事业单位内部审计质量控制思路研究
行政事业单位内部控制工作思路
行政事业单位内部控制工作思路行政事业单位是公共利益组织的一种形式，是由政府举办或授权依法独立承担行政管理职能的公共机构。
行政事业单位的内部控制工作是重要的管理手段，是确保行政事业单位规范运转、保障公共利益的重要保证，下面我们就行政事业单位内部控制工作的思路进行探讨。
一、建立完善的内控制度建立内部控制制度是行政事业单位内部控制的基础。
内部控制制度要始终围绕“规章制度、职责分工、监督检查、风险控制、资产保护”等核心元素，明确行政事业单位管理层、各部门的职责和权限，规范业务流程，制定操作规范，加强制度落实和执行，保障内部控制力度持续不断，形成协作合力保障行政事业单位内部控制的稳定有效性。
二、建立风险管理体系在行政事业单位的运行过程中，风险是无处不在的。
为了避免风险，必须建立一套完整的风险管理体系。
首先要对行政事业单位各项任务、业务进行全面、深入分析，确定可能面临的各类风险因素，建立相应的风险清单和风险管理计划；其次要着眼于全过程控制和内部监管，通过内部审计、内部审查、法律顾问或风险管理部门等多种监管方式强化对风险管控，从根本上保证行政事业单位风险问题得到有效遏制和治理。
三、实施内部审核内部审核是行政事业单位内部控制的重要部分，主要通过审核人员对单位各部门工作程序、操作规范、权责划分、内部监督等方面的检查和评价，发现控制缺陷和存在的潜在风险，防止财务管理中的滋生腐败和贪污行为，同时也能够严格监控行政事业单位工作流程和实际执行情况，确保着各项规章制度、职责分工、内部监督等工作机制的现实有效性。
四、加强人员素质培养加强人员素质培养是行政事业单位内部控制工作的必要手段。
要求行政事业单位各部门和管理层人员要树立整体观念，相互配合，形成一体化的管理风格。
要注重培养各部门人员的内控理念，提升业务素质和专业知识，同时注重才德兼备的人才选拔机制，保证能力与诚信兼备的人员常年担任主要职位，确保行政事业单位的更高效率和更高质量运营。
事业单位内部审计控制研究
助 事 业单 位 实 现 内 部控 制 的 目标 。 １ 有助于监督事业单位财政预算资金 内部 审计 可 以对 事业 单位 财 政 预算 资 金 的领 拨 、使 用 和 结 算 进 行 必 要 的监 督 。 具 体 来 说 ，就是 对 事 业 单位 的 各 项 收入 和 资产 的 增 减和 结 余 ，以 及在这 一 过 程 中 涉 及的经济活动进行审计监督 ，检查预算资 金的 集 中 、分 配 和使 用情 况 ，稽 核 和 纠正 不 符 合规 定 的 经 济 活动 ，并保 证 事业 单 位 为困 家 预算 收 入 和 支 出的 编 制 、执行 和 经 济财 务 效 果 的 考核 提 供 真 实 准 确 的 资 料 。 ２ ．内部审计有助于及时发现事业单位 自 身存在的问题 ，防患于未然 通 过 事业 单 位 的 内部审 计 部 门对 事业 单 位 进 行 经 常 性 和 有 针 对性 的 审 计 工 作 ， 可 以 促使 事 业单 位 遵 守 国家 的 财经 法 规 和 事 业 单位 的规 章 制度 ，并且 能 够及 时发 现 事 业 单位 内部控 制方 面 存 在 的 问题 ，预 防 和查 处 违 规 违纪 和 不遵 守 法律 法 规 和 以及 事业 单 位 规 章制 度 的 行 为 ，确 保 事 业 单 位 相 关 业务 活 动 的 健 康有 序 的运 行 ３ 有助于避免事业单位相关决策的失误 通 过 内部 审计 可 以比较 准确 的 认 识本 单位 的实 际情 况 ，及 时 发 现存 在 的 经 营 风 险和财务风险，并借助现代化的分析方法 和设 备 ，评 析 风 险 的程 度 ，从 而 为 单 位 的 相关领导的决策提供相关的建议，有助于 降低 决 策 上 的失 误 。在 充 满不 确 定 性 的市 场环 境 下 ，事 业 单位 的 内部 审 计 通 过 风 险 预警的方式，让事业单位 的决策者和经营 管理者能够及时采取措施 ，规避风险 ，有 效维 护 事 业 单 位 的 利益 。
浅析事业单位内部审计的重点与策略
浅析事业单位内部审计的重点与策略【摘要】事业单位内部审计在保障公共资源使用合规和提升事业单位管理水平方面起着至关重要的作用。
本文旨在浅析事业单位内部审计的重点与策略，以期加强对该领域的理解和重视。
通过对事业单位内部审计的重点、任务分解与风险评估、信息系统审计、财务审计和绩效审计等方面进行分析，可以更好地掌握内部审计工作的核心内容和方法。
结论部分强调加强内部审计工作，提升事业单位管理水平，确保公共资源使用合规，为事业单位的可持续发展和社会责任落实提供坚实保障。
只有通过加强内部审计，提高审计质量和水平，才能更好地推动事业单位的发展和管理现代化进程。
【关键词】内部审计、事业单位、重点、策略、任务分解、风险评估、信息系统审计、财务审计、绩效审计、加强、管理水平、公共资源、合规。
1. 引言1.1 事业单位内部审计的重要性事业单位是国家重要的行政管理机构，承担着公共事务管理和服务的重要职责。
内部审计作为事业单位管理的重要环节，具有监督、评价、改进管理效能等重要作用。
事业单位内部审计的重要性主要体现在以下几个方面：事业单位内部审计有助于发现和预防内部管理漏洞和风险。
通过对事业单位的各项管理活动进行全面审计，可以及时发现管理制度的不足和执行过程中存在的问题，为事业单位管理者提供改进管理的依据和方向。
事业单位内部审计有助于规范管理行为，提高工作效率和效益。
通过对事业单位的各项管理活动进行审计评价，可以及时发现管理行为的违规和不当之处，进而规范管理行为，提高工作效率和效益。
事业单位内部审计有助于保障公共资源的合理利用和管理。
事业单位作为公共机构，其主要目的是为公众提供服务和管理公共资源。
内部审计可以有效监督事业单位的资源使用情况，确保公共资源的合理利用，保障公共利益和社会发展的需要。
事业单位内部审计在事业单位管理中具有不可替代的重要性。
2. 正文2.1 事业单位内部审计的重点1. 制度建设：建立健全的内部审计制度是事业单位内部审计的重要基础。
关于事业单位内部审计的几点思考
关于事业单位内部审计的几点思考事业单位内部审计是对机构内部管理制度、运作流程、资产管理、财务管理等方面进行全面、系统和持续性的监督、检查和评估的一种管理手段，旨在提高机构效率、规范机构行为、维护机构安全、加强对机构风险的控制和管理。
针对事业单位内部审计，可以从以下几个方面进行思考。
一、内部审计的目标内部审计的目标在于通过审核过程和审计结果，对机构内部进行牵引和支持以达到规范机构管理、提高效率、遵守法律等目标。
因此，在确定内部审计目标时，应制定与机构实际情况相适应的计划，确保审计过程中关注到最关键的风险点，同时，应注重其对机构风险控制、质量和效率的影响，尽可能地提供有意义的建议和改进建议。
二、内部审计的培训要求对于审计人员，应选择专业人才，同时需要注重将其进行培训和引导。
培训内容不仅应包括专业基础知识和专业技能，还应注重审计人员团队合作能力、沟通能力和个人发展等方面的培养。
此外，宏观经济形势的快速变化也给审计师队伍的培养工作带来了新的挑战，审计师应具备多元化、多维度思考和较强的判断力以适应日益变化的工作需要。
三、内部审计的数据保护在审计过程中，审计人员会涉及到大量机构内部数据和信息，因此需要对数据安全进行保护。
内部审计人员应牢固保障数据的机密性与安全性，充分运用一系列密保措施，以确保数据安全。
同时，在审核过程中，还需严格遵守相关法律法规，保护机构和相关人员的利益。
四、内部审计的规范执行内部审计的规范执行需要确保审计人员独立、公正、客观，避免任何利益冲突和歧视行为。
应对内控制度加强方面进行持续性跟踪、监管和评估，区分内控条线、职能分工和职业责任，并划分清晰的审计职能。
此外，应予以严格记录、审核和备案，建立完善的内部审计制度和流程。
综上，通过对事业单位内部审计的分析，可以明确它对规范机构管理、提高效率、遵守法律、维护机构安全、加强对机构风险的控制和管理等方面的重要作用。
针对内部审计的规范执行，应确保审计人员独立、公正、客观，同时加强专业技能和团队合作能力的培训，并注重内部数据的保护工作，确保数据安全。
事业单位内部审计质量控制思路研究
内部审 计 质量控 制是 保 证内 部审计 准 则 得 到遵 循 和落 实 的重 要 手 段 ， 内部 审 计机 是 构 内部 控制 体 系的核 心 内 容 。 内部 审计 质量 的 优劣 ， 系到 内部 审计 工 作效果 的好 坏 ， 关 也 关 系到事 业单 位管 理的效 益 。 在我 国 ， 内部 审 计 的起 步 比 较晚 ， 然近 些 年 内部 审计 质 量 虽 管 理 及 内部审 计 质 量控 制 工 作 ， 已经取 得 了 明显 的成 效 ， 内部 审计 人 员 的整 体素 质还 但 不 高 ， 质量控 制 方面 还 存 在 着一 系列 的 问 在 题 ， 内部 审计 工 作 造成 了一定 的 影响 。 给 ２． 事 业 单位 内 部审 计 质量 控 制环 境存 在 １ 的 问 题 事 业 单 位 内 部 审 计 质 量 控 制 效 果 的 优 劣取 决 于 其 面 临 的 内部 与 外 部 环 境 状 况 的
１ 内部审计质量 的涵义
“ 量 ”一 词 的 用 法 很 广 ， 全 面 质 量 质 在
管 理 理 论 中 ， 量 是指 产 品 、 程 或 服 务 满 质 过 足规定 或潜在 要求的特 征和特性的总 和。 可 见 ， 量 不仅 指 产 品 质量 ， 且 也 量 和 服 务 对 质 量 可 以 统 称 为 工 作 质 量 。 于 内 部 审 计 关
质量 ， 质量 的定 义 出发 ， 虑 内部 审 计 业 从 考 务 的 特 殊 性 ， 部 审 计 质 量 的 概 念 可 表 述 内 为： 内部 审 计 机 构 在 实 施 内部 审计 过 程 中 ， 各 项 工 作 的 优 劣 程 度 及 其 最 终 结 果 的 可 靠 性 。 体 也可将其划分 为如下两部分 。 具 第一 ， 内部 审 计 工 作 质 量 。 指 内 部 审 是 计 机构 实施 某项 审计 业 务过 程 中各 项 工 作 的优 劣程 度。 部审 计一般 包括 准备 、 内 实 施 、 结 等 阶 段 ， 一 阶 段 中 各项 工作 均 有 终 每 各 自的 质量 。 第 二 ， 部 审 计 结 果 质 量 。 指 内部 审 内 是 计 出具 审计 报 告 的可 靠性 及其 提 出 建议 的
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文(11篇)
行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文（11篇）篇1：行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文行政事业单位内部控制与内部审计研究的论文内部审计和内部控制是行政事业单位实施和管理的关键环节，两者相互配合，共同促进行政事业单位的发展。
内部控制是行政事业单位和企业管理的核心，内部审计促进了内部控制的可持续发展。
但从目前行政事业单位的发展来看，内部控制和内部审计还存在很多不足，如行政事业单位缺乏科学的内部控制制度，内部审计单位设置不合理等。
只有完善和解决内部控制和内部审计中存在的问题，才能促进行政事业单位的高效发展。
一、行政事业单位内部控制与内部审计存在的问题(一)缺乏科学的内部控制制度目前，许多行政事业单位都存在一定的问题，主要表现在单位内部控制制度不完善，制度执行难。
这样一来，公司只能用财务管理系统来代替内部控制，这就限制了内部控制的范围。
财务管理制度只能按照规定的资金使用方向对公司实施内部控制，难以保证资金安全。
行政事业单位缺乏完整有效的内部控制体系，仅仅依靠财务人员以往的工作经验来实施控制，对单位的内控监督会大打折扣。
(二)对内部审计的重视程度不够如果行政事业单位对内部审计不够重视，就会影响内部审计的有效性。
近年来，一些行政事业单位的领导认为本单位的内部审计工作与自身利益有很大的冲突，对内部审计工作有一定的排斥。
也有一些单位领导对内部审计工作有这种认识，认为内部审计工作主要由财务核算中心进行审计，有相应的审计部门进行定期审计。
因此，内部审计部门的设立似乎对审计工作帮助不大。
内部审计必要性和权威性难以保证。
(三)单位内部机构设置不合理现阶段，部分行政事业单位负责人对会计控制知识并不是很了解，认为会计就是记账、算账以及报账，并不会关注单位内部控制的建设、经费投入等工作。
此外，行政事业单位的工作人员较少，造成很多部门出现不合法的兼岗现象，很难实现不相容职位相分离，管理人员与保管人员之间并没有明确的职权，单位的领导没有对相关负责人的职权进行审批，导致工作难以开展，这样的管理方式受到管理层的控制，导致行政事业单位内部控制制度的作用难以发挥出来。
行政事业单位内部审计工作研究
行政事业单位内部审计工作研究1. 引言1.1 行政事业单位内部审计工作研究的重要性行政事业单位内部审计工作研究可以有效提高单位的管理水平和运行效率。
通过对单位内部各项业务、财务和管理制度进行审计，可以及时发现问题和风险，为单位领导提供决策支持，促进单位的规范运行和持续发展。
行政事业单位内部审计工作研究可以有效强化单位的风险管理和内部控制。
审计工作可以发现和评估单位风险的存在和程度，为单位提供风险防控和措施建议，帮助单位建立健全的内控制度，保障单位的资产安全和运营稳定。
行政事业单位内部审计工作研究的重要性不容忽视，它不仅可以帮助单位有效管理和运营，还可以提高单位的风险管理和内部控制水平，同时也有利于增强单位的透明度和诚信度，促进单位的可持续发展。
加强行政事业单位内部审计工作研究，对于提升单位整体管理水平和提高单位形象具有重要意义。
1.2 行政事业单位内部审计工作的定义和意义行政事业单位内部审计工作是指对行政事业单位内部管理、财务、风险控制等方面进行独立、客观的评价和监督的一项重要工作。
内部审计工作旨在帮助行政事业单位有效管理风险、改进业务流程、提升运营效率，从而为其长期发展提供支持和保障。
内部审计工作的意义在于，能够帮助行政事业单位发现和解决存在的问题和弊端，及时防范和化解各类风险，保障单位的正常运转和稳定发展。
能够提高单位的管理效率和工作质量，推动单位的改革和创新，促进单位的发展和进步。
内部审计工作还可以加强对单位各项业务活动的监督和管理，提升单位的透明度和规范化水平，维护单位的声誉和利益，增强单位对内外部利益相关者的信任和认可。
行政事业单位内部审计工作是一项具有重要意义的工作，其发挥的作用不仅关乎单位的发展和稳定，也直接关系到单位的形象和信誉。
只有有了科学有效的内部审计工作，行政事业单位才能不断提升自身的管理水平和竞争力，迈向更加光明的未来。
2. 正文2.1 行政事业单位内部审计工作的目标和内容行政事业单位内部审计工作的目标和内容是为了保障行政事业单位的经济效益和合规性，确保资源的合理利用和防范各类风险。
《事业单位内部控制问题研究》范文
《事业单位内部控制问题研究》篇一一、引言事业单位作为国家机关和社会组织的重要组成部分，其内部控制的健全与否直接关系到公共资源的有效利用、服务质量的提升以及单位运营的规范性和效率性。
然而，当前事业单位内部控制存在诸多问题，这些问题不仅影响了事业单位的正常运行，也对社会公共利益造成了一定的损害。
因此，对事业单位内部控制问题进行深入研究，并提出有效的解决对策，具有重要的现实意义。
二、事业单位内部控制的现状及问题1. 内部控制意识薄弱当前，部分事业单位对内部控制的认识不足，缺乏有效的内部控制意识和文化。
部分员工甚至认为内部控制是管理层的事情，与自己无关，这导致内部控制的实施难度增大。
2. 内部控制制度不健全部分事业单位的内部控制制度建设滞后，制度体系不健全，缺乏科学性和系统性。
同时，制度的执行力度不够，导致制度形同虚设。
3. 风险管理机制不完善事业单位在风险管理方面存在较大缺陷，缺乏完善的风险评估、预警和应对机制。
这导致单位在面临风险时，无法及时有效地应对，造成不必要的损失。
4. 监督机制不健全事业单位的监督机制不健全，内部审计和外部审计的独立性、权威性和有效性受到一定影响。
同时，监督手段和方法落后，无法有效发现和纠正内部控制中的问题。
三、解决事业单位内部控制问题的对策建议1. 加强内部控制意识建设加强事业单位员工的内部控制意识教育，提高员工对内部控制的认识和重视程度。
同时，建立健全内部控制文化，将内部控制融入单位的日常工作中。
2. 完善内部控制制度体系事业单位应建立完善的内部控制制度体系，包括内部控制基本规范、风险评估、内部控制流程等。
同时，要确保制度的科学性和系统性，确保制度的执行力度。
3. 加强风险管理机制建设事业单位应建立完善的风险管理机制，包括风险评估、预警、应对等方面。
通过加强风险管理，提高单位对风险的抵御能力。
4. 强化监督机制建设加强事业单位的监督机制建设，提高内部审计和外部审计的独立性和权威性。
内部审计质量控制研究(共6篇)
内部审计质量控制研究(共6篇)第一篇一、有效的两级管理体制是内部审计质量控制的组织保证内部审计质量控制需要有利的控制环境和有效的组织管理。
根据公司管理需要，集团公司审计部与中国石油天然气股份有限公司审计部于2007年进行了整合，整合后的审计部承担着集团公司内部审计和股份公司内部审计的双重管理职能(以下称中国石油内部审计)。
中国石油内部审计在行政上受公司高管层直接领导，在业务上向高管层、审计委员会和(或)监事会汇报。
2013年初，为了提升工作质量和工作效率，充分发挥管理职能，审计部的组织机构得到了进一步的调整和优化，强化“统一管理、分级负责”的两级管理体制。
审计部统一管理公司内部审计业务，对于审计服务中心及所属单位审计部门进行业务指导，各所属单位对本单位审计部门负责。
审计部和所属单位审计部门都设有审理和质量管理机构，旨在审理相对应审计项目，提升研究能力，增强审计质量管理。
这种组织结构政令畅通、职责明确，有力促进了审计管理的规范和审计质量的稳步提升。
二、公司跨行业、跨国发展是内部审计质量控制的推动力审计产品营销是对内部审计存有价值及发展方向的诠释。
近年来，伴随集团公司国际综合性能源公司建设的有序推进，公司治理、内部控制及风险管理工作日益重要，特别是中亚、苏丹、北非和南美等地的政局变幻也为集团公司海外事业带来了重重困难。
所有这些，都呼唤着一个更高水平、更高质量、更高效率的内部审计，都对内部审计的生存与发展提出挑战。
内部审计审时度势，化压力为动力，变挑战为机遇，精心设计服务产品，全力打造内审“精品”，在涵盖所有高风险领域和重点领域基础之上，把审计工作的触角延伸到经营管理的各个环节，通过审计营销合理满足公司决策、管理和作业的需求。
三、较为完善的规范体系是质量控制的制度保障没有规矩，不成方圆。
内部审计法规、标准、规范体系是内部审计质量控制的根本环节和制度保障。
内部审计法规、制度、标准与职业道德的健全完善不但能使内部审计工作有章可循、规范进行，而且可以大大提升内部审计的质量，降低审计风险。
提升行政事业单位内控审计工作质量策略探析
110提升行政事业单位内控审计工作质量策略探析兰敏伊金霍洛旗人民政府金融工作办公室内蒙古鄂尔多斯摘要：内部控制是行政事业单位重要管控活动，是提升其治理的关键，做好行政事业单位的内控审计工作，对于行政事业单位而言具有重要意义。
当前，行政事业单位内部审计工作中存有一系列的问题，本文从行政事业单位内控审计工作重要性角度出发，分析行政事业单位内控审计工作现存问题，提出完善行政事业单位内部控制审计工作的相关对策，以期本文对行政事业单位内控审计提供指引。
关键词：行政事业单位；内控审计；工作质量；策略行政事业单位的廉政建设逐渐得到更广泛关注，在当前形势下，社会各方对提升行政事业单位内控审计工作质量的关注与热情不断上涨，行政事业单位内部控制审计建设也广泛开展起来。
一、行政事业单位内控审计工作的重要性1.确保财务信息真实可靠、经济业务合法合规从某种角度而言，行政事业单位的内控审计工作有助于确保财务信息的真实可靠、经济业务的合法合规，有助于避免因财务信息不真实而导致的各种风险。
2.确保国家财政资金的安全性，避免财政资金流失对行政事业单位来说，其资金主要来源于财政拨款，为避免国家资金被贪污，健全并实施严格的内部控制审计非常必要。
通过内部控制审计结果，科学判断其内部资金的使用是否合理，根据相关政策指导及办法进行财务管理及成本核算，避免国家财政资金流失。
3.防止单位内部贪污腐败，提升公共服务效率通过对行政事业单位进行内部控制审计工作，有助于从根本上预防行政事业单位内部可能存在的贪污腐败及徇私舞弊等不良现象，有助于确保行政事业单位内部各项经济活动的合理性与合法性，有助于确保行政事业单位内部各项资金与资产的有效使用，进而提升行政事业单位服务于公众的效率。
二、行政事业单位内控审计工作现存问题分析1.内部控制审计意识相对薄弱内部控制审计意识是进行内部控制审计管理的支撑，代表着内部审计人员对内审工作的态度。
然而，我国行政事业单位相关人员内部控制意识相对薄弱，主要表现在：一是行政事业单位相关领导并不重视内部控制审计，认为内部控制审计对于单位经营与发展毫无意义，所以当前内部控制审计在行政事业单位内部的开展效果并不理想；二是行政事业单位内部存有较严重的官本位思想，这种思想与内控审计所要求的公开透明、互相监督等思想相矛盾；三是随着行政事业单位内部事权的下放，基层员工的工作越来越烦琐，而内部控制审计的实施又需要耗费大量的人力资本，其效果也难以立竿见影。
内部审计下事业单位内部控制研究【精品发布】
内部审计下事业单位内部控制研究【精品发布】一、事业单位内部审计在内控建设中的作用上述已经讲到，内部审计是内部控制建设过程中一个不可或缺的构成环节，它能够从多个方面评价和审核内部控制体系的构建，从而推动事业单位战略目标的达成。
但是因为每个事业单位的经营理念、内部结构都有一定的差异，所以它们的内部控制建设结果不尽相同。
不仅如此，受内外部环境的影响，同一个事业单位所处的时期不同，其内部控制建设的过程与最终效果也会不同。
详细而言，新时期下的事业单位内部审计所具有的作用通常表现在以下两个方面。
(一)对内控制度设计进行评价实践表明，内部控制体系的严密性和成本之间有着十分紧密的联系，即随着前者的增强，后者将会逐渐增加。
尽管新时期下的事业单位的内部审计可以在评价其内控制度设计之后发现建设过程中存在的不足，但却还要始终遵循成本效益原则，科学设置本单位内部控制建设的实施程度。
如果将控制成本设置在控制收益之上，那是不科学的。
所以，内部控制建设中必须要紧抓重点，特别是要做好对重要内容与对象的管控工作。
内部控制建设效果会受到控制成本的极大影响，即成本越高，效果越好，同时，控制收益也将会有所提高。
在内部控制设计评价过程中，内部审计人员能够在第一时间内找出其中出现的问题或控制力度过大情况，从而更好的调整控制强度，最终促进事业单位内部控制建设的顺利发展。
(二)对内控制度执行情况进行评价通常情况下，事业单位内部审计在评价内部控制建设现状时都会采用与常规审计相似的方法。
按照审计步骤，首先要对内部控制建设现状进行深入、全面的了解，因为这是正式开始评价的重要条件。
其次，要以此为前提，专门为可能出现问题的或是重要的部门、重要的环节等实施详细的穿行实验。
由内部审计人员凭借各种审计方法来审查内部控制建设的实际执行状况。
检查的内容应该是内部控制相关措施有没有得到落实，措施是不是符合相关经济条例与事业单位的要求，同时还要分析它们在单位经济运行中发挥的实际功能。
浅析提高事业单位内部审计质量的对策
浅析提高事业单位内部审计质量的对策随着我国经济的快速发展，在政府部门和事业单位中，内部审计的作用日益重要。
内部审计具有检查、监督和预警职能，有助于保证政府和事业单位的运转效率和透明度，同时也可以减少财务风险和预防腐败。
然而，事业单位内部审计的质量往往不尽如人意，虽然在一定程度上有关制度和管理方面出现了问题，但一定程度上也与内审人员缺乏专业素养和全面的管理能力有关。
因此，开展内部审计、提高审计质量是事业单位内部审计工作中面临的重要问题。
一、内部审计管理的对策1、制定内部审计管理制度：制定科学的内部审计管理制度，这是内部审计按照职能、任务和流程进行的法定程序，也是保证内部审计质量的基本保障。
这些制度还应当包括清晰的职责分工、员工培训、数据分析、报告撰写、审计管理等内容，以帮助内审人员更好地掌握事业单位运营情况，及时提供专业的建议和意见，为事业单位的决策提供支持。
2、推广风险管理：风险管理是确保财务安全的重要途径。
事业单位应该注重风险风险管理，通过风险分析来识别企业在各个方面面临的风险，采取相应的预防措施，减少出现问题的可能。
因此，内审人员需要熟悉风险管理并具有风险识别、评估和管理的相关能力。
3、内审人员必须具有足够的专业素养：事业单位内部审计的人员应该具备财务、会计、法律、经济管理等相关学科的知识和技能，这样才能更好地发挥内部审计的作用，为事业单位的管理决策提供专业性的依据及建议。
同时，内审人员也应该不断学习新的知识，提升自己的专业素养。
二、加强内部审计工作的对策1、加强内部审计工作计划的编制：内部审计计划是指对内部审计工作进行规划，对要进行的目标进行明确，明确每项审计任务的目的、资料和方法以及审计持续时间等。
制定全面周密的审计计划可以提高审计工作质量的全面性、专业性和可操作性。
2、加强数据分析能力：在内部审计工作过程中，数据分析是必不可少的环节。
内审人员应该掌握数据分析相关的技术和方法，以便更好地利用数据分析提高审计工作的效率与精度。
行政事业单位内部审计问题及治理措施研究
行政事业单位内部审计问题及治理措施研究首先，行政事业单位内部审计问题主要体现在对内部管理机制的监控和评估不足。
行政事业单位在组织结构、人事管理等方面存在着一定的特殊性，这就容易导致内部管理机制不够完善，对内部的监控和评估不够严格。
这种情况下，容易出现管理者滥用职权、违规操作以及财务风险等问题，对行政事业单位的正常运行和发展造成隐患。
其次，行政事业单位内部审计问题还表现为审计资源的匮乏。
相较于企业，行政事业单位通常拥有较少的审计资源，包括人力、财力等方面的限制。
这就导致很多行政事业单位无法开展全面、系统的内部审计工作，更深入地揭示和解决内部管理问题。
针对这些问题，我们可以提出一些治理措施。
首先，行政事业单位应加强内部管理机制的建设。
在组织结构上，需要明确各部门的职责和权责，建立科学合理的内部监控机制。
在人事管理上，应建立人员聘任、绩效考核等方面的制度，保证管理者的素质和能力。
其次，行政事业单位应加强内部审计的专业化建设。
通过引入专业审计人员和技术手段，提升内部审计的水平和效能。
此外，还可以加强内部审计与外部审计的互动，确保内外部审计的结果相互协调和补充。
第三，行政事业单位应加强对内部审计的重视和支持。
内部审计作为行政事业单位风险管理和内控体系的重要组成部分，需要得到充分的资源和支持。
这包括财务、技术和人力等方面的支持，以及领导层的高度重视和关注。
最后，行政事业单位还可以加强对内部审计结果的跟踪和落实。
审计结果的跟踪和落实是内部审计工作的重要环节，只有将审计结果及时转化为具体的改进措施和行动计划，才能有效地解决内部管理问题。
总之，行政事业单位内部审计问题及治理措施是一个复杂而重要的课题。
只有在加强内部管理、专业化审计、支持和重视、跟踪和落实等方面下功夫，才能有效地解决行政事业单位内部审计问题，提升行政事业单位的管理水平和效能。
行政事业单位内部控制审计完善策略探究
行政事业单位内部控制审计完善策略探究行政事业单位（以下简称事业单位）是以公益性为主要目的，由政府组织建立、全民共同拥有或者授权特定社会组织共同管理的法人独立经济组织。
事业单位作为公共资源配置主体，具有执行国家重点工程、基础设施建设、社会福利等重要职能，其内部控制审计对于保障公共资源合理使用和防范风险具有重要意义。
本文将探究事业单位内部控制审计完善策略。
一、建立健全内部控制制度事业单位应建立健全内部控制制度，包括风险管理与控制、内部审计、内部监督等方面，确保公共资源的合理使用和防范风险。
制定明确的内部控制制度，是事业单位内部控制审计的基础和前提。
二、加强内部审计职能建设事业单位应加强内部审计职能建设，建立专业、合格的内部审计团队。
内部审计团队应严格依法独立开展工作，对事业单位的财务、内部控制、风险管理等方面进行全面审计，及时发现问题并提出改进意见。
三、加强内部控制培训和教育事业单位应加强内部控制培训和教育，提升全体员工的内部控制意识和能力。
通过组织内部控制培训和教育活动，加强员工对内部控制制度的理解和遵守，提高内部控制水平。
四、加强风险管理与控制事业单位应加强风险管理与控制，建立风险评估与防范机制。
通过制定风险管理制度，建立风险识别、评估、防范与监控机制，及时发现和控制各类风险，确保公共资源的安全、有效使用。
五、加强内部监督与问责事业单位应加强内部监督与问责，建立健全相应机制。
通过制定内部监督制度，明确内部监督职责，建立健全内部检查、考核、问责等制度，对违规行为进行严肃查处，保障事业单位内部控制的有效实施。
六、引入第三方评估机构事业单位可以引入第三方评估机构进行内部控制审计，提高审计的独立性和专业性。
第三方评估机构能够客观、公正地评估事业单位的内部控制情况，并提出改进建议，促进事业单位内部控制的完善。
行政事业单位内部控制审计完善策略探究
行政事业单位内部控制审计完善策略探究
行政事业单位内部控制审计是保障行政事业单位财务、业务活动的合法性、合规性和
经济效益的重要手段。
为了进一步完善行政事业单位内部控制审计，需要从以下几个方面
进行探究：
加强内部控制设计。
行政事业单位内部控制审计的重点是评价内部控制体系的有效性。
必须加强对内部控制的设计，明确内部控制目标，并通过制定内部控制制度、规范流程和
责任分工等方式，确保内部控制的有效实施。
改进内部控制监督。
内部控制审计要求对内部控制的监督进行全面、深入的评价，发
现问题并及时纠正。
为了提高内部控制的监督效果，可以采取建立内部审计机构、加强内
部控制监督岗位的人员培训和素质提升，建立健全内部控制监督指标体系等措施。
加强内部控制信息化建设。
信息化技术的应用能够提高内部控制的效率和效果。
行政
事业单位可以通过建立内部控制信息系统，实现内部控制流程的自动化和标准化，提高对
内部控制的监督能力，减少人为因素对内部控制的影响。
加强内部控制培训。
内部控制的实施和审计需要相关人员具备一定的专业知识和技能。
为了提高内部控制的质量和效果，可以加强对内部控制相关人员的培训，提高其对内部控
制的认识和理解，提高其内部控制审计的能力和水平。
行政事业单位内部控制审计的完善策略包括加强内部控制设计、改进内部控制监督、
加强内部控制信息化建设和加强内部控制培训等方面。
只有通过持续的努力，提高内部控
制的质量和效果，才能更好地保障行政事业单位的正常运行和健康发展。
行政事业单位内部控制审计完善策略探究
行政事业单位内部控制审计完善策略探究本文将就行政事业单位内部控制审计完善策略进行探究。
随着行政事业单位日益庞大和多元化，其管理和内部控制也愈加复杂，这就对内部审计工作提出了更高的要求。
内部审计对行政事业单位的稳健运营和高效管理起着重要作用。
为了进一步完善行政事业单位的内部控制审计，作出如下探究。
一、审计标准的坚持行政事业单位内部审计应坚持公正、独立、客观、全面以及准确的原则，严格遵照审计法律法规执行内部审计标准。
这是完善行政事业单位内部控制审计的核心要求。
行政事业单位应制定出科学、规范的内部审计制度，以确保内部审计工作的高效和可靠。
审计人员在审计过程中要保持独立和公正，确保审计结果的真实和客观，同时保护审计机密性和保密性，以减少审计中可能存在的人为干扰和误差。
二、强化内部职能部门行政事业单位内部审计应加强对内部职能部门的管理，保证职能部门对内部控制工作的有效实施和运行。
内部职能部门的强化可以从以下两个方面入手：1. 职能部门人员的选择应当精准，他们应具有相关知识领域的丰富经验和卓越的专业能力，以利于更加规范地推进内部控制工作。
2. 在职能部门的工作流程中，应加强流程的设计，确保整个流程能够实现标准化、规范化和高效化，提高工作的效率和质量。
三、开展复核性审计工作复核性审计工作是审计中的重要环节，能够对审计结果进行验证，确保审计结果的准确性和可靠性。
因此，行政事业单位应当加强复核性审计工作的开展。
复核工作一般包括以下方面：1. 在审计完成后，对所有审计结果进行一遍全面性检查，以检验审计结果的准确性和可信度。
2. 审计人员应当逐项核实，并对重点部分进行重点检查，确保工作全面高效。
同时，应建立一个完善的数据统计和分析系统，确保审计全过程中也有具体的统计和分析。
四、对外沟通的重要性在完善行政事业单位内部控制审计中，对外沟通显得非常必要。
通过对外沟通可以及时地吸取外部专业人士的意见和建议，保障审计结果的真实性和客观性。
行政事业单位内部审计问题及治理措施研究
行政事业单位内部审计问题及治理措施研究行政事业单位是指由国家机关、政府部门或其他行政组织创办的、具有独立法人地位的、以公益为宗旨的法人单位。
行政事业单位在开展日常运营过程中，可能会面临一些内部审计问题，如审计管理不规范、审计风险控制不力、审计机制不完善等。
为了解决这些问题，行政事业单位可以采取一些治理措施，以提高内部审计的质量和效率。
行政事业单位应加强对内部审计的规范管理。
包括建立健全内部审计制度和相应的工作规程，明确内部审计的任务、权限和责任；制定内部审计手册，明确审计目标、程序和方法；建立内部审计档案管理制度，确保审计过程的合规性和审计结果的可追溯性。
行政事业单位应加强对审计风险的识别和控制。
应对可能的审计风险进行全面识别，分析其产生的原因和可能造成的影响，制定相应的风险应对措施。
建立风险评估体系，对可能存在的审计风险进行评估，确定优先处理的重点风险，制定风险防范措施和应急预案。
行政事业单位应加强对内部审计机制的完善。
应建立内部审计组织，明确审计人员的数量、素质和分工，确保审计工作的专业性和独立性。
建立内部审计工作的监督机制，如设立内部审计委员会或审计专委会，加强对审计工作的监督和指导。
行政事业单位应加强对内部审计结果的运用和管理。
审计结果应及时、准确地向管理层和相关部门反馈，为决策提供依据。
管理层应对审计结果给予重视，及时整改存在的问题，追究责任。
建立内部审计的信息共享机制，促进内部审计成果的交流和借鉴，提高内部审计的效益。
行政事业单位在开展内部审计工作中，应加强对内部审计的规范管理、审计风险的识别和控制、内部审计机制的完善，以及内部审计结果的运用和管理。
这些措施可以有效提高内部审计的质量和效率，帮助行政事业单位更好地履行其公益职责。
关于基层行政事业单位内部审计质量控制的几点思考
摘要：内部审计作为我国审计体系构成之一，在基层行政事业单位内部控制中发挥着重要作用。
在监督制度计划的贯彻执行、保障资金使用合法合规、维护国有资产保值增值等方面起着监督与服务的双重作用。
然而，相比社会审计与国家审计，内部审计的发展相对滞后。
特别是我国基层行政事业单位的内部审计，受控制环境、人员力量等方面的制约，未能发挥出应有的效力。
本文就我国基层行政事业单位内部审计的现状出发，揭示目前存在的问题，剖析问题产生的原因，探索解决问题的办法。
关键词：内部审计；质量控制；问题；措施一、存在的问题（一）审计环境差《审计署关于内部审计工作的规定》中规定“国家机关、金融机构、企业事业组织、社会团体以及其他单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度”。
但事实上，我国基层行政事业单位内部审计缺位现象依然严重，未设置内部机构或架空虚设的现象比比皆是。
归根结底，控制环境差是其主要原因：一是思想认识不足。
一些基层行政事业单位的领导及一般人员，对内审存在的意义缺乏正确的认识，单纯的认为内审就是账务审查，在这种思维误导下，觉得单位内部本来就有财政集中支付制度，外部也有审计部门监督和纪检监察，内审就是多此一举；一些基层行政事业单位的领导及一般人员对内审报有排斥态度，认为内审就是自找麻烦，不愿意内审束缚自己。
二是组织结构缺乏独立性。
内审机构由于工作性质的需要，机构设置的独立性直接影响内审的工作质量。
然而一些基层行政事业单位的内审机构隶属于财务部门，一些单位甚至直接由财务兼内审，典型的“自我评价”，完全不符合独立性的要求，审计形同虚设。
（二）内审力量不够相对国家审计与社会审计来说，内部审计的力量相对较弱，主要受内审的特殊性及单位客观条件限制。
第一，内审的独立性是审计体系中最差的，都是一个单位的同事，部分基层行政事业单位的内审人员难免存在不愿因得罪领导和同事的想法从而在审计工作中“和稀泥”，不是未按要求针对不同的审计目的制定合适审计方案，就是有方案未严格实施，整个审计过程就只是走个过场。
内部审计质量控制体系思考
内部审计质量控制体系思考一、内部审计机构质量控制现状内部审计相对于民间审计和财政审计，其执行使用效率相对较差，强制性也较弱，因而不太受到重视；其次，由于内部审计主要围绕企业内部经营活动而开展监督、检查，因而受到企业融资中小企业内部影响较大。
正是由于所处环境、地位的差异性，内部审计的现实状况不容乐观，存在着较多的环境问题，主要体现在以下几个方面：（一）组织机构界定不模糊按照《内部审计准则》的要求，成立各单位应当单独设立内部审计部门，独立于财务部门，受本单位主要负责人领导。
但限于人员编制、经费的制约，很多单位创设设立的内部审计部门，仍然是一定程度上华诚依附于财务部门的附属政府部门。
有的虽然做到了宏观经济形势严峻形势与性质上的独立，但部门受谁领导一直很难确定。
这种状况在很多企业混杂，急待调整。
（二）独立性难以保证内部审计要真正能够开展考评教育工作，发挥其内部监控的作用，首要原则当务之急是保证自身的独立性。
独立性要求确保安全两个层面八个上的独立：形态上的独立、实质上的独立。
形式上的独立很容易做到，但实质上的圣索弗独立则相对较难。
最典型的相关人员和经济独立，需要依靠于人事部门和财务部门的支持，否则无法正常开展教育工作。
因为人事部门可以决定内审部门的绩效考核和人事晋升，财务部门可以控制内审部门的财务运算和资金拨付。
由于无法做到实质上单一制，由此影响审计质量控制。
（三）质量控制缺乏科学合理的标准作为一项控制保障体系，必须拥有一整套控制执行标准。
目前，内部审计结果控制标准主要有《内部审计准则》和《<fontcolor="#0000ff">审计机关审计重点项目质量审计机构控制办法（试行）》等，但这些规范是公函国家制定的一个框架性文件，可操作性不强，在实际应用过程中会遇到很多的问题。
在实际执行审计师项目时，过多的参与了人为的因素，靠自己的主观推断，严重降低了审计工作的质量和权威性。
实际从事系统内内部审计工作的人员，也急切期望着内部审计实务操作标准尽早出台。
行政事业单位内部控制审计完善策略探究
行政事业单位内部控制审计完善策略探究行政事业单位是政府的重要组成部门，承担着为民服务、保障民生的重要职责。
为了保证行政事业单位的正常运行和有效管理，加强内部控制审计是必要的。
本文将对行政事业单位内部控制审计完善的策略进行探究。
一、建立健全内部控制制度行政事业单位应建立起完善的内部控制制度，明确内控目标和责任分工。
制定内部控制制度，对行政事业单位的各个环节、流程进行规范，包括预算编制、财务管理、人事管理、采购管理等。
二、加强人力资源管理行政事业单位内部控制的一个重要环节是人力资源管理。
需要建立一个科学合理的招聘、考核、激励机制，确保各岗位的人员能力和素质，提高工作的有效性和透明度。
三、加强内部控制的培训和教育内部控制的完善需要全体员工具备一定的内控意识和能力。
行政事业单位需要加强内部控制的培训和教育，提高员工对内控的理解和认知，增强员工参与内部控制的积极性和主动性。
四、建立内部控制审计制度行政事业单位应建立内部控制审计制度，对内部控制进行定期审计和评估，及时发现并纠正问题，确保内部控制制度的有效运行。
内部控制审计可以通过组织内部审计或者委托第三方进行，确保审计的独立性和客观性。
五、加强信息化建设信息化建设是现代管理的重要手段，对于行政事业单位的内部控制也非常重要。
行政事业单位应加大对信息技术的投入，建立完善的信息系统，提高数据的准确性、及时性和可靠性，从而提高内部控制的效果。
六、建立风险管理机制行政事业单位在内部控制中应加强风险管理。
通过建立风险识别和评估机制，及时发现并分析内部控制中的潜在风险，采取相应的控制措施，降低风险的发生概率和影响程度。
七、加强内外部交流合作行政事业单位的内部控制审计应与其他部门和单位进行交流和合作，吸取其他单位的经验和做法，共同解决内部控制中的问题。
建立与外部审计机构和独立中介机构的合作关系，进行跨部门的审计和评估，提高内部控制的水平和质量。
行政事业单位内部控制审计的完善策略有多个方面，包括建立健全内控制度、加强人力资源管理、加强培训教育、建立内部控制审计制度、加强信息化建设、建立风险管理机制和加强内外部交流合作。
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事业单位内部审计质量控制思路研究作者：邓平来源：《科技资讯》2011年第24期摘要:本文基于笔者多年从事事业单位财务管理的相关工作经验,以事业单位内部审计质量控制为研究对象,分析了内部审计质量的涵义,探讨了当前我国事业单位内部审计质量控制中存在的问题,给出了事业单位内部审计质量控制的对策,全文是笔者长期工作实践基础上的理论升华,相信对从事相关工作的同行有着重要的参考价值和借鉴意义。
关键词:事业单位内部审计质量控制问题对策中图分类号:F2 文献标识码:A 文章编号:1672-3791(2011)08(c)-0194-021 内部审计质量的涵义“质量”一词的用法很广,在全面质量管理理论中,质量是指产品、过程或服务满足规定或潜在要求的特征和特性的总和。
可见,质量不仅指产品质量,而且也包括过程质量和服务质量,对于过程质量和服务质量可以统称为工作质量。
关于内部审计质量,从质量的定义出发,考虑内部审计业务的特殊性,内部审计质量的概念可表述为:内部审计机构在实施内部审计过程中,各项工作的优劣程度及其最终结果的可靠性。
具体也可将其划分为如下两部分。
第一,内部审计工作质量。
是指内部审计机构实施某项审计业务过程中各项工作的优劣程度。
内部审计一般包括准备、实施、终结等阶段,每一阶段中各项工作均有各自的质量。
第二,内部审计结果质量。
是指内部审计出具审计报告的可靠性及其提出建议的质量。
高质量的审计结果能帮助事业单位管理者正确了解事业单位的经营情况和财务状况,并据此做出相应决策。
可见,内部审计质量是提高事业单位管理水平,防范风险的重要保证。
2 我国事业单位内部审计质量控制存在的问题内部审计质量控制是保证内部审计准则得到遵循和落实的重要手段,是内部审计机构内部控制体系的核心内容。
内部审计质量的优劣,关系到内部审计工作效果的好坏,也关系到事业单位管理的效益。
在我国,内部审计的起步比较晚,虽然近些年内部审计质量管理及内部审计质量控制工作,已经取得了明显的成效,但内部审计人员的整体素质还不高,在质量控制方面还存在着一系列的问题,给内部审计工作造成了一定的影响。
2.1 事业单位内部审计质量控制环境存在的问题事业单位内部审计质量控制效果的优劣取决于其面临的内部与外部环境状况的好坏。
目前我国内部审计质量控制环境还存在诸多薄弱环节,其中,内部审计质量控制的外部监管力量不足与内部组织保障机制不健全是影响内部审计质量及质量控制的主要约束因素。
主要存在以下两个问题:(1)内部审计质量控制的外部监管力量不足;(2)内部审计的内部组织保障机制不健全。
2.2 事业单位内部审计质量人员控制机制存在的问题人是内部审计质量控制系统中的又一重要因素。
一方面,内审人员即是审计质量控制的主体,再健全的控制制度,离开了内审人员的执行,质量也无从谈起。
另一方面,内部审计项目的执行人员又是审计质量控制的客体,内审人员的职业道德水平、专业胜任能力、沟通能力、学习能力等各方面素质的高低将直接影响到内部审计工作及结果的质量。
我国目前内部审计人员的专业技能、职业操守等各方面尚不令人满意,从事内部审计质量控制人员权责落实不到位,仍未能发挥应有的作用。
主要表现为:(1)内部审计质量控制主体的权责落实不到位;(2)内部审计执业人员的素质不高。
2.3 事业单位内部审计质量业务过程控制机制存在的问题内部审计业务过程是内部审计质量控制的另一客体。
目前事业单位内部审计在开展业务、承担审计项目的过程中存在许多不规范行为,同时,运用的审计技术方法滞后也严重影响到内部审计工作的质量。
内部审计业务过程不规范主要表现以下几点。
第一,审计准备阶段存在的问题。
有些事业单位在进行审计计划时并没有对项目进行科学的风险评估,单凭主观判断安排审计项目计划,使一些高风险项目被排除在审计计划之外。
第二,审计实施阶段存在的问题。
在审计计划确定之后,内审部门在具体实施过程中,对审计实施方案缺乏足够的重视。
第三,审计终结阶段存在的问题。
审计报告是审计的最终结果,是审计质量的综合体现。
但在内部审计中一些审计报告尚存在诸多不足之处。
3 事业单位内部审计质量控制对策研究3.1 优化事业单位内部审计质量的控制环境(1)充分发挥行业协会的监管作用。
随着政府职能的逐步转变和事业单位自主权的进一步提高,我国事业单位的内审工作应当由行政型的法规强制管理、分散管理,向社团型的行业自律管理、集中管理转变。
为此,应进一步加强内部审计协会的组织建设与制度建设,建立健全内部审计行业管理体制,通过行业自律管理强化内审质量控制。
制定和贯彻执行内部审计准则,是内部审计协会的基本职责。
内部审计协会应进一步完善内部审计规范体系建设,进一步提高内部审计规范的可操作性程度,加强具体实务操作指南的建设,在借鉴国际惯例的同时,最大限度地与国情相结合,在规范制定过程中履行公允程序,提高其代表性程度,切实提高内部审计规范的被遵循程度。
随着内部审计质量控制日益受到重视,有学者建议内部审计协会应设立专门的内部审计质量检查委员会。
该委员会具体负责组织开展质量控制相关问题研究,制定《审计质量控制指南》,组织实施对内审机构的定期(如三年)质量检查,总结推广质量控制先进经验,奖励优秀审计项目,处罚质量低劣的审计项目等。
质量检查主体以同业互查为主,也可以采取招投标方式,选聘会计师事务所,必要时实施与政府部门联手监管、重大业务事项报备等措施。
质量检查初期可以针对一定规模以上的内审机构实施,逐步推广至较大范围。
该项检查应列入法律条文,以提升质量检查的层次和保障性程度。
(2)提高内部审计的独立性与权威性。
内部审计的独立性与权威性是内部审计顺利开展工作的客观保证。
早在1978年由IIA发布的《内部审计职业行为守则》中就明确规定,内部审计必须独立于所审计的活动。
内部审计要实现独立性,就必须保证内部审计部门的组织地位足以支持其完成的审计任务,同时应保证内审人员有足够的权限使其在执行审计时能保持独立性。
内部审计的独立性越强,地位越高,权威性越大,就越能发挥作用。
科学合理的内部审计机构设置模式能最大限度的保证内部审计的独立性与权威性。
事业单位内部审计工作的性质特征决定其领导层次愈高,权威性、独立性和有效性就愈有保障。
董事会是公司的执行机关,全权负责公司的经营管理,将内部审计机构设立在董事会之下能最大限度地体现其独立性。
明确内部审计人员的审计权限是保证内审人员独立开展审计工作的重要因素之一。
在实际工作中,相关内审人员应被赋予对相关审计资料的调阅权、复制权、询问权、自主决定审计类型权、参加重要会议权、一定的处理处罚权等。
3.2 健全内部审计质量的人员控制机制(1)落实内部审计质量控制主体权责。
要落实内部审计质量控制主体的权责,主要从以下两个方面进行。
第一,建立健全内部审计质量控制机构。
进行内部审计质量控制,必须设置一个健全有效的组织机构及配备相应的专职人员,如事业单位规模较大,该机构是内部审计机构中的独立职能部门,如事业单位规模较少,审计业务量较小,可以设置专门的内部审计质量控制人员或直接由内部审计机构负责人担任内部审计质量控制工作。
第二,建立健全内部审计质量控制岗位责任制。
只有将内部审计质量控制的职责落实到每一个岗位和人员,才不至于形成内部审计质量控制的真空地带,使内部审计质量控制取得良好的效果,才能使内部审计质量得到保证。
健全有效的内部审计质量控制岗位责任制,能有效的提高内部审计工作质量。
(2)建立内部审计职业化管理体系。
严格内部审计人员的选拔机制,实行内部审计执业资格制度。
现有的我国《内部审计人员岗位资格证书实施办法》规定,满足条件的人员可直接取得岗位资格证书,不能满足条件的人员需参加中国内部审计协会统一组织的资格考试。
考试内容包括内部审计原理与技术、有关法律法规与内部审计准则、计算机基础知识与应用。
这些主要集中于对应试者的审计基础知识的考查,而对应试者专业背景和相关知识的掌握则没有要求。
这种规定难以满足内部审计的职能要求,应试者无需具有系统的财会、审计等相关知识储备而仅凭临时复习就可能通过考试,这导致审计人员进入内部审计工作岗位后很难胜任。
因而必须结合我国的具体情况,在专业背景及相关知识方面对内部审计人员的任职资格做出明确规定,在考试科目及考试内容方面在深度和广度上下工夫,参照国际注册内部审计师及我国注册会计师的相关执业规定逐渐形成我国内部审计执业资格制度。
事业单位在招聘内部审计人员时,应综合考虑其各方面素质,内审人员须具备良好的职业道德,内部审计基本知识、基本技能和基本方法,熟悉财经法规及其他有关法律法规知识和一定的从业经验,还应具备经营管理方面知识、能为事业单位改善管理出谋划策。
3.3 加强内部审计质量的业务过程控制内部审计质量控制环境子系统与人员控制机制子系统是业务过程控制子系统发挥作用的基础。
事业单位应该在遵照内部审计准则的基础上制定业务程序管理手册,对具体审计项目的选取、审计业务的执行、工作底稿的编制及最终审计报告的出具做出明确规定。
审计业务过程基本上分为三个阶段,即审计准备阶段、实施阶段、终结阶段。
在开展全过程的内部审计质量控制时,要注意把握每个阶段的关键控制点,所谓关键控制点是指对内部审计工作质量有重大影响的内部审计业务活动,而对这些业务活动必须采取手段和措施进行重点管理、控制。
首先,要确定内部审计的关键控制点。
审计准备阶段的关键控制点主要是审计内容和范围的确定、审计人员的配备两个方面;审计实施阶段的关键点主要是审计证据的选取、分析和综合与审计工作底稿的编制、复核;审计终结阶段的关键点主要是审计报告的编写与出具等。
其次要落实好控制责任,制定质量控制措施。
每个质量控制关键点应分工明确责任清楚;审计质量控制部门对每个质量关键点应提出明确的质量要求,关键点的责任人应制定出切实可行的控制措施,以保证其审计质量。
最后,在审计终结时,要检查关键控制点的审计质量,以了解是否已达到了预期的效果。
以审计准备阶段为例:审计准备阶段又可以分解为审计立项与审计计划两个阶段。
首先要确定审计项目的审计目标,内部审计部门在确立审计项目的目标时要考虑事业单位内部管理的需要,要把事业单位管理的目标当成审计工作的目标。
内部设计应围绕事业单位的中心工作、领导和职员关心的热点难点问题及影响事业单位管理和经济效益的主要问题来确定审计项目,做到突出重点任务、环节以及重点事项。
其次要根据审计目标制定项目审计计划,并编制具体的审计方案。
在审计实务中,审计计划往往容易被忽视,而审计计划是审计项目的统领,必须予以高度关注。
审计计划由年度审计计划、项目审计计划及审计方案三部分组成,要结合事业单位的实际情况,根据内部审计部门掌握的情况及各方面的需求对各审计项目做出安排。
在制定项目审计计划及编制具体审计方案前,应注重事业单位风险评估,内审人员首先要发现风险、正确认识风险,按照风险评价体系的要求,对事业单位有关的管理环节和业务流程进行风险分析,找出关键控制点。