构建有效的上市公司会计信息披露监管体系
我国上市公司会计监管体系构建
我国上市公司会计监管体系构建提要本文分析我国上市公司会计监管现状，并对构建符合我国国情的上市公司会计监管体系提出一些建议。
关键词：上市公司；会计监管；体系对于证券市场会计监管的涵义，目前理论界和实务界尚没有统一的定论。
在这里引用徐经长给出的涵义：证券市场会计监管是指以矫正和改善证券市场中的会计信息披露问题为目的，政府机构和公共机构及中介组织依照有关的法律和规章，通过法律、行政、经济等手段，对各类市场主体的会计行为所进行的管制、干预和引导。
目前，我国证券市场还不成熟，而上市公司作为证券市场的一个重要组成部分，近年来会计造假、舞弊接连不断，因此上市公司会计监管问题也逐渐受到社会公众和政府监管部门的重视。
在我国，上市公司会计监管面临着许多问题，而构建一个有效的、适合我国国情的上市公司会计监管体系是解决这一问题的重要途径。
一、我国上市公司会计监管现状1、政府监管失灵。
近年来，我国上市公司会计监管体系从无到有，监管规范日渐完善，但是会计信息失真现象却越来越严重。
尽管监管部门加强了监管力度，但处罚的威慑力非常有限，存在政府监管的越位与缺位现象。
严重的会计信息失真和收效甚微的信息披露违规处罚效果，显现了政府对上市公司会计监管的失灵。
2、内部监管形同虚设。
上市公司内部会计监管主要是由监事会、审计委员会以及内部审计部门实施的。
但目前我国上市公司内部会计监管相当薄弱，监事会、审计委员会以及内部审计部门没有担负起监管的责任。
目前，我国上市公司监事会存在独立性差、监事工作不到位、监事人员专业素质不高、知识结构不合理的现象，使得监事会难以真正发挥作用。
审计委员会又往往是董事会的一个下设机构，因此审计委员会职责的有效履行不仅取决于审计委员会本身，还取决于董事会。
但目前由于我国董事会独立性的缺失，使其下属的审计委员会无法行使监管职能，形同虚设。
3、外部监管乏力。
上市公司外部监管主要依靠会计师事务所等社会中介机构以及新闻媒体进行。
浅析加强我国上市公司会计信息披露的法律监管
浅析加强我国上市公司会计信息披露的法律监管浅析加强我国上市公司会计信息披露的法律监管引言上市公司是指通过证券交易所公开发行股票、债券等证券并在证券交易所市场上流通的公司。
作为我国资本市场的重要组成部分，上市公司在经济发展中具有重要的作用，其会计信息披露的质量和透明度直接影响着投资者的决策和市场稳定。
因此，加强我国上市公司会计信息披露的法律监管具有重要意义。
当前问题与挑战缺乏标准化的会计信息披露要求目前，我国上市公司的会计信息披露要求存在着缺乏标准化的问题。
不同的上市公司可能会根据自身情况，以及地区和行业的不同，采用不同的会计信息披露标准和原则，导致了会计信息披露的不一致性，给投资者带来了困扰和风险。
缺乏有效的监管机制当前的法律监管机制在上市公司会计信息披露方面存在一些不足之处。
一方面，监管部门的力量和资源有限，难以对广大上市公司进行全面、深入的监管；另一方面，一些不法之徒利用漏洞和技术手段逃避监管，从而干扰市场秩序，损害了投资者的权益。
加强法律监管的必要性维护市场稳定加强我国上市公司会计信息披露的法律监管，可以提高上市公司的透明度和信息质量，减少投资者的不确定性，维护市场的稳定和公平。
保护投资者权益加强法律监管可以增强对上市公司的监督和管理，从源头上减少操纵和虚假披露的可能，保护投资者的合法权益。
提升我国资本市场的国际竞争力良好的法律监管体系可以增加国际投资者对我国资本市场的信心，提升我国资本市场的国际竞争力，促进资本市场的健康发展。
加强我国上市公司会计信息披露的法律监管完善法律法规体系加强我国上市公司会计信息披露的法律监管，首先需要完善相关的法律法规体系。
包括制定和修订相关的法律、行政法规、规章等，明确会计信息披露的标准和要求，规范上市公司的披露行为。
加强监管部门的力量和资源投入监管部门应加强对上市公司会计信息披露的监管力度，增加人力和技术投入，提升监管效能。
同时，加强监管部门与上市公司之间的沟通与合作，建立有效的信息交流机制。
论如何规范上市公司财务报告中的信息披露及监管措施
论如何规范上市公司财务报告中的信息披露及监管措施引言上市公司财务报告的信息披露和监管措施在维护市场秩序、保护投资者利益和促进经济发展方面都起着至关重要的作用。
但由于信息披露不规范和监管措施不完善，一些上市公司可能存在虚假财务报告、信息误导等问题，给投资者带来损失，损害了市场的公平公正性。
因此，规范上市公司财务报告中的信息披露和监管措施是非常必要的。
信息披露规范的重要性上市公司财务报告中的信息披露规范对于投资者的决策和市场的运作至关重要。
规范的信息披露可以减少投资者的信息不对称，提供真实、准确、完整的财务信息，使投资者能够做出理性投资决策。
此外，规范的信息披露还可以提高市场的透明度和稳定性。
投资者可以更好地评估公司的财务状况和风险，从而减少投资风险。
另外，规范的信息披露也有助于防止操纵市场和欺诈行为的发生。
改进信息披露的具体措施1. 完善信息披露制度为了规范上市公司财务报告中的信息披露，需要建立完善的信息披露制度。
这包括明确的披露要求、披露时限和披露方式等规定。
同时，还应当加强对上市公司披露行为的监督和检查，严格执法，对违反披露规定的公司进行处罚，以保障投资者的利益。
2. 提高信息披露质量除了完善披露制度之外，还需要提高信息披露的质量。
上市公司应当按照相关会计准则和披露要求编制财务报告，并且提前进行审计，确保财务报告的真实、准确和完整。
同时，应当加强对上市公司财务报告的审核和监督，防止虚假财务报告的出现。
3. 加强内部控制和风险管理为了保证财务报告的真实可靠，上市公司需要加强内部控制和风险管理。
这包括建立健全的风险管理制度，加强内部审计和监控，确保财务数据的完整性和准确性。
4. 增强投资者保护意识除了上市公司和监管部门的责任外，投资者也需要增强自身的保护意识。
投资者应当学会分析财务报告，了解公司的财务状况和风险，并参与公司的监督和治理。
监管措施的改进方向上市公司财务报告的信息披露需要监管部门的有效监管措施来保障。
论上市公司会计信息披露监管存在的问题及对策研究
论上市公司会计信息披露监管存在的问题及对策研究引言近年来，在资本市场上存在着上市公司披露虚假会计信息的问题，引发这些问题的主要原因在于监管上市公司会计信息披露的机制不健全，严重影响到了证券市场的有序运行，也危害到了投资者的切身利益，给上市公司经营带来了较大的信用危机，因此加强对上市公司会计信息披露监管的研究是十分有必要的。
一、上市公司加强会计信息披露监管的重要性(一)有利于实现资源优化配置证券市场中会涉及到海量信息，是配置资源的主要场所，在实际证券市场上通常会存在披露会计信息供给不足的问题，因此为了保障证券市场的正常秩序，就需要建立规范性、完善的会计信息监管制度，这样投资者才能在有序的证券市场中做出合理的决策，提高社会资金投向的准确性，有利于对社会资源进行优化配置。
(二)有利于实现会计准则的标准化在落实会计准则的过程中，一部分企业并没有严格地按照相关会计准则执行，通过对会计信息披露进行严格监管，上市公司可以及时发现会计信息中的一些问题，能够为规范化落实会计在准则提供保证。
(三)有利于保护投资者的利益投资者通过上市公司会计信息披露能够全面了解上市公司的实际经营情况，通过有效的会计信息披露监管，能够保障投资者取得可靠、真实的上市公司会计信息，为制定科学投资方案提供数据支持，有利于维护投资者的切身利益。
二、上市公司会计信息披露监管存在的问题(一)会计信息披露监管体系不完善现阶段一部分上市公司在披露会计信息过程中存在一定的侥幸心理，对一些不存在的经济行为进行财务处理，主要的工作目的是吸引大量投资者投资，这种行为严重影响到了投资者的利益，也阻碍了我国市场经济的发展。
目前一些上市公司内部并没有构建复合会计信息的机制，内部的审计机构只是审核相关财务信息，审计人员在开展工作过程中容易受到上级管理者思想观念的影响，严重影响到了上市公司会计信息披露监管的可靠性和真实性。
(二)监管方面存在的问题1.监管效率低对上市公司会计信息披露进行监管的过程中，监管者需要对被监管者的有关财务信息进行取证和检查，调查是否存在披露会计信息行为不规范。
完善我国上市公司会计信息披露制度的建议
完善我国上市公司会计信息披露制度的建议【摘要】我国上市公司会计信息披露制度的完善对于资本市场的稳健发展至关重要。
本文从加强透明度、规范披露内容和方式、强化监管制度、加强审计监督等方面提出建议。
应加强会计信息披露的透明度，提高信息披露的质量和及时性。
规范会计信息披露的内容和方式，确保信息的准确性和完整性。
加强会计信息披露的监管和制度建设，建立健全的监管机制和制度框架。
加强审计监督，提升审计的独立性和专业性。
结论部分强调重点加强上市公司的信息披露制度建设，促进会计信息披露质量的提升，为投资者提供更为准确的信息，推动资本市场的健康发展。
【关键词】会计信息披露、上市公司、制度建设、透明度、规范、监管、审计监督、质量提升。
1. 引言1.1 背景介绍我国上市公司会计信息披露制度的建立和完善，是我国资本市场健康发展和投资者权益保护的重要保障。
随着我国经济的不断发展和改革开放的深入推进，上市公司数量不断增加，各类投资者日益增多，对会计信息披露的需求也越来越迫切。
目前我国上市公司会计信息披露存在着一些问题，比如信息披露不够透明、内容和方式存在规范不足、监管和制度建设不够完善、审计监督不够有力等。
1.2 问题提出在完善我国上市公司会计信息披露制度的过程中，我们面临着一些问题。
当前我国上市公司会计信息披露存在着一定程度的不透明现象，部分上市公司可能存在信息披露不及时、不完整、不准确的情况，导致投资者无法准确了解公司的真实经营状况，增加了投资风险。
目前我国上市公司会计信息披露的内容和方式也存在一定的规范混乱和不统一现象，导致投资者难以比较不同上市公司的财务状况，降低了信息披露的效用。
监管和制度建设方面也存在不足，监管部门对上市公司会计信息披露的监督力度不够，制度建设不够完善，容易造成监管漏洞和制度不完备的问题。
审计监督方面也存在一定的不足，审计质量参差不齐，一些上市公司可能存在虚假披露情况，严重影响了投资者的判断和决策。
我国上市公司信息披露制度体系分析
我国上市公司信息披露制度体系分析1.我国上市公司信息披露监管的制度框架体系当前规范我国上市公司信息披露的制度体系包括四个层次，即基本法律、行政法规、部门规章和自律规则：第一层次为基本法律，主要是指《证券法》、《公司法》等需全国人大或其常委会通过的国家基本法律，还包括《刑法》等法规中的有关规定；第二层次是行政法规，主要包括：国务院于1993年*月发布的《股票发行与交易管理暂行条例》、《股份公司境内上市外资股的规定》、《股份公司境外募集股份及上市的特别规定》、《可转换债券管理暂行方法》等；第三层次为部门规章，主要是指中国证监会制定的适用于上市公司信息披露的制度规范，包括：《公开发行股票公司信息披露实施细则》、《禁止证券欺诈行为暂行方法》、《证券市场禁入暂行规定》、《股份公司境内上市外资股规定的实施细则》、《公开发行股票公司信息披露的内容与格式准则》、《公开发行证券的公司信息披露编报规则》、《公开发行证券的公司信息披露规范问答》、《关于加强对上市公司临时报告审查的通知》、《关于上市公司发布澄清公告若干问题的通知》、《证券交易所管理方法》、《上市公司股东大会规范意见》、《前次募集资金使用情况专项报告指引》等；第四层次为自律性规则，主要是指沪深证券交易所制定的《上市规则》。
具体如下表6所示。
综上所述，我国已初步形成了以《证券法》为主体，相关的行政法规、部门规章等规范性文件为补充的全方位、多层次的上市公司信息披露制度体系框架。
该框架从原则性规范到操作性规范，从信息披露的内容、形式到手段，都作出了较为科学合理的规定，基本与国际接轨。
目前对上市公司信息披露开展监管的部门主要是证监会、两个交易所和中注协，但各自的职责和权限有所不同。
证监会享有最为广泛的权力，也是最权威的监管者，上市公司初次信息披露监管主要由其负责；交易所处于一线监管的地位，主要负责对上市公司持续性信息披露的监管，但其享有的权限相对较为有限；相对而言，中注协对上市公司的信息披露的监管较为间接，主要是通过对会计师事务所的监视和管理来实现。
浅析加强我国上市公司会计信息披露的法律监管
浅析加强我国上市公司会计信息披露的法律监管在当今的经济社会中，上市公司作为资本市场的重要参与者，其会计信息披露的质量和透明度对于投资者的决策、市场的稳定以及资源的有效配置起着至关重要的作用。
然而，近年来我国上市公司会计信息披露违规事件屡见不鲜，这不仅损害了广大投资者的利益，也严重影响了资本市场的健康发展。
因此，加强对我国上市公司会计信息披露的法律监管已成为当务之急。
一、我国上市公司会计信息披露存在的问题（一）会计信息披露不真实部分上市公司为了达到某些特定目的，如提高股价、获取融资等，故意编造虚假的会计信息，对财务报表进行粉饰，导致会计信息严重失真。
例如，通过虚构收入、利润，隐瞒债务、亏损等手段，给投资者造成误导。
（二）会计信息披露不及时按照规定，上市公司应当在规定的时间内及时披露重大信息。
但有些公司却拖延披露，导致投资者无法及时获取准确的信息，从而影响其决策。
这种不及时的披露可能使投资者错失最佳的投资或止损时机。
（三）会计信息披露不充分一些上市公司在披露会计信息时，对关键信息语焉不详，或者选择性地披露对自己有利的信息，而对不利的信息则避而不谈。
这使得投资者难以全面了解公司的真实财务状况和经营成果。
（四）会计信息披露缺乏可比性由于不同上市公司在会计政策和会计估计的选择上存在差异，导致其披露的会计信息缺乏可比性。
这给投资者进行横向比较和分析带来了困难，也不利于市场的有效评价和资源配置。
二、上市公司会计信息披露违规的原因（一）利益驱动上市公司的管理层为了追求自身利益最大化，如高额薪酬、股权激励等，可能会冒险进行会计信息披露违规操作。
此外，公司为了满足上市、增发、保壳等需求，也可能通过虚假披露来达到目的。
（二）内部治理结构不完善一些上市公司内部治理结构存在缺陷，董事会、监事会等监督机制未能有效发挥作用，导致管理层权力过大，缺乏有效的制衡和约束。
（三）外部审计监督不力会计师事务所作为独立的审计机构，应当对上市公司的财务报表进行客观、公正的审计。
构建上市公司会计信息披露监管体系的新思路
构建上市公司会计信息披露监管体系的新思路崔一鸣摘要：随着经济建设的不断发展，我国证券市场的建设也如日中天，在这种条件下，更应该重视对上市公司会计信息披露的监管。
如果上市公司会计信息披露存在虚假与隐瞒，便会在很大程度上对资本市场正常秩序产生影响，构建健全完善的上市公司会计信息披露监管体系已经成为行业内部关注的重点问题。
本文以当前我国上市公司会计信息披露的监管情况为研究基点，分析导致问题产生的几方面因素，并研究如何构建健全完善的会计信息披露监管体系。
关键词：上市公司；会计信息；监管体系一、当前我国上市公司会计信息披露监管情况相比于西方的证券市场监管体系，我国还处于发展的初级阶段，对上市公司会计信息披露的监管仍然不够成熟。
自从证券市场经历了股权分置改革，股份全流通模式登上了历史舞台，这也就意味着对会计信息披露的监管需要更加严格与深化，发展进程中所面临的挑战也更多。
当前我国上市公司在会计信息披露过程中主要存在以下几方面问题：第一，会计信息的虚假披露。
在上市公司中，对会计信息的披露主要服务于投资者，帮助投资者进行投资决策，但近几年我国上市公司所披露出来的会计信息有很多虚假信息，如“夏新电子案”、“华源制药案”等，这些案件不仅为投资者带来非常大的经济损失，也在很大程度上影响了我国证券市场的健康发展。
第二，会计信息的隐瞒披露。
上市公司在进行会计信息披露的过程中，一定要遵守相关规定，完整且真实的对经济事项的信息进行披露，以帮助投资者进行科学合理的投资决策，但近几年我国上市公司所披露出来的会计信息有很多隐瞒或夸大现象，对投资者的投资决策造成了很大不利影响。
第三，会计信息的延迟披露。
我国相关法律规定，上市公司需要在一定时间内及时将会计信息披露出来，这是会计信息披露的基本要求。
信息的及时性对证券市场的经济活动来说是非常重要的，不仅可以帮助投资者进行及时有效的投资决策，还有利于实现证券市场的“三公”原则。
但当前上市公司有很多会利用信息披露过程中的时间差谋求暴利，这种做法不仅使中小股东的利益蒙受损失，还破坏了证券市场的交易秩序。
公司如何建立有效的企业信息披露体系
公司如何建立有效的企业信息披露体系在当今竞争激烈的商业环境中，企业信息披露对于公司的发展和声誉至关重要。
一个有效的企业信息披露体系不仅能够满足监管要求，增强投资者和利益相关者的信任，还能提升公司的透明度和治理水平，为公司的可持续发展奠定坚实基础。
那么，公司应该如何建立这样一个有效的企业信息披露体系呢？首先，明确信息披露的目标和原则是建立有效体系的基石。
公司需要清楚地知道为什么要进行信息披露，是为了合规要求、增强市场信心还是树立良好的企业形象？明确的目标将为后续的工作提供方向。
同时，确立诸如准确性、完整性、及时性、公平性和透明度等原则，确保所披露的信息真实可靠、不偏不倚，并能在合理的时间内传达给所有相关方。
在明确目标和原则后，公司应建立健全的内部信息管理流程。
这包括确定信息的收集、整理、审核和发布的责任部门和人员。
从基层员工到管理层，每个人都应该清楚自己在信息管理中的角色和职责。
例如，财务部门负责提供准确的财务数据，市场部门负责收集和整理市场动态信息，而法务部门则需要对披露的信息进行合规性审核。
为了确保信息的准确性和可靠性，公司还需要建立严格的信息审核机制。
这可能涉及多层审核，包括部门内部审核、跨部门审核以及高层管理审核。
审核过程中，要对信息的来源、数据的准确性、陈述的逻辑性等进行仔细检查，避免错误或误导性的信息被披露出去。
同时，公司应当制定详细的信息披露政策和指南。
明确规定哪些信息需要披露、以何种形式披露、披露的频率以及披露的渠道等。
政策和指南应该根据公司的规模、行业特点、监管要求等因素进行定制，并且要定期进行评估和更新，以适应不断变化的市场环境和法规要求。
选择合适的信息披露渠道也是至关重要的。
常见的渠道包括公司官方网站、证券交易所平台、定期报告（如年报、半年报）、临时公告等。
不同的渠道有不同的受众和特点，公司需要根据信息的重要性和紧急程度，选择最有效的渠道进行披露。
例如，重大的投资决策或财务业绩可能需要通过正式的公告发布，而日常的业务动态可以在公司网站上更新。
上市公司财务信息披露的规范与监管机制研究
上市公司财务信息披露的规范与监管机制研究财务信息是让投资者了解上市公司经营情况的重要来源，财务信息披露标准化和透明度得的保障是上市公司投资价值的保证之一。
近年来，随着我国资本市场的不断发展，我国上市公司的财务信息披露规范化水平也在不断提高。
然而，在我国资本市场的运作中，仍然存在一些上市公司披露财务信息不规范的现象，而且这种现象也造成了不少投资者的损失，严重影响了我国的资本市场形象和稳定运行。
如何加强对上市公司财务信息的监管和提高其披露的规范性，成为了当前我国资本市场发展中亟待解决的问题之一。
一、上市公司财务信息披露标准上市公司财务信息披露标准的制定和实施是保证上市公司财务信息披露规范和透明的基础。
目前，我国监管部门采用了一系列标准，如《企业会计准则》、《上市公司信息披露管理办法》等。
作为上市公司的财务信息披露标准，《企业会计准则》是至关重要的一环。
财务报表的编制、审核、公告都需要严格遵守这一标准。
此外，我国还推行了“电子化信息披露”制度，规定上市公司必须通过指定平台上网披露财务信息，而这些披露内容必须在规定时间内向投资者公开。
这种制度的实施，使投资者可以方便、及时地查询上市公司的信息，提高了信息的透明度，成为监管部门推动上市公司财务信息披露规范化的有力手段。
二、上市公司财务信息披露监管机制监管是建立上市公司财务信息披露规范化和透明度的重要保障。
国家证监会、上交所、深交所等监管部门是关键的监管机构，负责制定、实施和监督上市公司的财务信息披露标准以及强制执行。
此外，金融机构、会计师事务所也可以发挥关键作用。
本文将分别从国家和行业层面对监管机制进行阐述。
国家监管机制国家证监会作为我国股票市场的监管机构，负责维护市场稳定，《上市公司信息披露管理办法》制定和实现是国家证监会对上市公司信息披露监管的基础。
监管部门通过向公众发布评级结果和处罚信息等方式，加强了对上市公司财务信息披露的监管。
例如，对于上市公司财务信息披露不完整或误导性声明，上交所、深交所都会对其敦促其公开更正，否则将面临罚款。
建立有效的上市公司信息披露监管体系
作者： 彭世平
作者机构： 华中科技大学管理学院,武汉430000
出版物刊名： 经济问题探索
页码： 106-109页
主题词： 信息披露 监管 建议 上市公司信息披露 监管体系 行政管理部门 证券市场 虚假信息 操纵市场 监管约束
摘要：上市公司信息披露是否及时、准确、完整、合规,是评价一个国家或地区证券市场是否规范、健康的主要标准.但遗憾的是,当前我国的上市公司散布虚假信息、隐匿真实信息或滥用信息操纵市场、欺诈投资者的现象屡屡发生.本文经过分析认为,当前我国上市公司信息披露监管体系中完全依靠行政管理部门进行监管约束的模式是低效的,无法有效地阻止上市公司信息披露中的违规行为,进而提出改进监管理念和模式的思路.。
上市公司会计信息披露监管体系构建研究
上市公司会计信息披露监管体系构建研究信息披露是上市公司用公开的方式，通过一定的传播媒介，用一定的格式，将公司的财务变化、经营状况以及其他各种资料公布于众，以便投资者充分了解情况的制度。
本文在分析上市公司会计信息披露监管体系存在问题的基础上，提出了完善的对策。
标签：上市公司会计信息披露监管体系构建1 会计信息披露监管概述上市公司信息披露是上市公司向投资者和社会公众全面沟通信息的桥梁。
目前，投资者和社会公众对上市公司信息的获取，主要是通过大众媒体阅读各类临时公告和定期报告。
投资者和社会公众在获取这些信息后，可以作为投资抉择的主要依据。
真实、全面、及时、充分地进行信息披露至关重要，只有这样，才能对那些拥有价值投资理念的投资者真正有帮助。
信息披露制度是证券市场的一块重要基石，是确保建立公平、公正、公开的证券市场的根本前提。
2 我国上市公司会计信息披露监管体系存在的问题随着我国经济的发展，我国的上市公司数量不断地增多，上市公司已经形成了以政府监管、社会监管相结合的体系，我国现行的法律在多个方面对于上市公司进行了多层次的规定。
但是我国对于上市公司的监管还是存在许多的问题。
我国的会计信息披露监管体系尚未健全，会计信息自产生到最终被投资者等信息需求者使用，经过了一系列的市场主体，包括上市公司、注册会计师、证券交易所、证监会、投资者等信息需求者。
在上市公司会计信息监管的过程中，上述各市场主体有着各自的权利和责任，会计信息披露的公平、公正是监管各环节相互协作的结果，缺一不可。
很多证据表明，我国会计信息监管和失效已经不是单一环节的问题，整个监管链条都有缺陷。
具体表现在以下几个方面。
2.1 政府监管存在的问题政府会计监管的内涵就是政府为了保护市场各参与者的利益，促进资本市场和经济的有序发展和运转，通过法律、经济、行政等手段以直接或间接的方式来指导或强制会计主体进行会计信息的产生和披露的行为。
近年来，我国上市公司会计监管体系从无到有，监管规范日渐完善，但是会计信息失真现象却越来越严重。
论上市公司会计信息披露的监管
论上市公司会计信息披露的监管我国资本市场正处于快速发展时期，经过长期的建设，上市公司的数量及规模成倍增长，在国民经济发展中具有越来越重要的地位，不断推进我国上市公司会计信息披露监管工作在我国具有特殊意义。
标签：上市公司；会计信息披露；监管1 强化会计信息披露的管制，完善上市公司信息披露准则1.1 提高强制性信息披露的最低标准（1）对上市公司对外披露的会计信息数量进行管制。
对会计信息数量管制坚持充分披露原则，上市公司对外披露的财务报告中包含的会计信息不得有重大遗漏。
这样尽可能减少管理当局的私有信息，降低会计信息不对称的程度。
对于如何界定重大遗漏，可以设置相关的技术标准（或技术文件）来实现，如规定重要性、判断重要性的具体标准、界定重要信息的范围、界定重大遗漏的具体情况和判断标准。
在此基础上，准确地确定上市公司应该对外披露的会计信息的数量范围。
对于判定上市公司对外披露的会计信息是否存在重大遗漏情况，可以将其划在CPA及会计师事务所的法定审计业务职责范围内，并对如何履行该项具体的执业技术标准予以具体化和细化，在此基础上明确、强化CPA及会计师事务所的法律责任。
通过对会计信息进入资本市场的通道的严格把关（即严格的“产品”质量标准）来实现对上市公司对外披露的会计信息的数量进行管制。
（2）对上市公司披露的会计信息质量进行管制。
由于上市公司对外披露的会计信息具有深刻的经济后果影响，是各种信息使用者的决策基础。
对上市公司对外披露的会计信息进行质量管制，就是要求其披露的会计信息具备可靠性、相关性、一贯性、可比性、及时性等质量特征。
上市公司不得利用会计信息进行虚假陈述和误导会计信息使用者，符合规定质量标准（或特征）的会计信息才能作为投资者决策的依据，才可以实现资源配置的帕累托改进，进而实现资源配置的帕累托最优。
对上市公司披露的会计信息质量进行管制，除通过会计制度、会计准则等规范保证外，严格CPA及会计师事务所的执业标准和执业水准也是重要一环。
上市公司会计信息披露的有效监管
上市公司会计信息披露的有效监管［摘要］上市公司会计信息的披露是公众公司向投资者和社会公众全面沟通信息的桥梁,信息披露的失真会给经济发展和市场秩序带来巨大冲击。
随着上市公司会计舞弊、财务欺诈丑闻的不断出现,广大投资者蒙受了经济损失,也降低了对上市公司和资本市场的信任,并殃及上市公司和资本市场自身的健康发展。
构筑内部控制机制、联结外部监管网络是会计信息质量监管的核心与重要力量,建立内外机制的有效监管将有助于提升上市公司会计信息披露的质量。
［关键词］上市公司；会计信息；披露；监管1 会计信息质量的监管机制1.1 内部控制机制是会计信息质量监管的核心和基础信息的不对称催生了监管问题。
会计监管是以确保会计资料真实、完整为目标,主要由单位内部会计监督、会计工作社会监督和会计工作政府监督管理三部分组成。
单位内部会计监督的重点,主要是建立健全内部会计控制和约束机制,强化单位负责人和会计人员的会计法律责任,因而内部控制成为会计监管的核心基础。
所谓内部控制是指经济单位和各个组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度,内部控制的基本结构包括控制环境、会计系统、控制程序三个方面。
企业决策层要想在瞬息万变的市场竞争中有效地管理经营企业,就必须及时掌握各种信息,以确保决策的正确性,并可以通过控制手段尽量提高所获信息的准确性和真实性。
因此,建立有效的内部控制系统可以提高会计信息的正确性与可靠性。
1.2 外部监管机制是会计信息质量监管的重要力量外部监管是包括以证监会及证交所的行政管理为主的政府监管和以中介机构审计为主的社会监管。
在会计监管模式中,政府监管具有广泛的法律授权,使它成为整个监管模式中的主要监管者。
作为社会监管的注册会计师协会,则通过制定有关市场运行的基础性规则,如会计人员职业道德规范,对会计执业人员进行监管。
此外,新闻媒体及其他监管方式的监督是一种重要补充,新闻媒体的监督一般不受证券市场有关法规的约束,它的法律地位和权利由新闻法规来约束,但它又对其他监管主体发挥着独特的、不可替代的作用,其职责是向社会如实地公开披露各市场主体的会计行为,以形成舆论压力。
MPA论文：应健全上市公司会计信息表露的监管措施
MPA论文：应健全上市公司会计信息表露的监管措施上市公司会计信息表露是指上市公司在证券发行、上市交易等一系列环节中依照法律法规、证券主管机关的管理规定及证券交易所的有关制度要求，以一定的方式向社会公众、投资者、证券主管机关、自律机构提交申报与证券有关信息的行为。
我国证券市场经过2O多年的发展，初步构成了具有中国特点、比较合适中国证券市场的会计信息表露监管体系，监管的层次较为完善，力度也在不断增强。
但在同时，存在的很多题目也需要采取适当措施加以解决。
1.改善证监会的监管方法，构建政府监管、行业自律和社会监视三位一体的立体监管框架。
我国上市公司会计信息表露监管以政府监管为主，但由于遭到政府监管投进人力、物力的限制和专业知识的束缚，这类监管方式已不适应当前我国上市公司会计信息表露监管的需要，有必要建立政府监管、行业自律和社会监视三位一体的立体监管框架。
这样，政府在会计信息表露监管中不用事必躬亲，又给予行业监管机构相应的权利。
如，政府在转变职能中进一步理JI顷注册会计师协会与各级政府部分的关系，使中国注册会计师协会逐渐实现行业自律化管理。
另外，为了体现市场公正和效力和市场本身的制衡气力，***监视和市场参与者的监视也是十分重要的，所以还应提倡社会其他情势的监管。
如，媒体的监视等，银广厦的内幕，首先就是媒体揭开的。
我国证券监管部分的设置集中在两个层次：一是中心级的证券监管部分，负责对全国上市公司进行客观监管，同一制定证券市场政策和上市信息表露规范。
二是证券交易所，它应遵守中心监管部分的规定，对上市公司的平常活动和财务信息表露进行具体具体的监视。
另外，我国还应建立上市公司会计信息表露信用评估制度，主管部分应颁布《会计信息等级管理办法》，不定期地对上市公司的会计信息表露质量进行等级评定，即从高到低顺次分类，并相应实施管理。
2，加强社会中介机构对上市公司信息表露的评价机制。
市场经济的有效运行离不开大量社会中介机构的组织调和，开放社会中介机构市场，让其承当起对上市公司会计信息表露真实性审计的责任，这是会计信息表露走向规范化的重要保障，其中，注册会计师的作用尤其重要。
【精品】浅谈我国上市公司财务监督体系的构建
内容提要公司的财务监督体系是公司治理结构的重要组成部分，一个设计科学、运转有效的财务监督体系不仅对于改善公司财务管理、提高企业绩效有积极作用，而且有利于提高公司会计信息质量，从而有利于我国资本市场完善和国民经济的健康发展。
但是，目前我国上市公司财务监督体系却很不如人意。
本文从分析现状入手，阐述了我国上市公司财务监督体系的的特点和缺陷。
然后从融资结构的不合理，公司治理结构存在弊端，财务监督组织体系不完善等几个方面分析了造成这一现状的原因。
针对上述原因，本文借鉴发达国家公司治理的一些成功经验，结合我国国情，提出了一些改进公司财务监督体系的建议，并试图建立起一个理想的内部财务监督模型。
一、引言内部财务监督体系是公司治理结构的重要组成部分。
一个设计科学、运转有效的内部财务监督体系对于监控公司财务活动、化解财务风险起着非常重要的作用。
近几年来，我国上市公司的财务治理质量成为一个热门话题，“琼民源”、“东方电子”、“银广厦”等股市大案，暴露了上市公司财务治理的弊端，广大投资者的利益受到了巨大损害。
无独有偶，大洋彼岸的能源巨轮安然公司也因为财务漩涡而沉没。
为什么会出现这些事件呢？一个直接的原因是公司的财务治理结构不健全，尤其是财务监督体系没有很好地发挥作用。
目前，我国大部分上市公司股权结构不合理，治理结构存在较大缺陷，内部财务监督体系不能有效地运行，从而导致了公司财务活动的低效率和会计信息质量的低水平。
本文试图结合公司治理结构，找出影响我国上市公司内部财务监督体系的主要因素，并结合国外的经验和个人的思考，提出改进的办法。
二、公司财务监督模式的国际比较融资结构，是指公司不同资本来源渠道以及通过不同来源渠道筹集的资本之间的相互联系和比例关系。
现代公司制企业是资合企业，其内部权利是依据资本（包括权益性资本，可供企业长期使用的债权性资本）份额进行分配的。
企业的债权人也能够依据其对企业的债权在公司治理中享有一定权利，公司的融资结构，包括以下三种含义：一是公司包括内部融资（累计折旧、留用利润等）和外部融资的比例关系；二是外部融资中证券直接融资和银行间接融资的比例关系；三是证券融资中股票和债券间的比例关系。
规范上市公司财务报告中的信息披露及监管措施浅议
规范上市公司财务报告中的信息披露及监管措施浅议随着证券市场的不断发展，上市公司的财务报告越发受到关注，对于投资者来说，财务报告是了解上市公司财务状况的重要途径。
然而，由于财务报告中信息披露不规范、缺乏监管等问题，使得许多投资者的利益受到了侵害。
因此，本文旨在对规范上市公司财务报告中的信息披露及监管措施进行浅议。
信息披露的意义信息披露是指上市公司将自身的经营情况、财务状况、内部控制等情况披露给投资者的行为。
信息披露对于投资者有重要的意义，主要表现在以下几个方面：1.了解上市公司的经营状况：投资者可以通过上市公司的财务报告，了解公司的经营规模、盈利状况、财务风险等情况，进而作出相应的投资决策。
2.保护投资者合法权益：通过信息披露，投资者可以了解上市公司的财务状况，避免公司利用不公开信息牟取暴利，进而保护投资者合法权益。
3.提高市场透明度：信息披露可以提高市场透明度，促进市场健康稳定发展。
信息披露不规范的问题虽然信息披露对于保护投资者合法权益、提高市场透明度有着重要的意义，但是目前上市公司的信息披露普遍存在以下几个问题：1.披露内容存在空缺：某些上市公司在财务报告中存在信息披露不全的情况，例如经营规模、主营业务、市场竞争情况等未予披露，这会使得投资者难以全面了解公司的经营情况。
2.披露时间滞后：一些上市公司在财务报告中存在披露时间滞后的情况，在公布重大盈亏变动、重大资产重组、重大诉讼情况等信息时，存在不及时的情况，这会使得投资者面临不必要的风险。
3.披露标准不一：目前，虽然有一些监管部门规定上市公司财务报告中需要披露哪些信息，但是不同的监管部门标准不一，导致不同上市公司间信息披露程度不同，这会使得投资者受到信息披露不完整的影响。
监管措施针对上市公司财务报告中信息披露不规范的问题，监管部门采取了以下措施：1.完善信息披露法律法规：针对不同的上市公司需求，不同的盈利模式、不同的行业特征，制定更为详细的信息披露法规和标准，明确每个上市公司应首先披露那些信息。
论如何规范上市公司财务报告中的信息披露及监管措施
论如何规范上市公司财务报告中的信息披露及监管措施发表时间：2010-01-05T13:22:07.750Z 来源：《今日财富》2009年11月供稿作者：王妙[导读] 上市公司信息披露的对象还包括公司的各种债权人，如银行、原材料供应商、公司债券持有者等王妙（无锡城市职业技术学院，江苏无锡 214063）中图分类号：F253.7 文献标识码：A近年来，随着中国证券市场的发展，上市公司会计信息披露作为一项政府干预市场、维护投资者利益及优化市场资源配置的重要手段，日益受到人们重视。
在外部监管方面，由于中国尚未形成一套高效、完备的监督机制，违反市场公平交易原则、损害投资者利益的违规事件屡见不鲜，从“银广夏”到昀近的“五粮液”所引发的对公司健全财务监管的思考，除企业内部诚信缺失外，同时也暴露出证券市场监管不力的弊端。
因此，尽快完善监管体系，规范信息披露系统运行，已是当务之急。
一、上市公司财务信息披露相关要素上市公司所披露的信息主要包括财务事项等经营信息和非财务事项信息，主要是指财务会计信息、法律事务、资产评估等三个方面的内容，其中财务会计信息是昀根本的，它是上市公司各方面情况综合作用的结果。
1.上市公司信息披露的对象首先是公司的股东，包括国家股东、企业法人股东、社会个人股东和外商投资者。
2.上市公司信息披露的对象还包括公司的各种债权人，如银行、原材料供应商、公司债券持有者等。
3.政府的有关管理部门也是公司信息披露的对象。
代表政府的证券监管部门有必要通过各上市公司的定期或不定期报告，掌握各上市公司的经营情况，实现对证券市场的有效管理，保证证券市场朝着健康、稳定和积极的方向发展，维护公众的投资利益。
4.证券市场上存在一些打算购买股票或债券的投资者，他们被称为潜在的投资者。
这些潜在的投资者也是公司信息的使用者。
5.上市公司信息的披露对象还包括公司职工。
从自身利益出发，公司职工同样希望公司能以公开的方式提供有关信息。
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【摘要】上市公司会计信息披露的监管对于保证我国证券市场的健康稳定发展起着至关重要的作用，然而，由于监管机制上的不完善，我国现有的监管体系还不能充分有效地发挥作用。
本文针对目前我国会计信息披露监管存在的问题，提出以会计信息披露监管目标为中【关键词】监管体系监管目标法心，从四个方面构建有效的上市公司会计信息披露监管体系。
规体系运行机制保障机制惩罚机制我国证券市场经过十多年的发展,已逐步走上了规范的公开披露信息轨道。
但近年来，上市公司会计信息披露问题层出不穷、屡禁不止。
随着“郑百文”、“银广厦”等恶性虚假披露事件的曝光，监管不力问题已成为无法回避的焦点，这些都不可避免地影响了我国证券市场会计信息披露监管制度的效率。
监管失效既有监管制度目标事实上的错位、监管所需的配套法律法规不完善，又有监管部门的处罚力度不够等原因。
本文以会计信息披露监管目标为中心，力图从以下四个方面构建有效的上市公司会计信息披露监管体系。
一.确定会计信息披露监管目标构建有效的上市公司会计信息披露监管体系，首要之举是明确会计信息披露的监管目标，增强监管目标的稳定性，走出监管目标多元化多变性误区。
按照“国际证券监督管理委员会组织（IOSCO）”的原则，证券监管目标有三个：第一，保护投资者利益：第二，确保市场公平、有效率和透明：第三，降低系统性风险。
投资者作为证券市场的主要参与者，如果他们的利益得不到保护，就不会积极介入，不介入自然也就不会有市场。
基于这样一个基本的逻辑关系，保护投资者利益就成为证券市场监管的首选目标，会计信息披露监管作为证券市场监管活动中一个主要的、专门的领域，会计信息披露监管的目标也应服务或服从于证券市场监管的总体目标，定位于保护投资者利益。
保护投资者利益的关键是信息披露问题，高质量的会计信息披露将有助于保护投资者利益，提高证券市场效率。
在中国的证券市场上，中小投资者作为证券市场的主体，其合法权益能否得到有效保护，决定着证券市场能否有效健康、可持续性地发展，因此我们要将保护投资者尤其是中小投资者的合法权益，作为构建我国上市公司会计信息披露监管体系的立足点。
二.建立实现会计信息披露监管目标的有效机制（一）完善会计信息披露的法规体系健全完善的会计信息披露的法规体系是做好资本市场信息披露工作的重要基础,基础稳固了,资本市场的会计信息披露才能有制度保障,投资者投资资本市场的信心也才能更加坚定。
1．改进和完善规范会计信息披露的证券立法。
修订《证券法》和《公司法》中已不适应市场发展的条款,出台相应的实施细则使之更具可操作性,尽快与国际接轨,引入民事诉讼和民事赔偿机制,强化民事赔偿制度等。
进而确保会计信息披露监管确有法律依据，形成较完整的法律体系，保障监管手段的有效实施。
2．完善会计准则体系和会计信息披露规则。
对会计准则和会计信息披露规则进一步细化和修订，特别是要注意结合我国证券市场的发展现状，增强规则对实际的指导性；同时还要尽快减少真空地带。
一方面要检视己经颁布的会计准则，寻找并填平其中的真空地带。
另一方面是检视当前的实际，寻找其中的新情况、新交易、新事项，并及时制定相关的会计准则。
在会计准则体系构建上，进一步推动具体准则的制订，以使之能对会计实务作出较为全面之规范。
[!--empirenews.page--]3．建立和健全审计准则体系。
在维持现有独立审计准则与国际惯例接轨前瞻性和科学性基础之上，结合具体国情，修订和细化审计准则，确保审计准则的现实可行性；考虑到整体注册会计师专业素质良莠不齐问题，有必要在准则建设之外制定一些配套措施，为注册会计师创造更好的职业环境。
目前，财政部发布了39项企业会计准则和48项注册会计师审计准则，标志着我国与国际惯例趋同的企业会计准则体系和注册会计师审计准则体系正式建立。
从此次发布的准则目录即可看出，不少准则涉及的事项都是近年来在经济发展中出现的新事物、新手段或新途径。
新会计准则，从信息披露这一关键环节入手，对原有的财务报告披露要求作了全面的梳理和显著改进，创建了比较完整的财务报告体系，准则对信息披露时间、空间、范围和内容的全面系统的规定，将促进企业不断提高会计信息质量和透明度。
考虑到新的会计准则对上市公司会计确认、计量和报告带来的变化，相应地及时修改信息披露的相关法规，使得上市公司财务指标的计算及会计信息的披露尽可能地与会计准则的要求协调一致。
对于此次同时建立的我国注册会计师审计准则体系，包括鉴证业务准则、相关服务准则和会计师事务所质量控制准则,这有利于促进中国注会业的执业水准，当然也赋予了注册会计师更多的责任。
两大准则体系的发布实施，将导致中国上市公司的会计信息披露质量有一个巨大飞跃，为进一步强化监管工作提供了有力支持。
（二）建立上市公司会计信息披露监管运行机制建立有效的监管体制不仅要完善法律法规体系，还应明确各监管部门的职责和权限，加强各部门的沟通和协调，保证会计信息披露监管有效运行。
对证券市场信息披露进行监管的主体各有自身的优势，也都有一些缺点或能力不及之处。
它们在对信息披露进行监管时能够互补，在问题发生的不同阶段起不同的作用，缺一不可，共同构建上市公司会计信息披露监管运行机制。
有效监管制度对与上市公司有关的信息从产生到最终向市场公布的整个过程应该处处防范,层层监管。
会计信息披露须经过三道监管，首先是上市公司的内部监管，如独立董事的设立、公司监事会的监督属于此类；其次是外部监管，包括注册会计师的强制性审计签证、交易所的一线监管、证监会的事后监管等。
最后是社会监管，如新闻媒体监督。
1．加强内部监管，使上市公司的欺诈行为能在一开始就得到有效的抑制。
一个健全的公司治理结构对于规范上市公司会计信息披露、保护投资者利益是必不可少的。
为此,可采取如下措施:(1)健全董事会。
应进一步完善独立董事制度,使独立董事真正发挥独立的作用,维护投资者,特别是中、小投资者的利益。
(2)建立审计委员会。
审计委员会应主要由公司的非执行董事和监事组成,负责对公司经营和财务活动进行审计监督,并拥有聘用注册会计师的决定权等。
(3)建立董事会与管理层之间的一种基于合约的委托代理关系,明确双方的责、权、利。
(4)建立和完善对经理人的绩效考评制度,形成有效的激励和约束机制。
2．外部监管作为会计信息披露监管行为的关键环节，各监管主体发挥着重要作用。
在IPO阶段,证监会拥有最终审核权;在持续披露阶段,证交所处于监管的第一线，证券交易所应履行一线监管职能，明确上市公司的日常监管权力隶属于证券交易所,注册会计师则扮演着“经济警察”的角色,担当着鉴证上市公司财务报告合法性、公允性的重任。
中介机构对上市公司的信息披露行为主要进行质量上的严格把关。
尤其在现行核准制下，要求中介机构和公司自身严格掌握发行和上市条件，严格进行信息披露，否则他们将会面临被诉讼的危险。
证监会作为证券市场信息披露监管主体中唯一的行政力量，应在市场失灵的领域中发挥作用，且在监管时应考虑监管的社会成本与社会收益,不应盲目扩大权力，造成对证券市场的过度监管，而应充分利用市场机制本身的优势，为市场力量参与监管创造良好的外部环境，并把监管的重点放在事后严格查处违规事件上，提高证监会的威慑作用。
[!--empirenews.page--]3．充分发挥社会监管的职能作用。
完善投资者监督和申诉制度，积极支持投资者行使监督权、质询权和建议权；发展机构投资者，加强投资者的监督力量；媒体可以利用其敏感的触觉，究根寻源的职业习惯，无处不在的独特的职业优势，以及法律赋予的特别权利，把第一时间得到的消息传递给社会以促进信息的对称，特别是把消息传递给社会监管体制的各个层面，使各种制衡机制能无间地合作有效地运转，迅速达到约束和控制的效果。
三.建立会计信息披露监管目标实现过程保障机制会计信息披露监管目标的实现，制度的完善本身是一个方面，另外还要加强对制度实施过程中的监管。
高质量的会计信息披露不仅需要高质量的制度安排作为前提，而且需要高效率的执行机制作为保障。
1.建立信息披露的风险预警机制。
会计信息披露中可能出现的问题，虽然我们可以通过事后措施进行拯救、弥补，但是不可能消除其造成的所有损失。
因此，我们应该考虑建立预警机制，加强事前、事中的监管，早日发现可能出现的问题，及时解决，这样就可以避免事件发生后可能造成的损失。
建立上市公司的风险预警系统,当具有内部逻辑的众多监测指标出现异常情况时,自动发出不同种类的风险预报,并将之转化成一般投资者能够理解的信息,这样可以提高股民辨别能力，及时发现违规行为，有效地保护投资者免受损失。
2.确定监管的重点领域。
目前关于上市公司会计信息披露监管的研究仍然没有形成一种切合实际的监管思路，尤其是没有找准实施会计信息披露监管的重点所在。
我国监管部门应针对上市公司的行为监管提出具体的要求，并确定监管的重点领域，不失为一条加强会计信息披露监管，提高会计信息质量的现实之路。
当前我国上市公司会计信息披露监管的重点应落脚在关联交易和重组收购行为以及再融资行为等方面。
为确保新准则体系贯彻实施到位，把新准则体系的执行情况作为今后一个时期会计监管的重要内容，切实防止少数上市公司利用新老准则体系的转换过程来人为调控损益。
3．提高监管从业人员素质。
从某种角度来讲, 即使制度很齐全,没有足够的、高素质的专职人员去执行,最终很难保证实施效果。
因此,可以从几方面解决:(1)充实监管人员数量;(2)大力推进会计从业人员的诚信建设;(3)强化监管人员的专业素质,加强后续培训。
其中重中之重是加强上市公司中的董事、管理层的“及时、完全、准确”的会计信息披露意识。
新准则体系的颁布，国内的从业人员也将面临着巨大的挑战，对会计师职业判断的要求很高，这首先就要求监管从业人员要吃透新的准则，还要研究有关规则，提高自身的业务水平。
4．对监管者的再监管。
再监管包括对监管人员行为的监管和监管部门的监管。
监管者在信息披露监管过程中，其监管行为是一种垄断力量，容易导致“设租和寻租”现象的发生。
另外，监管者与被监管者之间信息不对称，败德行为难免发生，这些因素都容易引起监管失灵。
信用中介机构在对上市公司监管时存在一个制度性缺陷，因此本身也需受到监管。
故加强对监管者的再监管，将使监管更为有效。
5．加强监管手段的技术创新。
在监管上，一方面要加强事前登记和事后审核，建立严格的上市和退市制度，确保上市公司质量和退市时的债权债务清算，给投资者一个明明白白的说法。
同时要把大量时间用于市场的日常监管和信息披露上来，证监会的监管要发挥行政监管的时效性，由被动管理变为主动管理，实现动态监管。
加快建设上市公司信息披露电子化体系，建立会计信息披露平台，改进信息披露方式。
[!--empirenews.page--]6．建立上市公司信息披露评级系统。