、市场风险、经营风险、财务风险等，一前识；另一方面说明在实际工作中制度难以发三种风险对企业而言是不可控风险。有效的挥作用。内部风险管理机制可以极大程度的预防经营

对兵团上市公司内部控制有效性的评价——基于2011年度的数据分析

、
内部控制有效性的界定及评价
安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营
效率和效果，促进企业实现发展战略” 。２０１０年颁
１９９２年，美国内部控制委员会颁布的《内部
［作者简介］袁玲（１９７２一），女，汉族，湖北武汉人，石河子大学经济与管理学院副教授，研究方向：公司治理与公司财务；王莹（１９８７一），女，汉族，内蒙古赤峰人，石河子大学经济与管理学院硕士研究生，研究方向：财务会计。
国外专业委员会所发布的指导性文件对内部控
文在对内部控制的有效性进行界定的基础上，构建相应的评价指标体系，采用熵值法对指标权重
进行客观赋权，运用灰色关联度分析法对兵团上
制有效程度的判断取决于其在多大程度上保证组织目标或内部控制目标的实现。
２０１３．７
新疆农垦经矫
财务与金融
对兵团上市公司内部控制有效性的谇价
— —
基于２０１１年度的数据分析
王莹
袁玲
（石河子大学经济与管理学院；石河子大学公司治理与管理创新中心新疆石河子８３２００３）［摘要］本文在对内部控制的有效性进行界定的基础上，构建相应的评价指标体系，采用熵值法对指标权重进行客观赋权，运用灰色关联度分析法对兵团上市公司２０１１年度内部控制的有效性进行了综合评价，并提出提高内部控制有效性的建议对策。［关键词］内部控制的有效性评价指标体系熵值法灰色关联度分析法

试述新疆企业内部控制存在的问题及对策

不合理的问题。有些企业只具有基本的内部控制操作，还没有形成一个完整的内部控制系统，如财务控制的评价制度尚未建立，经济合同的管理制度不健全等。大多数企业的内部控制侧重于事中和事后控制，对经营风险和财务风险的事前预测和控制很少涉及比较重视对实物的控制而忽视对行为者的控制。还有些新疆企业在设计内部控制时没有考虑到自身的规模、业务性质等实际情况，生搬硬套，造成企业的内部控制不切实际，偏离控制中心。（）单位内部控制信息披露失效三信息是管理的桥梁和纽带，也是管理者、审计人员对企业内部控制进行评价的重要方面。许多新疆企业对内部控制信息有所涉及但具体内容大多是泛泛而谈，诸如 “ 本公司注重内部控制制度的建设，拥有自己的内部控制制度 ”等说法屡见不鲜，但并无对内部控制具体的分析。目前部分新疆企业已建立企业信息管理系统，作为企业内部信息交换的平台。但企业信息系统的利用效率总体不高，未能达到预想效果，企业信息传递存在障碍信息闭塞未能实现信息交流和共享，提供的信息存在失真及受人为操纵的现象。有些企业出于自身利益操纵信息不愿真实信息公开。在信息生成过程中，在信息沟通不畅的条件下，篡改信息、制造数据的现象时有发生。同时企业管理当局对内部控制信息重视度不够，投资者关注内部控制信息的程度不够也是内部控制信息披露失效的重要原因。三、加强新疆企业内部控制的对策（）加强对企业内部控制的重视一 ’ 由于对内部控制概念认识混乱，各企业内部控制的构建也是千差万别。因此明确何谓内部控制有益于企业内部控制的构建。内部控制的根本出发点是为了满足企业进行内部管理的需要，是管理控制系统的一部分，其根本作用在于衡量和纠正下属人员的活动，以保证事态的发展符合计划的要求，它要求按照目标和计划，对工作人员的业绩进行评价，找出消极偏差之所在，采取措施加以改进，以提高企业的经营效率和效益，防止损失，保证企业预定目标的实现。所以，内部控制的目标不仅仅包括防止会计信息失真的财务报告目标，同样包括提高企业经济效益的经营性目标。同时，内部控制制度作为一种服务于经营目标的内部管理体系，它的制定也应遵循成本效益原则和灵活性原则，必须具有一定的开放性。企业要根据实际情况，考虑本企业所处的行业、规模，结合自身内部控制的目标、战略发展和管理需要，制定出适合自己管理情况的内部控制制度，而不必完全拘泥于其他企业的做法。政策的变化、科技的进步、市场竞争态势的影响，企业也需与之进行信息交换，通过对外部信息的分析、评估后，采取必要的对策，特别是对外部强制性要求（法律法规政策的要求与改变）的执行、对可能的外部改变引致的企业风险的防范，内部控制部门都必须予以关注和吸纳。企业管理层在执行内部控制制度时既不能成不变，用已经过时、失效的内部控制制度管理企业，也不能在遇到具体问题时过分强调灵活性，不按规定程序办理，使内部控制失去了应有的刚性和严肃性。内部控制不仅是管理者的责任，它更需要单位内部自上而下全员参与。 ‘ （二）灵活利用内部控制方法内部控制方法不仅仅局限于职务分离控制、会计系统控制等

浅析新疆中小企业的内部控制

浅析新疆中小企业的内部控制作者：杨晓波王雪梅来源：《中外企业家·下半月》 2012年第9期杨晓波王雪梅在我国经济转型时期，中小企业多如繁星。

据不完全统计，2011 年年末，新疆共有中小企业3.25 万家，中小企业创造的产值已占全疆GDP 的30%左右，中小企业已成为促进新疆区域经济发展的重要力量，对新疆国民经济和社会发展做出了巨大贡献。

新疆的中小企业发展迅速，但内部控制不容乐观，本文主要来揭示新疆中小企业内部控制的现状及存在的问题，并针对问题提出相关的改善措施。

一、新疆中小企业内部控制的必要性内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。

它是因加强经济管理的需要而产生的，是随着经济的发展而发展完善的。

改革开放以来，新疆已成为推动国民经济持续、健康、快速发展的重要力量。

然而，新疆中小企业的生命周期整体比较短，其寿命短的一个重要原因就是内部控制缺失或失效，中小企业内部控制问题已引起社会广泛的关注。

截至2011 年底，新疆中小企业占各类企业总数99.8%，创造了新疆30%的国内生产总值，纳税占35.9%，就业人数占全区企业就业人数的七成以上，已成为新疆经济社会发展的一支生力军。

近5 年来自治区通过设立中小企业发展专项资金，共扶持项目242 个，引导社会投资38 亿元；并加大技术改造和技术创新专项资金支持中小企业发展，去年共投入技术改造专项资金达8370 万元。

同时，自治区积极争取国家中小企业发展专项资金9368 万元，引导社会投资18.5亿元，推动新疆中小企业加快发展。

据测算，目前新疆中小企业创造的最终产品和服务价值占全区GDP的30%左右。

中小企业在增加财政收入、扩大社会就业、优化产业结构、促进经济增长等诸多方面发挥着越来越重要的作用。

中小企业同大企业相比，最大的特点就是规模小，组织结构相对简单，市场竞争力弱，产品与服务在新疆的行业和地区中都不占主导地位，不仅具有高的生产率，而且具有高的死亡率。

提高企业内控科学化防范经营风险制度化——论神华企业理念在新疆的实施

发学习手册，组织学习，为了保证方案落到实处，企业
期，往往会出现认识不足、学习不深的情况，最终导致
内部控制措施落实不到位，甚至内控流于形式，使原
本规范的内部控制体系失去了应有的控制作用。因此，统一思想认识，提高全员对内部控制的重视程度，
方案，注重国内外先进企业成功经验的导向作用。要
日趋复杂，内部会计控制的作用目益凸现，企业建立科学的内部会计控制体系，强化企业内部管理，是提高煤炭企业经济效益，防范经营风险的迫切需要。
一
充分利用内部网站、矿区广播、电子屏幕、黑板报、专
调整和修正，将成功的经验和存在的不足引入下一个ＰＤＣＡ循环。三、ＰＤＣＡ循环法应用于医院物价管理的效果
周，从制定计划目标到具体实施，从发现问题到逐步解决，都会使物价管理水平上升。在这种不断发现问
栏橱窗、标语、牌板、班前会、座谈会、例会等各种宣传
介质，加大内控知识的前期教育，形成人人重视内部
控制的局面。
、
全面提升员工对内部会计控制体系的认识
由于受固有观念的限制，内部控制体系建立的前
２．制定科学有效的内控学习方案和考核评价机制。根据企业工作业务实际，分部门、分岗位，确定学习内容、学习步骤、学习时间、学习方式方法等，并印

内部控制的实施和效果

内部控制的实施和效果内部控制是指一个组织为保障其业务的合法性、准确性和可靠性所采取的一系列管理措施和制度。

内部控制涉及组织的各个方面，包括战略计划、业务流程、人员管理、信息系统、会计报告等。

内部控制的实施是企业管理的基础，对于提高企业的发展和运作水平、减轻管理和经济风险都有重要的作用。

一、内部控制的实施内部控制的实施应该从如下几个方面着手：1.完善管理制度和流程组织应该建立完善的企业管理制度和流程，明确各个业务流程的责任人、工作流程和工作要求，确保管理流程的规范性、透明性和可操作性。

同时组织应该定期审查、更新和完善这些制度和流程，确保其与企业实际运营相适应。

2.建立职责制职责制是内部控制中的重要手段，对于内部控制达到目的至关重要。

职责制要求每个职责人明确自己的职责并承担责任。

同时，每个职责人应该对自己职责的执行负责并向他人汇报。

3.设置适当权限适当的权限设置可以有效地控制组织内部的风险。

为了避免内部作恶，组织应该对职员的权限和资源进行适当的授权，保证职员不具有过多的权限。

4.建立信息管理制度信息管理是内部控制中的核心环节，建立健全的信息管理制度，可以充分发挥信息的价值，减少组织内部的风险。

信息管理制度应该包括财务信息管理、人力资源信息管理、知识产权管理等，以确保组织内部的信息准确、全面、保密。

5.制定行动计划控制方案的具体实施需要制定行动计划，包括组织内部流程、财务报告、人力资源管理、信息系统等方面。

行动计划的制定应该满足组织内部的各种需求，从而确保组织内部的控制效果。

二、内部控制的效果内部控制的实施和效果通常可以通过以下几个方面来衡量：1.经济效益良好的内部控制可以提高组织的运行效率和经济效益，使组织的盈利能力增强，减少组织内部的经济风险。

2.财务报表准确度准确及时的财务报表是组织向利益相关者作出的重要承诺和法律义务，股东、投资者、银行、机构投资者、政府机构和其他利益相关者都需要了解组织的财务状况。

新疆上市公司内部控制有效性的影响因素研究

2017年10月第20卷第20期中国管理信息化China Management InformationizationOct.,2017Vol.20,No.20近年来，内部控制逐渐受到人们的重视，国内外对内部控制的研究也逐渐增多，总的来说，企业某一方面的影响因素的实证研究及纯理论研究较多，分地区的研究较少。

1 研究设计1.1 样本选取与数据来源本文以2016年的新疆上市公司为研究对象，通过国泰君安数据库以及各上市公司年报获取数据，以此作为研究样本。

初始数据剔出了5家ST企业和2家金融类企业，剩余样本为37家上市公司。

本文选取的数据处理软件为Eviews 7。

1.2 变量定义1.2.1 被解释变量根据前人的研究，衡量内部控制的有效性，主要应符合COSO 报告指出的内部控制的3个目标：经营性目标、财务报告可靠性目标、符合法律法规的合规性目标。

本文选取的被解释变量为：主营业务资产收益率、审计意见、合规性。

1.2.2 解释变量根据前人研究以及笔者的一些新想法，本文选取的解释变量为企业规模、财务状况选取净资产收益率和资产负债率；业务复杂性选取是否从事外贸和参股控股的公司；企业文化选取高管职业道德；公司治理结构选取独立董事比例、前十大股东持股比例和监事会规模；外部监督选取是否聘请国内前十大会计师事务所审计。

1.2.3 控制变量本文选取的控制变量为企业性质，即企业是否为国有控股。

变量定义汇总如下。

第一，被解释变量。

①主营业务资产收益率（CROA）：主营业务利润/总资产。

②审计意见（AUDIT）：出具标准无保留意见取“1”，否则取“0”。

③合规性（LEGITI）：当年被认定违规取“1”，否则取“0”。

第二，解释变量。

①企业规模（SIZE）：总资产对数。

②净资产收益率（ROE）：净利润/净资产。

③资产负债率（ALR）：负债/资产。

④从事外贸（FT）：从事外贸取“1”，否则取“0”。

⑤参股控股公司（COM）：参股控股公司总数。

内部控制在企业管理中的应用与完善

内部控制在企业管理中的应用与完善一、概念与意义内部控制是指企业为实现经营目标和管理目标，建立的保障经济责任、防范风险、促进企业高效、规范的内部管理制度和企业文化，同时涉及到管理体系、业务流程、信息系统、组织规划、责权利制定等各个方面。

内部控制的目的是在企业内部建立一系列系统的、专业化的管理程序，以达到防范经营风险、防范造假和欺诈、确保信息的准确性和完整性、保证企业财务报告的可靠性等目标。

二、内部控制的作用（一）确保财务报告的可靠性在财务报告方面，内部控制强化了财务报告的有效性、真实性和可靠性，防范了企业内部的假冒、欺诈等行为，能够保障财务报告为投资者、利益相关方和监管部门提供可靠的经济信息，促进市场稳定和企业发展。

（二）预防经营风险内部控制制度建立了有效的内部审计程序，能够发现和纠正机构管理中存在的问题和弱点，及时检测并排除各种经营风险和金融风险，让企业更加健康、稳固地发展。

（三）规范企业管理内部控制能够规范企业的管理行为，提高企业效率及管理员工和财务资产。

同时，内部控制能够明确企业的组织结构、职责和分工，确保企业的执行效率，提高企业的决策质量，避免出现沉没成本和人力浪费等管理上的严重问题。

三、内部控制的完善（一）完善制度企业应建立完善的制度，细化各项职责制定，并建立完善的程序，让内部控制更加流程化、自动化、高效率。

（二）强化内部治理企业应加强对内部治理、培养健康的企业文化，让员工发现和纠正问题成为日常习惯。

（三）加强内审制度企业应开展内审制度，以检测制度、流程的有效性，及时发现和解决问题，提高审核、监督和管理的质量和效率。

（四）使用内控工具企业应利用多样化的内部控制工具，加强对内部直接涉及到的风控管理，如防范风险的工具，风险管理工具等。

（五）不断完善内部管理随着企业本身和外部环境的变化，内部控制制度应根据企业的实际情况及时调整和完善，让企业内部管理能够跟随时代发展走向更合理、科学、健康、规范的方向。

内部控制策略及实施效果

内部控制策略及实施效果随着企业规模的不断扩大和业务的日益复杂化，内部控制成为企业发展的关键因素之一。

本文将探讨内部控制策略的重要性以及其实施效果。

一、内部控制策略的重要性内部控制指的是企业为保护资产、提高财务报告的可靠性和合规性，以及促进运营效率而采取的一系列措施和机制。

它可以帮助企业降低风险、防范欺诈行为、提高监管合规水平，并增强投资者和利益相关者对企业的信任。

首先，内部控制策略可以帮助企业降低风险。

通过建立完善的风险识别和评估机制，企业可以及时发现和应对各类风险，减少潜在的损失。

例如，在现金管理方面，采取合理的收付款制度、预算管控以及内部审计等措施，可以有效预防资金流失和挪用。

其次，内部控制策略能够有效防范欺诈行为。

通过建立清晰的职责分工和权限制度，企业可以限制员工的权力，减少内部欺诈的可能性。

此外，建立健全的审计机制和内部控制制度，加强对核算准则和财务报告的监管，也能够进一步提高抵御欺诈的能力。

最后，内部控制策略的实施对于提升企业的监管合规水平至关重要。

规范的内控制度可以确保企业按照法律法规要求和道德标准进行经营，防止企业陷入违法违规的境地，避免因此而引发的法律责任和声誉损失。

二、内部控制策略的实施效果内部控制策略的有效实施对企业的可持续发展至关重要。

合理的内控机制可以提高企业的运营效率，优化资源配置，增强企业竞争力。

首先，内部控制策略可以提高企业的财务报告可靠性。

通过明确的会计制度和内部控制流程，及时准确地记录和报告企业的财务信息。

这不仅有助于企业及时了解财务状况，更能增强投资者和利益相关者对财务报表信息的信任，提升企业的形象和声誉。

其次，内部控制策略有助于优化资源配置。

通过合理控制资产使用和成本开支，企业能够更好地配置资源，提高效率，降低成本，从而提升竞争力。

例如，通过建立预算管控制度和绩效考核机制，企业可以实现资金的有效利用，避免资源的滥用和浪费。

最后，内部控制策略能够增强企业的风险管理能力。

内部控制执行效果评估经验总结

内部控制执行效果评估经验总结在现代企业管理中，内部控制是确保企业运作正常、防范风险以及保护企业财产的重要手段之一。

为了能够有效评估内部控制的执行效果，下面将从几个方面总结相关的经验。

一、明确内部控制目标内部控制是围绕着企业运作过程中的风险进行设计和实施的，因此在评估内部控制执行效果之前，需要明确内部控制的目标。

常见的内部控制目标包括财务报告的准确性、资产保护、合规性以及业务运营效率等。

在评估过程中，要针对具体的目标制定评估指标，以便更好地进行分析和判断。

二、建立评估指标体系评估指标体系是评估内部控制执行效果的重要工具，它涵盖了各个方面的控制要素。

评估指标体系应该客观、全面，考虑到企业的特点和行业的特殊性。

常见的评估指标包括内部控制制度设计的合理性、内部控制活动的执行情况、内部控制信息的沟通和反馈机制等。

在评估过程中，可以根据实际情况对评估指标体系进行适当的调整，以便更好地满足评估需求。

三、采取多种评估方法为了确保评估结果的准确性和全面性，可以采取多种评估方法。

常见的评估方法包括问卷调查、现场检查、数据分析等。

不同的评估方法可以互相配合，以便更好地获取信息和证据。

同时，评估人员应该具备一定的专业知识和技能，能够根据评估方法的要求进行操作和分析。

四、综合评估结果在评估内部控制执行效果时，不仅需要对各个方面的评估结果进行分析，还需要进行综合评估。

综合评估是将各个方面的评估结果进行汇总和比较，判断内部控制的整体状况和问题所在。

在综合评估中，应该重点关注影响内部控制执行效果的关键因素，确定改进的方向和措施。

五、提出改进建议评估结果应该被用来指导内部控制的改进和提升。

基于评估的结果和分析，评估人员应该提出相应的改进建议。

改进建议应该具体、可行，并且能够解决实际问题。

同时，改进建议应该与企业的发展战略和目标相一致，确保改进的效果能够为企业带来长期的益处。

综上所述，评估内部控制执行效果需要明确内部控制目标、建立评估指标体系、采取多种评估方法、综合评估结果以及提出改进建议。

内部控制体系规划与实施效果分析

内部控制体系规划与实施效果分析第一章：引言内部控制是企业经营活动中防范风险的重要手段，建立完善的内部控制体系可以减少经营风险，提高企业管理效率，保障企业正常运营。

然而，很多企业对于内部控制体系的建立和实施存在一些困难和问题，不仅无法达到理想的效果，还可能耗费过多的财力和人力资源。

本文将从内部控制体系规划和实施两个方面对企业内部控制体系的效果展开分析，旨在为企业建立和优化内部控制体系提供参考。

第二章：内部控制体系规划2.1 内部控制体系规划的概念和目的内部控制体系规划是指为企业的经营活动设计和建立包括组织机构、内部控制政策、流程规范和信息系统建设等在内的一整套内部控制机制。

内部控制体系规划的主要目的是为企业提供一种有效的控制手段，规范企业的行为，并保证企业的持续稳定发展。

2.2 内部控制体系规划的步骤（1）确定内部控制原则：企业应该确定所应遵循的内部控制原则，将其纳入内部控制体系中。

（2）制定内部控制策略和流程：企业应该清楚地了解内部控制的实际需要，如何设计并执行内部控制策略和流程，确保企业内部控制体系的高效运作。

（3）制定内部控制方针和计划：企业应该制定明确的内部控制方针和计划，表明企业内部控制的目标、责任和义务，并制定可操作性的计划。

2.3 内部控制体系规划的实施（1）设立内控机构：企业应该建立专门的内控组织，负责内部控制机制的设计和实施。

该组织可以设立内部控制管理委员会或内部控制专职部门，以确保内部控制体系的有效运作。

（2）完善内部控制政策和流程：企业应该制定和维护内部控制政策和流程，确保它们符合企业的实际需求并且可以有效地被执行。

（3）培训和沟通：企业应该向员工提供内部控制培训，并积极与员工沟通内部控制机制的设立和实施，确保员工能够理解内部控制机制的必要性和正确运作方式。

第三章：内部控制体系实施效果分析3.1 内部控制体系的优点（1）减少企业风险：内部控制体系可以识别和防止企业可能面临的风险，并加以控制，减少企业的财务、管理和经营风险。

内部控制问题及对策研究

一
目前改革中普遍重视经济权利的下放，淡漠经济活动内部的至关重要的控制机制，甚至连国有企业多年来积累的内部控制经验也都给放掉了。目前一些企业特别是有些国有企业对内部控制的认识存在两种倾向值得注意：一是一部分人习惯于甚至满足于传统的经营管理方式，认为只要能够规范化操作就行了，考虑是否先进。二是虽然大家意识到不必改革的必要性，是容易片面强调改革组织结构的重要性，但忽
２１．２００２
ＸＩＮＮ０ＮＧＣＵＮ
内部控制问题及对策研究
肉孜妮莎・买提明阿提克木・买艾合买提
（田广播电视大学，新疆和田和
内部控制是指企业为了实现经营管理目标，保证经营
８８０）４００
三、产权关系不明
一
、
对内部控制认识不足
四、内部审计的作用未能有效发挥
些企业领导对内部审计重视不够，或存在观念上的误解，导致内部审计工作难做；企业内部审计机构普遍人员缺乏，甚至有些企业不设立内部审计机构或实际上与财务部门重合；一些企业虽设置了内部审计机构，配备了人员，但因内部审计制度不健全，业务不规范，人员素质低，作用未能充分发挥，内部审计部门形同虚设。
五、监督机制不健全
视了控制方式的跟进和强化。这就使企业的改革同微观治目前有很多企业监督评审主要依靠内审部门来实现，而理机制相脱离。有些企业的内审部门隶属于财务部门，务部同属一人领与财长期以来，由于种种原因，企业对内部控制制度包括导，内部审计在形式上就缺乏应有的独立性。另外，内审的在内部会计控制能上，多企业的内部审计工作仅仅是审核会计账目，很而在表现在：内部稽查、评价内部控制制度是否完善和企业内各组织机构未建立内部控制制度，或没有成文的内控制度，导致执行指定职能的效率等方面，却未能充分发挥应有的作用。缺乏明确的控制程序和标准。进行有效控制的一个基本要

研究论文：新疆电力内控建设“五化”的研究

100323 电力论文新疆电力内控建设“五化”的研究继《企业内部控制基本规范》明确企业内部控制体系的基本框架和原则后，国资委下发《关于加快构建中央企业内部控制体系有关事项的通知》（国资发评价〔20xx年起报送内部控制评价报告。

至此央企所属102家境内外同时上市公司及其他200余家上市公司内部控制工作进程显著。

新疆电力在财务部引领下，会同公司10个业务部、13家下属单位也实现了内控体系的初步建设。

1 新疆电力公司内控“五化”实施概述1.1 内控概论阐述内部控制（简称内控）是防御性管理，经营单位基于发展目标，资产安全，会计信息资料准确可靠，以及经营方针有效贯彻执行而在单位内部采取的自我调整、约束、规划、评价和控制的一系列方法、手段与措施以实现其经营活动的经济性、效率性和效果性。

新疆电力不仅面临上述财政部、国资委等外部监管的高标准、严要求，更重要的是经济转型升级潮流下电力市场复杂的市场环境，电量增长态势出现低位徘徊，经济“新常态”给公司经营带来了不小压力；同时，国家推进价格、金融和财税领域改革，电力体制和电价改革等政策对公司发展影响深远。

因此公司提出了“实时化、多维化、前端化、全员化、可量化”为评价标准的内部控制建设，健全完善内部控制体系。

内控建设实时化，即借助一体化信息平台，以统一的信息标准体系为基础，构建上下联动、业务协同的流程并实时监控。

多维化，将内控评价、日常稽核、实施监督、专项检查等结合，全面、细致排查业务环节隐患，优化业务管理水平。

前端化即风险预防向前端转移，注重业务部门前端风险防控，逐渐将事后控制转化为事前预防。

内控建设突出全员性，突破系统权限限定和专业知识多道防线确保隐患问题无遗漏。

可量化的评价方法，使评价结果更直观、深切，促进整改提升。

其“五化”为标准的内控建设，在外部监管要求下以实现风险管控能力、协同联合能力，全面保障实现公司战略目标。

1.2 新疆电力内控建设的实施1.2.1 内部环境近年公司在“一强三优”战略目标下深入“两个转变”，积极构建“三集五大”科学管控体系，建立了科学合理的治理结构为公司内部控制建设营造了良好的内部环境。

浅析新疆烟草内部控制环境的缺陷及其优化

浅析新疆烟草内部控制环境的缺陷及其优化新疆烟草作为新疆地区重要的烟草生产企业，在烟草行业中发挥着重要的作用。

在内部控制环境方面存在一些缺陷，影响了企业的稳定和发展。

有必要对新疆烟草内部控制环境进行深入分析，找出其中的问题所在，并提出相应的优化措施，以提高企业的管理水平和整体效益。

一、新疆烟草内部控制环境的主要缺陷1. 人员管理上存在失职现象。

在新疆烟草企业内部，存在着一些失职现象，例如工作责任心不强，工作态度不端正等问题。

这些问题直接影响了企业内部的管理效率和工作秩序。

2. 内部管理制度不够规范。

新疆烟草企业内部的管理制度不够完善，缺乏有效的监督制度和约束机制，导致管理混乱和工作效率低下，无法达到预期的效果。

3. 内部审核制度不健全。

在内部控制环境方面，新疆烟草企业的内部审核制度不够健全，审计部门审核力度不够，对企业内部的风险控制和管理存在一定的滞后性。

4. 资金流向不够透明。

在企业的资金流向方面存在一定的不透明现象，例如资金使用不当、挪用公司资金等问题，严重影响了企业的经济效益和财务稳定性。

5. 信息沟通不畅。

在新疆烟草企业内部，部门之间的信息沟通不畅，导致信息传递不及时、不准确，影响了工作的协调和效率。

1. 加强人员管理，提高责任意识。

对于失职现象，企业应加强对员工的教育培训，提高员工的责任意识和工作积极性，确保企业内部工作秩序井然。

2. 完善内部管理制度，建立规范化管理体系。

企业应加强内部管理制度的建设，完善各项管理规章制度，建立更加规范和成熟的管理体系，明确员工的权利和义务，规范企业内部的管理流程。

4. 加强资金管理，提高透明度。

企业应加强对资金流向的管理，建立健全的资金使用监管制度，保证资金的安全使用，提高企业的经济效益和财务稳定性。

三、结语新疆烟草内部控制环境的缺陷主要集中在人员管理、内部管理制度、内部审核制度、资金流向以及信息沟通等方面。

为了提高企业的管理水平和整体效益，有必要加强对上述问题的优化对策，建立健全的内部控制环境，推动企业的可持续发展。