涉房税费涉及56项收费和12项税收 总计或占房价25
2023年房地产经纪人执业资格考试-房地产经纪专业基础考试备考题库附带答案10
2023年房地产经纪人执业资格考试-房地产经纪专业基础考试备考题库附带答案第1卷一.全考点押密题库(共50题)1.(单项选择题)(每题 1.00 分)环境通常是指某个主体周围的情况和条件。
当主体为居民时，其环境主要是指（）。
A. 居住区B. 商业区C. 文教区D. 综合区正确答案：A,2.(单项选择题)(每题 1.00 分)一般可以反映所销售商品房的总体价格水平的是（）。
A. 起价B. 成交价C. 表格价D. 均价正确答案：D,3.(多项选择题)(每题 2.00 分)下列属于名义价格的是（）。
A. 未扣除价格因素的价格B. 买房送装修的情况下，减去装修服务费后的价格C. 交易当事人为了逃税而不实申报的价格D. 房地产买卖中，本应由卖方缴纳的税费买卖双方约定由买方缴纳的成交价格E. 在不同的付款方式下，在成交日期讲明，但不是在成交日期一次性付清的价格正确答案：A,C,D,E,4.(单项选择题)(每题 1.00 分)某年的通货膨胀率是5％，银行贷款利率为9％，则贷款的实际利率是（）。
A. 3.67％B. 3.81％C. 4.59％D. 4.76％正确答案：B,5.(单项选择题)(每题 1.00 分)在房屋完损等级分类中，基本完好房屋是指（）。
A. 主体结构完好，虽有一些漏雨或轻微破损，但经过小修就能修复的房屋B. 主体结构基本完好，少数部件有破损，但不严重，经过维修就能修复的房屋C. 主体结构完好，少数部件虽有损坏，但不严重，经过维修就能修复的房屋D. 主体结构基本完好，虽有一些漏雨或轻微破损，但经过小修就能修复的房屋正确答案：C,6.(不定项选择题)(每题 2.00 分)共用题干赵先生购买一套旧有住房，建筑面积200㎡，每平方米售价4500元。
按规定，在交付首付款后，某商业银行与购房人签订合同，该市住房置业担保公司与购房人签订合同。
该市住房置业担保公司要求赵先生以其自己合法所有的房屋提供抵押反担保，并签订书面房屋抵押合同。
房屋买卖合同中的税费清单及计算方法
房屋买卖合同中的税费清单及计算方法房屋买卖合同是买卖双方达成的协议，其中涉及到一些税费的支付。
本文将详细介绍房屋买卖合同中的税费清单及计算方法。
一、契税根据税法规定，买卖双方在房屋交易中需支付契税。
契税按照房屋交易总额的适用税率计算，其计算公式为：契税 = 房屋交易总额 ×适用税率。
适用税率根据各地政策而异，可向当地税务部门查询适用税率。
二、增值税房屋买卖中，个别情况下需要缴纳增值税。
增值税根据不同情况有不同的计算方式：1. 二手房买卖涉及增值税。
增值税按照房屋交易价款或评估价值的适用税率计算，计算公式为：增值税 = 房屋交易价款 ×适用税率；2. 新房买卖中，一般由开发商负责缴纳增值税，买方不需要承担该费用。
三、个人所得税（如适用）1. 个人出售所购房屋超过五年的，属于长期持有，免征个人所得税；2. 个人出售所购房屋未满五年的，属于短期持有，需缴纳个人所得税。
个人所得税的计算公式为：个人所得税 = 出售房屋的差额 ×适用税率。
四、印花税印花税是指在纸质合同上附着的一种税票。
在房屋买卖中，卖方需要支付印花税，计算方式为：房屋交易总额 ×适用税率。
五、其他费用除了上述税费外，房屋买卖还可能涉及到其他费用，如评估费、公证费、权证费、中介费等。
这些费用的具体数额和支付方需根据具体情况来确定。
综上所述，房屋买卖合同中的税费主要包括契税、增值税、个人所得税（如适用）、印花税等。
各种税费的计算方式和适用税率有所不同，买卖双方在签订合同时应该明确责任和义务，充分了解各自需要承担的税费，并在交易价格中进行充分考虑。
同时，买卖双方还应依法履行税费的申报和缴纳义务，避免可能带来的法律风险和纠纷。
房屋买卖合同中的税费清单及计算方法就是以上所述，为保证交易的顺利进行和双方权益的平衡，建议买卖双方在签订合同时务必详细了解各项费用，并与专业人士进行咨询和沟通，以确保买卖双方的利益得到最大程度的保障。
中国房产税征收标准
中国房产税征收标准中国房产税是指对房地产实施的税收政策，是一种财产税，是指对纳税人持有的房产征收的税收。
房产税的征收标准是指在征收房产税时所遵循的标准和规定。
中国房产税征收标准的制定对于房地产市场的健康发展和税收体系的完善具有重要意义。
下面我们来详细了解一下中国房产税的征收标准。
首先，中国房产税的征收标准主要包括税收对象、税收基数和税收率。
税收对象一般是指纳税人持有的房产，包括住宅、商业用房、办公用房等不同类型的房产。
税收基数是指确定纳税人应纳税额的依据，一般是根据房产的评估价值或者市场交易价格来确定。
税收率是指对税收基数所应纳税额的比例，一般是按照一定的比例来确定。
其次，中国房产税的征收标准还包括税收的具体计算方法和征收程序。
税收的具体计算方法一般是根据税收基数和税收率来计算纳税额，可以采取固定比例计算或者分档计算的方式。
征收程序包括纳税申报、税款缴纳、税收征收管理等环节，需要依法依规进行。
此外，中国房产税的征收标准还涉及到税收的优惠政策和征收的监督管理。
税收的优惠政策一般是指对特定类型的房产或者特定纳税人给予减免或者减免税收的政策，旨在促进房地产市场的稳定和健康发展。
征收的监督管理是指对房产税征收过程中可能存在的违法违规行为进行监督和管理，确保税收的公平公正。
总的来说，中国房产税的征收标准是对房产税征收过程中所遵循的标准和规定，涉及到税收对象、税收基数、税收率、具体计算方法、征收程序、优惠政策和监督管理等方面。
通过建立健全的房产税征收标准，可以有效规范房地产市场秩序，促进税收体系的完善，为经济社会的发展提供有力支持。
希望相关部门在制定和完善中国房产税征收标准时，能够充分考虑市场需求和社会效益，确保税收政策的科学合理和稳定可持续。
惊呆!买卖一套房要交62种税费 买房隐性税收解读
惊呆！买卖一套房要交62种税费买房隐性税收解读一套房征收60多种税费，一位熟悉房地产行业的全国人大代表曾提供过一家房地产企业的部分税费清单：以销售额100万元为基数，按销售额的5%征收营业税5万元，按利润25%征收的所得税，按土地款3%征收的契税，利润超过20%要采取累进方法计算起纳土地增值税加之地方养老、水利基金等不同名目，房地产开发公司总收入中的三成要用于缴纳各种税费。
中国社科院专家曾向媒体介绍道，针对开发商的税种按不同的征收环节可分为土地占用环节、房地产开发环节、房地产流通交易环节、房地产保有环节等四个区块，按征收对象的不同则可分为个人、企业两大类。
从企业角度来看，土地占用环节税收包括耕地占用税、资源税等；开发环节则主要由土地使用税、契税、印花税等构成；流通销售环节则涵盖了营业税、城建税、教育费附加、企业所得税、土地增值税等；保有环节由城镇土地使用税、房产税这两种组成。
从个人角度来看，房地产相关税收主要集中在交易流通环节，即在购买一手商品房时所缴纳的契税(还需缴纳配图费、交易手续费、权证登记费等费用)等，以及购买、出售二手房时需要缴纳的营业税、契税、印花税等(还需缴纳登记费、抵押登记费等费用)。
此外，个人在租赁房屋时也需缴纳房屋租赁税等税费。
房地产相关税收、费用(个人环节部分)税费收取比例配图费住宅按1.40元/平方米收取（经济适用住房、集资建房减半计收）印花税根据《中华人民共和国印花税暂行条例》的规定，商品房买卖双方各交纳金额万分之五的印花税交易手续费普通住宅6元/平米，非普通住宅10元/平米权证登记费武汉：建筑面积50平以内（含50平）的，每宗收费100元；建筑面积超过50平不超过100平（含100平）的，每宗收费200元；建筑面积超过100平不超过4000平（含4000平）的，每宗收费以200元为基数，每增加100平（含100平）以内加收20元；超过4000平方米的，每增加100平方米（含100平方米）以内加收10元房屋所有权登记费办理房屋所有权登记时，应交纳登记费、权证工本费和印花税。
房地产开发建设税费汇总表
房地产开发建设税费汇总表1. 背景介绍房地产开发项目是指开发商在购置土地后，按照规划和设计要求进行建造和销售房屋的活动。
在房地产开发过程中，开发商需要缴纳各种税费，这些税费对于项目的开发和成本管理至关重要。
本文将对房地产开发建设所需的税费进行汇总和介绍。
2. 印花税印花税是指在房地产交易或者转让过程中需要交纳的一种税费，税率根据交易金额的不同而有所区别。
一般而言，购买商品房需要缴纳的印花税税率为3%，而二手房的印花税税率为1%。
开发商在销售商品房时需要承担印花税的缴纳。
3. 城市维护建设税城市维护建设税是指在城市建设和发展中，为了满足城市发展所需而征收的一种税费。
房地产开发商在购置土地后，进行建设和销售房屋时需要缴纳城市维护建设税。
该税费的税率为7%。
4. 房产税房产税是对房地产拥有者按照其房地产的价值征收的一种税费。
对于房地产开发商而言，房产税可以分为两种情况，一种是在拥有房地产期间需要缴纳的房产税，另一种是在房地产销售时需要缴纳的房产税。
房产税的税率根据不同地区和房产的价值有所不同。
5. 增值税增值税是对企业在生产经营过程中的增值部分征收的一种税费。
对于房地产开发商而言，增值税是其中一项重要的税费。
开发商在购置土地、施工建设和销售房屋的过程中需要缴纳增值税。
增值税的税率根据不同地区和项目的性质有所不同。
6. 土地使用税土地使用税是对土地使用权人按照土地使用权价值征收的一种税费。
房地产开发商在购置土地后，需要按照土地使用权价值缴纳土地使用税。
土地使用税的税率根据土地面积、土地等级和土地使用年限等因素进行计算。
7. 教育费附加教育费附加是指为了发展教育事业而征收的一种附加税费。
房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳教育费附加。
该税费的税率为3%。
8. 基本建设税基本建设税是指为了发展基础设施和公共事业而征收的一种税费。
房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳基本建设税。
该税费的税率根据交易金额的大小而有所不同。
2024年最新房产交易税房产税计算方法
2024年最新房产交易税房产税计算方法，是指在2024年购买或出售房产时需要支付的税费。
房产交易涉及到的税费主要包括契税、增值税、印花税、个人所得税等。
首先，契税是购买房产时需要支付的一种税费。
根据《契税法》规定，契税的计算方法是根据房产的交易价格进行计算的，具体计算公式如下：契税=交易价格×契税税率契税税率根据房产的类型和所在地的不同有所差异。
一般来说，住宅的契税税率较低，一般在1%至3%之间；而商业用房的契税税率较高，一般在3%至5%之间。
具体的契税税率可以通过当地税务部门了解到。
其次，增值税是指购买新建的房产时需要支付的一种税费。
根据《增值税法》规定，增值税的计算方法是根据房产的交易价格和增值税税率进行计算的，具体计算公式如下：增值税=交易价格×增值税税率增值税税率根据房产的类型和所在地的不同有所差异。
一般来说，住宅的增值税税率为5%，商业用房的增值税税率为5%至17%之间。
具体的增值税税率同样可以通过当地税务部门了解到。
此外，购买房产时还需要支付印花税。
根据《印花税暂行条例》规定，印花税的计算方法是根据房产的交易价格进行计算的，具体计算公式如下：印花税=交易价格×印花税税率印花税税率根据房产的类型和所在地的不同有所差异。
一般来说，住宅的印花税税率为3%，商业用房的印花税税率为5%。
同样，具体的印花税税率可以通过当地税务部门获取。
最后，在房产交易中可能还涉及到个人所得税。
根据《个人所得税法》规定，个人出售房产产生的差价收入需要缴纳个人所得税。
个人所得税的计算方法是根据房产的交易差价进行计算的，具体计算公式如下：个人所得税=交易差价×个人所得税税率个人所得税税率根据个人房产持有的年限有所不同。
一般来说，个人房产持有不满两年的，适用的个人所得税税率为20%；个人房产持有满两年以上但不满五年的，适用的个人所得税税率为10%；个人房产持有满五年以上的，适用的个人所得税税率为5%。
国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告
国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2021.08.26•【文号】国家税务总局公告2021年第25号•【施行日期】2021.09.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】契税正文国家税务总局公告2021年第25号国家税务总局关于契税纳税服务与征收管理若干事项的公告为贯彻落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，切实优化契税纳税服务，规范契税征收管理，根据《中华人民共和国契税法》（以下简称《契税法》）、《财政部?税务总局关于贯彻实施契税法若干事项执行口径的公告》(2021年第23号，以下简称23号公告)等相关规定，现就有关事项公告如下：一、契税申报以不动产单元为基本单位。
二、以作价投资（入股）、偿还债务等应交付经济利益的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权出让、出售或房屋买卖确定契税适用税率、计税依据等。
以划转、奖励等没有价格的方式转移土地、房屋权属的，参照土地使用权或房屋赠与确定契税适用税率、计税依据等。
三、契税计税依据不包括增值税，具体情形为：（一）土地使用权出售、房屋买卖，承受方计征契税的成交价格不含增值税；实际取得增值税发票的，成交价格以发票上注明的不含税价格确定。
（二）土地使用权互换、房屋互换，契税计税依据为不含增值税价格的差额。
（三）税务机关核定的契税计税价格为不含增值税价格。
四、税务机关依法核定计税价格，应参照市场价格，采用房地产价格评估等方法合理确定。
五、契税纳税人依法纳税申报时，应填报《财产和行为税税源明细表》（《契税税源明细表》部分，附件1），并根据具体情形提交下列资料：（一）纳税人身份证件；（二）土地、房屋权属转移合同或其他具有土地、房屋权属转移合同性质的凭证；（三）交付经济利益方式转移土地、房屋权属的，提交土地、房屋权属转移相关价款支付凭证，其中，土地使用权出让为财政票据，土地使用权出售、互换和房屋买卖、互换为增值税发票；（四）因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素发生土地、房屋权属转移的，提交生效法律文书或监察文书等。
房屋买卖合同中的房产交易税费解析
房屋买卖合同中的房产交易税费解析在房屋买卖合同中，房产交易税费是买卖双方都需要关注的重要内容。
本文将对房产交易税费进行详细解析，以帮助读者更加清楚地了解在房屋买卖过程中需要承担的税费责任和相关政策规定。
一、房屋交易中的涉税费用1. 增值税：在房屋买卖中，增值税是一项重要的税费。
根据我国税法规定，购买新建商品房的个人需要支付增值税。
增值税的计算方式一般是按照房屋成交价的5.6%来计算，但具体的税率和计算方式根据各地政策可能会有所不同。
2. 契税：契税是指购买房产时需要缴纳的一种税费。
根据我国相关规定，个人购买非普通住宅需要缴纳3%的契税，而购买普通住宅则需要缴纳1.5%的契税。
契税的计算是按照房屋成交价或者评估价的3%或1.5%来计算的。
3. 营业税：在过去，购房时还需要缴纳营业税，但在2016年起，我国取消了营业税，改由增值税代替。
因此，目前房屋买卖过程中不再需要缴纳营业税。
4. 个人所得税：在出售房产时，如果卖方获得了房产增值，就需要缴纳个人所得税。
根据我国税法规定，个人出售房产的增值超过20%的部分需要纳税，税率为20%。
二、税费支付责任分配在房屋买卖合同中，买卖双方需要明确各自承担的税费责任。
一般来说，涉及到的税费包括增值税、契税和个人所得税。
以下是一般情况下的税费支付责任分配：1. 增值税：一般情况下，增值税由买方承担。
买方需要按照成交价的5.6%将增值税缴纳给税务部门。
2. 契税：契税的支付责任通常由买方承担。
根据房屋类型的不同，契税的税率为3%或1.5%。
3. 个人所得税：个人出售房产时，卖方需要自行承担个人所得税的缴纳责任。
根据税法规定，如果卖方的房产增值超过20%，则需要缴纳20%的个人所得税。
需要注意的是，税费的支付责任可能会根据当地政策和双方协商而有所不同。
因此，在签订房屋买卖合同之前，双方应当详细了解相关的税费政策，并在合同中明确各自的责任和义务。
三、税费优惠政策为鼓励房屋买卖和促进经济发展，我国也有一些房产交易税费的优惠政策。
关于房地产开发税目
房屋价格分析の国家税费(2011-05-12 17:02:26)分类：项目管理标签：房产最近网上讨论的比较多的一个话题：房地产行业是否暴利，土地及税费到底占房价的多少比例，究竟谁应该补充道德的血液，让我们结合国家及地方税收政策列举几个主要的税收种类来探下究竟吧1、印花税纳税对象：在中国境内以经济活动中签立的各种合同、产权转移书据、营业帐簿、权利许可证照等应税凭证的单位和个人,印花税分为从价计税和从量计税两种:应纳税额=计税金额×税率，应纳税额=凭证数量×单位税额纳税环节：交易纳税基数：合同金额纳税税率：万分之三、万分之五土地使用权出让转让书立的凭证（合同）暂不征收印花税；但在土地开发建设，房产出售中所书立的合同、书据等，应按照印花税有关规定缴纳印花税。
凡进行土地开发建设的，按合同金额缴纳万分之三印花税；凡进行房屋买卖的，按合同金额缴纳万分之五印花税。
2、土地契税纳税对象：在中国境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人纳税环节：交易纳税基数：土地成交价格纳税税率：3-5%3、营业税及城市维护建设税和教育附加费等（以下简称营业税及附加）纳税对象：在中国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
纳税环节：交易纳税基数：营业额（销售收入）纳税税率：5.55%4、企业所得税纳税对象：中国境内有生产、经营所得和其他所得的企业，（除外商投资企业和外国企业外）纳税环节：交易纳税基数：应纳税所得纳税税率：内外资企业统一为25%5、土地增值税纳税对象：转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物(以下简称转让房地产)并取得收入的单位和个人纳税环节：交易纳税基数：纳税人转让房地产所取得的收入减除规定扣除项目金额后的余额，为增值额纳税税率：30%、40%、50%、60%（四级超率累进税率）----------------------------------------------------------------------------------------------6、城镇土地使用税纳税对象：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的单位和个人纳税环节：持有纳税基数：纳税人实际占用的土地面积。
房地产开发企业涉及的税收
房地产开发企业涉及的税收1. 税收概述房地产开发企业是指从事购买、开发、销售房地产等活动的企业。
在中国，房地产开发企业的经营涉及到多种税收，包括企业所得税、契税、增值税、印花税等。
这些税收对于房地产开发企业是重要的财务负担，对企业的经营状况和盈利能力有着直接影响。
2. 企业所得税企业所得税是房地产开发企业需要缴纳的一项重要税种。
根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，房地产开发企业的所得税税率为25%，适用于企业的全额利润。
房地产开发企业在计算所得税时，可以按照企业所得税法规定的方法计算应纳税所得额。
房地产开发企业在计算企业所得税时，可以享受一些税收优惠政策。
例如，对于房地产开发企业从事棚户区改造等政府扶持项目的，可以根据相关法规享受税收优惠措施。
此外，房地产开发企业还可以根据《中华人民共和国企业所得税法》相关规定，申请税收抵免、税收减免等措施，以降低企业所得税负担。
3. 契税契税是房地产交易过程中的一项税收，适用于购买、出售房地产的各方。
房地产开发企业在进行房地产销售时，需要向购房者收取契税。
契税的税率根据房屋交易总价值和非普通住房的性质有所不同，一般在1%至3%之间。
对于房地产开发企业，契税也是一项重要的税收成本，直接影响企业的利润水平。
因此，房地产开发企业需要在房地产定价时充分考虑契税的成本，并根据市场需求和竞争情况合理确定销售价格。
4. 增值税增值税是一种以货物和劳务的增值金额为征税依据的间接税。
对于房地产开发企业来说，增值税主要涉及到房地产建设、销售等环节。
房地产开发企业在采购建筑材料、支付施工费用等成本时，需要向供应商缴纳增值税。
而在房地产销售时，房地产开发企业需要向购房者收取增值税。
增值税税率根据不同的房地产类型和交易环节有所不同。
一般而言，普通住宅的增值税税率为5%，非普通住宅（如商业用地、工业用地等）的增值税税率为11%。
5. 印花税印花税是指对某些经济活动中产生的特定文书、合同等进行征收的一种税收。
中国房地产业涉及税种税率一览表
中国房地产业涉及税种税率一览表长江，2010年 4月 19日(根据网络资料整理）房地产税收分为房地产取得、交易和保有三个环节设置，目前中国房地产税收体系中有逾十个相关税种，这些税种可分为以下两类：一类是直接针对房地产而设置的税种，具体包括房产税、土地增值税、城镇土地使用税、耕地占用税和契税；另一类是与房地产交易有关的税种，具体包括营业税、所得税、印花税和城市维护建设费。
(一)房地产取得环节 (房地产一级市场 )税种设置与税负水平开发企业取得土地时支付的税金主要有契税(最高 5%)、耕地占用税 (定额征收 )；另需支付土地开发费等相关费用。
(二)房地产交易环节 (房地产二级市场 )税种设置与税负水平在房地产交易行为中，销售方涉及到营业税(5%)、城市维护建设税 ( 营业税的7%)、个人所得税 (20%)、土地增值税 (从 30%到 60%税率为四级累进税率 )、印花税 (0。
5 )以及教育费附加 (3%)共 6 个相关税费；购买方涉及到印花税、契税 (3%) 2 个税种。
以下是历年税收调整政策一览：2005 年《关于加强房地产税收管理的通知》，规定从 6 月 1 日后，个人将购买不足 2 年的住房对外销售的，应全额征收营业税；超过两年(含 2 年 )的符合当地普通住房标准的，应持该住房的坐落、容积率、房屋面积等材料，向地税部门申请办理免征营业税手续。
2006 年 6 月 1 日后，个人将购买不足 5 年的住房进行销售的全额征收营业税，9 月起，国税总局加强了无偿赠与行为、受赠房屋销售、赠与行为后续管理的税收征管。
2008 年 11 月 1 日起，对个人首次购买90 平方米及以下普通住房的，契税税率下调至 1%；对个人销售或购买住房暂免征收印花税；对个人销售住房暂免征收土地增值税。
2008 年 12 月 17 日起，恢复购房超两年转让免营业税；取消城市房地产税，内外资企业和个人统一适用《中华人民共和国房产税暂行条例》。
房地产各项税费明细表
18 （十三）房地产开发涉及的行政事业性收费 19 （十四）煤气配套费（气源建设费） 20 电配套费 （十五）中介收费（房屋面积测绘、网上备案、水土流失保护 和水土保持评估方案）
市100% 市100%
21
市100%
各级财政收取比例
区100% 省30%、区70% 区100% 市10%、区90% 区100% 区100% 区100% 区100% 区100% 直接到市房产局交款 区100% 区100% 区100% 区100% 市100% 中央60%省20%、区20% 区100%
服务一局 建筑面积每平方米183元 服务一局 10层以下按建筑面积每平方米40元，10层以上按投影面积每平方米2000元 服务一局 建筑面积每平方米10元 土地局 国税局 地税局 土地成交款的千分之一/天 应税所得的25% 正常收取情况下，应作为交纳契税的基数 详见“市政府暂缓、减半征收费用明细表” 公共事业管 每平方米23元 理局 公共事业管 每平方米90元（一次性交费9折） 理局 房产局 前两项费用由市房产局直接收取，房屋测绘费用住宅1.36/平,厂房2.04/ 平,办公楼2.72/平,网上备案费用3.0/平;水土流失保护和水土保持评估方 案由有资质的中介结构收取,政府审批不地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 房产局 房产局 房产局 房产局
费用收取办法
国家政策规定90平米以下3%，其余4%，政策暂时调整为90平米以下1%，其 余1.5%， 转让交易差额的5% 营业税的7% 营业税的3% 营业税的1% 转让交易差额扣除以上4项税金的50%至300% 转让交易额的万分之五 2300元*2.5%*面积 每平方米6元 住宅80/件，非住宅550/件 每件100元
房地产政策涉及的各项税费明细
房地产开发项目税种全面分析
房地产开发项目税种全面分析1.增值税增值税是指在生产过程和流通环节中，按照商品增值额征收的一种税收。
对于房地产开发项目来说，涉及到不动产的买卖，所以增值税是不可避免的。
一般来说，房地产开发企业需要按照房屋总价值的17%交纳增值税。
2.印花税印花税是指在一定的法定情形下，对于特定的行为或者事项所征收的税款。
房地产开发项目中，涉及到土地使用权转让、建筑物买卖等等，都需要按照一定比例交纳印花税。
具体比例根据不同的地区和具体情况而定。
3.城市维护建设税城市维护建设税是指按照城市人口和用地面积作为计算基础，按照一定比例征收，用于城市基础设施建设和维护。
房地产开发项目涉及到的房屋买卖、转让等都需要按照一定比例交纳城市维护建设税。
4.土地使用税土地使用税是指所有者或者承租人按照土地的利用方式和面积缴纳的税款。
一般来说，房地产开发项目需要按照土地面积以及利用方式交纳土地使用税。
5.房产税房产税是指对于拥有房地产的个人或者企业所征收的税款。
对于房地产开发项目的开发商和买房者来说，都需要按照房产的评估价值交纳房产税。
6.企业所得税企业所得税是指企业在一定会计年度内按照所得额交纳的一种税收。
房地产开发企业对于销售的房屋或者转让土地所得进行纳税。
7.个人所得税8.城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权出让金的一种地方税收。
对于房地产开发项目来说，需要按照土地使用权出让金的一定比例交纳城镇土地使用税。
9.房地产开发企业所得税10.基础设施建设费基础设施建设费是指房地产开发项目涉及到的基础设施建设所需的费用。
房地产开发企业需要按照一定的比例交纳基础设施建设费。
总结起来，房地产开发项目涉及到的税种包括增值税、印花税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、房地产开发企业所得税以及基础设施建设费等。
不同的税种对于房地产开发项目有着不同的征收依据和征税比例，房地产开发企业需要按照相关法规和规定进行纳税。
上海房地产交易税费标准
上海房地产交易税费标准在进行上海房地产交易时，涉及的税费种类繁多。
为了帮助您更好地理解相关费用，以下将详细介绍上海房地产交易税费标准。
一、交易税费1.契税根据国家相关规定，契税是房屋买卖双方在房屋产权变更时需要缴纳的税种。
具体税率会根据房屋面积、购买方身份等因素而有所不同。
请咨询当地税务部门获取具体税率和征收标准。
2.营业税营业税是卖家出售房屋时需要缴纳的税种。
具体税率会根据房屋类型、面积、房龄等因素而有所不同。
请咨询当地税务部门获取具体税率和征收标准。
3.个人所得税个人所得税是房屋买卖双方在房屋交易中需要缴纳的税种。
对于卖家，若房屋持有时间超过五年且为唯一住房，则可以免征个人所得税。
对于买家，若购买房屋用于自住且面积不超过90平方米，则可以享受一定额度的个人所得税减免。
具体税率和征收标准请咨询当地税务部门。
4.土地增值税土地增值税是针对房屋土地使用权转让的税种。
具体税率和征收标准请咨询当地税务部门。
5.印花税印花税是根据国家相关规定，在签订房屋买卖合同时需要缴纳的税种。
具体税率请咨询当地税务部门。
二、登记费1.公证费公证费是在进行房屋买卖合同公证时需要缴纳的费用。
具体费用请咨询当地公证处。
2.房屋权属登记费房屋权属登记费是在办理房屋权属证书时需要缴纳的费用。
具体费用请咨询当地房管局。
3.房屋测绘费房屋测绘费是在房屋交易中需要进行测绘时需要缴纳的费用。
具体费用请咨询当地测绘机构。
4.其他登记费其他登记费包括一些特殊的登记费用，例如他项权证登记费等。
具体费用请咨询当地房管局。
三、其他费用1.房屋维修基金房屋维修基金是在购买新房或二手房时需要缴纳的费用，用于房屋公共部位的维修和保养。
具体费用请咨询当地房管局。
2.律师费律师费是为保障交易安全而支付的费用，用于聘请专业律师进行法律咨询和代理服务。
具体费用请咨询当地律师所。
3.评估费评估费是在进行房屋贷款抵押时需要支付的费用，用于对房屋价值进行评估。
具体费用请咨询当地评估机构。
上海公布房产税征收管理细则新购房须申报认定
上海公布房产税征收管理细则新购房须申报认定第一篇：上海公布房产税征收管理细则新购房须申报认定上海公布房产税征收管理细则新购房须申报认定2011年01月31日23:32 新华网上海1月31日电（记者叶锋）上海市地方税务局31日公布了上海房产税征收管理的细则，规定从2011年1月28日起，凡在上海新购住房的购房人，均应在办理房地产登记之前向房屋所在地地方税务机关（下文简称“主管税务机关”）申报办理房产税征免认定手续。
上海市宣布自1月28日起对部分个人住房征收房产税。
征收范围包括上海市居民家庭在上海市新购且属于该居民家庭第二套及以上的住房和非上海市居民家庭在当地新购的住房。
上海市居民家庭人均不超过60平方米的，其新购的住房暂免征收房产税。
税基暂按应税住房市场交易价格的70％计算缴纳，适用税率暂定为0．6％。
对住房每平方米市场交易价格低于当地上年度新建商品住房平均销售价格2倍（含2倍）的，税率暂减为0．4％。
根据上海市地税局此次公布的细则，上海应税住房年应纳房产税税额（元）=新购住房应征税的面积（建筑面积）×新购住房单价（或核定的计税价格）×70％×税率。
根据细则，购房人向主管税务机关申报减免房产税认定时，应如实填写房产税认定申报表，并提交房产交易合同（包括新建商品住房的房屋交接书），新购住房的契税完税凭证，购房人及其家庭成员的有效身份证明，购房人的户籍（或居住）证明和婚姻状况证明，无住房同住人及其家庭成员的有效身份证明、户籍证明和婚姻状况证明（申请计入无住房同住人的提供）等资料。
购房人提交资料后，从主管税务机关领取《原有住房信息查询申请表》，向房屋状况信息部门查询原有住房情况，并将取得的原有住房书面查询结果送主管税务机关。
主管税务机关收到购房人提供的原有住房书面查询结果后的10个工作日内，根据审核认定结果，向购房人签发《上海市个人住房房产税认定通知书》。
主管税务机关可根据需要会同住房保障房屋管理、建设交通、规划国土资源、公安、民政、人力资源社会保障等部门复核购房人提供的有关信息。
房地产行业各环节涉税图解表
3、土地使用税：按使用房产实际占用面积和定额税率计算缴纳。
4、印花税：按房屋出租合同租金金额的千分之一缴纳。
5、企业所得税：按应纳税所得额的33%（18%或27%）缴纳。
1．房地产开发企业
2．购房企业
6、个人所得税：企业职工工资薪金所得，按5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
4、印花税：按工程合同金额的万分之三缴纳。
5、企业所得税：按应纳税所得额的33%（18%或27%）缴纳。
工程施工企业
地税部门
6、个人所得税：企业职工工资薪金所得，按5%-45%的超额累进税率计算缴纳。
职工（企业扣缴）
5
使用
房产土地信息
房地产、国土资源
行政管理部门
1、房产税：按房产（自建自用）计税余值的1.2%缴纳；按房屋（自建出租）出租租金收入的12%缴纳。[注：企业自用住宅房产按政府规定租金标准出租给本企业职工居住的，免征房产税。]
购房人
8、契税：按房屋计税价格的4%（普通住宅2%）
购房人
财政部门
房地产行业各环节涉税图解表
序号
环节
权利许可证照、
其他有效证明
行政
管理部门
涉及主要税费、税率
缴纳主体
征收部门
3
销售转让
（二级
市场）
1、国有土地使用权证书
2、房屋所有权证书
房地产交易
行政管理部
门
1、营业税：按5%缴纳。（2005年6月1日后，个人转让购买不足2年的住房，全额征收；转让购买超过2年的普通住房免征；转让购买超过2年的非普通住房按差额征收）
卖房人
地税部门
6、印花税：按商品房购销合同金额的万分之三缴纳。
上海市最新个人二手住房交易税费一览（2021版）
上海市最新个人二手住房交易税费一览（2021版）导语在前年的《上海市最新个人二手住房交易税费一览》中，笔者就上海市个人二手住房交易相关税费作出介绍。
因时隔两年，部分政策发生变更，为了便于读者了解最新的政策，正确计算税费，本文根据最新的政策对相关内容进行更新。
本文仅就个人之间对居住使用的产权房的买卖交易过程中所涉及的税费问题进行探讨，不包括赠与及继承。
本文所指的税费系税务部门针对房屋交易环节收取的各种税金，不包括其他部门收取的登记费、测量费等费用。
因全国各地对房产交易的政策细节均有不同，囿于篇幅有限，本文仅就上海市范围进行探讨。
作者：刘世君律师长按关注公众号：御用大律师微信号 : sendsmallstop正文目前我国住房交易过程中涉及的税费包括：增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、土地增值税、印花税、个人所得税、契税。
可以说上述税种涵盖了我国的主要几个税种，笔者对上述税费作出以下简要介绍：一、增值税增值税是是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
增值税是我国第一大税种，也是国家财政收入的主要来源，其功能主要为增加国库收入。
在营改增之前，住房交易属于营业税的征收范围，所对应的税目为“销售不动产”，对应的税率为5%，纳税义务人为住房的出售人。
自2016年起，国家全面实行营业税改增值税改革措施，个人出售住房的行为纳入了增值税的征税范围。
目前，我国已经全面取消营业税，营业税已经彻底退出历史舞台。
纳税义务人：在个人住房买卖交易中，房屋出售人（上家）为增值税的纳税义务人。
税率：个人住房买卖交易的增值税税率为5%。
应纳税额计算公式：根据房屋的类型及产权人持有时间分不同方式计算，详见附件《个人存量住房交易涉税表》。
税收减免政策：1.普通住房：个人将购买5年以上（含5年）的普通住房对外销售的，免征增值税。
2.非普通住房：个人将购买5年以上（含5年）的非普通住房对外销售的，以销售收入减去购买住房价款后的差额按照5%的征收率缴纳增值税。
[2021年青岛契税新政策]购房契税新政策2021年
![[2021年青岛契税新政策]购房契税新政策2021年](https://img.taocdn.com/s3/m/ee08d3de02020740bf1e9b0f.png)
[2021年青岛契税新政策]购房契税新政策2021年从22日起，青岛购房者就可以享受到这一利好。
从首套房方面来看，调整前，青岛首套房面积90平方米及以下的，按1%的税率征收契税;面积90-144平方米(不含144平方米)的按1.5%的税率征收契税;而面积144平方米以上的，按3%的税率征收契税。
调整后面积90平方米以上的，全部减按1.5%的税率征收契税，就是说想要买大房子的市民，购房成本进一步减小了。
二套房方面：调整前全部按3%的税率征收契税，调整后面积90平方米及以下的，减按1%的税率征收契税;面积90平方米以上的，减按2%的税率征收契税。
换房成本进一步减小了!新政一出，总结来看，调整之后的契税优惠政策主要受益对象为非首套房购房群体及非普通住宅购房群体。
各路专家“七嘴八舌”说新政对二线城市利好尤为明显新政一出“一石激起千层浪”，各路专家都对此次税费调整对2021楼市将要产生的深远影响进行评论和预测。
北京市房地产协会秘书长陈志向表示，该项政策对二线城市的利好作用较为明显，尤其是东部区域中心城市。
青岛作为中国著名的沿海经济发达城市，在二线城市排名中一直名列前茅，而且就近几年的新房成交量来看，一直是“供销两旺”，明显可以在本轮新政调整中可以极大地受益。
易居研究院智库中心研究总监严跃进则认为在“去库存”大宗旨下，房地产政策已经进入密集发布期，此次新政是对住房交易和住房消费又是一个刺激手段。
本轮税率的调整对于降低交易成本、活跃交易气氛都有积极利好。
“此次政策的最大亮点在于对改善型或二套购房的群体赋予减税政策。
对于面积超过90平方米以上的住房，从过去的3%的契税调整到了2%的契税，使得购置大户型的改善型用户获得利好。
”严跃进说。
在其看来，政府推出此次政策的出发点有三个：第一是继续保护刚需购房者的利益，第二是鼓励购房者积极购置大户型住房，第三是鼓励购房者积极换房。
青岛科威国际不动产总经理孙杰也表示，这次降契税幅度不大，但对房地产市场来说“总体感觉很好”。
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涉房税费涉及56项收费和12项税收总计或占房价25%
一套房产从购地开发到最终交易保有，一共要交多少税？也许是房价的12%。
但如果算上涉房地产相关部门的各种合法的收费，这一比例很快会攀升到25%。
经济观察报(微博)调查发现，此类涉房收费的特点在于，与各类审批、许可及证件办理等过程是相挂钩的，同时有重复计征嫌疑，可能形成多部门反复收费的局面。
对此，财政部财科所最近的一份研究报告指出，在房产税全面推开之前，必须要逐步改变目前房地产开发、流转、保有环节的56项收费和12项税收并存的情况，将现行的房产税、城镇土地使用税合并或者取消，并且进行房地产税基和税率的改革。
接近财政部的人士告诉经济观察报，未来开征房产税，会考虑某些涉及房地产的税和费是否还有存在的必要，是否需要进行整合，但目前并没有类似政策调研和安排。
“现在中央对于房产税试点是只要愿意报试点，基本都能批准，问题是现在地方政府没有报试点的。
”上述人士称。
财政部数据显示，2012年中国房地产总体税收首次突破万亿大关，占地方总体财政收入的比重进一步提升至16.6%。
增长的税
在房地产的开发、流转、保有环节，涉及了12项税收，分别是营业税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、房产税(涉内)、城市房产税(涉外)、城市维护建设税、耕地占用税、固定资产方向调节税(已经停征)、土地增值税、印花税、契税。
同时还有一项教育附加费贯穿全部税种。
一位地方财政系统的人士告诉经济观察报，房地产的土地开发环节所涉及到的税费项目虽然少，但额度比较大。
首先，企业取得土地时支付的税主要是契税、印花税和耕地占用税；另需支付土地开发费等相关费用，“从拿地阶段就要缴纳1%的契税和0.05%的印花税，若是和农地有关，还有耕地占用税、青苗补偿费等。
”
到了开发环节，主要是土地使用税和预征的营业税，营业税包含了教育附加费和城建税，还有预征的企业所得税、土地增值税等，仅以北京为例，土地增值税最低也是房屋预售收入的4%。
而在土地转让环节，一般地税部门会收取营业税、城建税、教育附加费、土地增值税和所得税，由国土部门代为征收。
按照上海易居研究院研究员严跃进的说法，这两个环节的税费总额占比最大，至少占房地产销售额10%的比例。
在房地产交易环节主要涉及所得税、印花税、契税、营业税、土地增值税、城市维护建设税等，其中印花税是销售方和购买方各有0.05%，还要征收双方的所得税。
而在房产租赁过程中，涉及到的税种主要有房产税、所得税、印花税、营业税、城市维护建设税、城镇土地使用税等。
最后，在房地产保有环节，对非居住类房屋的房产税是必须征收的，北京市按照房子价值的70%乘以1.2征收，并且是每年征收。
“这样计算下来，房产税可真不低。
”上述地方财政系统的人士称。
严跃进告诉经济观察报，房地产保有与流转环节的税费大约各占房地产销售额5%的比例，目前由于中央政府对“土地财政”的控制越来越严，开发环节的税费或有下降趋势，但相应保有及流转环节的税费占比会升高。
“房价的三大构成要素中，成本相对稳定，税收空间有加大可能，未来的利润空间将受到压制。
”他表示。
财政部数据显示，2012年在税收总盘子中，涉及房地产税收占比最高的分别是营业税(房地产和建筑业)、契税、土地增值税、城镇土地使用税和房产税。
据此计算，仅上述五项合计就占税收总收入的14.7%，占地方本级财政收入(不含转移支付和税收返还)的24.4%。
其中，房地产营业税达4051亿元，建筑业营业税3706亿元，合计占税收收入的比重为7.7%；其次是契税和土地增值税，实现收入分别2873.92亿元和2718.84亿元，占税收总收入的比重为2.9%和2.7%。
房产税的比重不大，仅占税收总收入1.4%。
而从最新的数据来看，2013年5月，由于房地产市场成交额大幅增加带动房地产相关税收相应增长，营业税同比增长了13.8%，契税增长了40%，土地增值税增长了27.4%。
神秘的“费”
但房地产对地方财源的贡献远远不止税收那么简单。
早在2008年两会上，全国政协委员、河南省工商联副主席王超斌就在与10名全国政协委员联名提案《关于减少政府收费环节，遏制住房价格上涨的建议》中提到，除土地出让金和双重配套费以外，房地产开发商需要缴纳50余项的收费，包括防雷检验费、防震检测费、墙改费、施工放线费、施工合同鉴证费等，涉及25个部门，总计占房价的15%以上。
而各种涉及房地产的收费名目繁多，要么推高房价，要么压制房产商利润。
严跃进举例说，以财政部2012年公布的几大税种来看，包括契税、房产税、土地使用税以及土地增值税，大致占房地产销售额12%的水平，再加上其余各类显性及隐性的税费成本，合计要占到整个房地产销售额的20%-25%。
从土地出让环节起，房企就要交纳一些税之外的收费。
严跃进认为，此类收费的特点在于，与各类审批、许可及证件办理等过程是相挂钩的，同时有重复计征的嫌疑，比如在开发环节，在规划、设计、施工、监理等环节就有可能形成多部门重复收费。
河南一家房地产公司负责人郭先生表示，对房地产公司收取的各种费用至少有50项，包括蓝图审查费、规划设计费、人防费、工程造价咨询审核费、室内空气检测费、劳务咨询费、职工培训费、安全施工措施费、散装水泥推广费、预售许可证服务费、房屋面积界定费、房价审查服务费、管线综合竣工图设计费、电力委托费配套费等。
而从房地产相关环节衍生出的各种费用就更多，比如档案保护费、查阅档案咨询服务费，由各级房地产档案馆执收；出具房地产证明费、房屋权属登记费和
权属证书工本费，则由房地产主管部门执收；还有土地登记费，由国土部门执收。
档案咨询服务费等收费，依据的是2001年8月29日颁布的《中华人民共和国建设部令》《城市房地产权属档案管理办法》向社会提供利用房地产权属档案，可以按照国家有关规定，实行有偿服务。
房屋登记费则是指县级以上地方人民政府房地产主管部门对房屋权属依法进行各类登记时，向申请人收取的费用。
按件收取，而不是按照房屋的面积、体积或者价款的比例收取。
在房地产转让行为中，购买方还需支付一些地方性的收费项目，如土地使用证费、房地产评估收费、房地产经济服务收费、信息咨询服务费、商品房买卖交易手续费等。
其中，房地产评估费现在是交给评估公司，一般是房价的0.5%。
一位天津房产主管部门人士告诉经济观察报，现在涉及房地产的费用除了上述各种之外，还有铁路建设基金，一平米100元，此外还有不少地方收取测绘费。
上述房地产公司负责人称，很多收费都具有可操作的弹性空间。
他以向地方住建委交纳的配套费举例说，“与建委关系比较密切的，每平方交80或者100元，关系不好的极有可能交道每平方1000元以上”。
前述财政部财科所报告指出，上述12项税收和50余项收费中，很多税费都属于重复设置，在房产税全面推开之前，应将现行的房产税、城镇土地使用税合并或者取消。
财政部财科所副所长王朝才告诉经济观察报，房产税等于是对居民的财产征税，首先需要清理一部分不合理的费用，另外还需要一定的制约手段，比如处罚方式，未来若是少数不交还可以处罚，大量不交的时候如何处置等。
“现在房产税是试点的性质，财政部要做的就是将其他的税费合并，同时让大家形成缴纳房产税的习惯。
”王朝才表示。