对公业务尽职调查要点

对公客户尽职调查要点

一、基础信息调查

（一）国家企业信用信息公示系统

基本信息、股权结构、历史沿革、动产抵押信息

（二）天眼查

基本信息、股权结构、历史沿革、法律诉讼、法院公告、失信人、动产抵押信息、知识产权、关联企业

（三）被执行人、判决文书网查询

查询被执行及判决信息

（四）中登网查询

应收赃款、存货、机器设备是否转让、质押

（五）网络信息查询

搜索客户是否有正、负面消息

（六）同行了解

了解客户是否有正、负面消息

二、沟通调查

（一）企业经营模式了解

了解企业的经营模式，核心竞争力及关键业务关系，明确重点调查环节

（二）所在行业情况了解

了解行业景气程度，行业门槛及行业分工，判断企业未来发展趋势（三）企业沿革及未来规划

判断企业管理人经营水平、思路

（四）融资管理及资金使用计划

判断融资需求是否合理

（五）财务情况了解

为后续财务调查提供依据

（六）企业员工采访

公司经营情况，工资社保缴纳情况

三、资料审查

（一）基础证照

与公示信息对照，审查是否年检

（二）资质证书

与公示信息对照，审查是否年检

（三）章程

审查经营权限分配，历史沿革，股权变更记录

（四）验资报告

审查资本金到位情况

（五）企业及实际控制人征信

1、企业征信

（1）融资种类、金额、期限

（2）是否有逾期、关注或不良

（3）贷款规模变化（是否抽贷）

（4）关联企业

（5）对外担保

（6）查询记录

（7）被执行情况

2、实际控制人征信

（1）实际控制人学历、住址（判断房产情况）、婚姻情况

（2）个人贷款情况，是否逾期

（3）公积金、社保情况

（4）被执行情况

（5）查询记录

（六）银行流水

纸质版有银行查询章、电子版有业务明细

1、主要上下游货款，货款与描述业务规模是否相符（支出计借方、收入计贷方）

2、是否有其他未提及金融机构往来（隐形负债）

3、是否有其他无业务关系单位及个人大额转账（民间借贷）

4、工资发放、社保缴纳、纳税、水电费情况

（七）纳税申报表及纳税凭证

1、进项、销项金额

2、应纳税金额与纳税凭证对比

注意收取去年年底申报表（跨年不具有连续性），和纳税申报系统对比

（八）工资、社保、水电气、房租缴纳凭证

1、工资表：判断企业人数

2、社保：重点关注养老保险（2016最低基数3105，养老19%，医疗9%（1.5%大额），失业0.7%，工伤生育1%）

3、水电气、房租：判断经营稳定性及规模

（九）主要上下游合同

1、关注合同金额

2、关注结算条款

3、关注责任条款

4、关注合同期限

（十）购销发票、送货单

1、销项金额（及销货清单）及进项发票：判断规模及进销差价

2、送货单：与发票相佐证

（十一）资产凭证

1、购买合同、发票

2、房产证、车辆行驶证

四、现场调查

（一）三大系统

1、财务系统

（1）进入财务系统查看报表，与纸质报表对比，如有差异询问原因（2）查看科目余额表，了解具体科目明细

（3）查看科目明细账，并抽取财务凭证佐证

（4）翻看近1-3个月的财务凭证

2、纳税申报系统

（1）纳税申报主表查看，与纸质对比

（2）查看历史纳税记录

（3）查看纳税申报报表，与其他报表对比

3、开票系统

（1）查询近期开票总额

（2）查询近期开票明细，与纸质发票对比

（二）资产核查

1、固定资产

（1）房产证、购房合同、设备购买合同、发票等原始凭证查看

（2）评估报告查看（如有）

（3）房产、设备价值网上搜索

2、存货

根据存货明细账及单位货物价值盘存

3、应收账款

（1）查看询证函余额（如有）

（2）查看销售系统余额（如有）

（3）根据应收账款明细账抽查发货、回款凭证，佐证余额

（三）负债核查

1、对外融资情况

（1）征信负债

（2）不上征信负债判断（p2p，小贷，租赁，保理）：中登网、设备抵押登记、股权出质、流水印迹、财务凭证印迹、资金缺口

2、应付账款

（1）查看询证函余额（如有）

（2）查看销售系统余额（如有）

（3）根据应付账款明细账抽查收货、付款凭证，佐证余额

（四）收入核查

1、纳税收入

纳税申报表

2、流水收入核查

3、销售合同、发货记录

（五）成本核查

1、水电气、房租、物管费用凭证

2、工资、社保凭证

3、进货合同、发票

4、财务成本：贷款合同、利息支付凭证（六）盈亏平衡点计算

五、其他调查

1、实际控制人判断

2、高管社会荣誉、奖励信息、专利信息