全面预算管理体系(天津三星)
基于业财融合的企业集团全面预算管理体系构建研究
1引言在当今经济全球化和市场竞争加剧的背景下，企业集团如何有效地管理和配置资源，强化财务与业务的整合，成为决定其生存和发展的关键因素。
业财融合作为一种前沿的管理理念，旨在通过深度整合企业的业务流程与财务管理，提升企业对资源的控制能力和市场适应性。
在这一理念的指导下，全面预算管理体系的构建不仅能够为企业提供一个明确的财务规划和业务执行蓝图，还能够加快企业对外部变化的响应速度并增强内部管理的协调性。
因此，探索在业财融合背景下，企业集团如何有效构建和运用全面预算管理体系，成为提高企业竞争力、实现可持续发展的关键路径。
2业财融合在企业集团全面预算管理中的作用2.1有助于提高企业预算管理水平通过深化业务与财务的融合，企业确立了业务驱动预算编制的新范式。
此模式下，预算管理不再是单一财务部门的职能活动，而是涵盖了从研发到销售全链条的集体行动。
业财一体化策略使得预算编制深入企业运营的每个环节，确保了预算的实时性与准确性，同时，提升了对企业价值链的关注度。
业务活动的每一步都直接影响着预算的制定与执行，从而使得预算管理更加紧贴实际业务，提升了预算的可执行性和指导性。
在业财融合框架下，预算管理过程被重新定义，强调从业务活动出发制定预算，而非传统的以财务报表为主导。
此种转变不仅减少了业务与财务之间的隔阂，还提高了业务人员对预算编制的参与度和理解度。
通过业务活动的价值创造来驱动预算编制，企业能够更准确地捕捉市场动态和内部效率变化，从而在预算执行过程中灵活调整策略，优化资源配置。
同时，业财融合强化了预算指标的业务导向，使得预算编制和执行过程中的各项指标更加贴近实际运营，减少了因专业术语和会计概念差异而导致的理解偏差。
在预算执行和考核阶段，业务部门的主动性被充分激发，预算目标的达成不仅依赖于财务的监控，也依赖于业务部门对其负责业务的全面掌控。
此种模式促进了预算管理的持续改进，增强了企业适应市场变化的能力，从而实现了预算管理水平的不断提高。
中国移动全面预算系统全国31省市普及应用TongWeb
中国移动全面预算系统全国31省市普及应用TongWeb 周斌
【期刊名称】《移动通信》
【年(卷),期】2009(033)017
【摘要】本刊记者近日获悉，随着中国移动2009年新建系统数据库、中间件和备份软件集中采购工作尘埃落定，中国移动全面预算管理系统应用服务器产品的中标结果也浮出了水面，东方通中间件应用服务器TongWeb将在全国31省市得到普及性应用。
【总页数】1页(P86)
【作者】周斌
【作者单位】(Missing)
【正文语种】中文
【中图分类】TN929.53
【相关文献】
1.新型城镇化发展水平评价指标体系及其应用——基于全国31省市截面数据的实证分析 [J], 王建康
2.东方通中间件TongWeb全面支撑中国移动综合网络资源管理 [J], 罗茜文
3.数字经济发展普及度与信息敏感度关系的定量估评——基于全国31个省市数据的实证分析 [J], 胡本田;高宁;陈晨
4.东方通中间件TongWeb全面支撑中国移动综合网络资源管理 [J],
5.东方通中间件TongWeb 全面支撑中国移动综合网络资源管理 [J],
因版权原因，仅展示原文概要，查看原文内容请购买。
业财融合环境下的全面预算管理体系建构
业财融合环境下的全面预算管理体系建构全面预算管理体系是指在业财融合环境下，为企业提供全面的预算管理解决方案的体系建构。
该体系的目标是通过有效的预算管理措施，实现企业的财务目标和战略目标的一致性。
1. 预算目标设定：企业需要设定明确的财务目标和战略目标，并将其与预算目标相统一。
通过预算目标的设定，企业能够明确各个部门和岗位的责任和权力，并使其与企业整体目标相一致。
2. 预算编制过程：预算编制是全面预算管理体系的核心环节。
在编制预算时，企业需将财务和业务等多个方面考虑在内，确保预算的全面性和准确性。
还需制定预算编制的流程和时间表，明确各个环节的责任和要求。
3. 预算执行管理：预算的执行管理是确保预算目标实现的重要环节。
企业需建立有效的预算执行机制，制定绩效指标和考核体系，对预算的执行情况进行监控和评估，并对偏差进行及时调整和纠正。
4. 预算信息化建设：在业财融合环境下，企业需借助信息技术，建设预算信息化系统。
该系统能够实现预算数据的收集、整理、分析和报表生成等功能，提高预算管理的效率和精确度。
5. 预算与业绩管理的结合：在全面预算管理体系中，预算与业绩管理是相互关联的。
企业需将预算与绩效评估相结合，对业绩进行监控和激励，通过绩效评估结果对预算进行反馈和修正。
全面预算管理体系的建构对企业具有重要的意义。
它能够提高企业预算管理的科学性和有效性，减少预算目标与实际情况之间的偏差，为企业的财务和战略决策提供科学依据。
全面预算管理体系的建构还能够提高企业的预算执行效率，优化资源配置，实现企业的长期发展目标。
公司管理体系如何实现全面预算管理
公司管理体系如何实现全面预算管理在当今竞争激烈的商业环境中，公司管理体系中的全面预算管理已成为企业提升竞争力、实现战略目标的重要手段。
全面预算管理不仅仅是财务部门的工作，而是涉及到公司的各个层面和业务领域，需要全员参与和协同合作。
那么，如何在公司管理体系中实现有效的全面预算管理呢？一、全面预算管理的重要性全面预算管理是一种综合性的管理工具，它能够帮助公司明确战略目标，协调各部门的工作，优化资源配置，控制成本费用，评估绩效成果，从而提高公司的整体运营效率和经济效益。
通过全面预算管理，公司能够将长期战略规划转化为具体的年度预算计划，为各部门和员工提供明确的工作方向和目标。
同时，预算管理能够促进各部门之间的沟通与协作，打破部门壁垒，实现资源的共享和优化配置。
此外，预算管理还能够对公司的成本费用进行有效的控制，避免浪费和不必要的支出，提高资金使用效率。
最后，通过对预算执行情况的监控和评估，公司能够及时发现问题，采取措施加以改进，确保战略目标的实现。
二、全面预算管理的实施步骤1、制定预算目标预算目标是全面预算管理的起点，它应该与公司的战略规划相一致。
在制定预算目标时，需要充分考虑公司的内外部环境、市场竞争状况、历史数据以及未来发展趋势等因素。
同时，预算目标应该具有挑战性和可实现性，既要能够激发员工的积极性和创造力，又要符合公司的实际情况。
2、预算编制预算编制是全面预算管理的核心环节。
在预算编制过程中，公司应该采用自上而下和自下而上相结合的方式，充分调动各部门和员工的积极性。
首先，由公司高层根据战略目标制定总体预算框架和指导方针，然后各部门根据指导方针和自身的业务情况编制详细的预算草案。
最后，由财务部门对各部门的预算草案进行汇总、审核和平衡，形成公司的年度预算方案。
3、预算执行预算执行是全面预算管理的关键环节。
在预算执行过程中，公司应该建立健全的预算执行监控机制，定期对预算执行情况进行跟踪和分析。
各部门要严格按照预算方案进行业务活动，不得随意超支或变更预算。
全面预算管理 课程思政
全面预算管理课程思政【原创版】目录一、什么是全面预算管理二、全面预算管理的重要性三、全面预算管理与课程思政的结合四、如何在全面预算管理中贯彻课程思政五、全面预算管理与课程思政的实施效果正文一、什么是全面预算管理全面预算管理是一种企业管理的工具和方法，通过对企业的收入、支出、资产和负债等方面进行全面、系统、详细的规划和管理，以达到企业经营目标的过程。
全面预算管理包括预算编制、执行、监控和评价等环节，是企业内部控制和风险管理的重要组成部分。
二、全面预算管理的重要性全面预算管理对于企业的经营管理具有重要的作用。
首先，全面预算管理可以帮助企业明确经营目标，规划经营活动，提高经营效率。
其次，全面预算管理可以有效地控制企业的支出，防止浪费和滥用资金，保障企业的财务安全。
最后，全面预算管理可以帮助企业进行风险管理，预防和应对各种风险，保证企业的持续稳定发展。
三、全面预算管理与课程思政的结合全面预算管理与课程思政的结合，是高等教育改革的重要内容。
全面预算管理作为一种管理工具，可以帮助高校实现教育教学目标，提高教育教学质量。
而课程思政则是高校教育教学的重要组成部分，是对学生进行思想政治教育的重要途径。
因此，全面预算管理与课程思政的结合，是高校实现教育教学目标的重要手段。
四、如何在全面预算管理中贯彻课程思政在全面预算管理中贯彻课程思政，需要做到以下几点：首先，要在预算编制中充分考虑课程思政的需要，确保课程思政的实施有足够的经费保障。
其次，要在预算执行中加强对课程思政的监督和指导，确保课程思政的实施符合教育教学要求。
最后，要在预算评价中加强对课程思政的评价，以评价结果为依据，不断完善和优化课程思政的实施。
五、全面预算管理与课程思政的实施效果全面预算管理与课程思政的实施，对于高校的教育教学改革具有重要的推动作用。
全面预算管理可以帮助高校优化资源配置，提高教育教学效率，而课程思政则可以帮助高校培养学生的社会主义核心价值观，提高学生的思想政治素质。
全面预算管理
资 及 福 利 预
算 预算算算
算
算
生
产
产量
成
预算
本
预
算
销量 预算
价格 预测
销售费 用预算
销售收 入预算
销售成 本预算
预算准备 采购预算 其他预算
生产预算
研发预算
销售预算
管财 理务 费费 用用 预预 算算
固在对 定建外 资工投 产程资 预预预 算算算
费用预算
税金预算
经营预算
筹资预算
资本预算
资金预算 财务预算
预算职责
9向董事会建议年度预算目标 9分解落实年度预算目标 9审议年度预算（草案）并提
例 交董事会批准
9预算追加调整和仲裁 9制定预算管理制度等
9拟订和修订预算管理制度 9组织预算目标测算 9组织预算编制并汇总平衡 9预算过程控制 9预算汇总分析 9预算考核及兑现 9预算矛盾协调 9预算执行结果审计等
2001年4月，财政部发布的《企业国有资本与财务管理暂行办法》第 四章十七条指出“企业对年度内的资本营运与各项财务活动，应当实 行财务预算管理制度。”
2002年4月，财政部发布的《关于企业实行财务预算管理的指导意 见》中对企业应实行财务预算提出了指导性的意见。
2006年12月4日，财政部颁发了新的《企业财务通则》（财政部令第 41号） 。第二章的第十一条：企业应当建立财务预算管理制度，以 现金流为核心，按照实现企业价值最大化等财务目标的要求，对资金 筹集、资产营运、成本控制、收益分配、重组清算等财务活动，实施 全面预算管理。
9 经营预算
9 （经营预算） 9 资金预算
9 控制付款
9 周资金计划
预算特点
宏观控制 关注结果（目 标） 年度考核
业财融合环境下的全面预算管理体系建构
业财融合环境下的全面预算管理体系建构随着全球经济的快速发展，企业业务的规模和复杂度不断提高，为了有效地掌握企业的财务情况和实现全面预算管理，有必要建立一个完善的业财融合的预算管理体系。
一、预算的定义和意义预算是对企业未来一定时间内预期经营活动的收入、支出、成本和利润等财务指标做出规划性安排的一种方法。
预算不仅可以帮助企业建立有效的内部控制和管理机制，降低经营风险，而且还可以帮助企业进行战略规划、资源配置和业务优化等方面的决策。
在业财融合的环境下，企业需要建立一个全面的预算管理体系，实现业务和财务的有机融合。
该体系包括以下几个方面：1.业务规划预算：根据企业战略和业务目标制定预算计划，包括销售预算、生产预算、采购预算等。
2.成本管理预算：通过全面规划和控制企业的成本结构和管理过程，优化成本效益和提升企业的绩效水平。
3.资金管理预算：制定资金使用计划和融资计划，建立资金监控机制，降低企业的财务风险。
4.经营绩效预算：对企业的业务绩效进行评估和预测，建立绩效管理指标和激励机制，提高员工业务素质和团队协作能力。
5.税务管理预算：建立合理的税务筹划计划，降低税费支出，提高企业的盈利水平。
6.预算执行监控：建立预算执行监控机制，及时发现和解决预算执行中的问题和风险。
三、建立全面预算管理体系的关键措施1.建立完善的组织结构和预算管理流程，明确预算编制、审核、执行和监控的职责和流程。
2.制定科学的预算编制指南和操作手册，确保预算编制的透明和准确性。
3.建立预算信息系统，实现预算管理的信息化和自动化，提高预算管理的效率和准确性。
4.建立绩效管理体系，把绩效指标与预算管理相结合，建立目标管理机制，促进企业持续创新和发展。
四、总结全面预算管理是企业管理的重要组成部分，能够帮助企业建立完善的财务管理体系，优化成本结构，提高经营绩效和企业盈利水平。
在建立全面预算管理体系的过程中，需要采取科学的管理措施和制度机制，不断优化预算管理流程和信息化水平，提升企业的预算管理效率和准确性。
SAP全面预算方案
SAP全面预算方案1. 引言在当今竞争激烈的商业环境中，预算管理对于企业的发展至关重要。
有一个全面的预算方案是为了支持企业在财务、人力资源和运营等方面的决策制定。
SAP（Systems, Applications and Products in Data Processing）是一家全球领先的企业软件解决方案提供商，其全面预算方案帮助企业实现高效的预算管理。
本文将介绍SAP全面预算方案的概述、功能和优势。
2. 概述SAP全面预算方案是一个综合的财务预算管理解决方案，它集成了SAP的财务、人力资源和运营模块，帮助企业实现全面的预算管理。
该方案提供了一个集中的预算平台，使得企业能够更好地规划、预测和控制自己的财务资源。
SAP全面预算方案的核心特性包括预算制定、预算执行、预算监控和预算分析。
它还提供了实时的财务数据和报告，帮助企业更好地掌握财务状况，并及时做出调整。
3. 功能SAP全面预算方案提供了一系列功能，以支持企业在预算管理方面的需求。
3.1 预算制定该方案提供了一个易于使用的预算制定工具，使得企业能够制定和管理预算。
预算制定工具可以帮助企业制定预算指标、设定预算周期和分配预算资源。
3.2 预算执行SAP全面预算方案提供了预算执行工具，用于跟踪和记录实际预算执行情况。
这些工具可以帮助企业监控预算执行情况，并及时做出调整。
3.3 预算监控该方案还提供了预算监控工具，用于跟踪和监控预算执行的实时数据。
这些工具可以帮助企业及时发现和解决预算执行中的问题。
3.4 预算分析SAP全面预算方案提供了一系列预算分析工具，用于分析和比较不同预算方案之间的差异。
这些工具可以帮助企业优化预算决策，并提供数据支持。
3.5 财务数据和报告该方案还提供了实时的财务数据和报告，帮助企业更好地掌握财务状况。
这些数据和报告还可以与其他SAP模块集成，支持全面的财务管理。
4. 优势SAP全面预算方案的使用带来了许多优势，对企业的预算管理有着积极的影响。
全面预算管理体系构建——TB集团典型案例分享(下)v
目录123互动讨论TB 集团全面预算管理体系构建过程（下）项目实施后的成果及启示ContentsTB集团预算组织体系董事会预算管理委员会预算管理部预算责任中心批准预算目标审议预算目标测算预算目标下达预算目标分解预算目标预算准备工作编制预算草案初步审查主管领导审议批准预算质询审议预算修改草案汇总平衡下达预算下达预算执行预算2.外部环境分析3.行业/市场竞争分析4.SWOT 分析客户满意程度风险评估6.理想及使命确定特定战略1.内部因素分析全球最佳借鉴诊断战略形成7.公司总战略8.事业部战略9.职能战略TB 集团战略管理体系主要成功因素5.战略定位TB集团经营计划体系编制经营计划注意要点经营目标：关键指标，与阶段战略目标相结合策略：指主要经营策略，以及预计存在的主要问题、困难及解决办法工作计划：要分项编制详细计划资源需求：指人力、财力、技术需要的资源及其分配计划与全面预算经营决策分析生产销售采购投资成本费用HR损益资产负债现金订货会滚动预测损益预测现金流预测预算控制费用类控制项目类控制资金关控制实现方式标准报表管理驾驶舱定制报表……母本战略承接长期目标年度目标目标分解年度月度周度数据集成战略承接：根据中长期战略规划，确定下一年的战略举措；根据战略举措调整的预期确定下一年的经营目标。
预算编制：以“产品”为主线，贯通销售预算、生产预算、采购预算及成本预算主逻辑，实现销售预算、生产预算、采购预算及成本预算一体化。
构建按管理组织架构和法人组织架构两套相容的预算编制体系滚动预测：基于鞋服行业产品季的业务运作模式建立以订货会滚动为主的预测。
以订单为源头，进一步衔接产销及供应链管理，对订货会之后的特步的销售、生产、库存、采购等级业务运作进行预测。
建立集团全面预算分析系统（包括战略、HR 、财务、库存、生产、供应、商品等系统），为领导决策服务TB 集团全面预算编制体系销售部门财务系统运营中心成本管理部生产部刀模车间高频部物业管理部集行政部业务人资/人资与公共关系中心信息管理中心开发与技术中心费用使用部门战略目标年度目标年度预算开始销售历史数据订货会预算月销售量/销售收入/回款预算/直营/海外生产预排预算辅助车间生产成本预算生产成本预算产品生产成本预算材料进销存预算销售量/销售收入/回款(内部销售）预付账款/ 应付帐款预算税费预算费用目标制定物业费用预算行政部费用预算人资费用预算信息中心费用预算研发费用预算销售费用预算财务报表预算（八大报表）其他收支营业外收支其他应收其他应付部门费用（非归口部门）预算TB集团预算编制流程图TB集团年度预算编制内容企业战略年度目标销售预算量、价、款、费、利加工费预算全面预算管理全生命周期计划-执行-监控优化体系12.下发执行10.预算委员会初批8.二编7.一审2.制定年度经营计划（接收）4.发布预算主要指标框架5.董事会(总裁)批复1.发布生意目标（接收）11.董事会(总裁)批复3.制定预算编制政策13.预算执行与调整9.二审6.动员会议/一编组织召开预算编制动员会议，下发预算框架,进行预算一稿编制预算框架上报董事会(总裁)批复预算办公室参考编制政策进行测算并发布预算主要指标框架预算管理办公室进行汇审，并向各中心反馈修正意见各中心根据一审修改意见，进行预算办公室再次进行汇审上报预算管理委员会审核并初批上报董事会(总裁)正式批准组织签订预算责任书，并下达执行✓按月度反馈各中心预算执行情况✓按季度/年度分析预算执行情况✓每年8月进行预算调整预算委员会组织各中心研究制定预算政策并提交到预算办公室战略与发展管理中心组织各中心制定年度经营计划战略与发展管理中心发布年度生意目标TB 集团全面预算管理闭环系统TB集团管理驾驶舱TB 绩效管理体系Notice ：经营检讨是工作程序和工作方法，可以引导，但是无法固化，是管理者管理 目标体系KPI 指标体系 绩效考核制度 经营检讨（★）薪酬与激励制度 人力资源管理制度绩效改进循环战略规划经营计划与预算绩效监控绩效考核考核结果用于分配和激励总裁利润市场占有率年度重点发展计划达成率财务总监高级副总裁副总裁（行政）收入、成本、利润公司预算控制综合税率资金供给保障内部满意副总裁（营运）收入、成本、利润市场份额业务预算执行客户服务内部满意流程制度完善制度实施监控内部满意率总裁办经理行政部经理财务部经理营销中心主任生产作业中心主任信息技术部经理市场份额销售收入、销售利润业务计划执行率信息工作达成部门费用预算执行率客户满意内部满意生产均衡\采购成本交货期准确供应商评审质量合格\安全生产设备完好、利用相关预算执行内部满意系统规划完成率电脑维护工作部门费用预算执行率内部满意率部门费用预算执行率公司安全管理公司车辆安全管理总务满意度内部满意率资金供给满足度融资成本财务制度执行部门费用预算执行率内部满意率收入、成本、利润相关预算控制人力资源计划控制安全总务满意度内部满意收入、成本、利润研发计划预算控制内部满意会计部经理会计核算及时准确会计制度执行综合税率部门预算执行内部满意人力资源部经理培训计划完成率人员流动率部门费用预算执行率内部满意率技术中心主任技术、产品研发规范技术、产品标准技术、产品研发计划进度的控制研发预算的控制内部满意TB 集团全面预算KPI 目标分解TB 集团2012年业绩合同•受约人姓名：•职位：营销高级副总裁•合同有效期：2012年1月1日至12月31日•发约人姓名：•职位：总裁•签署日期：__________________受约人签名：____________发约人签名：____________•XXXX •XXXX•次•%•0%•0%•提交述职报告•销售队伍建设•管理指标•XXXXXX •XXXXXX •XXXX •万元•万元•次•30%•5%•5%•新市场开发•销售费用•应收款周转率•经营指标•XXXXXXX•万元•60%•销售收入•财务指标•2008年合同目标•单位•权重•关键业绩指标（KPI ）•主要业绩审核方面目录123互动讨论TB 集团全面预算管理体系构建过程（下）项目实施后的成果及启示ContentsTB 集团是一家集鞋服配研发、供应、制造、销售、物流为一体的体育运动品牌上市公司。
新时期制造业全面预算管理的建设
新时期制造业全面预算管理的建设随着我国制造业的快速发展，全面预算管理已成为制造企业发展的助推器。
如何建设新时期的制造业全面预算管理，成为了制造企业亟待解决的问题。
一、全面预算管理的核心理念全面预算管理的核心理念，是在保持财务稳健的基础上，以“成本控制、风险防范、效益优化”为导向，实施全方位的预算管理，力求降低生产成本、提高企业效益。
在这个过程中，必须注重市场营销等其他方面的管理，并强化成本预算、费用控制等管理，以达到全面控制制造企业成本，提高企业盈利。
全面预算管理必须重点关注几个方面，以确保实施全面预算管理的顺利进行。
其中，一是注重前期评估，进行准确的资产、财务、预算等方面的评估，以确保预算管理的详细化、准确化。
二是要注重成本预算，要将产品的生产过程细分到每一个环节，实行成本控制。
三是注重风险控制，态度从速度提高质量、防范风险为导向，确保生产过程中稳定有序。
四是注重效益最大化，效益评估要涉及从资产、财务、预算等多方面考虑，持续关注企业盈利状况。
新时期的制造业全面预算管理的建设方案，应该包括以下几点：第一，树立全面预算管理的理念，提高全体员工的认识和理解，确保全员参与预算管理。
第二，注重制定科学可行的预算计划，预算策划要统筹全局，深入研究各类数据，更加精准高效地制订详细计划。
第三，强化成本预算和费用控制。
详细分析不同产品成本构成的不同，进行资金分配和成本核算，最终实现资产管理的最优化。
第四，强化财务管理。
深入研究会计政策等管理规定，了解财务数据的计算处理，确保数据准确无误。
第五，加强市场营销管理。
结合市场需求变化，深度评估终端获客价值，持续跟进消费者反馈，确保营销地位优化。
四、结语全面预算管理是企业管理的基础性、全局性工程，帮助企业高效、稳健、持续成长。
因此，制造企业应该注重全面预算管理的建设，以更加科学严谨的管理思路，推动中国制造大业不断向前发展。
全面预算管理 总结
全面预算管理总结摘要：一、全面预算管理的概念与重要性二、全面预算管理的过程与方法三、全面预算管理的实施策略与挑战四、提升全面预算管理效果的建议正文：全面预算管理是一种涵盖企业所有业务领域的预算编制、执行和监控过程，旨在实现企业战略目标和资源优化配置。
在过去的几年里，全面预算管理在我国企业中得到了广泛应用，并取得了显著的成果。
本文将从全面预算管理的概念、过程、实施策略、挑战及提升效果等方面进行总结。
一、全面预算管理的概念与重要性全面预算管理是一种以企业战略为导向，通过预算编制、执行和监控，实现企业资源合理配置、运营效率提升和业绩改善的管理方法。
它具有以下特点：全面性、目标导向、系统性强、动态调整和权责明确。
全面预算管理对企业的重要性表现在以下几个方面：1.促进企业战略落地：全面预算管理将企业战略目标分解为具体的可操作指标，引导各部门协同推进战略实施。
2.提高资源配置效率：全面预算管理有助于企业内部各部门之间的资源分配与协调，确保资源优先投入到关键业务领域。
3.加强内部控制：全面预算管理强调对预算执行过程的监控，有助于企业及时发现潜在风险，提高内部控制水平。
4.提升经营业绩：通过全面预算管理，企业可以对实际业绩与预算目标的差异进行分析，找出问题并提出改进措施，从而提升经营业绩。
二、全面预算管理的过程与方法全面预算管理过程包括预算编制、执行、监控和调整四个阶段。
具体方法包括以下几点：1.预算编制：根据企业战略目标和业务需求，制定年度预算方案，包括收入、支出、资产、负债等方面。
2.预算执行：将预算指标分解到各部门和岗位，明确责任，确保预算目标的实现。
3.预算监控：对预算执行过程进行实时监控，分析预算差异，评估各部门绩效。
4.预算调整：根据预算执行情况和实际需求，对预算进行适时调整，确保预算目标的实现。
三、全面预算管理的实施策略与挑战1.实施策略：（1）建立完善的预算管理体系：包括预算组织、制度、流程和信息系统等方面。
基于全面预算管理构建企业财务内控体系
基于全面预算管理构建企业财务内控体系【摘要】全面预算管理对于企业财务内控体系的重要性不言而喻。
建立全面预算管理体系可以有效规范企业财务活动，提高资源利用效率。
构建财务内控框架和制定预算控制措施可以有效防范财务风险，确保企业财务稳健运行。
完善预算监控机制和加强内部审计则可以及时发现和纠正财务问题，保障企业资金安全。
全面预算管理是企业财务内控体系的基石，而建立健全的内控体系对于企业风险管理和长期发展至关重要。
企业应该重视全面预算管理，不断完善内控机制，以促进企业持续健康发展。
【关键词】全面预算管理、企业财务内控体系、预算管理体系、财务内控框架、预算控制措施、预算监控机制、内部审计、风险管理、长期发展。
1. 引言1.1 为什么需要基于全面预算管理构建企业财务内控体系当前，随着市场竞争日益激烈和商业环境的不确定性增加，企业面临着更加复杂严峻的财务风险和管理挑战。
在这样的背景下，基于全面预算管理构建企业财务内控体系变得日益重要和必要。
为什么需要基于全面预算管理构建企业财务内控体系？全面预算管理可以帮助企业有效规划和监控财务资源的使用，确保经营活动按照计划进行，提高企业的运营效率和绩效表现。
全面预算管理可以促使企业各部门和岗位之间形成协同合作的机制，加强沟通和信息共享，降低内部冲突和管理漏洞的风险。
全面预算管理还可以帮助企业更好地应对外部环境的变化和市场竞争的挑战，及时调整经营策略和预算计划，提高企业的灵活性和应变能力。
基于全面预算管理构建企业财务内控体系既是企业管理的必然选择，也是企业长期发展的重要保障。
1.2 全面预算管理在企业财务内控中的重要性全面预算管理是企业财务内控的重要组成部分，它通过对企业财务活动进行全面预算规划和控制，有效管理企业资源的使用，提高企业财务的透明度和稳定性。
在当今竞争激烈的市场环境下，企业面临着各种内外部风险和挑战，而全面预算管理能够帮助企业及时发现和预防潜在的财务风险，保障企业的财务安全。
业财融合环境下的全面预算管理体系建构
业财融合环境下的全面预算管理体系建构在当前经济环境下，业财融合已经成为企业转型升级和增强竞争力的关键因素之一。
由此，建构全面预算管理体系，成为企业实现业财一体化的重要手段。
因此，本文将探讨业财融合环境下的全面预算管理体系建构。
一、全面预算管理体系的概念全面预算管理体系是指企业在预算编制、预算执行、预算监控等环节中，并结合市场环境、行业发展趋势、政策规定、财务状况等因素，建立科学、合理、优化的全面预算管理机制。
全面预算管理体系包括计划编制、执行控制、监控分析、核算考核、预警风险等各项管理内容，目的是确保预算的准确性、合理性及可行性。
（一）确定预算编制目标和原则在建构全面预算管理体系时，首先需明确预算编制的目标和原则。
预算编制目标应当根据企业规模、经济情况、行业特征等多个方面综合考虑，并建立合理的指标体系。
预算编制原则应当与企业经营理念、管理方法等相契合，同时注意遵循会计原则和财务制度规定。
（二）建立预算编制流程全面预算管理体系建构中，预算编制流程的设置，意味着对预算编制全面性的保障。
建立预算编制流程，应当结合实际业务，明确各职责部门和参与人员，合理设计各环节程序和详细工作流程，并注重制度、程序的规范性和防范性。
（三）加强预算管理工具建设在全面预算管理体系建构中，预算管理工具建设是至关重要的。
预算管理工具包括预算编制软件、预算执行系统、预算分析工具等多种形式。
企业应当根据预算管理需求，选择合适的预算管理工具，以提高预算编制和执行的效率，并加强对预算的掌控能力。
（四）建立全面预算监控体系全面预算监控体系包括整体预算监控、部门预算监控和项目预算监控等，其中整体预算监控占据重要地位。
建立全面预算监控体系，应当结合企业实际情况和需求，合理设计预算监控指标和预算监控流程，并采取适当的预警机制，提升预算监控的效果。
全面预算考核体系是全面预算管理体系的重要组成部分，它从经济效益、财务状况、市场发展等多个维度为企业提供全面的评价标准。
全面预算管理在我国的应用与发展
全面预算管理作为一种现代化的企业管理模式，已成为许多发达国家成功企业多年积累的经验之一，是许多特大型、大型企业高层决策与管理的核心内容，对加强现代企业管理具有十分重要的现实意义。
而如何组织与实施企业全面预算管理又是其中的核心内容。
本文查询与检索国内外有关绩效评价、全面预算控制方法等方面的相关文献。
运用归纳，统计分析与逻辑推理等方法。
本文首先对全面预算进行概述，论述了全面预算管理的定义，产生背景，并重点介绍了全面预算管理对企业生产经营的积极意义和重要作用；其次是对预算管理工作的组织问题进行了探讨。
具体包括预算管理工作组织机构的介绍，全面预算编制的基本流程和预算体系，以及对弹性预算、零基预算、滚动预算等常用全面预算编制方法优缺点的具体分析与评述；第三，从全面预算管理的实施角度出发，对其具体实施方法与实施过程进行论述，并对全面预算实施的技术路线和框架，实施过程中的配合要求、报表管理、跟踪分析和调整、差异分析等问题进行了具体阐述。
基于上述分析，最后提出了以下有关全面预算管理组织与实施方法的政策建议：在全企业强化预算意识；注重发挥全面预算管理与企业整体战略的协同效应；建立预算的全员参与机制；建立严格而完善的预算执行与控制体系。
本文的研究对潜在和正在实施全面预算管理的企业的实施工作必将产生积极的指导作用。
关键词：企业；全面预算；管理；控制Abstract As a modern enterprise management model comprehensive budget management hasbecome one of experiences of many successful enterprises in developing countries and it isthe core content in the high-level decision-making and management in large enterprises it hasvery important meaning in enforcing modern enterprise management and how to organizeand implement is the core content of that. This paper inquiries relevant literature home and abroad about performance evaluationand full budget control using methods such as the induction statistical analysis and logicalmethods. Firstly this paper outlines the comprehensive budget and then discusses the definitionthe background of budget management and mainly focuses on the important meaning andpositive role of full budget in the production process Secondly it introduces the organizationof comprehensive budget management which specifically includes the introduction of theorganization departments of comprehensive budget comprehensive budget’s basic budgetingprocesses and budgeting systems as well as specifically analysis of disadvantages andadvantages of comprehensive budget preparing methods such as flexible budget zero-basebudget rolling budget. Thirdly from the side of the implementation of comprehensive budgetmanagement we discuss the methods and process of the implementations relate requirementsstatements management tracking analysis and adjustment difference analysis in process ofimplementation. Finally we put forwards some relevant policies and proposals for the organization andimplementation methods of full budget management；It focuses on the common influence ofcomprehensive budget management and the overall strategic synergies it also focuses on theestablishment of full participation and a strict and complete implementation of the budget andcontrol system. This study has pos itive directing meaning in the enterprises’ implementations of potentialand present comprehensive budget management.Key words: Enterprise The budget management Control 目录 1 绪论......................................................................................................................................1 1.1 选题目的和意义................................................... 1 1.2 国内外文献综述................................................... 1 1.3 研究内容......................................................... 22 全面预算概述......................................................................................................................2 2.1 全面预算定义与解释............................................... 2 2.2 全面预算产生背景................................................. 3 2.3 预算的作用....................................................... 3 2.4 全面预算的限制................................................... 53 预算管理工作的组织..........................................................................................................6 3.1 预算管理工作的组织机构........................................... 6 3.2 全面预算编制基本流程和体系.......................................7 3.3 常用全面预算编制方法............................................. 8 3.3.1 弹性预算........................................................................................................8 3.3.2 零基预算........................................................................................................9 3.3.3 滚动预算........................................................................................................94 全面预算管理的实施方法与过程....................................................................................10 4.1 全面预算管理的实施方法......................................................................................10 4.1.1 主要研究方法........................................................................................................... 10 4.1.2 技术路线和框架..........................................................................................10 4.2 全面预算管理的实施过程.......................................... 11 4.2.1 全面预算实施的配合要求.......................................................................... 11 4.2.2 全面预算实施报表的管理..........................................................................13 4.2.3 预算跟踪分析和调整..................................................................................13 4.2.4 差异分析......................................................................................................145 结论....................................................................................................................................16参考文献..................................................................................................................................19致谢........................................................................................................................................20 1 绪论1.1 选题目的和意义随着市场经济体制改革不断深入，特别是公司近几年技术装备水平迅速提高，生产规模不断扩大，传统的管理模式已经难以适应企业发展客观要求。
全面预算管理体系和实施61页PPT
职能部门或责任单位 3.根据需要调整或修订预算
负责人
4.分析研究预算执行的业绩报告，制定控制政策和奖惩制度
5.仲裁有关预算冲突
CFO（财务总监）
组织并协调预算编制工作，报告预算执行情况。
财务部门 其他职能部门
财务经理或财务主管、 在预算委员会和财务总监领导下，负责具体全面预算管理的
预算管理人员
实施，测算预算目标，初审、汇总和平衡预算草案，控制、 考核、分析各部门预算执行情况，提出修订预算建议，协调
并处理预算管理中的问题。
职能部门负责人及预 编制、上报本部门预算，控制、考核和分析本部门预算执行
算管理人员
情况。
作业单位
业务部门、车间班组 提供预算编制的基础数据，参与预算编制草案，控制、考核
负责人及有关人员
和分析本单位预算执行情况。
全面预算管理培训
第九页，编辑于星期一：二十一点 二十七分。
温州中环正源水务有限公司-预算编制
什么是预算？
预算是企业 经营活动的数量 计划，它确定企业 在预算期内为实 现目标所需的资源 和应进行的活动。
1. 什 么 叫 预 算 ？
目标
预算管 理
风险
资源
外部编辑于星期一：二十一点 二十七分。
温州中环正源水务有限公司-预算编制
3
预算的本质特征
•它预测了企业的盈利潜力；
返回利润表
全面预算管理培训
返回目录
第二十页，编辑于星期一：二十一点 二十七分。
温州中环正源水务有限公司-预算编制
管理费用预算表
序号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 …
项目 职工薪酬 保险费 折旧费 无形资产摊销 长期待摊费用 修理费 业务招待费 差旅费 办公费 税金 绿化费 聘请中介机构费 董事会费 党团活动费 警卫费 电话费 研究与开发费 其他
制造企业实施全面预算管理的相关条件
制造企业实施全面预算管理的相关条件一、推行全面预算管理的前期准备(一)北兴特钢成立预算工作推进小组，成员主要包括公司总经理、副总经理以及财务部、企管部等部门经理、财务部主管会计，主要负责联络、内部协调、预算表格的设计、编制及审核等工作；负责预算总体方案的设计、预算编制指导以及必要的培训等工作。
(二)实施必要的预算管理培训，强化公司预算管理意识，将预算管理作为公司运作和管理的主线，对预算内的经营活动完全授权，对预算外的经营活动严格审批。
(三)明确公司的长期发展战略和业务定位以此确定公司预算目标。
二、实施全面预算管理的条件(一)领导重视全面预算管理不单是一种管理方法和管理制度，更是一种管理思想与管理意识，实行全面预算管理，公司领导必须高度重视，向员工贯彻全面预算管理的思想和意识，带头遵守有关的预算管理制度，使全面预算管理的思想深入人心。
(二)全员参与全面预算管理要求横管到边、纵管到底，全程覆盖、全员参与，预算的编制、下达、记录、考核等都不仅仅是财务部门的工作，而要求公司全部员工共同参与。
(三)健全内部管理制度规范财务管理基础，包括完备准确的业务原始发生记录；高效的内部会计信息支持系统和传递系统；灵敏的会计反馈系统；完善的财务会计信息分析系统等。
同时建立健全公司内部管理制度，建立涵盖业务、财务等多层次的管理制度体系。
(四)完善管理信息系统推行全面预算管理需要及时准确的收集和处理大量的信息，这种信息支持已大大超出了常规财务会计信息的范畴：不仅要求财务信息，而且要求非财务信息；不仅要求反馈信息，而且要求前瞻信息；不仅要求企业整体信息，而且要求分部信息；不仅要求企业内部信息，而且要求企业外部信息。
成功的预算要求经由技术分析的数据具有正确性和相当的精确性，否则它是不会被接受和实施的。
显然，旧的手工信息处理和机械信息处理已经难以适应全面预算管理的客观要求，全面预算管理需要有先进科学的内部信息系统以保障预算管理的可行性和科学性。
基于业财融合的全面预算管理优化
基于业财融合的全面预算管理优化引言全面预算管理是以全面预算为手段对企业内部各部门的各种活动进行规划，并对财务资源和非财务资源进行配置、控制和考核，以便有效地组织和协调企业经营活动，实现战略目标。
但是预算管理中存在无法实现战略目标与部门目标的有效衔接、预算编制与业务联系不紧密、预算松弛、执行监控不到位、考核评价不到位等问题，无法应对快速变化的外部环境和企业自身发展需求。
企业需要通过不断完善优化，逐步实施基于业财融合的全面预算管理，促进企业战略目标的实现。
企业在全面预算管理优化过程中，采用业财融合的方式，打通“战略规划、预算计划、过程监控、动态调整、评价考核”的管理壁垒。
通过设置差异化的预算管理指标，将年度战略目标及管控重点融入指标，并层层分解落到企业所有部门，使企业经营目标及压力传递为部门目标和个人目标；以企业及部门工作计划为依据科学评估配置资源，促进业务部门提升管理；以月度资金计划为手段统筹资金，有效缓解资金压力；以季度考核评价为方式加强过程管控，通过对接平衡计分卡财务维度，实现部门和领导绩效与关键预算指标完成率的强关联性，形成约束及激励机制，有效解决了将企业经营目标及压力转化为部门和职工主动承担职责的行动力的关键问题，督促各部门完成预算指标，从而在一定程度上推动企业整体战略目标的实现。
一、构建全面预算管理实施基础，提供有力支持保障（一）转变思维方式，提高领导重视程度企业以顶层支撑为支柱，自上而下全面推进，聚焦价值创造。
通过推动企业领导转变思想提高认识，促进企业领导参与全面预算管理的顶层设计工作，企业形成预算管理工作贯彻落实的重要推动力。
通过企业管理者参与预算管理相关会议、调研走访、宣传培训等方式，提高全员对预算工作的认知，普及预算管理理念，调研沟通问题，促进业务与财务的紧密融合，同时把企业的战略目标及经营理念传递到各部门，推动全面预算管理做深做实。
（二）转变组织方式，提高部门联动效能1.建立全面预算管理三级组织机构，形成有效分工协作企业应当建立“决策层——管理层——执行层”三级全面预算管理组织机构，预算管理的决策层是由企业最高管理层组成的全面预算管理委员会；预算的管理层是由企业的财务部门及主要业务部门（如市场部、发展规划部、科研生产部、人力资源部等）的第一责任人组成的全面预算管理办公室，促使业务部门的第一责任人转变思想，形成带动效应，并把财务部作为全面预算管理的日常办事机构，负责预算管理的组织工作；预算管理的执行层是企业的各部门，是预算管理的对象和主体。
如何建设信息化的全面预算管理体系
如何建设信息化的全面预算管理体系内容摘要：[摘要]本文对企业在实施BRP项目时，构建在ERP 系统平台上的信息化的全面预算管理体系的必要性、目标、条件、原则、规划设计等进行了探讨。
[摘要]本文对企业在实施BRP项目时，构建在ERP系统平台上的信息化的全面预算管理体系的必要性、目标、条件、原则、规划设计等进行了探讨。
[关键词]全面预算管理；BRP；企业信息化在用信息技术支持企业管理时，最重要是要选择一种先进的管理思想和方法。
因为，先进的管理理论与先进的管理手段相结合才能产生出巨大的管理效益。
考察西方企业发展所走过的历程会发现，企业管理会计系统的设计与利用，对降低企业组织成本起着至关重要的作用，而全面预算管理则是这一系统设计的核心。
企业全面预算管理是在企业战略目标的指引下，通过预算编制、执行、控制、考评与激励等一系列活动，全面提高企业管理水平和经营效率，实现企业价值最大化的一种管理方法。
而信息化的全面预算管理体系则是指在ERP系统平台上构建的企业全面预算管理子系统以及相应的组织机构和管理制度等，它和以前的企业预算管理体系相比有着新的显著的特点和不同。
1．我国许多企业当中，全面预算管理体系作用的缺失在我国企业当中能够充分发挥全面预算管理体系作用的企业并不多见，在实际工作中企业预算管理水平低下常表现为：(1)缺乏全面预算管理的组织机构，以及体制不健全：许多企业没有专门和机构人员规划、制定、实施、控制企业的全面预算管理。
(2)预算管理的覆盖范围还不全面：如企业中有的项目投资就没有编预算，仅凭简单的估算就确定投资金额，缺乏科学合理的投资预算方案。
(3)预算考核工作做的不全面：如有的企业收入预算和项目投资预算，都没有进行预算考核。
(4)预算考核不严格：即使在有预算考核的项目中普遍也存在不严格，不精确的情况，考核过程中人为干扰考核的情况时有发生，最终使许多考核工作流于形式。
(5)预算指标制定的准确性有时难以保证：企业制定预算指标时，往往依据的是历史的数据和资料，由于企业的情况是经常变化的，而且历史的数据和资料本身的科学性，合理性和准确性也难以保证，这导致预算指标制定不准，而对新的项目的预算指标，又人为主观臆断的成分较多，这也会使预算指标不准。
合资企业全面预算管理的痛点和改进方案
合资企业全面预算管理的痛点和改进方案作者：陈航宇来源：《南北桥》2024年第14期［摘要］合资企业加强全面预算管理，有利于科学配置资源、防范财务风险、增强核心竞争力，要求全员树立先进的思想观念，着手采取一系列的措施和方法，真正将全面预算管理贯彻到位，发挥预算监督、控制等效用，帮助合资企业稳定、健康地发展。
基于此，本文主要阐述合资企业全面预算管理的作用，积极分析全面预算管理中的不足和问题，具体表现在全面预算编制不科学、全面预算执行刚性不足、全面预算缺少先进技术支持等方面，深究各类问题形成原因，从多维度提出改进策略和方法，主要包含提升全面预算编制水平、增强全面预算执行刚性、注重全面预算管理信息化建设等，逐步提升自身综合治理水平，适应复杂、多变的环境。
［关键词］合资企业；全面预算管理；痛点；改进方案［中图分类号］F81 文献标志码：A全面预算管理主要是以企业战略规划为基本导向，通过全面预算编制、执行和控制等活动，切实提升企业管理水平和经营效率，实现价值最大化。
随着当前经济高速发展，合资企业数量逐步增多，且内部经营规模不断扩大，越来越多的合资企业开始重视全面预算管理，着手采取有效的策略和方法，真正将全面预算管理落实，以达成企业长短期目标。
在瞬息万变的市场环境下，如何优化配置合资企业内部资源，提高企业核心竞争力是关键，需要着重做好全面预算管理，以达成该目标。
1 全面预算管理基本概述全面预算主要是指在预测与决策的基础上，依照企业既定的经营程序和目标，规划与反映企业未来实际销售、生产、成本等各方面的活动，能够对企业特定计划期内所有的经营活动进行有计划、有组织、有步骤的组织和协调，最终以货币为核心计量单位，采取多个财务报表呈现内部资源实际配置状况。
全面预算管理主要涵盖业务预算、资本预算、财务预算等，具有全员性、平衡性、战略性等基本特征，其在企业实际管理中的应用包含确定战略目标、为绩效考核提供标准、降本增效等。
2 合资企业全面预算管理的重要性分析合资企业相较于一般企业来说，受国内外环境影响较为显著，必须充分考虑自身实际运营状况，洞察市场发展趋势，着手采取一系列的措施和方法，提升应对和防范风险的水平。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
注：各业务品牌包括:全球通、津门通、时尚卡、新星卡、2008卡、新秀卡、全球通预付费、神州行、轻松
卡和其他(包括:套餐、校园卡、知音卡、公务卡)。
Page 4
收入预算（一）
主营业务收入
1.各品牌 移动业务
D.移动数据
1. 短消息 2. 信息点播 3. 手机银行 4. 秘书服务 5. 全球呼 6. WAP 7. GPRS 8. 其他
天津三星有限责任公司 全面预算管理体系实施项目
预算模型方案
目录 业务数据预测 财务报表预测
Page 2
业务数据预测
1. 收入预算 2. 成本预算 3. 工程投资预算
Page 3
收入预算（一）
主营业务收入
1.各品牌 移动业务
A.通话费
下标说明
K 高端个人用户 N 普通个人用户 G 集团用户 n 各品牌 m A/B/C类集团客户 t 通话费明细分类
竞争状况的预测进行调整后得出。
各月客户离网数 =各月离网数占年离网数比例×年离网用户数
Page 8
收入预算（五）
MOU
各品牌 MOU
A.集团客户 C.普通客户
B.高端用户
基于上年各月MOUNn （或MOUGn ）与各月用户数Nn （或MOUGn ）间的线 形关系，根据预测的下年月用户数估算下年每月MOUNn或MOUGn），并考 虑公司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行 估算。
B.缴费卡
=上年缴费卡预付费/上年移动业务收入×本年预测移动业务收入
2.数据业务 A.IP电话卡
=天津IP市场规模×中国移动IP市场占有率×天津移动占中国移动IP收入％
• 由于IP卡绝大多数采用代理商销售，代理商的提卡量在1年中呈平均分布， 所以，假设各月的IP卡预付费收入也呈平均分布。
Page 9
= 每户月平均收入n ×服务用户数n
• 除短消息以外的短信服务收入通过历史数据考虑发展 趋势和公司业务发展战略进行估算。
=每户月平均收入n ×服务用户数n 由于占移动数据收入比例很少，通过占移动数据收入的 比率计算，比率根据历史数据估算。
Page 5
收入预算（二）
主营业务收入 2.网间结算
A.网间互联 B.漫游结算
A.集团用户 B.个人高端用户
= 集团数m×集团平均客户数m ×各品牌用户数占用户总数百分比n
=(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n× 高端用户数百分比n • 高端用户指年MOU值大于一定分钟数的客户，高端用户数的百分比根据
历年数据，结合公司营销规划进行估算
C.个人普通用户 =(年用户数-集团用户数)×个人用户中各品牌百分比n×普通用户数百分比n
收入预算（五）
其他业务 收入预算
1.其他业务 收入
A.出售SIM卡
B.出售手机
C.其他
=( (月净增用户数n+月离网用户数n) × 系数+丢补卡数)×SIM卡售价
• 系数根据历史数据估算，考虑转出、转入、复机和代理商处的积压卡数 • 丢补卡数=用户数×比率。比率通过历史数据进行估算。ห้องสมุดไป่ตู้
=(用户数n× 比例)×手机平均价格
• 比例包含如下因素:通过购买手机入网和为使用新业务更换手机的用户占 相应品牌用户数的比重。其数值应考虑历史情况并结合将推出的营销政 策分析估算。
• 其他项目由于占其他业务收入比例很少，通过历史数据进行估算。
2.其他业务 支出
A.出售SIM卡成本
B.IDC C.固定IP业务 D.专线上网业务 E.其他
=非移动数据业务收入×比例
Page 6
收入预算（三）
主营业务收入
4.其他主营 业务收入
A.选号费 B.梦网手续费
C.异地充值收入
根据历史数据分析填列
1. 神州行 2. IP充值卡
=本年预测神州行预付费×上年异地充值收入占神 州行预付费比例
=IP卡话费预付费×上年异地充值收入占IP预付费的 比例
2.各品牌年 净增用户数
3.各品牌年 离网用户数
=年用户数n- 上年末用户数n
各月客户净增数
=各月净增数占年净增数比例n ×品牌年净增用户数n 各月净增数占年净增数比例根据上年各品牌的用户数
在各月间的分配情况考虑市场因素后确定。
=年离网率n×(年初用户数n ＋ 月用户总数n)/13
年离网率的预测方法：基于以前年度离网率的历史数据，估算变化趋势，结合对各品牌下年市场
= 通话费收入总额×比率 = 通话费收入总额×比率
3.非移动 数据业务
A. IP卡业务
1. IP话费 2. 沉淀收入 3. 网间互联 4. 漫游清算
= 前7个月IP卡预付费×90％/7
= 上年月预付费×10％ 用户通常在购卡后7个月内使用所购IP卡面值的90％ 另外10％为沉淀收入。
= IP卡话费收入×比率 •根据以往统计数据，估算IP卡网间结算收入占IP话费 收入的比率
Page 7
收入预算（四）
年用户总数
= 年初天津市移动用户数×（1＋移动用户年增长率）×目标市场份额 其中：移动用户年增长率的确定须考虑天津市场的历史增长情况和行业生命周期。如：成长期的用户增长率 较高，成熟期用户增长率趋缓。目标市场份额为中国移动计划在预算年度占天津市场移动用户的份额。
1.各品牌 年用户数
B.月租费 C.新业务
1. 基本通话费
2. 国内长途话费 • 普通长途 • IP长途
3. 国际长途话费 • 普通长途 • IP长途
4. 出访漫游
= MOUKn×资费t×月平均用户数量Kn = MOUNn×资费t ×月平均用户数量Nn = MOUGn ×资费t ×月平均用户数量Gn
= 月租费n×用户数量n
高端用户的MOUKn相对稳定，所以通过以前年度MOUKn的趋势，并考虑公 司的营销策略和新品牌推出对各品牌MOU的影响乘以调整系数后进行估算 。
预付费预算 1.移动业务 A.神州行充值卡
=上年预付费/上年神州行业务收入×本年预测神州行业务收入 各月预付费占年预付费比例根据上年各品牌预付费在各月间的分配情况考虑 客户使用特点后确定。
1. 主叫显示 2. 呼叫转移 3. 呼出限制
= 每户每月平均收入n ×服务用户数量n •其中，服务用户数n=用户数量n ×使用服务用户％(下 同) 。使用服务用户％依据历史数据的趋势，结合对市场发 展情况的预期来估算
• 除主叫显示以外的新业务收入通过历史数据考虑发展 趋势和公司业务发展战略进行估算。