征收服务 2014 纳税服务咨询辅导班第一期试卷

长沙市国家税务局
第一期税收咨询辅导培训班考试试卷
姓名：单位：得分:
一、简答题（每题3分，共75分）
1、推进税源专业化管理要树立哪几个理念？
答：一、税法遵从理念；二、风险管理理念；三、信息管税理念
2、营改增试点实施办法中，单位以承包、承租、挂靠方式经营的，在
什么情况下以发包人为纳税人？
答：承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的，以该发包人为纳税人。

3、请简述纳税人办理普通发票票种核定事项的工作流程和工作时限。

答：文书种类：《纳税人领购发票票种核定申请审批表》，即时办结；工作流程：1、纳税人提供资料，办税服务厅受理审核资料，录入文书申请；2、办税服务厅（副科长）岗进行审批；3、办税服务厅文书销号、打印通知书，交纳税人。

4、当前税务部门的核心业务是哪两项？
答：税收征管和纳税服务
5、房地产开发企业所得税汇算清缴是在什么时候？
答：每年的1月1日至5月31日。

6、目前消费税采用从价定率和从量定额复合计税的办法计算应纳税额
的是哪几种应税消费品？
答：甲类、乙类卷烟和白酒三类。

7、企业所得税中的“免税收入”有哪几种？
答：有五种：国债利息收入；符合条件的股息红利等权益性投资收益；符合条件的非营利组织的收入；对投资者从证券投资基金分配中取得的收入；地方政府债券利息所得。

8、境外的单位或者个人在境内提供应税劳务或应税服务，是否缴纳增值税？如何缴纳？
答：要缴纳增值税。

在境内未设有经营机构的，以其代理人为增值税扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方或接受方（即应税服务购买方）为增值税扣缴义务人。

9、我市涉税事项“同城通办”什么时候启动？主要业务有几类多少项？
答：2013年6月1日，主要业务有6大类20项。

10、营改增应税服务的应税范围有哪些？
答：营改增应税服务是指陆路运输服务、水路运输服务、航空运输服务、管道运输服务、邮政普遍服务、邮政特殊服务、其他邮政服务、研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务、广播影视服务。

11、税源专业化管理要做哪几项主要工作？
答：1、优化以明晰征纳双方权利义务为前提的征管基本程序；2、推行以风险管理为导向的分类分级管理；3、加强以信息管税为主导的信息化支撑体系。

12、纳税人办完税务登记后，税务人员应重点辅导其哪些内容？
答:1、征收项目及纳税期限；2、申报缴款日期；3、办理税务认定及发票相关事项；4、可享受的税收优惠政策。

13、不征税收入的税务处理过程是怎样的？
答：第一步，计入收入总额；第二步，符合不征税收入的条件，从收入总额中减除；第三步，使用不征税收入时，进行纳税调增；第四步，在5年（60个月）内不征税收入未使用且未上缴的，重新计入收入总额。

14、礼仪的核心是什么？
答：尊重和沟通
15、车辆购置税的纳税期限是多少天？
答：自购买之日、进口之日或取得之日起60日内申报纳税。

16、哪些情形可以报送不予加收滞纳金文书，新的审批流程如何设定？
答：一是税务机关原因；二是纳税人善意取得增值税专用发票这些原因可以报送不予加收滞纳金文书。

流程：第一步：纳税人将应提供的资料递交办税服务厅。

第二步：征收管理部门（或其他部门）下户调查、录入、审批。

第三步：分管局长审批。

第四步：征收管理部门（或其他部门）文书销号、打印通知书，传递资料至办税服务厅，通知纳税人领取审批结果。

（稽查部门流程同上）
17、慎重执行核定征收的企业有哪几类？
答：1、注册资本在500万元以上的企业； 2、上年度应税收入超过1000万元的企业；3、当年新办的企业；4、有长期股权投资业务的企业。

18、税源管理部门的服务内容有哪些？
答：办税辅导、纳税咨询、宣传提示服务、各种涉税管理服务。

19、推行CA认证后，目前纳税人可以免报送的纸质资料主要是哪些？
答：纳税申报表、财务会计报表
20、国税部门内部标识文化愿景统一为哪几个字？
答：为国聚财、为民收税
21、某企业2010年实行查账征收，当年纳税调整后所得为-100万元。

2011年和2012年，该企业调整为核定征收，2013年恢复为查账征收。

问，该企业2010年的待弥补亏损最晚可在哪一年进行弥补？
答：2015年
22、什么是混业经营？
答：混业经营：同税种不同项目。

23、公司销售人员因公出差乘坐火车或飞机取得的铁路客运发票或机票，能否按交通运输抵扣11%的进项税额？
答：不能。

接受的旅客运输服务不能抵扣进项税额。

24、某公司2012年末盘存发现一批存货霉烂变质，已无法出售，遂会计上将该批存货作损失处理。

问：该笔损失可否在2012年税前扣除？如果可以扣除，是按照实际资产损失扣除，还是按照法定资产损失扣除？如果可以扣除，在扣除之前还应如何做？
答：可以扣除。

按照法定资产损失扣除。

该项损失应向税务机构进行专项申报后，予以扣除。

25、某企业从事交通运输业并混业提供修理修配劳务，2013年取得交通运输业务收入460万元，取得修理修配劳务收入45万元，均为不含税收入。

请问该企业是否应当认定为一般纳税人？为什么？
答：企业未提出申请，可以不认定。

根据兼有销售货物、提供加工修理修配劳务以及应税服务的，应税货物及劳务销售额与应税服务销售额分别计算，分别适用增值税一般纳税人资格认定标准的规定，该企业应税劳务和应
税服务均未超过小规模纳税人的标准。

二、案例题（10分）
临近上午下班，区局办税服务厅还有十几个纳税人排队。

这时前台工作人员小张受理一纳税人的申请代开发票资料时，发现其提供的资料不全，告知有三处不符，不能受理。

该纳税人情绪激动，与之争吵，引起其他等待办事的纳税人围观和起哄。

你作为办税服务厅的值班负责人，应如何处理？
参考答案：
一、马上上前，表明身份，将该纳税人引导至税企沟通室休息；
二、启动延时服务，让前台工作人员迅速办理其他十几个纳税人的业务；
三、与该纳税人沟通，听取他的诉求；必要时可调取音视频记录，还原事情经过；
四、重新审核资料，如确实不符要求，一次性告知，并承诺补齐资料后优先办理；并告知纳税人，我们的工作纪律和规定；
五、事后组织全体工作人员学习这个案例，总结工作中的不足，改进今后的工作。

三、分析题（15分）
结合实际工作，如何辅导纳税人正确填报增值税一般纳税人申报表？事后应重点监控申报表哪几项指标来加强纳税人日常税源管理？
参考答案：
如何辅导：一、注意填表顺序，先附表后主表；
二、一定要抄报税以后再填申报表，按抄报税数据填写相关栏目；
三、按填写说明的要求填写报表；
四、表间、表内勾稽关系要准确；
五、利用电子申报的模板填制申报表；
六、其他有益的指导。

重点监控指标（参考）：
一、减免税栏目的填写数据（主表第23栏）及说明
二、纳税检查调整销售额（第四栏）与按适用税率计算的纳税检查应补缴税
额（16栏）对应关系是否准确及说明
三、附表一中未开票收入是否负数的情况及说明
四、附表二中进项转出是否有负数的情况及说明
五、其他有效的监控栏目及说明。