浅谈财务报表分析在商业银行信贷政策中的运用
财务分析在银行信贷业务中的应用
财务分析在银行信贷业务中的应用引言财务分析是指通过对企业的财务数据进行搜集、整理、分析和解释，来评估企业的经营状况和财务健康程度的一种方法。
在银行信贷业务中，财务分析是非常重要的工具和手段之一。
通过对借款企业的财务数据进行分析，银行可以评估借款企业的偿债能力、盈利能力和经营风险，从而决定是否向其提供信贷支持。
本文将详细介绍财务分析在银行信贷业务中的应用。
1. 借款企业的财务数据搜集与整理在进行财务分析之前，银行需要搜集借款企业的财务数据，并对其进行整理。
常见的财务数据包括资产负债表、利润表和现金流量表等。
银行可以通过向借款企业要求提供这些财务报表，或者直接通过贷款申请表格来收集和整理这些信息。
在搜集和整理财务数据时，银行需要确保数据的准确性和完整性。
如果发现数据存在问题或不完整，银行可能需要与借款企业进一步沟通和核实。
通过准确和完整的财务数据，银行可以更好地进行后续的财务分析。
2. 财务比率分析财务比率分析是财务分析的重要手段之一，可以帮助银行评估借款企业的财务健康状况。
以下是一些常见的财务比率：•偿债能力比率：包括流动比率、速动比率和现金比率等，用于评估借款企业偿还债务的能力。
•盈利能力比率：包括净利润率、毛利率和营业利润率等，用于评估借款企业的盈利能力。
•经营效率比率：包括资产周转率、应收账款周转率和存货周转率等，用于评估借款企业的资产利用效率。
•成长能力比率：包括营收增长率和净利润增长率等，用于评估借款企业的成长潜力。
通过对这些财务比率的计算和分析，银行可以了解借款企业的财务状况，判断其偿债能力、盈利能力和经营效率是否符合要求。
3. 财务趋势分析财务趋势分析是根据历史财务数据对借款企业的财务状况进行预测和分析的方法。
通过对借款企业的历史财务数据进行趋势分析，银行可以评估借款企业的发展势头和经营稳定性。
常见的趋势分析方法包括：•横向分析：比较借款企业在不同时间点的财务数据变化，查找异常和趋势。
银行信贷管理中财务报表分析的运用
银行信贷管理中财务报表分析的运用标题一：财务报表的基本概念及其运用财务报表是银行信贷管理中重要的工具之一，它包含了公司的财务状况、运营情况以及未来发展计划等信息。
本文将从基本概念入手，介绍财务报表的基本组成部分和其运用。
财务报表的基本组成部分包括资产负债表、利润表和现金流量表。
资产负债表反映了企业资产和负债的情况，利润表则反映了企业的盈利情况，现金流量表则反映了企业的现金流动状况。
财务报表的运用可以分为多方面，例如银行信贷管理中的资信评估、投资决策、并购重组等。
在银行信贷管理中，资信评估是最重要的一环。
银行通过分析企业的财务报表，加以量化评估，以此来确定企业的信用风险。
同时，投资决策也需要依据财务报表中的信息进行判断，投资人可以通过分析财务报表来了解企业的价值和前景。
并购重组，则需要根据财务报表中的信息进行企业价值评估和资产评估，以便于确定交易价格。
总之，财务报表是银行信贷管理不可或缺的工具之一。
在极其重要性的同时，也需要注意到财务报表的粉饰现象。
为此，普通投资者和银行人员需要掌握一定的财务分析技能，从而进行正确的判断和决策。
标题二：利用资产负债表进行银行信贷评估资产负债表是银行信贷管理中最重要的财务报表之一，它反映了企业的资产状况和负债状况。
银行信贷评估中主要通过分析企业的资产负债表，来了解企业的实力和信用。
资产负债表中，企业资产主要包括流动资产和非流动资产两部分。
流动资产是指企业能够在短期内变成现金的资产，例如存货、应收账款等，非流动资产则包括长期投资、固定资产等。
企业负债主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债是指企业短期内需要偿还的负债，例如短期债务、应付账款等，非流动负债则包括长期债务等。
银行信贷评估中主要分析企业的以下指标：流动比率、速动比率、现金比率、资产负债率等。
流动比率是指企业流动资产与流动负债之比，速动比率是指企业流动资产中除去存货等不易变现的资产后与流动负债之比，现金比率是指企业现金和现金等价物与流动负债之比，资产负债率则是指企业负债总额与资产总额之比。
论财务分析在银行信贷中的具体应用
论财务分析在银行信贷中的具体应用作者：王会丹来源：《进出口经理人》2017年第12期摘要：目前，我国商业银行经营的主要利润来自信贷业务产生的存贷利差，在经营过程中面对的最大风险即是信贷产生的风险。
而银行信贷业务中的财务分析对于降低企业的经营风险提高银行信贷管理能力具有重要的影响作用。
本文从财务分析的作用出发，阐述财务分析的必要性，并对资产风险控制中的企业能力指标进行分析，以期为银行的信贷业务拓展与风险控制提供有力的参考。
关键词：财务分析；银行信贷；具体应用为有效的规避风险，银行需要在开展信贷业务的过程当中，对企业的信用状况进行严格评估，来预测企业未来的还款能力以及意愿。
通过财务分析的方式可以对企业进行还款能力、盈利趋势等进行分析，在根源上保障企业信贷业务的安全。
如果财务报表分析存在疏漏与弊端，会导致银行的制定的决策有失偏颇，增大了企业的经营风险。
因此，强化财务分析在信贷业务中的重要作用，对银行的经营发展有着至关重要的作用。
一、银行信贷中财务分析的侧重点（一）银行信贷审查中财务分析的内容及方法银行信贷审查人员进行财务分析最关注的是借款人现在和未来的偿债能力。
借款人偿债能力与其盈利能力、营运能力、资本结构和净现金流量等因素密切相关。
财务分析可从以下三方面着手：一、结合企业所处行业及发展阶段分析：不同行业、不同发展阶段呈现不同财务特征，有不同评价标准及审查重点。
二、研究规模、结构及质量：不同规模的评判标准不同。
资产的规模、结构及质量反映企业经营和投资战略；负债和权益的规模、结构和质量反映企业融资战略和资本结构的合理性；收入和利润的结构和质量反映企业盈利模式及持续盈利能力；现金流量的规模、结构和质量反映企业现金流量运转的顺畅程度、现金的赚取能力、筹资能力和投资战略。
三、详细分析三张表：三张表应互相印证、有机统一[1]。
运用一些分析方法，对异常变动找原因，并预测未来现金流情况，对整体财务状况尤其是偿债能力给予综合评价，为贷款决策提供参考。
论银行授信业务中财务报表分析的应用
论银行授信业务中财务报表分析的应用何佳摘要：吋商业银行在进行授信决策，最基本的支撑是财务报表分析。
本文通过分析银行授信业务中财务报表分析存在的问题，提出相应对策，以期进一步完善银行授信业务，提升善业银行抗风险能力。
关键词：商业银行;授信业务;财务报表分析一、银行授信业务中财务报表分析的重要作用一般认为，贷款是否能按期收回取决于借款者的还款意愿和还款能力。
企业财务报表分析能比较全面的反映企业还款能力，因此企业财务报表分析在我国商业银行风险防范工作中的作用越来越显著，众多商业银行已经逐渐将财务报表分析结果作为授信客户评级和贷款决定的重要依据。
信贷客户经理和各级审查人员掌握财务报表分析的方法与技巧已经成为商业银行风险控制工作的重点，授信工作调查中，企业财务报表分析具有重要作用：（一）财务报表真实地反映企业近年来经营情况商业银行要求借款单位提供连续三年经过审计的财务报表，以从中较为全面的了解和把握企业近年来经营情况，了解借款企业资金情况、经营状况，分析预测借款企业未来发展前景，从而进行有效的企业信用评级。
（二）财务报表分析是企业借款实力的直接反映财务报表分析有专门的分析理论和分析方法，在授信客户评价中其区别于其他识别客户方法的最重要特点是财务指标分析是定量分析，区别于其他定性分析方法财务评价法有效的避免出现过多的主观判断影响，定量分析的刚性直接全面的反映企业的偿债能力、盈利能力、营运能力等。
（三）财务报表分析是风险防范的重要环节风险防范和控制工作贯穿于贷前调查、放款检查、贷后管理等授信工作的全流程。
每一个环节的工作都离不开企业财务报表的分析，即贷前调查要通过财务报表分析做出是否给与授信的决定，放款工作中要通过财务评价分析企业是否符合放款条件，放款后要严格按照贷后管理的要求定期进行财务报表的归集和分析，及时发现借款企业是否出现经营状况恶化或其他严重影响企业还款能力的情况，必要时提前收回贷款，避免贷款损失等。
信贷决策中财务报表分析的应用浅析
信贷决策中财务报表分析的应用浅析内容摘要（中心思想）财务报表作为反映企业生产经营活动的重要体现，根据分析者的不同目的，企业财务报表的分析运用于不同的渠道，有企业内部经营决策的应用、投资决策的应用、银行信贷决策的应用等等，由于分析者的目的和应用渠道不同，对财务报表分析的着重点也会有所不同。
在这里，我作为一名银行信贷工作者，对企业财务报表分析在银行信贷决策过程中的应用的重要性进行了阐述。
本文介绍了财务报表分析的不同方法和在不同报表分析过程中的具体运用，并结合实际工作经验提出了在对企业财务报表分析过程中的一些注意问题，也是自己多年来的实践经验总结。
（实践情况及问题）对企业财务报表的分析运用是在信贷决策过程中的一个非常重要的方面，财务报表的分析结果影响着信贷各层次决策人员对企业的判断正确与否，无论是在贷前调查、贷款审查、贷后监控过程中，都会对企业的财务报表进行分析。
在实践工作中，有的信贷人员能对财务报表分析的到位透彻，能准确揭示出企业的风险点以及风险化解能力，而有的信贷人员对企业财务报表的分析仅停留在比较肤浅的表层，这样对形成正确的决策结果带来很大的困难。
（实践结论）在此，我作为一个信贷工作者，结合自己多年的工作经验，对企业财务报表分析运用于银行信贷决策过程中时的分析方法以及财务报表分析时的注意问题进行阐述。
关键词：信贷报表分析决策目录一、财务报表分析对信贷决策的重要性 (1)二、财务报表分析的一般方法 (1)（一）比较分析 (1)（二）趋势分析 (2)（三）比率分析 (2)（四）报表结构分析 (2)三、财务报表分析方法在不同财务报表分析中的具体运用 (3)（一）资产负债表的分析 (3)（二）现金流量表分析 (4)（三）利润表的分析 (5)四、财务报表分析中应注意的问题 (5)（一）报表是否审计及是否存在保留意见或否定意见 (5)（二）集团客户中成员财务报表分析的完整性问题 (5)（三）财务报表本身的局限性问题 (6)（四）正常经营事项与非正常经营事项对企业经营活动的影响问题 (6)（五）报表数据必须结合报表附注进行分析 (6)（六）企业财务报表中的假象问题 (6)结论 (7)参考文献 (8)后记 (9)信贷决策中财务报表分析的应用浅析随着商业银行的发展，特别是随各商业银行股份制改造上市后已成为公众持股银行，各商业银行管理人一方面要面对股东的回报，另一方面要面对各监管机构的监管，因此，信贷资产质量成为各商业银行各项工作的重中之重。
会计学论文 浅谈财务报表分析在信贷调查中的作用
中国网络大学CHINESE NETWORK UNIVERSITY 本科毕业设计(论文)浅谈财务报表分析在信贷调查中的作用院系名称：专业：学生姓名：学号：123456789指导老师：中国网络大学教务处制2017年03月01日【摘要】信贷业务是商业银行传统并且重要的一项经营业务，在面对着不可避免的风险，作为银行最主要的经济来源，一旦遭受损失，将直接减少银行的利润，为了防范信贷风险，交行要求信贷人员严格对待信贷业务流程，把业务流程重点分为贷前调查、贷时审查和贷后检查，三个环节缺一不可。
其中，贷前调查是三个环节最重要的阶段，而企业财务状况是贷前调查中的重要组成部分，因此运用合理有效的财务报表分析方法对信贷资产进行贷前审查，不断地提高信贷资产的安全性是各大商业银行的必然选择。
本文以交通银行重庆市渝中支行为例，介绍了银行信贷调查和财务报表分析的一般概念，简述了财务报表分析在银行信贷调查中运用的范围，并根据笔者自身实习的经验提出了当前财务报表分析在银行信贷调查中存在的缺陷，进一步提出优化方案，规范信贷调查，降低授信风险，提高该行的工作质量。
【关键词】银行；信贷调查；报表分析[Abstract]Credit business is one of the traditional commercial Banks and important business, in the face of the inevitable risk, as the main source of financial bank, once suffered losses, directly will reduce bank profits, in order to guard against credit risk, the bank credit personnel strict treatment of credit business process, divides into the business process focuses on credit investigation, when loan examination and post-loan inspection before, the three links be short of one cannot. Among them, the loan before the survey is the most important stage three links, and enterprise financial condition is an important part of credit investigation before, so the use of reasonable and effective financial statements analysis method to review before loan of credit assets, constantly improve the safety of credit assets is the inevitable choice of each big commercial bank. Based on traffic bank chongqing branch in chongqing as an example, this paper introduces the financial statements of the bank credit investigation and analysis of general concepts, this paper briefly describes the financial statement analysis is used in the investigation of bank credit, and puts forward the current according to the author's own practice experience in financial statement analysis in the defects existing in the bank credit investigation, further put forward the optimization scheme, standardize the credit investigation, credit risk reduction, improve the quality of the work.[Key words ] bank; Credit investigation; Statement analysis引言作为交行重要的一项经营业务，信贷资产业务备受着交行的重点关注。
会计实务：论财务报表分析在商业银行信贷工作中的运用
论财务报表分析在商业银行信贷工作中的运用贷款是各大商业银行的重要经营业务，信贷资产的优劣，直接影响银行业的生存与发展。
美国的金融危机，对美国是一场灾难，对全球的金融业也产生了巨大的冲击，后危机时代各大商业银行均应从中吸取教训，从源头上减少不良贷款率，降低信贷工作的风险。
此时，为缓解信贷工作中的信息不对称问题，各大商业银行都需积极推行先进的信贷技术。
在我国，各类信贷技术中，基于财务报表的信贷技术和关系型信贷技术发展相对成熟。
基于财务报表的信贷技术指贷款的发放决策和贷款条件主要借助于借款人所提供的财务报表所反映的财务信息。
关系型信贷技术指信贷决策主要基于通过长期和多渠道的接触所积累的关于借款企业及其业主的信息而做出。
可见，财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基本资料来源，在财务分析和信贷实践中不断地提高信贷资产的安全性是各大商业银行的必然选择。
各大商业银行纷纷要求在信贷评审工作中运用财务报表分析技术。
可是，由于信贷工作本身比较繁忙，评审过程中缺乏团队对授信对象进行系统的财务报表分析，分析过程往往流于形式，分析报告过于“八股化”，实际效果并不是很理想。
本文通过介绍基本的财务报表分析技术，试图挖掘目前各大商业银行在运用财务报表分析技术时存在的诸多问题，并提出改进的方案，以期降低商业银行信贷工作的风险，提高工作的质量，保障银行业的发展。
一、商业银行信贷工作中财务报表分析存在的主要问题(一)资料的真实性难以辨别在现实的贷款活动中，借款企业为了获得银行的信贷资金，往往会提供虚假的财务报告，骗取银行信用。
更有甚者，银行有关人员与借款人串通，为其提供虚假报表出谋划策，以规避法律和银行信贷管理制度，达到骗贷逃债的目的，从中渔利。
如果银行仅依靠报表表面的数据做出贷款决策，往往容易造成贷款落空。
(二)盲目相信财务比率分析的结果在如今的贷款活动中，经常运用一些财务比率指标来衡量授信对象是否具备授信要求。
有时尽管借款企业各项指标良好，但实际上借款人或保证人其本身财务状况并不佳，没有按时偿还贷款的能力。
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用
浅谈财务报表分析在银行信贷管理中的应用一、财务报表分析的基本原理财务报表分析是指通过对企业的资产负债表、利润表和现金流量表等财务报表进行分析，以评估企业的经营状况、盈利能力、偿债能力、运营效率和发展潜力等方面的能力。
财务报表分析的基本原理可以总结为以下几点：1. 水平分析：通过比较同一企业不同时期的财务数据，观察财务状况的变化趋势，包括比较资产、负债、净资产及利润等项目的变化情况，以判断企业的经营情况和发展趋势。
2. 垂直分析：通过将企业财务数据进行百分比分析，计算各项财务指标占据总资产、总负债、总收入、总成本等的比重，了解各项财务指标在企业整体中的比重和影响程度。
3. 比较分析：通过与同行业、同类型企业的财务数据进行比较，找出自身优势和劣势，检验自身财务状况的相对优势与不足，制定战略方针。
以上原理同样适用于银行对客户的财务状况进行分析，以便更全面地把握客户的还款能力和信用状况。
1. 授信前分析银行在决定是否向客户发放贷款前，需要对客户的财务状况进行充分的分析。
这包括通过财务报表分析客户的偿债能力、盈利能力、经营稳定性、现金流状况等指标，评估客户的信用风险，为信用决策提供科学依据。
2. 授信后监控银行发放贷款后，需要对客户的财务状况进行定期监控，以确保客户保持良好的还款能力。
通过财务报表分析客户的资产负债状况、利润情况、现金流状况等指标，及时发现客户出现的经营困难和财务风险，采取相应措施，降低信贷风险。
3. 贷后风险预警贷后风险预警是银行信贷管理的重要环节，通过对客户财务报表进行分析，银行可以根据客户的财务状况提前预警，及时采取措施降低风险。
客户的资产负债比较高或者现金流紧张，可能表明客户有偿还贷款的能力受到影响，银行可以加强对客户的监控，要求客户提供更多的抵押品或保证金，或者调整贷款的条件。
4. 信贷政策制定通过对客户群体的财务报表进行分析，银行可以了解客户的整体信贷需求和信用风险，科学地制定信贷政策，明确信贷政策的定位、目标和重点，提高整体信贷业务的效率和风险控制。
财务报表分析在商业银行信贷工作中的运用研究综述改过
财务报表分析在商业银行信贷工作中的运用综述Js1102136 2011级财管（1）班王莉晨【摘要】财务报表是各大商业银行进行信贷评审的重要依据，在银行的信贷工作中运用商业银行分析方法、对企业财务和经营情况进行剖析，为企业信贷决策提供可靠依据，本文就财务报表分析在商业银行信贷工作中的运用及存在的相应问题，综合各种财务分析方法，综述财务报表分析在商业银行信贷工作中的合理运用，以便提高商业银行的信贷质量【关键词】财务报表分析；商业银行信贷；运用；综述Abstract：The financial statements is important for each commercial bank in their credit review,using commercial analysis in their credit work,to the enterprase financial and operating conditions are analyzed, to provide reliable basis for the enterprise credit decisions. In this paper, the financial statement analysis in the commercial bank credit work and corresponding problems of the application,combined with a variety of financial analysis method,review commercial bank credit in financial statement analysis in the work of the reasonable use,in order to improve the quality of commercial bank creditKeywords: the financial statement ; commercial bank credit; uselize;review随着市场经济体制的不断完善以及我国加入WTO之后，大量的外资银行涌入国内，对我国国有商业银行和股份制银行会造成很大的冲击，面对着金融竞争国际化的大趋势，研究如何提高我国目前商业银行的竞争力，从而在竞争中立于不败之地成为我国最主要的任务。
论财务报表分析对商业银行信贷工作的影响
论财务报表分析对商业银行信贷工作的影响作者：杜艺佳来源：《财经界·学术版》2015年第01期摘要：随着社会的发展和信贷工作的普遍，为方便工作的进行，财务报表分析技术逐渐应用于商业银行的信贷工作。
财务报表分析对于商业银行信贷工作有重要的作用和影响。
能够对企业的还债能力、信用情况进行分析判断，为商业银行的信贷提供可靠的依据。
降低商业银行信贷工作风险的产生，提高工作效率，促进商业银行信贷工作的发展。
关键词：财务报表分析 ;商业银行 ;信贷工作商业银行贷款是重要的业务，贷款行业的发展促进了国民经济的发展，与此同时也催生出一些问题。
财务报表分析技术对于信贷业务的风险降低和贷款企业的综合分析有着重要的作用，成为了各大商业银行青睐的一种技术。
一、商业银行信贷工作财务报表分析中存在的问题（一）信贷企业资料的真实性难以分辨在向商业银行进行贷款过程中，存在着一些企业为了更加容易获取商业银行的贷款提报虚假材料，虚假财务报表。
甚至有一些没有职业操守的银行工作人员，不顾银行的利益和发展，为谋取私利帮助企业提供虚假报表，规避法律风险和信贷管理制度，财务报表数据是银行信贷决策的主要依据，虚假的信息和资料往往会对银行的信贷分析造成严重的影响、给银行造成重大损失。
（二）盲目相信财务比率分析结果财务比率指标是用来衡量授信对象是否具备授信的标准，然而盲目相信财务比率分析结果是片面的。
很多银行却恰恰犯了这种错误，银行认为企业的各项指标良好，但是这并不能保障借款人或者保证人的现实财务状况不佳，没有按时还贷的能力。
而且由于财务指标是静态的指标，不是动态的，所以很容易受到操纵，信贷人员如果分析能力不佳，就不会认识到这一点，而盲目对比财务比率结果，造成了财务报表分析技术有而无用。
（三）财务报表分析与质押、抵押贷款脱节银行信贷人员综合素质和长期以来工作的影响，导致财务报表分析流于形式，注重信用贷款，但是对担保贷款中的质押贷款和抵押贷款不够重视，只对其进行形式审查而非实质审查，这就使银行不能及时发现问题，从而导致银行存有大量的贷款坏账。
财务报表对银行信贷业务的影响
财务报表对银行信贷业务的影响一、财务报表在银行信贷业务中的应用(一)银行信贷中企业财务报表分析的方法和内容。
银行在进行企业财务报表分析时，可以围绕企业财务状况、固有资产和现金流量等情况做出评价分析，从而帮助银行对是否与企业开展合作，提供贷款做出判断。
银行在分析财务报表时，不仅要分析观察流动比率、现金流动负债比率、速动比率等短期偿债能力指标，而且要构建专项小组，对企业长期偿债能力指标，如产权比率、负债与有形净资产比率进行测评。
此外，还应对企业运营的基本情况、盈利性做出大致的了解。
从而提高银行对于企业真实财务能力的掌握程度，保障银行在与企业开展经济合作时决策的可靠性。
(二)银行信贷业务中财务报表分析的应用要点。
银行应该抓住企业财务报表中内容的关键点进行分析。
首先，银行需加强对企业内近期发展项目的财务分析。
一方面，要考察财务指标的完整性，近期内发展项目的财务情况的数据或者凭证都应由专人进行保存，若为纸质凭证如有破损或者出现字迹不清都应视为无效。
另一方面，要分析财务指标的真实性和正确性。
如果一些数据出现漏洞或者出错，银行应该及时向企业求证并进行调查核实，保证每一份财务报表上的数据都是可以反映企业财务信息的。
一旦发现企业存在虚增资产等造假情况，及时停止合作做出合理反馈。
其次，银行应该加强对企业财务报表上出现不匹配指标的注意，如果企业财务报表上的数据在一段时间内突然快速增长或者骤然下降，这些均属于不匹配指标，可能是企业内部发展出现异常或者是数据出现错误。
同时还要对客户企业整体数据情况进行评估，整体数据太过优秀、波动太过平稳或者短期内波动太大都要重点关注，这也是属于数据指标不匹配的情况。
最后是变动较大的财务项目，银行需调遣专业人员对该项目进行了解、分析原因及评价其是否属于正常现象或者数据是否在正常范围内。
二、企业财务报表分析(一)企业偿债能力分析。
偿债能力是企业财务报表中体现的最重要的因素。
偿债能力分为短期偿债能力和长期偿债能力两个部分。
浅析商业银行信贷决策中的财务分析
浅析商业银行信贷决策中的财务分析商业银行业务的真正核心部分是风险管理，而信贷决策是银行风险管理的核心流程。
信贷决策过程中对企业的财务报表进行分析是必不可少的环节，财务报表能够为银行信贷人员正确评价借款人过去的经营业绩提供依据，同时也会使银行信贷人员发现借款人存在的一些问题，从而识别借款人的风险状况，并评判企业的风险程度能否为银行所接受。
目前商业银行信贷决策过程中的财务分析主要有以下几方面的内容：（1）财务报表风险。
这主要包括编制财务报表的方法和质量所带来的风险。
(2)经营管理。
主要是通过利润表的分析，评判借款人产品的销售情况、生产成本的控制情况以及盈利能力。
(3)资产管理。
主要包括资产的质量分析，即资产的真实价值是多少；资产的流动性分析，即资产变现的难易程度；资产的组合管理，即资产中应收款项、存货、固定资产等占用的投资及配比是否合理。
(4)负债管理。
主要包括负债的反映是否全面，即是否所有负债都已计算在内；资产转换过程中的负债匹配情况，即短期资产是否正确地以短期或长期融资来匹配、长期融资是否足以支持长期资产。
1.财务报表风险分析1.1详细阅读审计报告1.1.1关注审计报告的类型及管理层的解释企业的财务报表按是否经过审计来划分，可分为经注册会计师审计过的财务报表和未经注册会计师审计过的财务报表两类。
一般来说，注册会计师对财务报表审计的过程中，已经对公司的财务状况和经营成果进行了足够的考察和分析，并形成了自己的专业判断。
因此，经注册会计师审计过的财务报表，可信度要高于未经注册会计师审计过的财务报表。
在进行财务报表分析之前要考虑注册会计师发表的审计意见。
对被注册会计师出具有保留意见、拒绝表示意见和否定意见的审计报告，一般不予相信；如果注册会计师出具的是带有解释性说明的无保留意见的审计报告，则需要详细分析这些解释性项目，一般应予充分怀疑。
在上述情况下，还应当充分关注企业管理当局对审计报告解释性说明或保留意见的说明，看其解释和说明是否合理。
浅谈财务报表分析在银行信贷业务中的运用
三 年 的平 均 流 动 比率 为 １ ５ ４ ％， 速 动 比率 为 １ ０ １ ％， 速 动 的数 据 ， 将 其 过 去和 目前 的财 务 资料 有 机 整合 起 来 ， 从 而 比率 大 于 １ ， 在 正 常范 围 之 内 ； 但是 Ａ 公 司 的 速动 资产 中 进 行 比较 分析 ，以便更 好地 预 测其 未来 的 财务 发展 走势 ， 三 年 应 收账 款 占 比分 别 为 ９ ０ ％、 ８ ４ ％、 ８ ７ ％ ，平 均 占 比 提 高其 决策 的科 学性 。 ８ ７ ％。由此可 见 ， Ａ 公司 销售 以赊销 为 主 ， 资金 回笼速度较 ２ 商业 银行 对于 企业 财务 报表分 析 的 内容 慢。 从 银行 信 贷来说 ， 虽 然速 动 比率 稍 高一 些 ， 但其 资产 风 ２ ． １ 偿债 能力 分析 险较 大 ， 银 行 的信 贷 风 险也相 对较 大 ， 对于 Ａ 公 司 这样 的 企 业 的 偿债 能力 主要 包括 短 期偿 债 能力 和 长 期 偿债 公 司是否放 贷还 需 结合其 他指标 进 行 分析 。 能力 。结 合受 信企 业 的资 产 负债 表 ， 对企 业 的偿债 能力 分 ２ ． １ ． ２ 长期 偿债 能力 。长 期偿债 能力 是 指企业 偿还 长 析 如下 ： 期 负债 的能力 ， 它更 全面地 反 映 了企业 在较 长 时期 内 的资 ２ ． １ ． １ 短期 偿债 能力 。短期 偿债 能力 是银 行衡量 企 业 本运 行情 况 以及其 获利 能力 。 银行 在考 察企 业 的长期 偿债 贷 款偿 还 能力 的 主要财 务指 标 ， 它 反映 了企 业在 短 时间 内 能力 时 ， 常 以 产权 比率 、 资 产 负债 率 以 及利 息 保 障倍 数 等 利 用其 流动 资金 进行 账务 偿还 的实 际能力 。对于银行 业 而 作 为主要 衡 量标 ； 隹。其 中 ， 资产 负债 率是 评价 企业 总体 偿 言， 受 信企 业 的 短期 偿 债 能力 越 强 ， 其 按 期 收 回本 金 和 利 债水 平 的主 要指 标 ， 它与其偿 债 能力 呈 负相 关性 。但 这并 息 的几 率就 越 大。 流 动 比率和速 动 比率是 判 断企业短 期 偿 不 是绝 对 的 ， 有 时 负债 率 太低 说 明企 业过 于 保 守 ， 不适 合 债 能 力 的两个 非 常重要 的指标 ， 它们与 短期 偿债 能力 呈 正 作 为贷 款 对象。从 银 行 实际 操作 来 看 ， 资产 负债 率范 围一 相 关性 。同时 ， 银 行在 进行 企业 短期 偿债 能力 分析 时 ， 还 必 般在 ３ ０ ％至 ６ ０ ％ 之间 方考虑 贷款 。 具体 分析 时 ， 银行 要结 须 结 合其存 货 情况和 应 收账 款 情况进 行 分析。以下通 过 Ａ 合 受信企 业 所 处的行 业 、 发展 阶段 以及 同行业 的平 均水 平 公 司 的报表 数据 进行 分析 。 进行 综合 评价 。
论财务分析在银行信贷业务中的具体应用
料、 函证等方法难 以使用 ， 仅有 的资料只是《 信贷 申请资料 清
单》 中列 明 的有 限 材 料 。由 于借 款 人 与 贷 款 人 站 在 不 同 的 立
场， 信息不对称 导致这些资料的可信度 大打折扣 。 ３ 、 理论支持实践 ， 经验更加重要。
所 有 的报 表 项 目， 表 面 上 只 是 一 串 串冰 冷 的 数 字 ， 但 每
、
银 行 信 贷 业 务 中 财务 分 析 的 特 点
１ 、 财务 数 据 失 真 ， 报表质量差 。
小微企业财务管 理不规 范 ， 财务 数据 失真 、 报表质 量差
是 业 内 常 态 。 有 的企 业 根 本 没 有 财 务 人 员 ， 即使有 ， 其 财 务 基础也十分薄弱 ， 企 业 真 实 的财 务 数 据 或 报 表 可 能 只 是 老 板 娘 掌 握 的 一 本 流水 账 ， 月 底根 据 相 关 部 门 的 要 求 东 拼 西 凑 填 析， 往往无从下手 。 ２ 、 调查 手段 受 限 ， 资 料来 源单 一 。 银 行 信 贷人 员 不 是 专 业 的财 务 或 审 计 人 员 ， 强 制 调 取 资
行 流动 比率 、 资产负 债率 的计 算分 析 ， 而是先对 整个报表 进
财务分析是财务管理人员 的必修课 ， 也是银行信 贷审查 人员 的基本技能。各个行业 的财务分析方 法大同小异 ， 都 是 依据会计准则进行数据 之 间的逻辑校验 ， 通 过 比率 分析 、 结
构分析等 ， 对 已有 的 财 务 数 据 和 科 目进 行 分 析 判 断 ， 以反 映 企业 的财 务 状 况 、 经 营成 果 和 现 金 流 量 。大 中型 企 业 或 上 市 行 概览 ， 抓 住 主要 矛 盾 。如 仔 细 查 验 审 计 报 告 原 件 尤 其 是 会 计 师事 务 所 和 会 计 师 的 签 章 ， 必 要 时 电话 向 事 务 所 核 实 ； 审 计 报告 格 式 是 否 正 确 、 审 批 结 论 是 否 为 无 保 留意 见 、 为企 业 提供 近 三 年 的审 计 报 告 的 事 务所 是 否 有 变 化 ； 财 务 报 表 要 素 是 否完 整 、 报 表 附 注是 否 有 特 别 表 述 等 。
企业财务报表分析在商业银行信贷风险管理中的应用研究
差 ，也就意味着该公 司的经营与资金状况堪忧 ，对其进行信贷风 种计算 比率 的方 式 一即速动 比率。当然 ，这种 比率也 不是完美无
险相对 较高。既然这 种方法对 于企业财 务状况 的评估 如此有效 ， 缺 的，它在一定程度 上会受 到应 收账款变 现能力 的影 响与作用 。
那么其所依据或采用的指标与因素又有哪些 呢？
的偿还 能力 ，为商业银行是否对该 企业进行信贷 服务提供参考 ； 状况 良好 ，欠债的风险较小 ，商业银行可 以考虑对其进行信贷服务。
二是 通过一来 帮助商业银 行规避在借 贷过程 中可能 出现 的风 险。 但是有一点值得 注意 的是 ，如果某企业 的主 营业 务比率异乎 寻常
那么既然企业财务 报表分析 在商业银 行信贷风险管理中起到如此 的高 ，则其可能有造假 的可能 ，在对其进行信贷 时需要在进一 步
在 当今 的企业与公 司中，可能会 出现存货变 现能力较差的现
就意味着该企业有 着 良好的经营状况和发展前景 ，也就意味着其 象 ，这也就使得我们受存货影 响的流动 比率 不是 非常的精 确和科
对于贷款有着 较强的偿 还能力。或者其在偿还能力方面的指数较 学 。因此我们面对这种情况通 常采用在 流动资产中减去存货的一
●
；
企业 财务报表分析在 商业银行信贷风险管理 中的应用研究
邵 敏 中国建 设银 行西 安 莲湖 路支 行
【摘 要 】本文通过对实际案例的剖析，和对理论文献的探 究，来为大 家从 财务 比率分析 、同业分析 以及趋势百分 比分析三个层 次 对企业财务报表分析在 商业银行信贷风险管理 中的具体应用进行 阐释与说 明。
就是该企业在相 同条件 下有 更低的成本 ，也就使其会有更加高额 俗地讲 ，就是如果仅有 当事企业一家财务盈利 幅度 的数据 是不够
银行信贷管理中财务报表分析的运用
银行信贷管理中财务报表分析的运用商业银行应对企业财务报表中存在的异常情况进行关注，通过这些异常关注可以确定客户企业是否存在着虚假财务报表方面的问题，下面是小编搜集整理的银行信贷管理中财务报表分析的论文范文，供大家阅读参考。
从现有商业银行的信贷管理情况来看，银行的信贷工作人员对财务报表和商业银行经营实质之间存在的内在联系了解的并不多，信贷工作人员在财务报表分析方面通常比较片面与主观，在商业银行信贷风险的管控上，形式重于实质，进而对商业银行信贷资产风险管理有着不良的影响。
因而，本文对财务报表分析在银行信贷管理中的应用进行深入的研究与分析。
一、财务报表分析法在银行信贷管理中的应用要点商业银行在信贷管理中应用财务报表分析主要关注的要点包括对重点项目的关注，对短期内变动较大的财务项目的关注、对财务项目真实性的关注以及对财务报表中存在的异常情况的关注等诸多内容[1].以重点项目的关注为例，商业银行应对企业近三年及报告期企业资产、企业负债、企业所有者权益以及企业现金流量等主要项目进行分析。
按商业银行信贷管理中所规定程序与方法进行尽职调查和审查，分析的内容包括对企业的应收账款、存货、其他应收款以及净利润等等。
如对短期内企业变动较大的财务项目进行分析，要明确出现变动的原因，对存在疑问的应向企业予以调查、核实、取得与此相关的说明，进而判断企业的财务核算是否能够确保应有的真实性与正确性[2].如对资产负债表应侧重关注企业是否存在虚增资产以及少计负债等方面的情况，损益表侧重关注企业是否存在虚增收入以及少计成本费用等方面的情况，现金流量表则侧重关注企业是否存在由于人为因素所导致企业现金净流量方面的变化[3].商业银行应对企业财务报表中存在的异常情况进行关注，通过这些异常关注可以确定客户企业是否存在着虚假财务报表方面的问题。
要对企业财务报表数据上存在的财务比率突然优秀、财务比率极端良好以及利润表变化存在异常等方面的情况进行识别。
财务分析在信贷工作中的运用
财务分析在信贷工作中的运用常有客户经理问我企业财务分析有什么用？我认为，银行客户经理不会企业财务分析就如同农民不会操使农具一样，怎么耕作？财务分析其实并不复杂，只有三张报表（前提是报表没做假），即资产负债表，损益表和现金流量表，相信许多在银行信贷岗工作的朋友们每天都要接触。
而且，在国内比较有意思，大多数企业一般只编前两张报表。
就这几张报表，真能反应一个企业的经营状况吗？能说明企业如此复杂的经济活动吗？在讨论财务报表的时侯，我想结合银行经营的特点一起分析。
第一，了解信贷对银行的重要性。
现在一谈银行，“存款立行，贷款兴行”这八个字，已经人人都会讲了，但在实际工作中，每个人的体会都不一样。
这与每个人所处的时期、位置和角度是分不开的。
好了，不扯远了，回归正题。
国内银行的主要利润来源于信贷利差，统计数是85%左右，现在已呈下降趋势了，但至少也在70%以上。
所以说，信贷业务就是国内银行的主营业务没有任何争议(国外银行中间业务利润已可与信贷利润一争长短了)，信贷业务的好坏决定了银行经营业绩的好坏，所以现在的银行，贷款的重要性已有超过存款重要性的趋势。
第二，信贷业务中的还款来源问题。
信贷的具体业务很多，如贷款合同的签订，资金划帐和借据的保管，催收通知等。
在这里，我们主要讨论借款企业的还款来源。
企业的还款来源可分为第一还款来源和第二还款来源，第一还款来源来自于企业的现金，第二还款来源于企业的财产抵押和第三方担保，而第三方担保的来源又可循环地来源于担保企业的现金和自身财产。
第三，还款来源和财务报表的关系。
第一还款来源主要要分析企业的损益表、现金流量表；第二还款来源中的财产抵押主要要分析企业的资产负债表。
下面细谈一下资产负债表的分析。
资产负债表很简单，反应的是该企业(或其他经济组织)在某个时间的资产和负债状况，是一个静态时点数。
一个简单的公式就可以说明，资产=负债+所有者权益。
分析时有一个很简单而实用的方法，即左边用减法，右边用加法。
财务分析在银行信贷中的作用(精)
在银行信贷中如何对企业进行财务分析众所皆知, 企业的财务状况和现金流量构成企业的第一还款来源, 因此对借款企业的财务分析在银行信贷决策中起着非常重要的作用。
在学校读书期间, 学了许多企业财务分析方面的理论, 但是一直疏于应用。
前几日, 参加了总行风险经理的培训, 课上骆萍老师从银行实务角度讲如何进行财务分析。
现将财务分析在银行信贷中的运用总结一下,以备以后能够很好的运用于实践。
一、如何分析资产负债表资产负债表是反映企业在某个时间点上的资产、负债和所有者权益的状况。
因为需要融资的关系, 企业提供给银行的报表一般会进行粉饰, 存在虚增资产的可能性。
因此,我们需要对财务报表上列示的一些资产、负债做加减法。
1、货币资金,含现金、银行存款和其他货币资金。
现金出现水分的可能性较大。
一般现金的数目不会很大,根据《中华人民共和国现金管理暂行条例》 , 企业有一个库存现金限额, 保证各单位日常零星支付按规定允许留存的现金的最高数额。
一般按照单位 3— 5天日常零星开支所需现金确定, 一般数字不会很大, 在 5万左右。
如果企业现金科目反映的余额过大, 可能存在白条、预付款未开票。
在做财务分析时,资产部分应减掉该部分虚增的。
2、应收账款,企业在提供商品或者劳务过程中应向购货单位或者是接受劳务单位收取的款项。
如果此科目余额较大, 应重点关注此科目。
我们可以通过查看应收账款的明细账,然后通过查看明细账,对其进行账龄分析。
账龄越长,收回的可能性就越差。
一般, 6个月以内的应收账款为正常的, 1年以上的应收账款可能收不回来, 2年以上的应收账款收回可能性很少, 3年以上的应收账款基本是收不到的了。
我们分析时要特别关注大额应收项目以及账龄 2年以上的应收项目。
企业报表所反映的应收账款有一部分可能被老板个人已经收回, 该应收账款长期挂账; 也有可能一部分应收账款因为购货单位或接受劳务单位的支付能力及支付意愿下降, 导致该应收账款存在部分损失或者全部损失。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
浅谈财务报表分析在商业银行信贷政策中的运用
作者：钱剑枫安媛王敏
来源：《商情》2015年第31期
【摘要】在银行信贷工作中，财务分析程序经常被简单地运用公式进而得出结论，基本上无法全面、系统地分析企业的真实财务状况和经营成果，造成财务分析有而无用。
本文在分析分析银行信贷政策中财务报表分析局限性的基础上，就财务报表分析在银行信贷业务中的实际运用进行了分析，并提出了相应的措施和建议。
【关键词】财务报表分析信贷政策商业银行
一、银行信贷政策中进行财务报表分析的局限性
（一）企业财务数据真实性欠缺，报表质量参差不齐。
企业为了骗取商业银行的信任，取得贷款，倾向于向银行提供不真实的材料，以及经过粉饰的财务报表；另外，一些缺乏职业操守的银行工作人员为谋取私利，不顾银行的利益和发展，与企业里外应和，向银行提供虚假报表，帮助企业规避法律风险和信贷管理制度。
这些做法往往使得商业银行掌握的企业财务数据缺乏真实性。
（二）银行资料来源单一，信息严重不对称。
作为非专业的财务或审计人员，银行信贷人员对强制调取资料、函证等方法都无权使用，仅有的资料只是《信贷申请资料清单》中列明的有限材料。
由于借款人与贷款人站在不同的立场，由此导致信息不对称，进而使得这些资料的可信度并不那么高。
（三）分析人员盲目相信财务比率分析结果
财务比率指标是用来衡量授信对象是否具备授信的标准，然而务比率分析结果并不总是能全面反映实际情况。
实践中，很多银行往往将此作为信条，银行认为企业的各项指标良好，可以信任，但是实际上这并不能保障借款人或者保证人的现实财务状况，按时还贷的能力。
而且由于财务指标是静态的指标，所以很容易受到企业的操纵，信贷人员如果分析能力不高，缺乏实践经验，很难意识到可能存在的风险，尤其是当其盲目相信对比财务比率的分析结果时，极有可能造成了财务报表分析技术有而无用。
二、银行信贷政策中的财务报表分析几点建议
银行信贷业务中的财务分析通常是建立在以偿债能力为重点，以现金流量作为分析的主线，通过分析、确认企业的盈利能力、发展能力和运营能力，在此基础上制定相应的信贷方案。
而银企双方的信息不对称是阻碍银行信贷调查的重要因素，居于此，为了较好地揭示企业真实的财务情况，本文提出以下建议。
（一）重点项目重点关注
银行信贷人员在进行财务分析之前，首先应对财务报告整体进行一个粗略的概览，由此对该企业的整体财务状况以及报表质量有一个粗略认识。
例如仔细查验企业提供的审计报告原件，审计报告格式是否正确、审批结论的类型、企业近三年内聘请的事务所是否有变更；财务报表要素是否完整、报表附注是否存在特别表述等；尤其应当注意会计师事务所和会计师签章的真实性，无法准确确认时可以向有关事务所进行核实；对于发现问题的内容在日后进行细节分析时应该重点关注。
（二）对敏感数据要感冒
一套财务报表通常有大量的数据，有些不相关数据并不需要一一进行详细分析，银行信贷人员只需要集中力量重点分析与信贷风险密切相关的影响风险判断的数据。
银行作为借款企业的债权人关心的是企业有无虚增资产和收入、虚减负债和成本费用。
虚减负债和成本费用带来的风险比虚增资产和收入大很多，究其原因，主要是因为核实隐藏的负债和费用的难度大，成本高，所以更需要银行集中精力对相关的敏感数据及大额数据进行仔细，谨慎的分析，力求成本效益的最优。
例如首先应当审查报表项目及其变化，据此判断企业是否正常经营，分析货币资金、存货、借款、经营活动产生的现金流量、净利润等敏感数据，看是否与企业经营特点相符；查看企业是否存在大额的资本公积，其他应收（付）款，营业外收支等。
上述敏感数据近三年有没有大幅变动，以及其比率或结构有没有异常的变化。
（三）偿债能力是重点
各种财务指标中，企业的偿债能力才是银行进行信贷决策最主要的依据。
因此财务分析的重点不仅是分析影响偿债能力的项目、计算和研究偿债能力指标，而且更要重点分析各项目和指标背后的原因。
例如在资产方面，对于大额货币资金应当注意考虑其稳定性以及是否存在受限制的资金（如冻结等）；对于存货和应收账款则应当注意分析其流动性；短期变现能力，变现费用以及是否存在大幅折价的可能性等因素。
在负债方面，可以根据短期借款债权人的实力、资金成本、担保方式、双方合作时间长短等，判断是到期续贷的可能性；对大额应付账款和其他应付款等，需要分析债权人的市场地位，判断延付的可能性、延付时间的长短，借款人未来有无别的经营负债融资对象；另外对于是否存在未披露的负债则可以根据借款企业近三年销售收入的变化及对应的流动资金和流动负债变化情况进行分析；此外，还应当分析大额流动负债的到期日，根据企业的目前的现金流情况判断现金到期能否清偿。
通过以上的分析才能够对企业的整体偿债能力有一个立体的认识。
（四）实践重于理论
在进行指标分析时单纯的依据行业平均值或者标准值来评价企业财务指标并不完全可信，应当结合地区等因素来综合分析。
有些地区、某一行业或企业的情况非常的例外，这些指标有行业均值或者标准值来评价度不那么合理，但是在当地或本企业却非常合理，如果不清楚实际情况就有可能对信贷政策有负面的影响。
例如，在确认财务数据时还可以通过税负率验证销售收入的真实性，但是应当结合该行业的地区特征，如果某行业的平均税负率是2. 63 %，而某地区的数据却是1. 8%，对于信贷人员的评价来说地区数据显然更具有相关性。
参考文献：
[1]袁峰.商业银行中型企业信贷风险分析及防范对策[D].云南大学，2013.
[2]王微.浅谈财务报表分析在银行信贷业务中的运用[J]. 中小企业管理与科技（下旬刊），2014，11.
[3]邓丽纯.论财务报表分析在商业银行信贷中的运用[J]. 经营管理者，2014，24.。