最新内部审计准则解读与案例分析练习题
内部审计案例分析及其答案
案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
审计法律及案例分析题库(3篇)
第1篇一、选择题1. 下列哪项不属于审计人员的职业道德？（）A. 客观公正B. 独立性C. 保守秘密D. 追求完美2. 审计人员对客户资料的保密义务属于以下哪种法律责任？（）A. 刑事责任B. 民事责任C. 行政责任D. 刑事责任和民事责任3. 下列哪项不属于审计程序的基本步骤？（）A. 风险评估B. 证据收集C. 撰写审计报告D. 签发审计报告4. 下列哪种审计方法适用于对固定资产的审计？（）A. 审计抽样B. 审计分析C. 审计观察D. 审计询问5. 下列哪项不属于审计人员的权利？（）A. 独立审计B. 保密客户资料C. 享有审计费用D. 拒绝执行非法指令二、判断题1. 审计人员有权拒绝执行非法指令。
（）2. 审计人员对客户资料的保密义务仅限于审计过程中。
（）3. 审计抽样方法适用于所有审计项目。
（）4. 审计人员有权查阅客户的财务报表和其他相关资料。
（）5. 审计人员对客户的审计意见具有法律效力。
（）三、案例分析题1. 案例背景：甲公司是一家从事房地产开发的企业，最近一年，公司业绩不佳，股价持续下跌。
某审计事务所接受甲公司的委托，对其2019年度的财务报表进行审计。
审计人员在进行审计过程中，发现以下问题：（1）甲公司虚增了销售收入，导致营业收入虚增5000万元；（2）甲公司未计提存货跌价准备，导致存货账面价值虚增2000万元；（3）甲公司虚增了固定资产价值，导致固定资产账面价值虚增3000万元。
请问：（1）审计人员应该如何处理这些问题？（2）审计人员是否应该出具保留意见的审计报告？2. 案例背景：乙公司是一家从事进出口贸易的企业，最近一年，公司业绩不佳，负债累累。
某审计事务所接受乙公司的委托，对其2019年度的财务报表进行审计。
审计人员在进行审计过程中，发现以下问题：（1）乙公司未披露一笔关联交易，导致关联交易金额虚增1000万元；（2）乙公司未披露一笔重大诉讼，可能导致公司承担巨额赔偿责任；（3）乙公司未披露一笔重大投资，可能导致公司投资收益大幅下降。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析题
内部审计案例分析题【篇一：内部审计案例分析题】案例分析一内部审计——案例分析一、发现的问题公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款 200 万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000 万元。
（4）存货毁损100 万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
a 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68 万元，用来私设小金库。
公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
公司营销部门独自成立p服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，p 服务公司的收入应该是a 公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，p 服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于a 公司的子公司，a 公司应按财务制度规定与p 服务公司予以合并报表。
二、审计建议公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对a 公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费万元，虚开的发票22000 元及白条报销650 元等予以退回。
3、建议a 公司对购入的没有列入帐内管理的10 台笔记本电脑指派专人寻找其下落，如丢失，追究a 公司负责人，、财务负责人等由于管理不严的责任。
内部审计案例分析及其答案
案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P 服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A 公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200 万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100 万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A 公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A 公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A 公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A 公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A 公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A 公司营销部门独自成立P 服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P 服务公司的收入应该是A 公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P 服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A 公司的子公司，A 公司应按财务制度规定与P 服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A 公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A 公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A 公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A 公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
内部审计练习题
内部审计练习题一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 内部审计的定义是：A. 对公司财务报表的审计B. 对公司内部控制系统的审计C. 对公司外部业务的审计D. 对公司员工的个人审计2. 内部审计的主要目标是：A. 确保财务报告的准确性B. 评估和改善组织的运营效率C. 保证公司遵守所有法律法规D. 以上都是3. 内部审计师在执行审计任务时，通常不包括以下哪项活动：A. 评估风险B. 测试控制C. 编制财务报表D. 报告审计发现4. 内部审计的独立性是指：A. 审计师不受公司管理层的影响B. 审计师只对董事会报告C. 审计师可以参与公司的运营决策D. 审计师可以向任何员工提供咨询5. 内部审计的类型包括：A. 财务审计B. 运营审计C. 合规审计D. 以上都是6. 内部控制的五要素不包括：A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统与通信D. 财务报告7. 以下哪项不是内部审计的基本原则？A. 客观性B. 保密性C. 公正性D. 灵活性8. 内部审计的报告通常包括以下内容，除了：A. 审计范围B. 审计发现C. 审计建议D. 审计费用9. 内部审计师在评估控制活动时，主要关注的是：A. 控制的设计B. 控制的实施C. 控制的效果D. 以上都是10. 内部审计的持续改进是指：A. 审计师持续提高审计技能B. 被审计单位持续改善内部控制C. 审计师持续更新审计工具D. 审计师持续增加审计项目二、多项选择题（每题3分，共15分）11. 内部审计可以为组织带来以下哪些好处？A. 降低运营成本B. 提高风险管理能力C. 增强法律合规性D. 提升员工士气12. 内部审计的职责包括：A. 评估财务报表的准确性B. 评估和改善运营效率C. 评估组织遵守法律法规的情况D. 评估信息技术系统的有效性13. 内部审计师在进行风险评估时，可能考虑的因素包括：A. 财务风险B. 运营风险C. 合规风险D. 技术风险14. 内部审计的证据类型包括：A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 观察证据15. 内部审计报告的特点包括：A. 客观性B. 针对性C. 保密性D. 时效性三、判断题（每题1分，共10分）16. 内部审计师可以参与公司的决策过程。
内部审计案例分析及其答案
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
审计法律案例分析题(3篇)
第1篇一、案例背景甲公司成立于2000年，主要从事房地产开发业务。
经过多年的发展，甲公司已成为我国房地产行业的领军企业之一。
近年来，随着房地产行业的快速发展，甲公司业务规模不断扩大，业务范围也日益广泛。
为了规范公司财务管理和内部控制，甲公司聘请了乙会计师事务所对其2018年度财务报表进行审计。
乙会计师事务所接受委托后，按照审计准则的要求，对甲公司2018年度财务报表进行了审计。
审计过程中，乙会计师事务所发现甲公司存在以下问题：1. 甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
2. 甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
3. 甲公司应付账款存在隐瞒现象，隐瞒金额为300万元。
4. 甲公司营业收入确认存在提前现象，提前确认金额为200万元。
二、案例分析（一）营业收入虚增问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十四条规定，审计师应当对营业收入的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司营业收入存在虚增现象，虚增金额为1000万元。
这可能存在以下原因：（1）销售虚构：甲公司可能虚构销售业务，将未发生的销售收入计入营业收入。
（2）关联方交易：甲公司可能与关联方进行虚假交易，将关联方收入计入营业收入。
（3）内部控制缺陷：甲公司内部控制存在缺陷，导致营业收入虚增。
3. 审计建议（1）乙会计师事务所应进一步调查甲公司营业收入虚增的原因，核实是否存在虚构销售、关联方交易等问题。
（2）乙会计师事务所应关注甲公司内部控制制度，提出改进建议，以防止类似问题的再次发生。
（二）固定资产虚减问题1. 审计准则要求根据《中国注册会计师审计准则》第一百二十六条规定，审计师应当对固定资产的真实性、完整性进行审计。
2. 案例分析甲公司固定资产存在虚减现象，虚减金额为500万元。
这可能存在以下原因：（1）资产减值：甲公司可能低估了固定资产的减值准备，导致固定资产虚减。
（2）会计政策变更：甲公司可能未按照会计准则的要求进行会计政策变更，导致固定资产虚减。
内部审计练习题
内部审计练习题一、选择题1. 内部审计的主要目的是（）。
A. 评价组织的内部控制B. 提高企业的经济效益C. 发现和防止舞弊A. 独立性B. 客观性C. 随机性D. 权威性3. 内部审计人员在审计过程中应遵循的原则不包括（）。
A. 尊重客观事实B. 保持职业谨慎C. 保守企业秘密D. 参与企业决策二、填空题1. 内部审计是一种（）活动，旨在为组织提供独立的、客观的、可靠的评估和建议。
2. 内部审计的职能包括（）、（）、（）和（）。
3. 我国《内部审计基本准则》规定，内部审计机构应当建立健全（）制度，以保证审计工作的质量。
三、判断题1. 内部审计报告只需向企业高层管理人员汇报。
（）2. 内部审计可以替代外部审计。
（）3. 内部审计人员在进行审计工作时，必须具备相应的专业知识和技能。
（）四、简答题1. 简述内部审计的定义及其作用。
2. 内部审计与外部审计的区别和联系有哪些？3. 请列举至少三种内部审计的方法。
五、案例分析题（1）销售合同签订不规范，部分合同缺少审批手续；（2）销售回款不及时，部分应收账款逾期较久；（3）销售费用报销不规范，部分费用无凭证或凭证不齐全。
（1）部分供应商选择未经充分比价；（2）采购合同签订不及时，导致生产进度受到影响；（3）部分采购物资质量不达标，给企业造成损失。
六、计算题1. 某公司年度销售收入为1000万元，销售成本为600万元，销售及管理费用为200万元。
假设公司决定对销售及管理费用进行内部审计，审计发现可以通过优化流程节约费用20万元。
请计算优化后的销售及管理费用占销售收入的比例。
2. 某内部审计师在审查公司的存货时，发现存货账面价值为500万元，通过实地盘点，实际存货价值为450万元。
请计算存货盘亏的百分比。
七、论述题1. 论述内部审计在企业管理中的作用及其对企业风险控制的重要性。
2. 请结合实际，谈谈如何提高内部审计工作的有效性和权威性。
八、实务操作题1. 请设计一份针对企业财务报表的内部审计程序。
审计法律及案例分析题库(3篇)
第1篇一、单项选择题1. 下列哪项不属于审计的基本职能？A. 评价B. 审计C. 监督D. 评估2. 审计法规定，审计机关对国家机关、国有企业、事业单位进行审计监督，不包括下列哪项？A. 财务收支B. 经济责任C. 法规执行D. 资产状况3. 下列关于审计人员的职业道德的说法，错误的是：A. 忠诚职守B. 客观公正C. 保守秘密D. 追求利益最大化4. 审计法规定，审计机关在审计过程中，有权要求被审计单位提供哪些资料？A. 财务会计报表B. 财务会计凭证C. 财务会计账簿D. 以上都是5. 下列关于审计报告的说法，正确的是：A. 审计报告是审计人员对被审计单位财务状况的全面评价B. 审计报告是审计机关对被审计单位财务状况的全面评价C. 审计报告是审计人员对被审计单位财务状况的部分评价D. 审计报告是审计机关对被审计单位财务状况的部分评价二、多项选择题1. 审计法规定，审计机关对下列哪些单位进行审计监督？A. 国家机关B. 国有企业C. 事业单位D. 非国有企业2. 审计人员职业道德规范包括哪些内容？A. 忠诚职守B. 客观公正C. 保守秘密D. 诚实守信3. 审计报告的组成部分包括：A. 审计意见B. 审计发现的问题C. 审计建议D. 审计依据4. 审计法规定，审计机关在审计过程中，对下列哪些事项有权进行检查？A. 财务会计报表B. 财务会计凭证C. 财务会计账簿D. 电子数据5. 下列关于审计风险的说法，正确的是：A. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能遇到的困难B. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能发生的错误C. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能产生的后果D. 审计风险是指审计人员在执行审计过程中可能面临的法律责任三、判断题1. 审计法规定，审计机关对被审计单位的审计报告应当向社会公布。
（√）2. 审计人员应当保守被审计单位的商业秘密。
（√）3. 审计法规定，审计机关对被审计单位的审计结果，应当向被审计单位反馈。
最新内部审计准则解读与案例分析练习题
一、单选题1、审计结果沟通的内容不包括（）。
A、审计概况B、审计依据C、审计发现D、审计报告【正确答案】D【您的答案】D[正确]2、审计建议的特点不包括（）。
A、针对性B、可操作性C、时效性D、重要性【正确答案】D【您的答案】D[正确]3、审计抽样具备的基本特征不包括（）。
A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序B、所有抽样单位都有被选取的机会C、所有抽样单位都有被选取的机会D、总体中的每笔业务金额均超过重要性水平【正确答案】D【您的答案】D[正确]4、内部控制存在的问题不包括（）。
A、控制环境B、风险评估与控制活动C、内部审计D、成本效益原则【正确答案】D【您的答案】D[正确]5、内部控制的原则不包括（）。
A、全面性原则B、重要性原则C、合理性原则D、成本效益原则【正确答案】C【您的答案】C[正确]6、内部控制审计按其范围分为全面内部控制审计和（）。
A、专项内部控制审计B、风险评估C、内部监督D、信息与沟【正确答案】A【您的答案】A[正确]7、绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和（）进行的审查和评价。
A、效果性B、正确性C、合理性D、重要性【正确答案】A【您的答案】A[正确]8、在计算机信息系统中其内部控制的变化主要表现不包括（）。
A、内部控制的内容发生了变化B、内部控制的方法发生了变化C、部分内部控制程序化D、数据处理错弊风险发生变化【正确答案】D【您的答案】D[正确]9、计算机信息系统环境对会计的影响，特别是内部控制的变化，使审计方法也产生了较大的变化。
具体的测试方法不包括（）。
A、不处理数据文件的实质性测试方法B、处理实际数据文件的实质性测试方法C、处理模拟数据文件的实质性测试方法D、处理数据文件的实质性测试方法【正确答案】D【您的答案】D[正确]10、对信息技术一般性控制的审计应当考虑下列控制活动:信息安全管理、系统变更管理、系统开发和采购管理和（）。
最新内部审计案例分析及其答案资料
内部审计案例分析及其答案案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况。
具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销。
（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
（4）存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库。
A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1）A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任，也没有采取预防措施，管理没有到位。
（2）擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理，造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳，存在损毁现象。
（5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领，存货损失的风险较高。
（6）采购物资管理不严，只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金，只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务，包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留。
同时，P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度，并且立即将公司出纳和会计业务相分离，以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况，只是审计组无法全部摸清事实。
建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
内部审计案例分析及其答案
案例分析案例分析一一、发现的问题1、A公司财务核算没有真实反映其经营成果，存在虚假核算情况.具体如下：（1）明显已经收不回的应收账款200万元，仍在挂账中，没有核销.（2）已经收回的被核销的应收账款，没有入帐内核算。
（3）虚列收入4000万元。
(4)存货毁损100万元，没有在账内如实反映。
2、私设小金库.A公司对收回的被核销的应收账款不入账，利用应收账款放贷取得利息收入不入账等形式套取公司现金68万元，用来私设小金库。
3、A公司缺乏管理机制，公司管理漏洞较多。
（1)A公司因经营不善被骗200万元，没有追究相应责任人的责任,也没有采取预防措施，管理没有到位。
(2)擅自开展期货业务，造成巨额亏损。
（3）不重视产品质量管理,造成产品销售困难。
（4）没有按期开展存货清查业务，致使存货质量不佳,存在损毁现象。
(5）存货的出入库管理不严，容易被人冒领,存货损失的风险较高.(6)采购物资管理不严,只是采购物资质量不佳，同时对付款审核不严，没有留足质保金,只是索赔困难。
4、A公司技术开发工作落后，已经对企业发展构成较大的影响。
5、A公司负责人拒绝提供许多和其有关的一些经营业务,包括许多费用报销的情况，造成审计核实困难。
6、A公司营销部门独自成立P服务公司，截留公司收入，为少部分人谋福利，P服务公司的收入应该是A公司的收入，但被营销部门人为进行了分离，只是收入被截留.同时,P服务公司根据成立时资金的来源，实质上应属于A公司的子公司，A公司应按财务制度规定与P服务公司予以合并报表。
二、审计建议1、A公司应严格执行国家和公司的财务管理制度,并且立即将公司出纳和会计业务相分离,以符合不相容职务分离的要求，降低舞弊的风险。
2、A公司的开办费上市发行费报销混乱，而且A公司负责人拒绝提供有些情况,只是审计组无法全部摸清事实.建议公司由公司纪委对A公司的开办费、上市发行费展开专项调查，审查清楚事实真相。
同时，对审计已查明的一些事实，如超标准报销手机话费8万元，虚开的发票22000元及白条报销650元等予以退回。
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D、四级
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
二、多选题
1、审计报告的要素主要包括（ ）。
A、标题
B、收件人
C、正文
D、签
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
2、审计报告的作用有（ ）。
A、是审计机构编制审计信息、为被审计单位经济决策服务的重要信息来源
B、具有一定的经济鉴证作用
C、总结审计过程和结果，评价审计人员工作、控制审计质量的重要依据
【您的答案】ABCD[正确]
6、下列各项中，属于审计证据在质量上方面应满足的特征的有（ ）。
A、相关性
B、可靠性
C、充分性
D、完整性
【正确答案】AB
【您的答案】AB[正确]
7、获取审计证据时应考虑的因素包括（ ）。
A、具体审计事项的重要性
B、可以接受的审计风险水平
C、成本与效益的合理程度
D、适当的抽样方法
A、审计工作方案
B、问题备忘录
C、初步思考的记录
D、管理层声明书
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
19、审计抽样具备的基本特征不包括（ ）。
A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B、对某类交易或账户余额中百分之百的项目实施审计程序
C、审计测试的目的是为了评价该账户余额或交易类型的某一特征
A、审计通知书
B、审计报告
C、审计业务约定书
D、审计决定书
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
36、内部审计机构应当根据经过批准后的（ ）和其他授权或者委托文件编制审计通知书。
A、年度预算
B、年度审计计划
C、业绩考核指标
D、审计报告
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
37、内部审计机构应当在实施审计（ ）前，向被审计单位或者被审计人员送达审计通知书。
A、基本证据
B、辅助证据
C、书面证据
D、实物证据
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
17、审计人员通过观察、检查被审计单位实物资产的盘点过程及相关信息，以获取和评价审计证据的过程是指（ ）。
A、审核
B、调查
C、观察
D、监盘
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
18、审计工作底稿通常不包括的内容是（ ）。
D、所有抽样单位都有被选取的机会
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
20、内部控制的适应性原则的两方面的内涵是（ ）。
A、与事适应和与时适应
B、与时适应和与实适应
C、与始适应和与实适应
D、与事适应和与实适应
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
21、以计算机为工具，对审计对象进行数据文件检查、统计抽样、计算比较、数据处理测试的一种技术是（ ）。
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
24、内部审计机构在评价外部审计工作质量时，内部审计机构应当将评价过程及结果记录于（ ）。
A、审计工作底稿
B、审计报告
C、审计计划
D、项目决策书
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
25、下列关于内部审计的说法中，错误的是（ ）。
A、内部审计的目标是帮助企业实现目标
C、统计抽样能够精确地量化抽样风险
D、非统计抽样能够精确地量化抽样风险
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
31、下列关于样本规模的说法中，错误的是（ ）。
A、可接受的抽样风险与样本规模成反向变动关系
B、可容忍误差与样本规模成反向变动关系
C、预计总体误差与样本规模成反向关系
D、总体规模对样本规模的影响很小
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
8、审计工作底稿通常不包括的内容有（ ）。
A、已被取代的审计工作底稿的草稿或财务报表的草稿
B、对不全面或初步思考的记录
C、存在印刷错误或其他错误而作废的文本
D、重复的文件记录
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
9、审计建议应该具备的特点包括（ ）。
A、独立性
B、道德与态度
C、保密
D、专业胜任能力
【正确答案】ABCD
【您的答案】ABCD[正确]
5、下列各项中，可能影响审计人员客观性的因素有（ ）。
A、审计本人曾经参与过的业务活动
B、与被审计单位存在直接利益关系
C、与被审计单位存在长期合作关系
D、与被审计单位管理层有密切的私人关系
【正确答案】ABCD
A、全面性原则
B、重要性原则
C、合理性原则
D、成本效益原则
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
6、内部控制审计按其范围分为全面内部控制审计和（ ）。
A、专项内部控制审计
B、风险评估
C、内部监督
D、信息与沟
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
7、绩效审计，是指内部审计机构和内部审计人员对本组织经营管理活动的经济性、效率性和（ ）进行的审查和评价。
C、内部审计人员应当遵循保密原则，按照规定使用其在履行职责时所获取的信息
D、专业胜任能力原则要求内部审计人员应当保持并提高专业胜任能力，可以不参加继续教育
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
14、内部审计人员应当识别可能影响客观性的因素，这些因素不包括（ ）。
A、审计本人曾经参与过的业务活动
B、与被审计单位管理层有密切的私人关系
C、拥有的专业证书的真假
D、与被审计单位存在直接利益关系
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
15、年度审计计划基本内容不包括（ ）。
A、年度审计工作目标
B、具体审计项目及实施时间
C、后续审计安排
D、审计组成员的组成及分工
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
16、对审计事项的某一审计目标有重的、直接证明作用的审计证据是（ ）。
A、动机与压力
B、借口
C、机会
D、奖励
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
34、按照内部审计准则的规定,内部审计机构应当向董事会或者最高管理层报请批准的事项主要包括（ ）。
A、内部审计章程
B、年度审计计划
C、人力资源计划
D、以上都包括
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
35、（ ）是指内部审计机构在实施审计之前，告知被审计单位或者人员接受审计的书面文件。
一、单选题
1、审计结果沟通的内容不包括（ ）。
A、审计概况
B、审计依据
C、审计发现
D、审计报告
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
2、审计建议的特点不包括（ ）。
A、针对性
B、可操作性
C、时效性
D、重要性
【正确答案】D
【您的答案】D[正确]
3、审计抽样具备的基本特征不包括（ ）。
A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
27、下列关于年度审计计划的说法中，错误的是（ ）。
A、内部审计机构负责人负责年度审计计划的编制工作
B、内部审计机构负责人应当根据具体审计项目的性质、复杂程度及时间要求，合理安排审计资源
C、后续审计安排不属于年度审计计划的内容
D、年度审计工作目标属于年度审计计划的基本内容
A、十日
B、三日
C、一日
D、半日
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
38、（ ）是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，以经过核实的审计证据为依据，就被审计事项作出审计结论，提出审计意见和审计建议的书面文件，是审计工作的最终成果。
A、审计工作底稿
B、审计报告
C、审计计划
D、审计通知书
A、计算机辅助审计技术
B、信息系统风险评估技术
C、内部控制测试信息技术
D、计算机信息系统
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
22、内部审计机构在评价外部专家服务结果时，不属于应当考虑的影响因素的是（ ）。
A、外部专家选用的假设和方法的真实性
B、外部专家选用的假设和方法的适当性
C、外部专家所用资料的和充分性
D、外部专家所用资料的相关性和可靠性
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
23、内部审计质量控制不包括的目标是（ ）。
A、保证内部审计活动遵循内部审计准则和本组织内部审计工作手册的需求
B、保证审计人员的能力都达到了胜任状态
C、保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求
D、保证内部审计活动能够增加组织的价值，促进组织实现目
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
39、简式审计报告，又称（ ），是指审计人员用简练的语言扼要地说明审计过程、审计结果，并简略地表达审计意见的审计报告。
A、短式审计报告
B、长式审计报告
C、详式审计报告
D、财务审计报告
【正确答案】A
【您的答案】A[正确]
40、审计报告应经（ ）复核。
A、三级
B、二级
【正确答案】C
【您的答案】C[正确]
28、被审计单位提供的其他单位填制的书面资料属于（ ）。
A、亲历证据
B、内部证据
C、外部证据
D、口头证据
【正确答案】B
【您的答案】B[正确]
29、下列不属于审计抽样应具备的基本特征的是（ ）。
A、对某类交易或账户余额中低于百分之百的项目实施审计程序
B、所有抽样单位都有被选取的机会
B、所有抽样单位都有被选取的机会
C、所有抽样单位都有被选取的机会