宁夏省2016年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
2016年注册税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案
2016年税务师考试《涉税服务相关法律》真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.甲公司得知乙公司正在与丙公司进行商务谈判，甲公司本无意与丙公司签约合作，但为排挤竞争对手乙公司，就向丙公司提出了更好的交易条件。
乙公司退出后，甲公司借故中止谈判，未与丙公司签约，给丙公司造成了经济损失。
甲公司对丙公司依法应承担的民事责任是（）。
A.缔约过失责任B.违约责任C.公平责任D.侵权责任2.撤销权是指债权人对债务人所为的危害债权的行为请求法院予以撤销的权利，下列关于撤销权属性、行使期间及适用情形的说法中，正确的是（）。
A.撤销权应自债权人知道或者应当知道撤销事由之日起2年内行使B.撤销权属于债的担保C.撤销权应自危害债权的行为发生之日起1年内行使D.撤销权的适用情形包括债务人以明显不合理的低价转让财产等3.根据《企业破产法》及司法解释规定，法院受理破产申请后，下列关于管理人职责及债务人财产的说法中，错误的是（）。
A.债务人的债务人在破产申请受理后取得他人对债务人的债权的，可以向管理人员主张抵销B.债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人可以通过管理人取回，但《企业破产法》另有规定的除外C.债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理人应当要求该出资人缴纳所认缴的出资而不受出资期限的限制D.债务人的董事侵占的企业财产，管理人员应当追回4.某公司依法取得印制发票许可，税务机关无须办理许可注销手续的情形是（）。
A.该公司印制发票许可被依法撤回B.该公司印制发票许可被依法撤销C.该公司登记事项依法变更D.该公司发票准印证被依法吊销5.甲以分期付款方式购买乙的房屋，将自己的汽车“押”给乙作为购房的担保。
双方约定，担保期间该车仍由甲使用；房屋产权变更登记于甲付清最后一笔房款后办理。
下列关于本案当事人之间法律关系的说法中，正确的是（）。
A.甲、乙之间存在所有权保留买卖关系B.甲、乙之间存在债权债务关系C.甲、乙之间存在保证合同关系D.甲、乙之间存在质押合同关系6.根据《公司法》规定，下列关于公司提供担保的说法中，正确的是（）。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231-6
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-61、某市市政公司为安装管道，在街道上挖掘坑道，并于坑道两侧设置了障碍物和夜间警示灯。
某夜，司机许某酒后驾车，撞毁了障碍物和夜间警示灯后逃逸。
随后骑自行车经过的秦某摔入坑道中，造成粉碎性腿骨骨折，其损失应（）。
【单选题】A.由市政公司赔偿B.由许某赔偿C.由市政公司和许某承担连带责任D.由秦某自己承担正确答案:B答案解析:本题考核物件损害责任。
在公共场所或者道路上挖坑、修缮安装地下设施等，没有设置明显标志和采取安全措施造成他人损害的，施工人应当承担侵权责任。
据此可知，如果施工人履行了“设置明显标志和采取安全措施”的作为义务的话，则不承担责任。
所以，本题中市政公司不承担责任，而应当由第三人许某承担责任。
2、根据《担保法》及其司法解释的规定，一般保证的保证人不得行使先诉抗辩权的情形包括（）。
【单选题】A.保证人曾以书面方式向主合同当事人以外的第三人表示放弃先诉抗辩权B.债务人移居国外，但国内留有房屋一套，现由其亲属居住C.债务人下落不明，但有可供执行的财产D.人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的正确答案:D答案解析:本题考核一般保证人行使先诉抗辩权的例外。
保证人不得行使先诉抗辩权的情形：（1）债务人住所变更，致使债权人要求其履行债务发生重大困难的；（2）人民法院受理债务人破产案件，中止执行程序的；（3）保证人以书面形式放弃前款规定的权利的。
《担保法解释》规定，担保法规定的债权人要求债务人履行债务发生的重大困难情形，包括债务人下落不明、移居境外，且无财产可供执行。
3、有关临时股东大会作出的决议的效力，下列说法正确的有（）。
【客观案例题】A.临时股东大会通过的3项决议因乙缺席而无效B.增资方案的表决符合公司法律制度的规定C.选举甲为公司法定代表人的决议无效D.选举甲为公司法定代表人的决议有效E.选举赵某为公司职工董事的决议无效正确答案:C、E答案解析:（1）选项B：增资决议应当经出席会议的股东所持表决权2/3以上通过；（2）选项CDE：由于会议通知中未列明改选法定代表人、选举职工董事，就此两项作出的决议均为无效决议；（3）选项A：3项决议的无效均非因乙缺席而导致。
税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案
税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案2016税务师考试《涉税服务相关法律》章节试题及答案第二章行政许可法律制度1.在行政法理论上，行政许可行为属于何种行政行为()。
A.依职权的B.外部C.双方D.具体E.要式[答案]BD.E[解析]本题考核的是行政法的分类和行政许可的特征。
2.根据《行政许可法》，下列属于确定适用行政许可的主要依据的是()。
A.行政法规B.国务院决定C.地方性法规D.全国人大及其常委会制定的法律[答案]D[解析]根据《行政许可法》，全国人大及其常委会制定的法律是确定适用行政许可的主要依据。
3.下列关于行政许可收费的说法中，正确的是()。
A.行政机关实施行政许可一律不得收取任何费用B.行政机关提供许可申请书格式文本只可以收取工本费C.行政许可收费在扣除所需经费后上缴国库D.行政许可收费应当实行“收支两条线”管理[答案]D[解析]行政机关实施行政许可以及对行政许可事项进行监督检查，不得收取任何费用。
但是，法律、行政法规另有规定的，依照其规定。
故选项D正确。
4.根据《行政许可法》的有关规定，不得设定行政许可的有()。
A.国务院部门规章B.最高人民法院司法解释C.县人大常委会决定D.国务院决定[答案]AB.C[解析]注意掌握法律、行政法规、规章等的行政许可设定权。
根据《企业破产法》的规定，关于重整申请人，下列说法中正确的是()。
A、进入破产程序前，债务人可以直接向人民法院申请重整B、人民法院受理破产申请后宣告债务人破产前，破产管理人可以向人民法院申请重整C、人民法院受理债权人提出的破产申请后宣告债务人破产前，出资额占债务人注册资本5%以上的'出资人，可以向人民法院申请重整D、人民法院受理债权人提出的破产申请后，债务人不能向人民法院申请重整【正确答案】A【答案解析】本题考核重整申请人。
债务人或者债权人可以依照规定，直接向人民法院申请对债务人进行重整。
债权人申请对债务人进行破产清算的，在人民法院受理破产申请后、宣告债务人破产前，债务人或者出资额占债务人注册资本1/10以上的出资人，可以向人民法院申请重整。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1230-74
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1230-741、根据刑事诉讼法律制度的规定，下列有关刑事强制措施时限的表述中，正确的是（）。
【单选题】A.拘传的持续时间最长不得超过36小时B.取保候审的时间最长不得超过6个月C.监视居住的时间最长不得超过6个月D.特殊情况下，拘留期限最长可达15日正确答案:C答案解析:（1）选项A：拘传持续的期间不得超过12小时；案情特别重大、复杂，需要采取拘留、逮捕措施的，拘传持续的时间不得超过24小时。
（2）选项B：人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人取保候审最长不得超过12个月。
（3）选项C：人民法院、人民检察院和公安机关对犯罪嫌疑人、被告人监视居住最长不得超过6个月。
（4）选项D：公安机关对被拘留的人，认为需要逮捕的，应当在拘留后的3日以内，提请人民检察院审查批准；在特殊情况下，提请审查批准的时间可以延长1～4日；对于流窜作案、多次作案、结伙作案的重大嫌疑分子，提请审查批准的时间可以延长至30日。
2、根据法律规定或者当事人的约定，共同责任人不分份额地共同向权利人或者受害人承担的民事责任，称为（）。
【单选题】A.连带责任B.无过失责任C.直接责任D.严格责任正确答案:A答案解析:本题考核民事责任。
连带责任是指复数责任人中的每一个人均有义务应权利主体的请求而承担全部责任的民事责任。
3、根据《行政许可法》，下列有关行政许可法的原则说法正确的有（）。
【多选题】A.公民、法人或其他组织认为行政机关作出的行政许可决定侵犯其合法权益的，有权向人民法院提起行政诉讼，这主要体现的是行政许可法的便民原则B.特定情况下，未经公布的规定也可以作为实施行政许可的依据C.行政相对人享有陈述权、申辩权，其合法权益因行政机关违法实施行政许可受到损害的，有权依法要求赔偿D.准予行政许可所依据的客观情况发生重大变化，为了公共利益的需要，行政机关依法撤回已经生效的行政许可的，由此给相对人造成的损失应当予以赔偿E.行政许可申请人的申请材料不齐全或不符合法定形式的，行政机关应当当场或者在5日内一次告知补正正确答案:C、E答案解析:本题考核行政许可法的基本原则。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案0101-9
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案0101-91.在行政诉讼过程中,存在下列()情形下,人民法院可视为申请撤诉。
【多选题】A.原告申请撤诉,法院裁定不予准许,经合法传唤拒不到庭的B.原告认为法院偏袒被告,未经法庭许可中途退庭的C•第三人参加诉讼后因家中有急事,未经法庭许可中途退庭的D.原告在法走期限内未交纳诉讼费用且又未提出暂不交纳诉讼费用申请的E•在行政诉讼过程中,被告改变原行政行为,原告不撤诉的正确答案:B、D 答案解析:本题考核行政诉讼的撤诉。
原告或者上诉人申请撤诉,人民法院裁走不予准许的，原告或者上诉人经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可而中途退庭的,人民法院可以缺席判决。
所以选项A错误。
第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭,或者未经法庭许可中途退庭的,不影响案件的审理。
所以选项C错误。
在行政诉讼过程中，被告改变原行政行为•原告不撤诉的，法院应对原行政行为继续审理。
所以选项E错误。
2、下列有关行政法渊源的各项表述中,符合行政法律制度规定的有（）。
【多选题】A.国家知识产权局有权制走行政规童,且其效力高于省级政府制走的政府规章B.省级人大制走的地方性法规只在省范围内发生效力C・法律在行政法的渊源中具有最高法律效力D.国务院部门规童与地方性法规之间对同一事项的规定不一致,不能确定如何适用时,应提请全国人大常委会裁决E.行政法规之间对同一事项的新的一般规定与旧的特别规走不一致的,不能确走如何适用时,由国务院裁决正确答案:B、E答案解析:本题考核行政法渊源。
国家知识产权局制定的行政规章为部门规章,部门规章与地方政府规章的效力相同。
所以选项A错误。
宪法在行政法渊源中具有最高法律效力,而不是法律,所以选项C错误。
国务院部门规童与地方性法规之间对同一事项的规走不一致，不能确定如何适用时,先由国务院提出意见,国务院认为应当适用地方性法规的,适用地方性法规,国务院认为应当适用部门规童的,才应提请全国人大常委会裁决。
2016年上半年河南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
2016年上半年河南省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、按照个人所得税法的有关规定，计算个体工商户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是__。
A．固定资产盘亏净损失B．研究开发新产品、新技术而购置的单台价值为10万元的测试仪器C．直接捐赠D．分配给投资者的股利2、甲公司以其产成品一批换入原材料一批，支付补价6万元。
该批产成品的账面成本为46万元，市场售价(公允价值)为40万元，已提存货跌价准备5万元；该批原材料的市场售价(公允价值)为46万元。
产成品和原材料适用增值税税率均为17%，交换双方相互开具增值税专用发票，则甲公司换入原材料的入账价值为__万元。
A．44.98B．45.98C．46.00D．52.803、乙公司于20×6年末购入一台设备并投入企业管理部门使用，入账价值为463500元，预计使用年限为5年，预计净残值为13500元，自20×7年1月1日起按年限平均法计提折旧。
20×8年初，由于技术进步等原因，公司将该设备的折旧方法改为年数总和法，预计剩余使用年限为3年，净残值不变。
则该项变化将导致20×8年度公司的利润总额减少（）元。
A．30000B．54000C．60000D．900004、某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税__元。
A．5200B．6000C．4800D．56005、下列职权中不属于税务机关职权的是__。
A．税收检查权B．税收行政立法权C．代位权和撤销权D．税收法律立法权6、礼花厂当期出口应退增值税为__万元。
A．21.71B．58.288C．325D．266.717、某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产转让给非债权人甲，取得甲支付的款项2300万元；将价值4000万元的房地产转让给债权人乙抵偿债务。
以上经济事项应缴纳契税__万元。
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案
税务师考试《涉税服务法律》试题及答案税务师考试《涉税服务法律》试题及答案多项选择题1、《刑法》规定的刑罚分为主刑和附加刑两类，其适用原则有( )。
A.主刑只能独立适用，不能附加适用B.附加刑既能附加适用，也能独立适用C.数罪并罚时，必须同时适用主刑和附加刑D.数罪并罚时，附加刑种类相同的，合并执行;种类不同的，分别执行E.对犯罪的外国人，驱逐出境可以独立适用，不能附加适用答案：A，B，C，D2、根据《刑法修正案(八)》，关于刑法修正的内容，正确的有( )。
A.取消了部分经济性非暴力犯罪的死刑B.增加了危险驾驶罪、恶意欠薪罪、虚开增值税专用发票罪、持有伪造的发票罪C.增加了对假释实行禁止令的规定D.增加了对死刑的缓期执行的累犯进行限制减刑的规定E.延长了有期徒刑数罪并罚的刑期，由最高不超过20年改为35年答案：A，D，E3、根据《刑法》及有关规定，属于自首的情节有()。
A.王某驾车为本公司送货至另一城市，因违章驾驶轧死一人，回公司后到公司保卫科投案B.蒋某在家中将妻子章某杀害后，其杀妻原因和经过电话告知章某的弟弟C.张某故意伤害李某后逃走，经朋友规劝后投案，在投案途中被公安机关抓获D.胡某盗窃汽车后逃走，其父母得知后主动报案，并将胡某送到公安机关投案E.吴某在火车上行窃被抓，接受审问时主动向公安机关交代了另两起盗窃案，经査证属实的答案：A，C，D4、根据《刑事诉讼法》，关于拘留和逮捕的说法，正确的有( )。
A.公安机关在侦査案件过程中，发现重大嫌疑分子犯罪后企图逃跑的，有权采取拘留措施B.人民检察院在侦查直接受理案件时，需要拘留犯罪嫌疑人的，有权作出拘留决定并自行执行C.逮捕犯罪嫌疑人、被告人，必须经人民检察院批准或者人民法院决定，由公安机关执行D.犯罪嫌疑人应当逮捕，但患有严重疾病，公安及司法机关可以采取取保候审措施E.公安机关对于被拘留的人，应当在拘留后12小时内进行讯向;逮捕犯罪嫌疑人、被告人的，应当在24小时内进行讯问答案：A，C5、共益债务是指人民法院受理破产申请后，为了全体债权人的共同利益及破产程序顺利进行而发生的债务。
税务师《涉税服务相关法律》考试题(含答案)
税务师《涉税效劳相关法律》考试题（含答案）1.根据行政根本法律制度的规定，以下表述不正确的选项是( )。
A.行政权力是国家的公共权力，享有个人权利无法比较的特权B.行政机关对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的C.在一个国家的法律体系中，创设和规定行政权力的法律标准均属于行政法范畴D.行政实体法主要表达为行政主体和行政相对方实体的职权与职责、权力与义务关系的法律标准【参考答案】B【答案解析】选项B：行政机关对行政权力的监视是通过行政监察，审计及上下级行政机关之间的监视如行政复议、行政执法检查等方式进展的;“司法机关”对行政权力的监视是由《行政诉讼法》规定的;“国家权力机关”对行政权力的监视由宪法规定。
2.某政府文件规定，外地物流公司到本地投标，应当事先得到当地相关部门的批准，当本地公司与外地公司均符合中标条件时，本地公司优于外地公司中标，假设外地公司中标，须额外缴纳当地管理费。
以下关于该文件规定的表述正确的选项是( )。
A.该规定违反了行政合法性原那么B.该规定有利于保护本地企业，合法、合理C.该规定的存在有法律依据D.该规定违反了行政合理性原那么【参考答案】A【答案解析】该规定违反了行政合法性原那么，并不存在法律依据。
3.作为行政法渊源的法律包括根本法律和一般法律，其中( )属于根本法律。
A.《行政复议法》B.《行政处分法》C.《行政强制法》D.《治安管理处分法》【参考答案】B【答案解析】法律作为行政法的渊源，包括全国人民代表大会制定的根本法律和全国人大常委会制定的其他法律即一般法律。
《行政诉讼法》、《行政处分法》、《企业所得税法》属于根本法律，《税收征管法》、《治安管理处分法》、《行政复议法》、《行政强制法》属于一般法律。
4.某企业认为，甲政府所在地的政府所制定的规章同国家税务总局对同一事项的规定不一致，应由( )裁决。
A.全国人大常委会B.全国人民代表大会C.国务院D.甲省所在地的政府【参考答案】C【答案解析】各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由国务院裁决。
税务师考试《涉税服务相关法律》试卷及解答参考
税务师考试《涉税服务相关法律》复习试卷(答案在后面)一、单项选择题（本大题有40小题，每小题1.5分，共60分）1、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记B、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起60日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起90日内，持有关证件向税务机关申报办理税务登记2、在涉税服务过程中，税务师发现企业存在以下情况，根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务师应当：A、立即向税务机关举报B、要求企业自行纠正，并及时报告税务机关C、与企业协商后，向税务机关报告D、不采取任何行动，由企业自行处理3、根据《中华人民共和国税收征收管理法》规定，下列关于税务登记的说法中，正确的是：A、纳税人应当自领取工商营业执照之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记B、扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务机关申报办理税务登记C、从事生产、经营的纳税人应当自开业之日起15日内，向税务机关申报办理税务登记D、从事生产、经营的纳税人应当自领取工商营业执照之日起45日内，向税务机关申报办理税务登记4、在税务行政复议中，下列关于行政复议机关的说法中，错误的是：A、对税务机关作出的征税行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议B、对税务机关作出的罚款行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议C、对税务机关作出的责令缴纳滞纳金行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关申请行政复议D、对税务机关作出的税务行政处罚行为不服的，可以向作出具体行政行为的税务机关的上一级税务机关申请行政复议5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》，下列关于税务登记的说法，错误的是（）。
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律 》历年真题精选及答案1231-23
税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案1231-231、甲县乙镇税务所以自己名义对王某作出了罚款1000元的决定，王某不服，拟申请行政复议。
根据行政复议法律制度的规定，该行政复议案件的被申请人应为（）。
【单选题】A.乙镇税务所B.甲县税务局C.乙镇人民政府D.甲县税务局或乙镇人民政府正确答案:A答案解析:（1）税务所是派出机构，在法律、法规授权的范围内可以取得行政主体资格；根据《税收征收管理法》的规定，税务所有权作出2000元以下罚款的决定。
（2）对政府工作部门依法设立的派出机构依照法律、法规或者规章规定，以自己的名义作出的具体行政行为不服申请行政复议的，该派出机构为被申请人。
在本题中，乙镇税务所以自己名义作出的1000元罚款决定属于法律、法规授权的范围，直接以该税务所为被申请人。
2、本案中，屠某的行为应构成( )。
【客观案例题】A.虚开增值税专用发票罪B.非法购买增值税专用发票罪C.非法持有增值税专用发票罪D.非法使用增值税专用发票罪E.非法取得增值税专用发票罪正确答案:A、B答案解析:本题考核非法购买增值税专用发票罪、虚开增值税专用发票罪。
虚开增值税专用发票罪中的“虚开”行为包括为他人虚开、为自己虚开、让他人为自己虚开、介绍他人虚开四种情况。
行为人只要实施其中一种，即可构成虚开。
本案中，屠某为制衣厂虚开增值税专用发票的行为，构成虚开增值税专用发票罪。
所以选项A正确。
构成非法购买增值税专用发票罪，须满足数量在25份以上或者票面额累计在10万元以上。
本案中，屠某虚开增值税专用发票的票面金额为42万元，达到了起刑标准，构成非法购买增值税专用发票罪。
所以选项B正确。
《刑法》没有规定非法持有增值税专用发票罪、非法使用增值税专用发票罪和非法取得增值税专用发票罪。
所以选项C、D、E错误。
【提示】非法购买增值税专用发票后又虚开的，最后定虚开增值税专用发票罪。
因此，虽然屠某的行为构成非法购买增值税专用发票罪和虚开增值税专用发票罪，但最后只按虚开增值税专用发票罪进行处罚。
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析
税务师《涉税服务相关法律》模考卷和解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）1.一物一权原则是物权法的基本原则之一，其含义是（）。
A.一物之上只能成立一个物权B.禁止在同一物上同时设立两个以上的抵押权C.同一物上不得同时并存所有权和他物权D.不得在同一物上同时设立两个以上内容相冲突的物权2.根据行政法的相关规定，下列关于法律、法规授权的组织的说法中错误的是（）。
A.可以自己的名义行使所授职权B.享有与行政机关相同的行政主体地位C.基层群众性自治组织不可以成为授权行政主体D.教学科研单位经过法律、法规的授权可成为行政主体3.甲市某行政机关向某企业发放营业执照后，发现该企业所提交的申请材料有问题。
经该行政机关进一步调查核实，申请材料系伪造的。
根据行政许可法，在办理该许可证的注销手续前，该行政机关应（）。
A.吊销许可证B.撤回该许可C.撤销该许可D.废止该许可4.根据行政处罚法的规定，下列有关行政处罚管辖和适用的表述中，正确的是（）。
A.不满16周岁的未成年人有违法行为的，不予行政处罚B.当事人受他人胁迫有违法行为的，应当从轻或者减轻处罚C.海关行政处罚应当由发现违法行为的海关管辖D.行政处罚的追究时效为5年5.根据行政强制法，下列关于代履行的说法中，正确的是（）。
A.行政机关可以代履行，但是不得采用暴力、胁迫或者其他非法方式，且不可以委托第三人代履行B.代履行主要适用于行政机关依法作出要求当事人履行给付金钱或财物等义务的行政决定而当事人到期仍未履行的情形C.代履行的费用按照成本合理确定，由行政机关、代履行人以及当事人共同分担，但是法律另有规定的除外D.代履行3日前，行政机关应当催告当事人履行，且实施代履行前应送达代履行决定书6.根据行政强制法的规定，下列关于行政强制执行的说法错误的是（）。
A.对没有明显社会危害，当事人确无能力履行，中止执行满2年未恢复执行的，行政机关不再执行B.在执行中或者执行完毕后，据以执行的行政决定被撤销、变更，或者执行错误的，应当恢复原状或者退还财物C.实施行政强制执行，行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下，与当事人达成执行协议D.当事人不履行执行协议的，行政机关应当恢复强制执行7.根据行政强制法规定，下列关于代履行的说法正确的是（）。
2016年上半年江苏省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题
2016年上半年江苏省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列__标志着税收法律关系的产生。
A．设立新税种所引起的新的征纳关系B．税务机关依法征税行为的发生C．纳税人从事生产经营活动取得经营收入D．税法所确立的主体双方权利义务关系发生变化2、按外商投资企业和外国企业所得税法的有关规定，企业所得为外国货币并已按照外汇牌价折合成人民币缴纳税款，发生多缴税款需要办理退税时，其外汇折合方法是__。
A．将应退的人民币税款，按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币，再将该外国货币数额按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成人民币退还税款B．将应退的人民币税款，按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成外国货币，再将该外国货币数额按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成人民币退还税款C．将应退的人民币税款，按照原缴纳税款时的外汇牌价折合成外国货币退还税款D．将应退的人民币税款，按照填开退税凭证当日的外汇牌价折合成外国货币退还税款3、企业的应付账款确实无法支付的，报经批准后，转作__。
A．营业外收入B．其他业务收入C．未分配利润D．资本公积4、下列行为中属于民事法律行为的是__A．甲与乙订婚B．甲打伤乙C．甲立遗嘱D．小赴约会5、按照我国法律规定，可以不设定行政许可的事项是__。
A．相关关系人要求采用事后监督方式的B．企业的设立C．公民、法人或者其他组织能够自主决定的D．关系公共利益的特定行业的市场准人6、行政机关委托其他行政机关实施行政许可的，委托机关应当将受委托行政机关和受委托实施行政许可的内容__。
A．予以公告B．进行解释C．通报消息D．登记在案7、某企业转让土地使用权，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为__。
A．所有权转移的当天B．收到预收款的当天C．收到全部价款的当天D．所有权转移并收到全部款项的当天8、某商场2004年销售收入2300万元，租赁收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是__。
2016年宁夏省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷
2016年宁夏省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、设在经济特区的某外商独资宾馆，其所适用的税率为__，A．30%B．33%C．24%D．15%2、某市红佳日化厂为增值税一般纳税人，2009年8月进口一批香粉，买价85万元，境外运费及保险费共计5万元，海关于8月15日开具了完税凭证，日化厂缴纳进口环节税金后海关放行；日化厂将进口的香粉的50％用于生产高级化妆品。
本月从国内购进材料取得增值税专用发票，支付价款120万元、增值税20.4万元；销售化妆品取得不含税销售额500万元。
该企业本月销售环节应交增值税为__万元。
(本月取得的增值税专用发票在本月认证并抵扣，关税税率为50％)A．31.81B．64.60C．38.38D．853、下列有关行政法的概念，正确的是__。
A．行政法是关于行政权力的授予B．行政法是对行政权力进行监督C．行政法是关于行政权力的授予、行使以及对行政权力进行监督和对其后果予以补救的法律规范的总称D．行政法是调整权力的授予，以及对其监督过程中发生的各类社会关系4、下列各项中，应当征收房产税的是__。
A．行政机关所属的招待所使用的房产B．自收自支事业单位按政府规定价格向职工出租的单位自有房屋C．施工期间施工企业在基建工地搭建的临时办公用房D．邮政部门坐落在城市、县城、建制镇、工矿区以外的房产5、该企业以上一年应纳税所得额为基数，2003年各季度应预缴的所得税为__万元。
A．66B．30C．60D．486、企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是__。
A．工商机关所处的罚款B．银行对逾期贷款加收的罚息C．税务机关加收的滞纳金D．司法机关没收的财物7、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实施。
A．法定职责B．法定职权C．日常管理D．监督检查8、按照车辆购置税的规定，车辆购置税的计税依据不包括__。
税务师涉税服务法律留置权考试试卷
2016年上半年广西税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列使用13%税率的项目有__。
A．销售农机整机B．销售农机零件C．加工农机的加工费收入D．加工农机零件的加工费收入2、企业的下列所得，不符合免征、减征企业所得税条件的是__。
A．从事农、林、牧、渔业项目的所得B．从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得C．企业内部自建自用的基础设施项目D．外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得3、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起__天内，办理注销税务登记。
A．7B．15C．21D．304、某娱乐城当月取得娱乐业服务收入200000元，同时购买了两台税控收款机，一台取得专用发票，注明税额3400元，一台取得普通发票，注明金额2000元，则当期应纳营业税额是__元。
A．B．C．D．5、某市一研究人员开发了一项专利技术，共花费10000元。
2006年3月，经某咨询公司介绍，将其使用权转让给甲企业使用，取得转让收入20000元，该研究人员支付中介费3000元。
12月，甲企业与该研究人员协商，购买这一专利技术的所有权，支付价款50000元。
则该研究人员共应纳个人所得税__。
A．10050元B．10600元C．10650元D．11200元6、北京某旅游公司本期组织200人参加华北10日游项目，每人收取旅游费5000元，旅游中由旅游公司支付每人在北京的费用：长城景点费150元，租车费100元，故宫游费用100元，其他住宿、餐饮费用350元；北京以外的旅程由外地一家旅游公司提供服务，北京公司支付给该外地旅游公司费用每人2500元。
则北京旅游公司应纳营业税为__元。
A．20000B．18000C．36000D．430007、某公司原有资本500万元，其中债务资本200万元(每年负担利息20万元)，普通股资本300万元(发行价格25元)，所得税税率为25%。
注册税务师《涉税服务相关法律》测试题与答案12
注册税务师《涉税服务相关法律》测试题与答案12第1题(单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:第九章债权法律制度甲、乙各自赶一头牛，同乘一条船过河。
当时天下着大雨，船被洪水冲下来的石头击中，危及到人与船的安全。
甲急中生智，将自己的牛推至河中，接着又将乙的牛推至河中，甲、乙才得以安全渡河，但两头牛均被大水冲走。
乙提出，甲只能将自己的牛推下河，不应该将乙的牛也推下河，要求甲赔偿损失。
甲不承担赔偿责任的抗辩事由是（）。
A.甲的行为属于正当防卫B.甲的行为属于紧急避险C.甲的行为与损害结果没有因果关系D.本案属于意外事件正确答案：B,第2题(单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:第九章债权法律制度周某到家具店买家具，看中了一套家具，并与家具店签订了合同，合同价款8000元。
周某预付货款4000元，家具店保证3天内将货送到周某家。
因为车辆紧张，家具店没有在3天内送货，而第4天家具店失火，此套家具被焚毁。
根据法律规定，对本案正确的处理是（）。
A.由周某承担损失，周某应补交所欠货款4000元B.由家具店承担损失，家具店应退还周某预付货款4000元C.由周某、家具店双方平均分担损失，周某不补交货款，家具店不退还预付货款D.主要由家具店承担损失，周某也应适当承担损失正确答案：B,第3题(单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:第九章债权法律制度甲公司与乙公司签订行纪合同，约定乙公司以每套不低于3万元的价格将甲公司的10套限量纪念金币卖出。
后经乙公司的努力，以每套3.5万元的价格将甲公司的10套限量纪念金币全部售出。
由于对超过指定价格卖出金币所得收益部分应否增加报酬未有约定且双方无法协商一致，乙公司遂将全部价款扣留，为此引起纠纷。
下列说法中正确的是（）。
A.乙公司扣留价款的行为属于行使留置权B.超过指定价格所得价款，应归属于甲公司C.超过指定价格所得价款，应由甲公司和乙公司平分D.乙公司有权拒绝支付甲公司报酬正确答案：B,第4题(单项选择题)(每题 1.50 分) 题目分类:第九章债权法律制度根据民法相关理论，下列关于物权与债权的说法中，不正确的是（）。
2016年上半年宁夏省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷
2016年上半年宁夏省税务师《涉税服务法律》：留置权考试试卷一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、甲企业2000年2月买人鸿运公司10000股股票，支付价款3万元，5月鸿运公司宣布每股派发0.15元现金股利，9月宣布送股方案(10送1)，12月13日鸿运公司股票市价为每股2.5元，则甲企业于2001年底应计提短期投资跌价准备为__万元。
A．0.1B．0.25C．0.35D．0.052、某地板生产企业为增值税一般纳税人，2009年10月上旬从国外进口一批实木地板，关税完税价格为150万元，进口关税60万元。
本月内企业将进口的实木地板的80%生产加工为高档实木地板7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额300万元；向消费者零售800件，取得不含税销售额51.48万元。
实木地板的消费税税率为5%。
该企业国内销售缴纳的消费税为__万元。
A．8.20B．7.2C．8.73D．03、普通股票投资的缺点有__。
A．投资收益高B．投资风险大C．能降低购买力的损失D．流动性很强4、2009年3月，李某从某销售公司购买轿车一辆供自己使用，支付含增值税的价款200000元，另支付购置工具件和零配件价款1000元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等8000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。
该车辆属于库存长达7年的车辆，现进口同型号车辆新车含税价款为35万元。
则李某应纳车辆购置税税额为__元。
A．20000B．18694C．18205.13D．31025.645、业务(7)固定资产的入账价值为__元。
A．500000B．100000C．475000D．5250006、下列属于共益债务的是__。
A．管理人对破产财产进行分配而发生的费用B．管理人为破产财产的估价聘请的资产评估专业人员而支付的劳动报酬C．债务人的财产在债务人自己的仓库保管时发生火灾，殃及了近邻，造成他人的财产损害，为此，债务人需要承担的赔偿费用D．人民法院受理债务人的破产案件依照职权发生的由债务人负担的调查费用、公告费和文件送达费用7、权益净利润率=__×资产周转率×权益乘数A．资产净利润率B．销售毛利率C．销售净利润率D．成本利润率8、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人，2009年5月采取以旧换新方式销售金戒指20只，每只新金戒指的零售价格为12500元，每只旧金戒指作价6800元，每只金戒指取得差价款5700元；取得首饰修理费16570元(含税)。
2016年上半年台湾省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题
2016年上半年台湾省税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共20题，每题3分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、下列融资租赁业务应缴纳增值税的是__。
A．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的B．经央行批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的C．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权转让给承租方的D．未经专门批准从事融资租赁业务的企业，租赁货物所有权未转让给承租方的2、某公司2003年6月1日购入面值为1000万元的三年期债券，实际支付1105万元，价款中包括已到付息期尚未领取的债券利息50万元，未到付息期的债券利息20万元，相关税费5万元。
其中，相关税费已计入当期损益。
该项债券投资的溢价金额为__万元。
A．30B．35C．50D．553、大石河铜矿山2009年9月外出到外省甲地收购铁矿石，代扣代缴资源税的地点为__。
A．代扣代缴人所在地B．甲地C．需要和税务机关协商D．生产单位所在地与收购地共同的上级税务机关4、某公司进口货物一批，CIF(到岸价)成交价格为人民币600万元，含单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用50万元，该货物进口关税税率为10％，根据海关填发税款缴纳证日期推算最后日期为1月24日，该公司于1月25日交纳税款。
则该公司应纳关税滞纳金为__元。
A．185B．275C．280D．2915、下列情形不征收消费税的是__。
A．自产用于广告宣传的样品白酒B．自产用于本企业招待的卷烟C．单位外购润滑油大包装经简单加工成小包装的行为D．抵偿债务的用来生产啤酒的玉米6、春兰公司2003年度盈亏临界点销售量为__件。
A．1800B．3000C．3600D．45007、假设某计算机专家为某机构提供专门程序设计，取得劳务报酬收入50000元，免征额为800元，税率为20%；若规定计税依据超过20000～30000元的部分，加征2成，超过30000～40000元的部分，加征5成；超过40000元以上的部分，加征10成。
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宁夏省2016年上半年税务师《涉税服务法律》：留置权考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、张某和刘某二人共同承担一项装修工程，共获得装修劳务报酬6000元，因张某工作时间长于刘某，二人协商张某分得3800元，刘某分得2200元，则二人分别应纳个人所得税__元。
A．659元和381元B．608元和352元C．600元和280元D．624元和306元2、该批进口小轿车应缴纳关税__。
A．217800元B．435600元C．2178000元D．4814526元3、该企业2001年度和2003年度的再投资退税额共为__万元。
A．1.41B．1.13C．2.54D．2.124、甲公司依法分立为乙、丙两个公司，甲公司分立之前欠丁公司债务100万，甲公司在分立时与丁公司书面约定，甲公司分立后100万的债务由乙公司独自承担。
如丁公司债权到期不能得到清偿，丁公司应该向__主张债权。
A．甲公司B．乙公司C．丙公司D．乙公司和丙公司5、A建材商城收购原木400立方米，税务机关认可的收购凭证上注明收购款20000元，该企业支付运输费800元，将该批原木送往B实木地板厂，委托B 实木地板厂为A加工特制木地板用于销售，合同注明，A需支付B实木地板厂加工费和辅料费含增值税金额7020元，A企业提货时被代收代缴的消费税为__。
A．1464.21元B．1410.53元C．1368.42元D．1270.74元6、某外籍个人在中国境内无住所，2006年8月1日受境外雇主委派来中国境内工作，2006年11月1日离境，其在中国境内实际逗留天数和实际工作天数分别为__。
A．92天、92天B．93天、92天C．93天、93天D．92天、93天7、某海洋运输企业2009年5月20日购置一艘船舶，净吨位是26.5吨，并在6月1日办理了车船登记，但从未缴纳税款，2010年3月被发现需要补缴税款，当地规定船舶的单位税额是3元/吨。
则应补缴的2009年的税款是__元。
A．43.75B．50C．45.5D．528、王某全年应纳个人所得税__元。
A．43216B．43236C．43328D．426689、一般保证的保证人与债务人未约定保证期间的保证期间为主债务履行期届满之日起__。
A．6个月B．1午C．2年D．5年10、4月份该粮油公司应纳增值税为__。
A．11416元B．9830元C．9580元D．7890元11、关于新增企业的所得税征管范围的说法，正确的是__A．从2009年11月1日起，缴纳增值税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理B．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由地方税务局管理C．从2009年1月1日起，缴纳营业税的新增企业，其企业所得税由国家税务局管理D．从2009年1月1日起，新增的银行、保险公司，其企业所得税由地方税务局管理12、某省地方税务机关规定，当地个体工商业户主的费用扣除标准为每月1000元；雇工的工资列支标准为每月960元。
某个体工商户全年收入200000元，税法允许扣除的费用120000元(不包括雇7.32资费用)；雇工3人，雇工每人每月800元，业主每月1000元。
该个体工商业户全年应纳个人所得税税额__元。
A．5010B．11170C．15370D．751013、某增值税一般纳税人，2008年7月5日，税务机关在检查时发现，企业将5月份销售粮食时另外收取的价外费用10000元，计入了营业外收入核算，要求企业在当月未补缴税款及滞纳金。
该企业2008年7月销售收入为150000元，则在7月份的增值税纳税申报表中第1行“(一)按适用税率征税货物及劳务销售额”栏应当填写的金额为__万元。
A．150000B．158547.01C．158849.56D．16000014、出于一个犯罪故意或过失，实施一个犯罪行为，触犯数个罪名，这在刑法上称为__。
A．吸收犯B．牵连犯C．想象竞合犯D．惯犯15、对个人财产拍卖所得征收个人所得税，下列表述正确的是__。
A．拍卖受赠获得的物品，财产原值为该拍卖品的市场价值B．拍卖通过拍卖行拍得的物品，财产原值为该物品的评估价值C．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应的原值的，可以汇总扣除财产原值计算个人所得税D．个人财产拍卖所得，由拍卖单位负责代扣代缴，并按规定向拍卖单位所在地主管税务机关办理纳税申报16、某中外合资企业2009年接受某国有企业以房产投资入股，房产的市场价格为50万元，该企业还于2009年以自有房产与另一企业交换一处房产，支付差价款200万元，同年政府有关部门批准向该企业出让土地一块，该企业缴纳土地出让金100万元，按当地规定契税税率为5%。
2009年该中外合资企业共计应缴纳的契税为__万元。
A．7.5B．12.5C．15D．17.517、胡某因病去世，留下房屋18间，由于未立遗嘱，胡某的6个子女对遗产法定继承，6人约定，每个人拥有1/6的产权。
胡某的儿子胡二以其继承所得的1/6产权设定抵押。
下列说法正确的是__。
A．胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二有权以其份额设定抵押B．胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二无权以其份额设定抵押C．胡某的六个子女对该房屋是按份共有，胡二无权以其份额设定抵押D．胡某的六个子女对该房屋是共同共有，胡二有权以其份额设定抵押18、某游艇厂受托加工一艘豪华游艇，委托方提供原材料成本130000元。
该厂收取加工费100000元、代垫辅助材料款25000元，该厂没有同类游艇销售价格，该厂应代收代缴消费税__元。
(以上款项均不含增值税，游艇的消费税税率10%，成本利润率为10%)A．17142.86B．28333.33C．29142.86D．29250.0019、当期应纳增值税为__万元。
A．17B．35.97C．51.2D．21.520、某公司2008年度向其主管税务机关申报应纳税所得额10万元，其中产品销售收入5000万元，房屋出租收入1500万元，业务招待费26.5万元。
假定该公司适用所得税税率为25%，则2008年度应缴纳企业所得税为__万元。
A．2.5B．9.13C．6.53D．5.1521、下列各项收入中，可以免征营业税的是__。
A．公路经营企业收取的高速公路车辆通行费收入B．个人出租自有住房取得的租金收入C．科研单位的技术转让收入D．高等学校利用学生公寓为社会服务取得的收入22、对于税种认定涉及国税、地税两套税务机构的纳税人，应分别申办__。
A．税种认定手续B．税种登记手续C．变更税务登记D．开业税务登记23、一般纳税人外购货物(固定资产除外)所支付的运输费用，可凭普通运费发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还包括__。
A．装卸费B．保险费C．建设基金D．保管费24、下列关于提存的效力的说法中，错误的是__。
A．提存与清偿发生同等消灭债的效力，债权人对债务人的给付请求权因此消灭B．在提存期间，提存物毁损灭失的风险由提存部门负担C．提存物在提取期间产生的孳息归提存受领人所有D．除当事人另有约定外，提存费用由提存受领人承担25、某教授2001年3月因其编著的教材出版获得稿酬8500元，该年12月份因教材加印又得稿酬700元，该教授应纳个人所得税税额为__元。
A．952B．1288C．1472D．1030.4二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、车辆购置税的税款缴纳方法主要有__。
A．查账征收B．自报核缴C．集中征收缴纳D．代征、代扣、代收E．定期定额2、关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法正确的有__。
A．已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式B．同一企业一般只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式C．投资性房地产的后续计量，通常应当采用成本模式，只有满足特定条件的情况下才可以采用公允价值模式D．成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更E．已采用公允价值模式计量的投资性房地产，一般情况下不得从公允价值模式转为成本模式3、行政决定权，主要限于自由裁量权，具体表现为以下__权力。
A．行政确认权B．行政奖励和处分权C．行政物质帮助权D．行政指导权E．行政合同权4、下列各项中应当征收增值税的是__。
A．某运输公司销售货物并负责运输所售货物B．集邮公司销售集邮商品C．银行销售金银D．医院提供治疗并销售药品5、A企业当月实际负担的消费税为__万元。
A．192.30B．192.65C．210.30D．210.656、甲董事费收入应缴纳的个人所得税为__元。
A．3840B．3200C．4000D．36007、下列支付的运费中不允许计算扣除进项税额的是__。
A．销售产品支付的运输费用B．外购原材料支付的运输费用C．外购自用小轿车的运输费用D．向小规模纳税人购买农业产品的运输费用8、__属于自制应税消费品。
A．由受托方提供原材料生产的应税消费品B．受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品C．由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品D．由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品9、根据我国法律、行政法规规定，__不属于行政处罚。
A．扣押纳税人财产B．暂扣许可证C．没收走私运输工具D．不予抵扣税款E．责令停产停业10、该厂当月应纳增值税税额为__元。
A．899265B．1001361C．1002316D．100171611、企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应采用完工进度(完工百分比)法确认提供劳务收入，以下方法中不属于企业所得税劳务完工进度确定的是__。
A．已完工作的测量B．已提供劳务占劳务总量的比例C．发生成本占总成本的比例D．合同约定的劳务量12、再投资退税优惠中所适用的退税率有__。
A．40%B．60%C．33%D．100%13、下列资产减值中，以后期间可以转回的有__。
A．固定资产减值准备B．可供出售债券投资减值准备C．无形资产减值准备D．可供出售股权投资减值准备E．存货跌价准备14、下列项目中，应记入“坏账准备”账户贷方的有__。
A．经批准转销的坏账B．因以前年度销售退回而使该项已计提坏账准备的应收账款转销C．收回过去已确认并转销的坏账D．年末按应收款项余额的一定比例计算并补提的坏账准备E．因降低提取比例而冲回的已计提的坏账准备15、国务院直属机构，对违反行政管理制度的行为，在法律，行政法规没有设定行政处罚的情况下设定__的行政处罚。