第三章 单据(一)
国际结算第三章 课后练习和答案(中文)
第三章课后练习和答案（一）一、选择题（包括单选和多选）1、我们说票据的无因性是指（）。
A、出票人出票没有原因B、票据成立与否取决于出票的原因C、票据的付款是无条件的分析：正确答案应为C。
我们所指的票据的无因性是指汇票、支票的付款是无条件命令，本票的付款是无条件承诺。
2、本票分为一般本票和银行本票两种，一般本票指的是出票人为企业或个人，付期期限为（）的本票A.即期B.远期C.既可以是即期也可以是远期D.远期180天以内。
分析：正确答案应为C。
本票实际上就是付款人为出票人自身的特殊汇票，大多数国家没有专门的本票法，本票视同为汇票，因此本票的期限和汇票是一致的，本票可以是即期的，也可以是远期的。
（注意：由于不同国家的法律环境不同，因而不同的国家对票据的期限会有不同的规定）。
3、银行承兑汇票的出票人应为（）。
A、银行B、商业企业C、银行或商业企业分析：正确答案应为B。
银行承兑汇票就出票人而言属于商业汇票，为补充商业汇票流通性不足的缺陷，银行应出票人或其他人的请求对汇票予以承竞。
4、拒绝证书是持票人在提示票据遭到拒付或拒绝承兑后向公证机构申请办理的一种证明文件。
制作拒绝证书的主要目的是（）。
A.持票人可以合法地要求付款退货B.持票人可以合法地向前手行使追索权C.证明托收单据由持票人合法持有D.证明付款人的行为严重违背《合同法》中的有关规定分析：正确答案应为B。
票据持有人向付款人提示票据，遭到拒付或拒绝承兑时，必须作拒绝证书，其主要目的是合法地向前手行使追索权。
5、票据的善意持票人是指（），取得了一张表面完整、合格的、有效的持票人。
A、虽未付对价，但由别人无偿赠予B、善意地付了票据的全部对价C、无意中拾到，但找不到失主D、从他人手上低价购得分析：正确答案应为B。
票据的善意持票人就是指支付了票据的全部金额的持票人。
6、.以下何种背书属于空白背书（）。
A、Pay to the order of Henry BrownB、Pay to Henry Brown onlyC、William WhiteWilliam White William White分析：正确答案应为C。
第三章 海运业务单证及流程
无风家人无价样物资险用 商值品品金的私业的。，在运下是到未采单短的，货而到用。途情往物提，海海况往先单宜运 6
项目
性质与作用 可否买卖、抵押
收货人栏 可否转让
提货方式 格式
正本签发份数
第一节 海运单
海运单与提单的区别
提单/海运提单（B/L） ① 海上运输合同的证明
海 运 单 （SWB） ① 海上运输合同的证明
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第四节 海运业务流程
一、杂货班轮货运
货运安排
1、揽货 2、订舱 3、确定航次 货运任务
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第三节 电子提单
二、电子提单及其法律地位 电子提单的存在或实施主要有两个基础，其一
是当事人之间的合同约定，其二是立法。电子提单 的法律性质与这两个基础紧密相关。 （1）电子提单是合同法意义上的具有传统提单功 能的电子文件。 （2）电子提单是一般电子商务法意义上的具有传 统提单功能的电子文件。 （3）电子提单是海商法意义上的提单。 （4）电子提单是一种新型的海运单据和代表货物 的权利凭证。
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第二节 海运提单
二、提单的内容与条款
全式提单是相对于简式提单而言的，是指提单除 正面印就的提单格式所记载的事项，背面列有关于承运 人与托运人及收货人之间权利、义务等详细条款的提单。 由于条款繁多，所以又称“繁式提单”。在海运的实际 业务中大量使用的大都是这种全式提单。全式提单有正 面的印刷条款和背面的印刷条款。在提单的正面通常会 有确认条款、不知条款、承诺条款、签署条款。提单背 面的印刷条款主要有首要条款、定义条款、承运人责任 条款、承运人责任限制条款、承运人赔偿责任限制条款、 特定货物条款等。
② 货物收据
② 货物收据
③ 物权凭证
可以 可以是：不记名，记名，指示 ① 不记名提单：无须背书即可转让
经济法(第三章1票据法律制度)
一、单项选择题1.银行汇票的提示付款期限自出票日起() 。
[单选题] *A.6 个月B.2 个月C.1 个月(正确答案)D.10 日根据票据法律制度的规定，下列关于银行汇票的表述中，错误的是() 。
[单选题] *A.汇票的实际结算金额可以更改，需由原记载人签章证明(正确答案)B. 申请人或者收款人为单位的，银行不得为其签发现金银行汇票C.未填明实际结算金额和多余金额的银行汇票，银行不予受理D. 申请人缺少解讫通知要求退款的，出票银行应于银行汇票提示付款期满1 个月后办理某公司签发一张商业汇票。
根据《票据法》的规定，该公司的下列签章行为中，正确的是() 。
[单选题] *A.公司盖章B.公司法定代表人李某盖章C.公司法定代表人李某签名加盖章D.公司盖章加公司法定代表人李某盖章(正确答案)下列各项中，不符合《票据法》规定的是() 。
[单选题] *A.商业承兑汇票属于商业汇票B.商业承兑汇票的承兑人是银行以外的付款人C.银行承兑汇票属于商业汇票D.银行承兑汇票属于银行汇票(正确答案)下列各项中，不属于支票基本当事人的是() [单选题] *A. 出票人B.付款人C.收款人D.保证人(正确答案)年2 月1 日，乙公司因资金短缺而将甲公司于2022 年1 月1 日开具并承兑的一张付款期限为6 个月的纸质商业承兑汇票向丙开户银行进行贴现。
丙开户行后将该票据在丁银行处办理转贴现业务，而未对该笔业务进行保证增信。
票据到期后，丁银行未经甲公司付款确认即进行交易，但甲公司未支付款项。
假定不考虑其他因素，则下列表述中，不正确的是() 。
[单选题] *A.丙银行应向丁银行先行偿付B.乙公司应向丁银行先行偿付(正确答案)C.若票据在交易后又经甲公司付款确认，则应当由甲公司偿付D.若票据在交易后又经甲公司付款确认，但甲公司未支付款项，则应由丙银行先行偿付根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过的一定期限是() 。
第二篇第三章 海洋运输单据(海运提单和海运单)
五、提单格式 1、全式提单（long Form B／L） 2、简式提单（Short Form B／L） 六、提单使用的有效性 1、正本提单（Original B／L） ◆性质：凭1份提货，其余的作废，为防 止冒领，要求提供“全套”提单 2、副本提单（Copy B／L） ◆性质：仅供参考
七、船舶经营性质 1、班轮提单（Liner B／L） 2、租船提单 （Chapter Party B／L） ◆根据租船合同签发的一种提单,受租船合 同条款的约束 八、收费方式 1、运费预付提单（Freight Prepaid B／L） ◆ CIF、CFR 2、运费到付提单（Freight to Collect B／L） ◆ FOB
海洋货物运输单据
海运提单和海运单
海运提单 （Bill of Lading, B/L）
第一节 提单概述
一、含义： ◆用以证明海上货物运输合同和货物已由承 运人接管或装船，以及承运人据以保证交 付货物的单证
二、当事人与关系人
1、当事人：承运人与托运人 ◆承运人：利用提单保护本身的利益 ◆托运人：货物已为承运人收讫的收据 2、关系人：收货人、提单持有人、收货人 和货物所有人 ◆提单持有人可凭提单提取单上所列货物 3、除此之外还涉及进出口商、银行、保险 人和运输代理等
第四节 提单的内容及主要条款
（一）正面内容 1、必要记载事项 ◆法定记载事项 （1）内容 ◆货物品名、标志、包数或者件数、重量或 者体积，以及运输危险货物时对危险性质 的说明 ◆承运人的名称和主营业所
◆船舶名称（内陆签发的多式联运提单） ◆托运人的名称 ◆收货人的名称 ◆装货港和在装货港接收货物的日期 ◆卸货港 ◆多式联运提单增列接收货物地点和交付 货物地点（海运提单） ◆提单的签发日期、地点和份数 ◆运费的支付 ◆承运人或者其代表的签字
各类单据的管理规定(3篇)
第1篇第一章总则第一条为加强单位内部财务管理，规范各类单据的领用、使用、保管和销毁，确保会计信息真实、完整、准确，根据《中华人民共和国会计法》及国家有关财务会计制度的规定，制定本规定。
第二条本规定适用于单位内部各类单据的管理，包括但不限于采购单、销售单、报销单、付款单、收据、发票、合同、协议等。
第三条各类单据的管理应遵循以下原则：（一）合法性原则：各类单据的领用、使用、保管和销毁必须符合国家法律法规和财务会计制度的规定；（二）真实性原则：各类单据的内容必须真实反映经济业务，不得伪造、变造；（三）完整性原则：各类单据应完整记录经济业务的全过程，不得遗漏；（四）安全性原则：各类单据的保管应确保其安全，防止丢失、损毁和泄露；（五）及时性原则：各类单据的领用、使用、保管和销毁应按照规定的时限进行。
第二章单据的领用第四条单据的领用由单位财务部门负责管理，其他部门或个人需领用单据时，应向财务部门提出申请。
第五条领用单据时，申请人应填写《单据领用申请表》，并附上相关说明材料。
第六条财务部门收到《单据领用申请表》后，应对申请人的身份、用途、数量等进行审核，确认无误后，方可发放单据。
第七条单据领用后，申请人应妥善保管，不得擅自涂改、销毁或转借他人。
第三章单据的使用第八条单据的使用应遵循以下规定：（一）单据的使用应与实际发生的经济业务相符，不得虚开、虚报；（二）单据的填写应规范、完整，不得涂改、伪造；（三）单据的审批流程应符合单位内部规定，不得擅自变更；（四）单据的传递应迅速、准确，确保及时办理相关业务。
第九条单据的使用人应在单据上签名或盖章，以示确认。
第四章单据的保管第十条单据的保管由财务部门负责，其他部门或个人不得擅自保管单据。
第十一条单据的保管应按照以下要求进行：（一）单据应分类存放，并设立索引；（二）单据的存放地点应安全、干燥、防潮、防尘、防火；（三）单据的保管期限应按照国家档案管理规定执行；（四）单据的查阅、借阅应登记备案，并经财务部门负责人批准。
公司销售单据管理制度
第一章总则第一条为加强公司销售单据的管理，确保销售业务的真实性、合法性和准确性，提高工作效率，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司所有销售单据的管理，包括销售合同、销售订单、销售发票、退货单等。
第三条公司销售单据的管理应遵循以下原则：（一）合法合规：销售单据必须符合国家法律法规和公司内部规章制度；（二）真实准确：销售单据应真实反映销售业务情况，数据准确无误；（三）及时完整：销售单据应及时、完整地反映销售业务的全过程；（四）安全保密：销售单据涉及商业秘密，应妥善保管，防止泄露。
第二章销售单据的填写与审核第四条销售单据的填写应规范、完整，包括以下内容：（一）销售方和购买方的名称、地址、联系方式；（二）销售商品或服务的名称、规格、型号、数量、单价、总价；（三）销售日期、合同编号、订单编号；（四）付款方式、收货地址、收货人；（五）其他需要注明的事项。
第五条销售单据填写完成后，由销售人员签字确认，并经部门负责人审核。
第六条审核人员应认真审核销售单据，确保以下内容：（一）单据填写规范、完整；（二）商品或服务信息准确无误；（三）销售价格、数量、金额等计算正确；（四）合同、订单等相关文件齐全。
第三章销售单据的传递与归档第七条销售单据填写、审核无误后，应及时传递至财务部门进行核算。
第八条财务部门收到销售单据后，应进行以下工作：（一）核对销售单据与实际销售情况；（二）核算销售金额、税费等；（三）将销售单据录入财务系统。
第九条销售单据归档管理应遵循以下要求：（一）按时间顺序、合同编号等进行分类归档；（二）归档文件应完整、清洁、无破损；（三）归档文件应妥善保管，防止丢失、损坏或泄露。
第四章销售单据的查询与保管第十条公司应建立销售单据查询制度，方便相关人员查询销售业务信息。
第十一条销售单据的保管期限按照国家法律法规和公司内部规章制度执行。
第十二条销售单据的查询和保管应遵循以下要求：（一）查询人员应具备相应的权限；（二）查询时不得泄露商业秘密；（三）保管人员应定期检查销售单据的保管情况，确保安全。
国际货物运输第三章
2020/3/30
国际贸易实务讲义
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四、集装箱运输（Container Transport）
（一）集装箱运输的含义及种类
不同型号的集装箱一般折算成TEU计算。
（二）集装箱运输的优点 (三）集装箱运输的交接方式和交接地点
2020/3/30
国际贸易实务讲义
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五、国际多式联运和大陆桥运输
（一）国际多式联运（International Multimodal Transport)
2020/3/30
国际贸易实务讲义
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例题：
出口箱装货物共100箱，报价为每箱4000美元 FOB上海，基本费率为每运费吨26美元或1.5%， 以W/M or Ad Val 选择法计算，每箱体积为 1.4m × 1.3m × 1.1m,毛重为每箱2公吨，并加 收燃油附加费10%，货币贬值附加费20%，转 船附加费40%，求总运费。
练习题：我某公司出口箱装货物一批，报价
为CFR利物浦每箱35美元，英国商人要求改报 FOB价。该批货物的体积为45×40 ×25（厘 米），每箱毛重为35公斤，商品计费标准为 W/M，基本运费为120美元/运费吨，并加收燃 油附加费20%，货币贬值附加费10%。问：我 方应如何报价？
2020/3/30
C、如信用证规定在指定的时期内分期装运及/或支款，而其 中任何一期未按期装运及/或支款，除非信用证另有规定， 则信用证对该期及以后各期均告失效。
2020/3/30
国际贸易实务讲义
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❖案例分析：北京某公司出口2000公吨大豆，
国外来证规定：不允许分批装运。结果我方在 规定的期限内分别在大连和青岛各装1000公吨 于同一航次的同一船只上，提单上也注明了不
商业单据
第三章：商业单据第一节：商业发票商业发票是办理通关手续时，海关官员据此对货件进行分类，并正确估算关税及税金的重要单证。
一、商业发票的内容一般包括：1、商业发票须载明“发票”（INVOICE）字样；2、发票编号和签发日期（NUMBER AND DATE OF ISSUE）；3、合同或定单号码（CONTRACT NUMBER OR ORDER NUMBER）；4、收货人名址（CONSIGNEE’S NAME AND ADDRESS）；5、出口商名址（EXPORTER’S NAME AND ADDRESS）；6、装运工具及起讫地点（MEANS OF TRANSPORT AND ROUTE）；7、商品名称、规格、数量、重量（毛重、净重）等（COMMODITY，SPECIFICATIONS，QUANTITY，GROSS WEIGHT，NET WEIGHT ETC）。
8、包装及尺码（PACKING AND MEASUREMENT）；9、唛头及件数（MARKS AND NUMBERS）；10、价格及价格条件（UNIT PRICE AND PRICE TERM）；11、总金额（TOTAL AMOUNT）；12、出票人签字（SIGNATURE OF MAKER）等。
在信用证支付方式下，发票的内容要求应与信用证规定条款相符，还应列明信用证的开证行名称和信用证号码。
在有佣金折扣的交易中，还应在发票的总值中列明扣除佣金或折扣的若干百分比。
发票须有出口商正式签字方为有效。
二、发票的作用有以下几方面：①便于进、出口商核对已发货物是否符合合同或信用证规定；②作为进口方和出口方记账的依据；③在出口地和进口地作为报关、清关及纳税的凭据；④在不用汇票的情况下，可代替汇票作为付款依据；⑤凭光票付款时，通常用以确定有关交易的细节；⑥是整套出口单据的中心及其填制和审核的依据；⑦可作为索赔、理赔的凭据。
三、发票的种类主要包括：商业发票、银行发票、海关发票、领事发票、形式发票等。
进出口贸易 三章(一)价格-贸易术语
买方
付款、接单、 付款、接单、提取货物 办理进口清关手续、支付费用 办理进口清关手续、
CFR注意点：
按CFR术语订立合同，需特别注意装船通知问题。 在货物装上船之前，即风险移至买方前，买方应 当及时向保险公司办妥保险。 《2000通则》规定：卖方必须给予买方关于货物 已按A4规定交至船上的充分的通知……，但对卖 …… 方未能给予买方该项充分的通知的后果没有作出 具体的规定。
买方
付款、接单、 付款、接单、提取货物 办理进口清关手续、支付费用 办理进口清关手续、 办理运输、 办理运输、支付运费 办理保险、支付保险费 办理保险、
承担货物交付承运人控制之前的一 承担货物交付承运控制之后的一切 切风险和费用 风险和费用
CPT： CPT：买卖双方的责任和义务
卖方义务
①负责办理货物出口清关 ②订立将货物运至目的地的合 同支付运费， 同支付运费，在合同规定的时 地点将货物交给承运人， 间、地点将货物交给承运人， 并及时通知买方 ③承租货交承运人前的一切风 险和费用 ④向买方提供交货的通常单据 或具有同等效力的电子信息
第三章 国际货物的价格和贸易术语
一、贸易术语 二、价格条款 三、出口货物的价格核算 四、案例分析
一、贸易术语
含义与作用 有关贸易术语的国际惯例 六种主要贸易术语 常用贸易术语的变形 其他贸易术语 与交货有关的问题
（一）含义与作用
含义：是一个简短的概念，或三个字母的缩写，用
来说明价格的构成及买卖双方有关费用、风险和责任 的划分，以确定买卖双方在交货和接货过程中应尽的 义务。（又称贸易条件、价格术语） 作用：可以节省交易磋商的时间和费用，又可简化 交易磋商和买卖合同的内容，有利于交易的达成和贸 易的发展。 实例：FOB、 CFR 、CIF等
单据规范管理制度
单据规范管理制度第一章绪论第一条为规范公司内部单据管理，提高工作效率，保证财务数据的准确性和可靠性，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司内所有部门，所有员工执行。
第三条公司内部单据包括但不限于：采购单、销售单、费用报销单、借款单、付款单、收款单、入库单、出库单、调拨单、结算单、结算清单、发票等。
第四条所有公司内部单据的管理需遵循统一规范，流程清晰明确，严格按照公司相关制度执行。
第五条本制度由财务部门负责起草，经总经理批准后正式实施，并定期进行修订。
第二章单据制作第六条单据必须真实、准确、合法、规范。
必须填写完整，不得有遗漏，不得使用无效凭证。
第七条单据必须标明单位名称、证明号码、日期、制表人和审核人的签字等内容。
第八条单据一经制作和盖章，不得涂改，如有错误应注销，写明原因并重新制作。
第九条单据必须按照相关规定进行填写，不得有虚假内容，一切内容需真实合法。
第十条单据必须按照财务规定与相关辅助账簿相一致。
第三章单据审核第十一条单据审核人必须具备相应资格或者经验，任何一位审核人都有权利觉得单据的合理性，并只有在审核后才能进行后续操作。
第十二条单据审核人对单据审核后如有异议，必须向制单人反馈意见，并说明理由。
第十三条单据审核应对制单人所填内容进行核对，确保无误后才能盖章。
第十四条单据审核人对没有经过审核的单据，一律不能处理。
第十五条单据审核人有权对盖章的单据进行复核，确保单据的真实性。
第四章单据归档第十六条单据归档按照不同类别进行分类，进行登记后交由资料管理员归档，做到有序、清晰。
第十七条资料管理员必须将每张单据进行编号，制作台账并登记清楚记录。
第十八条资料管理员无论采购、付款、报销等事项，必须做好资料的快速查阅，有序管理，方便查找。
第十九条已经归档的单据不得随意调动、篡改、私自销毁。
第二十条对于归档的单据，需要进行存档管理，确保安全、完整。
第五章单据审批第二十一条公司内部单据均需进行审批，相关人员必须在审批范围内进行操作。
国际结算---第三章 国际结算中的单据_OK
• 学习目标：
1.主要单据：商业单据、运输单据、保险单据和官方单据 2.相关单据的含义、特点、内容、应用等
• 关键概念：
商业单据(Commercial Documents) 、商业发票(Commercial In voice) 、海运提单(Ocean Bill of Lading) 、航空运单(Airway Bill) 、铁路运单(Railway Bill) 、多式联运提单(Multimodal Tr ansport Document) 、保险单(Insurance Policy)
容应明确、具体、详尽，并应符合国际惯例。
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根据国际海运实践，提单的内容一般包括以下内容。 1. 提单正面记载
(1) 托运人填写部分 (2) 承运人或其代理人填写的部分 (3) 契约文句 2. 提单的背面条款
提单背面的印就条款规定了承运人的义务、权利和责 任豁免范围，是托运人与承运人处理争议时的重要依据。 根据《跟单信用证统一惯例》的规定，银行在信用证业务 中，不负责审核提单条款。
由此可见，空运单与海运提单的根本区别在于：一是
空运单是收货凭证而不是提货凭证，空运提货不以交出运
单为条件，而是承运人直接通知空运单上的收货人签字提
货；二是空运单是货物已装运的证明，而不是物权的凭证，
故不能背书转让，是不可转让单据，所以有些航空公司在
空运单上特别表明“Not negotiable”。
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收货人(Consignee)是提单的抬头人、持有人或记名提 单载明的特定人。收货人一般是进口商。
4. 被通知人
被通知人(Notify Party)是货物到达目的港时，船方发送 到货通知的对象，可以是进口商自己或其代理人(如进口 银行)等。
外帐做账流程,第三章外账入账单据
第三章选单篇第三章选单篇每个月我们算完了成本和费用需要多少金额后，就要开始对收集的单据进行筛选，看看哪些单据符合我们的要求。
我们做外账也跟做内账一样，原始凭证有外来的，也有自制的。
那它们都有哪些，而我们对这些原始凭证又有什么要求呢？外来原始凭证：1.进项发票：1）购进原材料（库存商品）或是固定资产时，供应商随货而来的增值税发票或是普通发票。
增值税发票有17%、3%、6%的税率，普通发票也有分增值税普通发票和普通销售发票。
为了让业务更真实些，我们还必须要求供应商随增值税发票附上该单位的送货单。
这里要注意的，不是所有取得的增值税发票的进项税都可以抵扣的，如果你企业购进的货物或劳务是用于以下提及的项目，这进项额就不允许抵扣。
（1）用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费。
（注：简易计税方法是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额。
个人消费，包括纳税人的交际应酬消费。
增值税一般纳税人自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，这个原来也界定在以上的个人消费中，之前这类固定资产的进项税额也是不允许抵扣的，但国家最近修改的法规上重新定义了这方面，所以现在这类固定资定的进项税也可以抵扣，不过要注意的是这些固定资产的取得发票的抬头必须有是企业的名称）。
企业用于新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，所以购进物料的进项税额也不能抵扣。
（2）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。
（4）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品。
2）交易过程中产生的运输费用的运输增值税发票，这类发票由支付款项的一方获得。
运输类的增值税发票也可以在网上认证。
3）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书。
4）农产品收购发票注意事项：2011年2月发布的《发票管理办法》，明确了发票上财务专用章的使用被禁止,只能加盖发票专用章。
企业应注意发票章是否合规，不合规的及时补盖。
公司单据管理制度范本
公司单据管理制度范本第一章总则为规范公司的单据管理工作，提高办公效率，防范风险，特制定本制度。
第二章单据的种类与管理1. 公司单据主要包括但不限于以下几种：采购单据、销售单据、报销单据、合同、劳动合同、协议等。
2. 单据的开具和管理应当按照公司相关规定进行，确保资料真实、完整、准确。
3. 涉及机密信息的单据必须严格保密，未经授权不得擅自泄露或外传。
第三章单据的制作与审核1. 单据的制作由相关部门或人员负责，制作完成后应当及时报送审核部门进行审核。
2. 审核部门应当对单据的真实性、合法性进行核实，确保单据内容与实际情况一致。
3. 审核部门应当对单据的内容进行审查，如发现问题应当及时通知相关部门进行修改。
第四章单据的存档与管理1. 制作完成的单据应当按照规定存档，存档时间不得少于3年。
2. 存档单据应当按照时间顺序进行归档，确保易查易找。
3. 存档单据的管理由专门负责人员负责，定期检查和整理存档资料，确保资料的完整性和安全性。
第五章单据的报销与归档1. 报销单据应当按照相关规定进行填写和审核，并经过财务部门的审批后方可报销。
2. 报销单据的归档和管理应当按照相关规定进行，确保资料的完整性和真实性。
3. 报销单据的归档应当按照时间顺序进行，使其易查易找。
第六章单据管理的监督与检查1. 公司领导应当对单据管理工作进行监督和检查，确保制度落实到位。
2. 定期组织单据管理工作的检查和评估，发现问题及时纠正，确保工作的正常进行。
第七章附则1. 本制度自颁布之日起生效，如有调整或变更，应当按照公司规定进行。
2. 对违反本制度的行为，公司将按照相关规定进行处理。
3. 本制度由公司人力资源部门负责解释。
公司单据管理制度制定单位：XXX公司制定日期：XXXX年XX月XX日生效日期：XXXX年XX月XX日。
第三章第二节应收票据(一)
第二节应收票据参考教材高等教育出版社《企业财务会计》第三版，2008年第1次印刷，第三章应收及预付账款第二节应收票据内容分析本章节主要介绍了应收票据的日常核算及票据贴现的账务处理方法。
本节课的内容是学生在已经学习了应收账款核算的基础上对应收预付款项的又一说明，并为以后介绍应付票据的核算做了铺垫。
而在企业单位的实际工作中，应收票据的核算作为企业与外单位及银行日常的一项往来业务核算，也具有非常重要的现实意义。
鉴于本节教学内容的重要性和课程内容相对较难，因而将本节教学内容安排为2课时。
本课为第1课时，主要介绍应收票据的一般核算及不带息票据贴现的处理。
教学目标教学目标:(1)能理解应收票据的基本概念(2)能对应收票据的日常业务进行正确的账务处理(3)能理解贴现的本质含义(4)能理解并掌握票据的贴息计算步骤情感目标：在探究中培养学生勤于思考的精神和严谨的工作作风。
教学重难点重点：应收票据业务的核算难点：贴现期计算教学设计理念小组讨论法：在对贴现计算过程的学习中，在教师的暗示和引导下，学生按小组进行讨论，并归纳出贴现计算的具体步骤，以及各环节大致计算要点。
教学流程课程导入例1：甲公司3月1日向乙公司销售A商品一批，开具的增值税专用发票注明价款500000元，税款 85000元，款项收付情况：（1）货款已收存银行（可展示增值税专用发票和银行收款通知）（2）货款尚未收到（可展示增值税专用发票）对这两种款项收付情况由学生根据所展示的单据做答（3）收3个月期限的一张商业承兑汇票（可展示增值税专用发票和一张商业承兑汇票）。
学生小组简单讨论后做答【设计意图】例题可以实际业务单据方式呈现，让学生在熟悉企业会计工作内容同时培养学生单据分析能力。
以企业销售业务不同结算方式例题为切入点，通过类比引出应收票据的相关内容。
同时内含商业汇票取得原因，为定义说明做一铺垫。
新课程一、应收票据的概念应收票据是指企业采用商业汇票结算方式下，因销售商品、材料、提供劳务等收到商业汇票。
经济法基础轻一第三章(1)例题
经济法基础轻一第三章（1）例题姓名 [填空题] *_________________________________1.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票出票的表述中，正确的有（）。
*A.出票人不得在支票上记载自己为收款人B.出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票(正确答案)C.支票上未记载付款行名称的，支票无效(正确答案)D.出票人签发的支票金额不得超过其付款时在付款人处实有的存款金额(正确答案)2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于支票提示付款的表述中，正确的是（）。
[单选题] *A.转账支票的提示付款期限为出票日起1个月B.出票人记载自己为收款人的，提示付款不予受理C.支票未记载收款人名称，可以提示付款D.现金支票仅限于收款人向付款人提示付款(正确答案)3.下列各项中，属于支票出票时可以授权补记的事项有（）。
*A.出票日期B.金额(正确答案)C.收款人名称(正确答案)D.付款人名称4.甲公司向乙公司签发金额为200000元的支票用于支付货款，乙公司按期提示付款时被告知甲公司在付款人处实有的存款金额仅为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金是（）元。
[单选题] *A.100000×5%B.100000×2%C.200000×5%D.200000×2%(正确答案)5.根据支付结算法律制度的规定，签发票面金额1.6万元的空头支票，应由中国人民银行处以罚款（）元。
[单选题] *A.200B.500C.1000(正确答案)D.20006. 2014年2月18日，甲公司签发一张转账支票交付给乙公司并授权其补记相关事项。
乙公司于2月20日将该支票背书转让给丙公司，丙公司于3月3日向甲公司开户银行P银行提示付款，P银行拒绝付款。
丙公司遂行使票据追索权。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
6-1.下列各项中，属于该支票付款人的是（）。
单据规章制度
第一章总则第一条为了加强我单位单据管理，确保单据的真实性、合法性、完整性和有效性，提高工作效率，特制定本规章制度。
第二条本规章制度适用于我单位所有涉及财务、采购、销售、仓储、人力资源等部门的单据管理。
第三条单据管理应遵循以下原则：（一）真实性：单据内容必须真实、准确，不得虚构、篡改。
（二）合法性：单据应符合国家法律法规、行业规范和内部管理制度。
（三）完整性：单据应包括所有必需的项目，不得遗漏。
（四）有效性：单据应具有法律效力，确保单位合法权益。
第二章单据分类及定义第四条单据分为以下类别：（一）财务类单据：包括发票、收据、付款凭证、报销单、工资单等。
（二）采购类单据：包括采购订单、入库单、出库单、退货单等。
（三）销售类单据：包括销售订单、出库单、退货单、发票等。
（四）仓储类单据：包括入库单、出库单、盘点单、调拨单等。
（五）人力资源类单据：包括劳动合同、入职登记表、离职登记表、工资单等。
第五条单据定义：（一）发票：指销售方开具给购买方，证明购买方已支付货款或服务费用的凭证。
（二）收据：指接收方收到货款或服务费用后开具的凭证。
（三）付款凭证：指支付方支付货款或服务费用后开具的凭证。
（四）报销单：指员工因工作需要发生的费用，向单位申请报销的凭证。
（五）工资单：指单位支付给员工工资的凭证。
第三章单据的编制与审核第六条单据编制：（一）单据编制应符合本规章制度规定的要求，项目齐全、内容真实、字迹清晰。
（二）单据编制人应熟悉相关业务知识，确保单据内容准确无误。
（三）单据编制完成后，应由编制人签名确认。
第七条单据审核：（一）审核人应熟悉相关业务知识，对单据的真实性、合法性、完整性进行审核。
（二）审核人发现单据存在问题，应要求编制人进行更正或补充。
（三）审核人审核通过的单据，应在单据上签名确认。
第四章单据的保管与使用第八条单据保管：（一）单据应按照分类、时间顺序进行整理，并存放在专用档案柜中。
（二）单据保管人应妥善保管单据，确保单据安全、完整。
国际结算案例整理
国际结算案例整理第一章概述1.有一份CIF合同，货物已在规定的期限内和装货港装船，但装船的船在离开港口四小时后触礁沉没。
第二天，当卖方要求买方凭提单、保险单、发票和其他单据付款时，买方以货物已完全灭失为由拒绝接受单据和付款。
问题：在上述情况下，卖方是否有权要求买方凭指定单据付款？A：卖方完全有权根据合同规定的文件要求买方付款，买方无权拒绝付款。
因为：CIF合同不是卖方保证在目的港交货的合同，而是卖方将货物装船至装运港约定的目的港，支付运费并购买海运保险的合同。
只要卖方在合同规定的时间将货物装船至目的港，支付运费和保险费，并提供合同规定的提单、保险单、发票和相关文件，卖方将履行其义务。
货物装船后的一切险和附加费用与卖方无关。
在本案中，虽然货物在启程4小时后触礁沉没，但卖方不承担责任。
只要卖方根据合同持有单据，买方就必须根据卖方提供的单据付款。
因此，买方不得以任何理由拒绝或延迟付款。
2.我以广州离岸价出口了一批大米。
当货物装上买方指定的船舶时，发现相当一部分货物因货舱不干净而严重受损。
因此，客户向我们提出了索赔。
问题：客户要求合理吗？为什么？答：客户的要求不合理。
出口中国大米的价格条件是FOB广州，即FOB船上交货和仓库管理。
买方承担租船和订舱的义务。
卖方租用的船舶应适航并适于装运货物。
我们的责任是装载大米和管理空间，没有责任清洁空间。
因此，因舱室不干净而造成货物损坏的责任不在我方，而在买方。
第三章单据1.天津ABC贸易公司最近向英国布朗兄弟SimPort公司出口了一批仪器2000套。
双方约定的价格条件为伦敦到岸价5%，单价为每套200英镑。
信用证规定不允许分批装运。
天津ABC公司发货后可开具的佣金发票为：金额2.某公司按cifc5对外成交一笔出口业务,总金额为100,000美元,但来证金额为95,000元,并在特殊条款中注明:5%的CIF价值将用于谈判，并承诺支付给开证人。
因此，经办人申请支付4750美元的国外佣金。
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第一节 商业单据
商业发票 形式发票 证实发票 装箱单重量单、尺码单
3.1.1 商业发票的定义
商业发票 COMMERCIAL INVOICE
定义
出口商在发出货物时开立的凭以向进口商索取货款的价目 清单。
发票是全套单据的中心
3.1.2 商业发票的作用
卖方向买方发运货物或履约的证明文件。 买卖双方的记账凭证 报关完税的依据 代替汇票作为付款依据 结汇单据中的中心单据
COMMERCIAL INVOICE
1)SELLER TONG DA TRADING CORP. 3TH FLOOR, MAIN BUILDING, 138 TONG DA STREET, HARBIN, CHINA 2)BUYER F.L. SMIDTH&CO.A/S 77, VIGERSLEV ALLE, DK-2500 BALBY, COPENHAGEN, DENMARK 3)INVOICE NO. TD-FLSINV01 5)L/C NO. FLS-JHLC01 7)ISSUED BY WEST LB A.G 8)CONTRACT NO. TD-FLSSC01 10)FROM DALIAN 12)SHIPPED BY YIXIANG V.307 16)QTY. 4)INVOICE DATE 5-Apr-05 6)DATE 24-Mar-05
形式发票
作为交易的卖方向可能的买方报价的一种形式， 即充当交易的发盘，以供进口商参考； 在外汇管制较严的国家，买方要用形式发票来 申请外汇及进口许可证。
特别条款举例2
产地证 CERTIFICATE OF ORIGIN
WE HEREBY CERTIFY THAT THE ABOVE MENTIONED GOODS ARE OF CHINESE ORIGIN.
② 中国纺织品进出口公司上海市服装分公司 ③ CHINA NATIONAL TEXTILES IMPORT & EXPORT CORPORATION To:M/S CHL APPAREL, SHANGHAI GARMENTS BRANCH 51 MORELAND ROAD, 1040 NORTH SUZHOU ROAD ④号码 EAST COBURG 3058, SHANGHAICHINA No。。 G.12874 VICTORIA,AUSTRALIA. CABLE ADD:GARMENTS SHANGHAI ⑤定单或合约号码 Sales Confirmation No.. 5G4078/83
⑥日期 Date…DEC.3,20 XX…
目的地 ⑧ MELBOURNE To 开证银行 ⑩ ANZ BANK,MEI BOURNE lssued bv…………………………………………………… 总 值 ⒀ C&F Ames and Descriptions ⑿ 6000 pcs.of ladies W oven Sleepwear 3000 ＂of ladies W oven Pyjamas 9000 pcs.of Chinese Origin QTY. 2000 1000 1500 2000 1000 1500 ORDER NO. pcs. 0106 “ 0107 “ 0108 “ 0109 “ 0110 “ 0111 S/C NO. UNIT PRICE 5G4078 @AUDx.xx/pc. 5G4079 ＂ x.xx/pc. 5G4080 ＂ x.xx/pc. 5G4081 ＂ x.xx/pc. 5G4082 ＂ x.xx/pc. 5G4083 ＂ x.xx/pc. TOTAL AMOUNT: ⒂ PACKED IN 90 CARTONS ONLY. TOTAL:GR.WT.3535 KGS. NET WT:3175 KGS. MEASUREMENT:5.656 M3
MELBOURNE
⒁
AUDx,xxx.xx ＂ x,xxx.xx ＂ x,xxx.xx ＂ x,xxx.xx ＂ x,xxx.xx ＂ x,xxx.xx AUDxx,xxx.xx
（下页续）
（接上页）
⒃ I declare: a)that the final process of manufacture of the goods for which special rates are claimed has been performed in china. b)that not less than one-half of the factory cost of the goods is represented by the value of labour and materials of china. ⒄ 产地证 CERTIFICATE OF ORIGIN: We hereby certify that the above mentioned goods are of Chinese origin. ⒅ 中国纺织品进出口公司上海市服装分公司 China National Textiles Import & Export Corporation SHANGHAI GARMENTS BRANCII SHANGHAI.CHINA (手签)
3.1.3 商业发票的形式与内容
1、首文
发票的名称、编号、出具日期及地点 发票的出具人 发票的抬头人 合同或订单号码 货物的装运情况 贸易术语
3.1.3 商业发票的主要内容
2、本文
唛头 货物描述 货物数量 包装状况 单价与总额
3、结文
出口许可证号码、海关税则号、出口商签章等。
CASE STUDY 3-1
9)DATE 16-Mar-05 11)TO COPENHAGEN 13)PRICE TERM CIF COPENHAGEN 17)UNIT PRICE CIF COPENHAGEN 18)AMOUNT
14)MARKS FLS 9911 COPENHAGEN NO. 1-1200
15)DESCRIPTION OF GOODS FEI-DA BRAND BICYCLE ART. NO. FD888 26 FD666 24
US$39,600.00 US$42,600.00 US$82,200.00 DECLARATION: ONE SET OF NON-NEGOTIABLE DOCS. HAS TO BE SENT TO THE APPLICANT. PACKED IN 1200 CARTONS OF ONE SET EACH TOTAL 10 40 CONTAINERS TOTAL GROSS WEIGHT:39,600 KGS TOTAL NET WEIGHT: 33,600 KGS 3copies 23) ISSUED BY TONG DA TRADING CORP. 24) SIGNATURE
600SETS 600SETS
US$66.00 US$71.00
3.1.4 正本和副本
单据的多份正本可以用“正本”（ORIGINAL） 表示，除非信用证允许提交副本单据，信用证 要求每种单据必须提交至少一份正本。 对于信用证中某些表示单据份数的字句的
ONE INVOICE、 INVOICE IN 1 COPY INVOICE IN 4 COPIES ONE COPY OF INVOICE
① INVOICE
装船口岸 ⑦ SHANGHAI From…………………………………….. 信用证号数 ⑨ 2656/3298 Letter of gredit No. 唛号 Marks & Nos. ⑾ CHL A. 5G4078 MELBOURNE No.191/210 - 5G4079 No.211/220 - 5G4080 No.166/180 - 5G4081 No.221/240 - 5G4082 No.181/190 - 5G4083 – No.151/165
3.1.3 商业发票的主要内容
特别条款
信用证要求在发票上加注证明文句。
特别条款举例1
COMMECIAL INVOICE MUST INDICATE THE FOLLOWING:
A)
B)
THAT EACH ITEM LABELLED “MADE IN CHINA” THAT ONE SET OF NON-NEGOTIABLE SHIPPMENT DOCUMENTS HAS BEEN AIRMAILED IN ADVANCE TO BUYER
CASE STUDY 3-2
受益人议付时提交的发票包含金额相关的三个项目：
货价总计： USD500,000 减去30%信用证以外的预付款： USD 150.000 发票总计：350，000
收到的信用证没有表示受益人和申请人之间的预付款 协议。 指定银行接受单据，注名单证相符后提交保兑行要求 偿付。保兑行认为单据不符。鉴于信用证未规定扣减 预付款。发票货价总计金额与信用证不符，应予以拒 付，除非受益人修改信用证证实信用证以外还有预付 款应予以扣除。 问：保兑行的做法的拒付是否合理？
某年3月我工艺品公司向巴基斯坦B.C公司出口一批货物。6月5日对方开来信 用证有下列条款：“…350 sets of Dinner Set，Price： USD. 35.00 per set ， C&F Karachi，shipment from Qingdao to Karachi， shipping Mark to be ‘B.C. /381 AND 451/KARACHI only.'”（350套西餐具，价格每套35美元，C&F 卡拉奇。从青岛装运至卡拉奇，运输标志仅为“B.C./381 AND451/KARACHI”。） 我工艺品出口公司装运后即议付交单，议付行遂寄单索汇，单到开证行审单 后被指出下列不符而拒付：A、提单及发票等单据上表示的运输标志与信用证不符 。信用证规定：“B.C. /381 AND 451/KARACHI”，寄来的发票等单据的运输标志 为“B.C. /381 & 451/KARACHI”。B、信用证规定价格条款为“USD. 35.00 per set， C&F Karachi”，而发票上表示的价格条款为“USD. 35.00 per set， CFR Karachi“。C、包装单上运输标志栏表示：“As per invoice”漏列发票号码。 我方出口单位即回电反驳：A、关于信用证规定的运输标志与我方交单内容不 符问题，仅系“AND”与“&”之别，实际上两者并无差异，不能当做不符。B、关 于价格条款的“C&F”与“ CFR”的不符问题，根据国际商会460出版物规定C&F术 语已被 CFR代替。所以，我方发票上才是正确的。C、关于包装单上运输标志表示 “As per invoice”，未列发票号码问题。本信用证项下的发票只有一个，再无 其他发票，所以不予表示号码，并不漏列不符。 开证行接电后再次来电坚持认为单证不符而拒付：A、关于运输标志问题：信 用证中规定“shipping Mark to be ‘B.C. /381 AND 451/KARACHI only.”，其 要求是指必须完全一致（only）的内容才能接受。你方将“AND”改为“&”，当 然属于不符。B、关于贸易价格条件，根据《UCP500》第13条规定，银行只管单据 是否与信用证表面上相符，“C&F”与“ CFR”就是表面上不符。C、关于单据上 “As per invoice”，我们认为必须表示该发票的号码才能“有所依据”。 我工艺品出口公司与议付行共同研究认为，对方有些意见固属挑剔过分，但 我方单据确有缺陷，后几经洽商，以我方让价10%而结案。