内审质量控制存在的问题及对策

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内审存在的问题及对策

内审存在的问题及对策一、背景介绍和意义企业内部审计是指为了保护利益相关者的利益，检查和评估企业内部控制体系的有效性和稳定性的一种管理活动。

广泛应用于各个行业和领域，具有重要的意义。

然而，尽管企业内审在理论上被视为监督与强化内控体系的利器，但实践过程中却经常出现问题。

本文将从几个关键角度对当前企业内审存在的问题进行分析，并提出相应的对策。

二、问题一：人员素质不高1.1 内审人员专业素养不足目前，在企业内部审计队伍中依然存在着一些专业人员素质不高的现象。

他们可能缺乏相关法律法规、会计准则等方面的知识储备，无法独立完成审计工作。

1.2 内审人员缺乏全面思考能力除了专业素养之外，内审工作需要综合思考能力较强，能够在多个角度全面评估企业运营情况。

然而目前还有许多内审人员只会机械地审核表格和文件，难以从战略角度进行审计。

对策一：加强人员培训和引进外部专业人才针对内审人员素质不高的问题，企业应当加强对内审人员的培训和教育。

可以通过开展内外部培训课程、邀请专家进行知识分享等方式提高内审人员的专业素养。

同时，可以考虑引进具备相关专业背景和经验丰富的外部专业人才，为企业注入新鲜血液。

对策二：建立多元化的审核机制为了改善内审人员思维方式的局限性，企业需要建立一个多元化的审核机制。

在此基础上，可以将不同背景和经验的内审人员组成小组，互相之间进行学习和相互督促，提高整个团队的审核水平。

三、问题二：盲目追求数量而忽视质量2.1 内审重视文件审核而忽视实地调研当前一些企业存在这样一个问题，即他们过于注重文档审查等形式主义行为，而忽略了真实情况的实地调研。

这种粗略式、懒政式的操作方式会导致真正存在风险问题的地方得不到足够的重视。

2.2 内审结果呈现简单化、机械化倾向另一个问题是，一些内审部门在处理问题时存在过于简单化和机械化的倾向。

他们将复杂的风险问题破解成一些简单的流程和标准，忽略了背后的深层次原因和影响因素。

对策一：加强实地调研和风险评估针对内审追求数量而忽视质量的问题，企业需要加强实地调研，并以风险评估为核心进行工作。

内部审计质量管理存在的问题及解决途径

内部审计质量管理存在的问题及解决途径2012—11-01 10:35：38摘要：近年来，内部审计质量管理已成为内部审计部门一项极其重要的工作,但是目前内部审计质量管理方面仍然存在一些问题亟待解决，如在执行审计项目时缺乏严格的质量控制流程，审计方法单一落后，审计人员的风险意识不足，内部审计缺乏相应业务标准等等，这些问题的存在，影响和制约着内部审计工作的进一步发展,本文拟从存在的问题和解决途径两方面谈一点个人观点和认识。

关键词：内部审计质量管理问题解决途径内部审计质量管理是内部审计工作的关键一环。

审计质量是审计工作的生命,审计质量的优劣好坏直接影响到内部审计职能的有效发挥，只有不断提高内部审计工作质量，才能真正实现内部审计的目标.通过加强对内部审计质量的管理和控制,可以对影响内部审计质量的因素进行控制，达到及早防范和控制风险，提高内部审计质量的目的。

一、内部审计质量管理中存在的问题：1、内审机构人员配备不够合理，人员素质难以适应工作需要.目前,大多数单位内审机构的负责人及内审人员基本上都由本单位的财务负责人和财会人员兼任，很大程度上影响和制约着内部审计工作的独立性，无法保证内审质量、防控审计风险。

且由于内审人员大多数由会计人员兼职，平时较少学习专门的审计业务知识,对《内部审计基本准则》、《内部审计具体准则》等相关法律、法规及政策的掌握更少，对审计知识也不能全面及时更新和补充；现有内审人员懂财务的多，掌握计算机知识、效益审计知识的复合型人才少，直接影响审计工作质量的进一步提高。

2、审计技术方法和手段落后从内审工作实际情况来看，审计的模式仍以财务收支审计为主，内审人员多采用审阅法、核对法、询问法等传统审计方法，对分析性复核法、统计抽样法基本上很少采用，更谈不上对审计重要性水平的确定和风险评估及利用计算机进行辅助审计,审计技术方法落后。

内审人员的风险意识比较欠缺，这些现状与当前社会经济环境变化对内审事业发展的要求不相适应.3、内审质量标准的要求不够明确，质量控制的手段不够全面有效的内审质量控制手段应包括：内部控制制度、内部复核制度、内审责任追究制度等.但从目前的内审机构工作现状看，质量控制的意识还不够强，存在的问题有：一是内部控制制度建立还不够健全，大部分单位已建立的主要是内审人员岗位责任制、内审人员职业道德规范等,缺乏必要的内部审计质量标准。

高校内部审计工作存在的问题及对策

高校内部审计工作存在的问题及对策高校内部审计是高校内部控制的重要组成部分，就其性质而言，它是一种管理权的延伸，是一种组织内部的管理活动，是代表管理权的审计。

高校内部审计既是高校内部控制的一个组成部分，又是内部控制的—种特殊形式。

近年来我国高等教育发展迅速，学校办学规模日益扩大，并且随着高校多渠道筹措办学资金格局的逐步形成，高校资金总量急剧增加，在这种情况下，如何保障教育经费使用的效益性，促进高等教育事业的快速发展，给审计工作提出了新的挑战。

2004年国家教育部颁布17号令《教育系统内部审计工作规定》明确指出：教育系统按照依法治校，从严管理的原则，建立内部审计制度。

但是，在工作实践中，高校内审工作的职能因为多种原因未能充分发挥出来，极大地削弱了高校内部管理制度的科学性。

1．高校内审工作存在的问题(1)领导对内部审计思想认识相对滞后，内审工作得不到足够的重视有些高校领导对内审工作思想认识滞后，主要表现为：一是认为高校不是生产经营单位，内审作用不大；二是认为审计是经济监督部门，内审工作的开展会阻碍高校改革并导致审计与其他相关职能部门的矛盾，甚至认为内部审计的经常性监督会束缚财务部门和相关职能部门工作的正常运行。

(2)机构设置不科学，存在专职不专的现象我国高校内部审计机构自上个世纪80年代中期建立以来，其发展情况十分不平衡，有些高校设置了独立的审计机构，但也有些高校尚未建立独立的内审机构，有的是与纪检监察机构合并，有的甚至附属于财务部门，只对高校下属的经济组织进行审计监督，这种情况严重制约了审计职能的充分发挥。

纪检是党纪监督，监察是行政监督，而审计是经济监督，各自的工作对象、任务、目的及其手段与方法不尽相同，将其捆在一起，势必影响各自职能的发挥，这样情况设置的内审机构必然造成审计机构专职不专。

(3)内审的独立性有限，制约了审计工作往深层次发展内部审计工作与其他部门一样，一般在管理层领导下，在开展工作时，不可避免地会受领导的意志所左右；同时内部政策的压力，单位利益与内审人员利益的一致性，必然会使内审工作的开展受到许多限制，特别是单位利益与个人利益一致时，审计人员为维护自身利益，不愿揭示舞弊行为，没有起到监督的作用，正是因为独立性受限，高校内审工作无法往深层次发展。

医院基建项目内部控制缺陷及内审对策

医院基建项目内部控制缺陷及内审对策医院基建项目作为医疗行业的重要组成部分，对于医院的发展和运营具有重要意义。

由于医院基建项目本身规模大、人员多、工程复杂，内部控制缺陷问题也经常出现。

为了有效应对这些问题，内部审计在医院基建项目的管理中发挥着不可替代的作用。

本文将着重探讨医院基建项目内部控制缺陷及内审对策，以期为医院基建项目的管理提供有益的借鉴。

1. 人员管理不善医院基建项目参与人员多、岗位复杂，管理难度较大。

有些医院基建项目在人员管理上存在着人员分工不清、责任不明、监管不力等问题，导致项目执行过程中人员流动频繁、工作效率低下的情况，严重影响了项目的进度和质量。

2. 资金管理不规范医院基建项目通常需要大量资金的投入，而有些医院在资金管理上存在着资金使用不透明、监管不力、审计不到位等问题。

比如部分医院基建项目存在盲目投资、超支现象，导致项目后期资金链断裂、资金浪费等问题。

3. 工程质量问题医院基建项目的工程质量问题一直是困扰医院管理者的重点问题。

有些医院在工程质量管理上存在着材料质量不合格、施工标准低下、监理不到位等问题，导致工程质量缺陷严重，甚至出现一些严重的安全事故。

二、内审对策1. 建立健全的内部控制机制医院基建项目内部控制机制是保证项目按时按质完成的基础，通过内审对现有的内部控制机制进行全面的审计和评估，确定存在的问题和风险，对存在的问题和风险进行及时的整改和提升，确保内部控制机制能够有效发挥作用。

2. 严格执行人员管理制度医院基建项目人员管理的严密执行是保证项目顺利进行的重要保障。

内审应对医院基建项目执行过程中的人员管理情况进行全面的审计和监督，提出具体的改进建议和措施，确保项目人员能够做到分工明确、责任明确、监管到位。

3. 加强资金监管和审计对医院基建项目的资金管理进行全面的审计和监管，确保资金使用的透明和规范，严格按照预算执行，避免出现盲目投资、超支现象。

加强对资金使用的跟踪和监督，确保资金使用的相关流程和手续符合相关规定。

科研院所内审质量控制问题与加强措施

科研院所内审质量控制问题与加强措施标题1：科研院所内审的意义与目的科研院所内审是一项重要的工作，旨在确保科研成果的真实性、可信度和有效性，为有效开展科研工作提供有力保障。

内审的意义和目的主要有以下几点：1.保障科研成果真实有效。

内审能够及时发现和纠正科研数据的错误和误差，保证科研成果的真实性和可信度，保障科研工作的有效开展。

2.加强科研组织和管理。

科研院所内审能够检查并优化科研组织与管理体系，有利于提高科研人员的素质和水平，促进科研创新。

3.提升科研单位的声誉与形象。

内审能够为科研单位建立良好的声誉和形象，增强科研机构的公信力和竞争力。

4.遵守法律法规及行业规范。

内审有助于科研单位遵守法律法规、行业规范和国内外科研道德规范，提高其合法性和规范性。

综上，科研院所内审对于确保科研成果真实有效、加强科研组织和管理、提升机构声誉和形象以及遵守法律法规等方面具有极大重要意义。

毕业总结：科研院所内审的重要性不言而喻，科研人员必须充分认识到其意义和目的，并主动参与实践，确保科研工作顺利进行。

同时，科研机构也应高度重视内审工作，完善内审制度与流程，不断提升内审效果和质量。

标题2：科研院所内审的现状及存在的问题科研院所内审在实践中存在着许多问题和难点。

基于科研院所内审的现状和问题，可以从以下几点进行分析：1. 内审流程不完善。

某些科研团队对内审工作缺乏必要重视，流程不明确，流程与标准存在系统性缺陷，致使内审效率低下，工作难以保证质量。

2.评估标准不够严格。

部分科研院所在内审过程中评估标准不够严格，容易产生主观性，导致审计人员较难从中发现存在的问题。

3.内审人员不专业。

内审人员素质不够高，对科研领域缺乏足够的理解和认识，对相关技术缺乏深入研究，致使提出的审计意见不够具体和针对性。

4.过度依赖外部专家。

许多科研机构缺乏足够的人力物力、技术装备和技术水平。

在开展内审时会过度依赖外部专家，增加了内审成本，同时也增加了对外部专家的不必要依赖性。

论电力企业内审项目质量控制的薄弱点及对策

论电力企业内审项目质量控制的薄弱点及对策随着电力行业的发展，电力企业内审项目在企业管理中扮演着越来越重要的角色。

内审项目的质量控制直接关系到企业的经营管理和风险控制，然而在实际操作中，电力企业内审项目的质量控制存在着一些薄弱点，影响了内审工作的效果和企业的经营管理。

本文将从电力企业内审项目质量控制的薄弱点出发，提出相应的对策，以期提高电力企业内审项目的质量控制水平，保证内审工作的有效开展。

1. 审计人员专业素养不足电力企业内审项目中的审计人员需要具有扎实的专业知识和丰富的实践经验，以确保对企业各项管理活动的全面审查和深入了解。

然而在实际操作中，部分审计人员的专业素养存在一定的欠缺，无法充分理解和把握企业的业务特点和管理需求，导致内审项目的实施与企业实际情况脱节。

2. 内审程序设计不合理内审项目的程序设计对于保证内审工作的严谨性和客观性具有至关重要的作用，然而在实际操作中，部分电力企业的内审程序设计存在一定的不合理性，无法充分反映内部控制的有效性和合规性，导致内审工作的效果不尽如人意。

3. 内审报告编制不规范内审报告是内审工作的成果展示，对于企业的经营管理和风险控制有着重要的指导意义，然而在实际操作中，部分内审报告的编制存在不规范的情况，包括表述模糊、结论推断不够深入、建议不够具体等问题，影响了内审工作成果的有效传达和落实。

4. 风险评估不足内审项目的目的在于发现和评估企业的风险，然而在实际操作中，部分内审项目的风险评估不够深入和全面，无法充分反映企业管理活动的风险状况，影响了内审工作对风险的有效控制。

二、对策建议1. 加强审计人员培训为了提高审计人员的专业素养，电力企业可以加强对审计人员的培训和学习，包括组织内外部的专业培训课程和案例分析研讨等活动，以更新审计人员的知识和技能，提高他们对企业管理需求的理解和把握能力。

2. 完善内审程序设计电力企业可以建立起适应企业管理需求的内审程序设计体系，包括根据企业的实际情况确定内审的范围和内容、设计内审程序和方法，并进行定期的评估和调整，以确保内审程序的合理性和严谨性。

企业内部审计质量控制问题与对策研究

企业内部审计质量控制问题与对策研究摘要:本文基于笔者多年从事企业财务管理的相关工作经验,以企业内部审计质量控制为研究对象,分析了内部审计质量的涵义,探讨了当前我国企业内部审计质量控制中存在的问题,给出了企业内部审计质量控制的对策,全文是笔者长期工作实践基础上的理论升华,相信对从事相关工作的同行有着重要的参考价值和借鉴意义。

关键词:企业内部审计质量控制问题对策1 内部审计质量的涵义“质量”一词的用法很广,在全面质量管理理论中,质量是指产品、过程或服务满足规定或潜在要求的特征和特性的总和。

可见,质量不仅指产品质量,而且也包括过程质量和服务质量,对于过程质量和服务质量可以统称为工作质量。

关于内部审计质量,从质量的定义出发,考虑内部审计业务的特殊性,内部审计质量的概念可表述为:内部审计机构在实施内部审计过程中,各项工作的优劣程度及其最终结果的可靠性。

具体也可将其划分为如下两部分。

第一,内部审计工作质量。

是指内部审计机构实施某项审计业务过程中各项工作的优劣程度。

内部审计一般包括准备、实施、终结等阶段,每一阶段中各项工作均有各自的质量。

第二,内部审计结果质量。

是指内部审计出具审计报告的可靠性及其提出建议的质量。

高质量的审计结果能帮助企业管理者正确了解企业的经营情况和财务状况,并据此做出相应决策。

可见,内部审计质量是提高企业管理水平,防范风险的重要保证。

2 我国企业内部审计质量控制存在的问题内部审计质量控制是保证内部审计准则得到遵循和落实的重要手段,是内部审计机构内部控制体系的核心内容。

内部审计质量的优劣,关系到内部审计工作效果的好坏,也关系到企业管理的效益。

在我国,内部审计的起步比较晚,虽然近些年内部审计质量管理及内部审计质量控制工作,已经取得了明显的成效,但内部审计人员的整体素质还不高,在质量控制方面还存在着一系列的问题,给内部审计工作造成了一定的影响。

2.1 企业内部审计质量控制环境存在的问题企业内部审计质量控制效果的优劣取决于其面临的内部与外部环境状况的好坏。

论我国内部审计质量控制的问题与对策

① 内部审计质量控制的外部监管力量不足。我国内审协会在监管方面存在着很多的不足，为了能近些年，随着企业的发展战略的不断推进，规模迅速够更好地发展，就需要我们在设立专门的机构负责各单位的扩张，业务范围不断改进，在管理控制方面就存在越来需要加强对审计人员素质的越大的风险，其中内部审计的风险也随之加大。为了保证的审计质量控制工作的时候，
关键词：内部审计质量控制对策
这样才能提高整体的外部监管力度。内部审计工作的顺利进行，就需要对审计质量进行全面培养， ② 企业内部 ห้องสมุดไป่ตู้ 内部审计的认识不足。的、系统的管控。这是发挥内审中 “ 免疫系统 ” 功能的有效目前还有很多企业管理高层把内部审计定位为“ 监督途径。导向” ，将其与外部审计混同，导致企业管理层对审计工作１内部审计质量控制概述不重视，削弱或淡化内部审计，在一定程度上限制了内部１．１内部审计质量控制的内涵
内部审计质量主要是内部审计机构对内部审计工作审计职能的有效发挥。２．２内部审计独立性不强在实施过程中，各方面工作在进行的时候，所表现出的优内部审计独立性是内部审计质量的一个重要保证。也劣程度以及最终结果的可靠性。内部审计质量主要是以提对内部审计在企业中的独立性有着重要的影响，由于企业高企业管理水平为主，以防范风险为重要保证。

商贸企业内审工作存在的问题及改进措施

3.拓展内审服务的范围和深度
根据企业发展战略，不断拓展内审服务的范围，深化内审工作内容，为企业持续发展提供有力支持。
商贸企业内审工作在提升企业管理水平、防范风险方面具有重要意义。通过分析内审工作存在的问题，采取一系列改进措施，包括提高内审独立性、加强内审团队建设、优化内审流程、推进内审信息化建设、强化内审风险管理、提升内审合规性监督等，旨在构建一个高效、专业的内审体系。企业应持续推进内审工作改革，充分发挥内审价值，为实现企业战略目标和可持续发展提供坚实保障。
鼓励内审人员敢于创新，对在内审工作中提出创新举措并取得成效的人员给予表彰和奖励。
十八、全面提升内审价值
1.发挥内审在企业管理中的重要作用
内审工作应全面覆盖企业各项业务，发挥其在风险防范、合规监督、绩效改进等方面的作用，提升内审价值。
2.提高内审成果的转化效率
将内审成果有效转化为企业决策和管理优化的依据，提高内审工作的实效性。
2.开发审计应用系统
根据内审工作需求，开发定制化的审计应用系统，实现审计计划、执行、报告等环节的自动化处理。同时，利用大数据和人工智能技术，提升审计数据分析的深度和广度。
3.保障信息安全
在内审信息化建设过程中，高度重视信息安全，采取有效措施保护企业数据和隐私。建立健全信息安全管理制度，防止信息泄露和外部攻击。
将审计知识创新成果转化为培训内容，对内审人员进行持续的专业培训，确保内审团队掌握最新的审计知识和技能。
十四、内审风险管理
1.建立内审风险管理框架
结合企业风险管理体系，建立内审风险管理框架，识别和评估内审工作中的风险点，制定相应的风险应对措施。
2.定期内审风险审查
开展定期内审风险审查，监测风险控制措施的有效性，及时调整内审策略和方法，以应对风险变化。

审计质量的问题及对策(共7篇)

审计质量的问题及对策(共7篇)第一篇一、我国内部审计质量控制问题（一）我国内部审计质量控制相关标准欠缺明确性在内部审计工作中，内部审计质量控制标准是开展内部审计质量控制的重要依据，同时也是内部审计工作开展中的重要规范，但是作为内部审计质量控制体系中重要组成部分的内部审计质量控制标准本身的明确性却十分欠缺。

当前内部审计质量控制体系的构建比较偏重于内部审计准则、内部审计法律、内部审计职业道德规范等内容，内部审计质量控制标准的设计却往往被忽略，这种问题直接导致在内部审计质量控制过程中缺乏明确的标准和指标，从而导致内部审计质量控制工作无章可循，控制质量自然也不理想。

（二）我国内部审计机构的设置欠缺合理性内部审计工作人员能够公正客观的开展内部审计工作是确保内部审计工作有效性的基础，而确保内部审计工作人员以及工作结构的独立性是让内部审计工作人员在工作过程中持有公正客观态度的前提。

但是我国当前的内部审计机构本身的设计模式十分多样，有的单位将内部审计机构挂靠到人事部门，有的则将内部审计机构与监察部门合并，有的没有专职的内部审计岗位而有其他岗位的工作人员兼职、甚至在一些单位中会计负责人与审计负责人岗位重叠。

这种内部审计机构的设置严重的影响了内部审计机构以及人员的独立性，导致了内部审计工作的权威性与自主性无法得到保证。

（三）内部审计方法相对落后当前我国内部审计工作中的很多工作人员并没有随着内外部环境的变化而转变和更新自身观念，其中内部审计方法相对落后就是内部审计理念没有得到更新的外化表现。

当前我国内部审计工作人员的风险观念淡薄，对审计工作中的风险控制因素考虑较少，在此背景下风险基础审计模式也没有得到普遍的运用，内部审计人员在内部审计工作中运用抽样技术的过程也多是靠经验和主观判断，统计抽样技术的使用相对欠缺。

同时设计人员缺乏对审计经验和方法的体验与总结，这对内部审计质量控制工作成效的进一步提升发挥着一定的制约作用。

（四）内部审计质量控制的手段欠缺全面性内部审计质量控制手段由内部审计责任追究制度、内部审计考核制度、内部审计督导符合制度以及内部审计制度约束机制等构成。

银行内审工作存在的问题及应对策略

银行内审工作存在的问题及应对策略随着金融市场的不断发展和银行业务的日益复杂化，银行内部控制和内部审计工作显得越发重要。

银行内部审计部门负责对银行业务运营进行全面的监督和审计，以确保其合规性和风险控制。

在实际工作中，银行内审也存在一些问题，如审计效率低下、审计标准不一、审计人员素质参差不齐等。

本文将从这些问题出发，提出一些应对策略。

一、审计效率低下问题分析：银行内部审计工作通常需要覆盖大量业务领域和复杂的审计对象，因此审计工作量巨大，审计效率常常成为难题。

传统的审计方法可能存在审计周期长、审计报告滞后等问题，导致审计效率低下。

应对策略：应对审计效率低下的问题，银行内审部门可以借助信息技术手段提升审计效率。

采用数据分析工具，对大量的业务数据进行分析，快速筛选出异常情况和重点审计对象，从而提高审计效率。

可以优化审计流程，提高审计人员的工作效率，如合理分配审计工作量，建立多人审计、协同审计的模式等。

二、审计标准不一问题分析：由于银行内审部门审计对象众多、业务复杂，审计标准经常存在不一致的情况。

不同审计人员对同一业务的审计标准和侧重点可能存在差异，审计结果的可比性不高。

应对策略：为了应对审计标准不一的问题，银行内审部门可以建立统一的审计标准和方法。

对审计人员进行统一的培训和考核，确保他们对审计标准有一致的理解。

建立标准化的审计程序和审计指南，对各个审计领域的审计要求进行明确规定，减少主观因素对审计结果的影响。

可以建立内部审计质量管理体系，对内部审计工作进行全面监控和评估，确保审计标准的一致性和可比性。

三、审计人员素质参差不齐问题分析：银行内部审计人员的素质对审计工作的质量和效果有着直接的影响。

在实际工作中，由于审计工作的复杂性和专业性，审计人员的素质参差不齐的情况比较普遍。

应对策略：为了提高审计人员的素质和审计工作的质量，银行内审部门可以采取一系列措施。

建立完善的人才选拔和培养机制，确保审计人员的专业素养和执业能力。

关于企业内部审计监督方面中常见的问题及建议

关于企业内部审计监督方面中常见的问题及建议新时代要深化国资国企改革，做强做优做大国有资本和国有企业。

进入新发展阶段，进一步深化国资国企改革，需要不断加强和完善对国有企业的全方位监督管理，有效的内部审计监督是现代化国企深化改革成效、提升治理水平和高质量发展的重要保障，保证国有资产安全，促使国有资产保值增值，从监管层面不断推进国有企业的全面发展。

根据《审计署关于内部审计工作的规定》的内容，内部审计是指对单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。

本文围绕我区国有企业内审职责及相关工作开展情况，探讨国有企业内审存在的普遍问题，并进行简要分析提出建议和改进方向。

一、国有企业内部审计存在的问题（一）内部审计制度机制方面的问题由于缺乏对内部审计工作重要性的认识，以及受企业规模的影响，我区部分国有企业未设置专门的内审机构，从而缺少一项重要的监督内控手段。

即使设置了内审部门，配备了内审人员，也只是将内部审计的范围局限于财务部门，内部审计严重缺乏独立性，有的内审部门存在对象模糊的情况,不能实现对国有企业整体运营情况进行追踪和监管。

同时内部审计制度方面也不完善，企业在内部审计制度建设方面关注度不高，缺少规范的制度或业务实施流程。

(二)内部审计工作实际执行方面的问题国有企业的内部审计中，在实际工作中其职能不突出，权威地位不显著，甚至形同虚设，制约了审计职能的发挥。

同时开展工作的主要内容是进行财务审计，作为事后审计的财务审计，不能在实际经济活动中及时发现问题，也无法为企业经济活动的事前和事中阶段提供有效的帮助。

(S)内部审计工作质量及效果方面的问题内部审计的审计方式方法、审计思路、技术方法等方面还相对落后，审计方法在技术化、信息化发展方面滞后于财务和业务部门。

由于对内部审计工作的重视程度还不够，内部审计在技术发展、信息化程度等方面还不足。

而审计人员的水平也是审计水平的重要影响因素。

实验室内部审核存在的问题及对策

实验室内部审核存在的问题及对策摘要:内部审核是检测实验室质量管控的重要手段之一，也是外部审核的有益补充，是检测实验室对质量体系和技术活动进行管理的有效途径。

如何能有效组织并开展内部审核，不使其流于形式，真正达到实效，是检测实验室管理需要认真考虑的问题。

因此，科学合理的策划，有条不紊的开展，严慎细实的审核，认真充分的验证，才能使内部审核对检测实验室的质量体系切实起到自我检视、自我约束、自我更新、不断完善的作用。

关键词：质量管理体系；内部审核；有效性引言质量管理体系贯穿实验室检测工作的始终，是实验室开展检验检测工作的依据、支撑和标准，是检测活动科学性、有效性的保障。

内部审核和管理评审，作为质量管理体系中的重要单元，不仅能对检测活动起到监督作用，又能对质量体系运行的适宜性、有效性进行综合评价，及时发现问题，并进行必要的改进和变更。

1内部审核的要求内部审计的优劣可以反映实验室内部管理水平、自查自纠能力。

如果在内审过程中能及时发现体系中存在的不足，采取相应的、适当的措施纠正问题，防止问题再次发生，不仅能适应各种外部审核，提高外部审核不符合项整改的效率和质量，同时也从根本上实现了制度自主创新的目的。

根据标准和实验室系统程序的要求，每年定期进行内部审核。

但是实验室存在人少工作量大的问题，所有内审员均为兼职，内审工作也只能相对独立于被审核的工作，通常是不同科室(专业班组)之间交叉审核。

要确保在整个内审过程中排除不良干扰，保持独立、公正、客观，需要考验内审员的水平和素质。

2存在的问题2.1 实验室检验人员综合素质不高实验室人员的水平直接影响食品的质量检验。

目前，我国大多数检验实验室都在不断增加新的人力，但专业人才仍然短缺。

实验室引进的许多人员虽然具有专业理论知识，但缺乏实践技能，因此有必要对新员工进行岗前培训。

①职前培训可以使员工熟悉工作环境和设备。

②职前培训可以提高员工的实践技能，实验室工作是实践与理论的结合，仅有书面知识是不够的。

基层内部审计工作存在问题及对策建议

基层内部审计工作存在问题及对策建议近年来，地方各级审计机关积极贯彻党中央、国务院关于加强内部审计工作的决策部署，不同程度开展了内部审计工作。

金湖县在对内部审计工作开展指导和监督过程中，发现各单位在推进内部审计工作上存在一些普遍性问题需要研究加以解决。

一、存在问题（一）内部审计机构设立不健全。

多数重点行政事业单位（部门）未设置独立的内部审计机构，即使设立了内部审计机构，也未能配备独立专职审计人员，容易导致审计工作缺乏严明性，审计结果缺乏科学性。

（二）对内部审计工作认识不到位，启动较晚，内审队伍力量薄弱。

绝大部分基层单位对内审计工作的性质、作用和意义不了解、认识不到位，未主动开展内审工作，发展迟缓。

（三）内部审计发挥职能有限。

内部审计工作多数停留在财政财务检查，工作内容较为单一。

但政策落实、资金使用效益、经济责任、基本建设项目等方面未得到有效开展，内部审计监督作用发挥有限。

（四）内部审计工作程序不规范。

在准备阶段仅通过口头通知方式告知，实施阶段不重视工作底稿的编制，工作底稿随意性强，缺乏规范性和统一性，严重影响了内部审计工作的质量。

二、问题原因分析（一）受机构编制限制。

县级行政事业单位（部门）三定方案没有核定内部审计机构、岗位和编制，未能设立独立机构。

（二）由于被审计单位主要领导对内部审计重视程度不够，内审机构设立滞后，内审人员配置严重不足，内审人员不具备从事审计工作所需要的职业胜任能力。

（三）内部审计意识淡薄。

对内部审计工作的定位认识不准确，认为内部审计不利于工作效率的提高。

同时在制定内部审计的审计目标停留在财务账的差错纠错，忽视了内部审计的主要作用是监督和管理，使得内部审计执行结果有限。

（四）忽视教育培训。

在补充人才队伍过程中不重视审计人员的配备，忽视审计人员的培养，审计人员知识储备严重不足，审计方法落后，不能适应新形势下对内部审计工作的要求。

三、对策建议（一）健全内部审计机制制度，保障内审工作持续有效运行。

企业内部审计质量控制存在的问题及对策

企业内部审计质量控制存在的问题及对策摘要：加强内部审计质量控制是我国内部审计日益发展的需要，是内部审计工作水平的集中体现和综合反映，也是完善社会主义市场经济体制的需要；加强内部审计有助于内部审计活动增加价值、改善组织的经营状况。

本文提出了一些提高审计质量的对策，不断提高内部审计工作的独立性、提高内部审计人员专业素质和知识结构、健全内部审计工作机构、用多种审计工具并断探索审计方法、建立健全内部审计质量考评体系。

本文的创新点是结合使用多种审计工具，不断探索审计方法来解决相对落后的现有的审计工具方法。

关键词：内部审计审计质量质量控制内部审计是对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定各项业务的开展是否遵循了公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否在实现组织目标。

自1983年内部审计制度建立以来，我国的内部审计经历了一个长远的发展时期，内部审计在不断借鉴经国际内部审计发展经验，同时结合我国经济发展实际情况的基础上，不断完善、不断创新，目前内部审计已经成为公司完善公司治理，降低企业经营风险、促进各项决策有效落实的重要的手段和方法，对企业的经营管理有着重要的影响。

内部审计已经与政府审计、外部审计共同构成了我国的审计体系。

一、内部审计质量控制因素内部审计质量受多方因素影响，总的可以概括为内部审计环境因素、内部审计人员因素以及内部审计自身因素三个大的方面。

（一）环境因素一个良好的内部审计环境是内部审计工作顺利开展并保证审计质量的基础性因素。

内部审计工作虽然是一项独立的监督工作，但是内部审计工作的开展并不是孤立的，而是要融入到企业日常经营管理活动中，与各项日常工作相互支持、相互配合，共同促进企业目标的实现。

因此内部审计质量必然要受到企业内外部环境因素的影响。

（二）人员因素内部审计人员决定内部审计工作的成败和审计质量的高底。

内部审计技术的不断发展、覆盖面的不断扩展以及对于内部审计工作的期望，导致了对内部审计人员各方面素质的要求不断提高。

企业内部控制审计所面临的问题和应对策略

企业内部控制审计所面临的问题和应对策略作者：陈睿来源：《经济技术协作信息》 2018年第6期一、油田内部控制审计目前面临的主要问题（一）外部因素的影响1.内控管理工作形式化。

在内控审计中发现一些单位权责不明、领导集权一只笔、内控线上穿行测试流于形式，制度上墙不上心，员工不知内控为何物、内控手册实施细则没有结合本单位生产经营实际等现象。

2.对内部控制审计作用缺乏足够的了解。

一些管理者对内部控制审计作用仅仅是认为纠错和防弊两个方面，还未意识到内部控制审计可以提高油田企业运营效率，促进油田企业资源优化、保障油田企业防范经营风险的指导作用。

（二）内在因素的影响1.内控审计组人员业务素质有待提高。

部分人员专业比较单一，知识结构不合理，专业知识储备不足，与开展内部控制审计的要求不相适应。

2.审计方法相对单一不能适应内部控制审计要求。

一是样本抽取欠科学。

在实际审计检查过程中，主要使用证据检查法和抽样检查法，在审计现场时间有限，采取随机抽样进行审计测试不到位，穿行测试流程较复杂，审计人员大多未执行按照业务发生频率来选取样本量的规定等。

影响了审计成效。

二是过渡依赖内控制度基础审计，审计局限性较大。

每个单位的内控环境和情况不尽相同，所以，仅仅依靠制度基础审计，无法因地制宜地发现被审单位经营的症结以及舞弊现象。

此外，在实际检查过程中，审计人员过度依赖对制度所要求的各项检查要件，往往忽视了要件实质性和合理性的检查，有可能会出现审计结论与实际情况不符的问题。

（三）制度不完善的影响一是内部控制设计的缺陷难以客观评价。

油田企业的内控检查评价与考核中，从定性和定量两个方面制定了内部控制缺陷标准，但当制度本身存在缺陷，特别是存在不当授权、滥用职权、个人决策等治理层面的问题，执行者一般很难发现或纠正。

因此，在企业内部控制检查评价中，被审计单位和相关人员以制度规定进行理论，从而影响审计人员对缺陷认定的客观评价。

二是定量计算比较难和繁琐。

浅谈内部审计质量控制存在的问题及其对策

的许多问题都根源于占有并且能够共享的有效信息不足。一方面信息不完整，能对内部审计决策、部审计实施形成有力的不内信息支撑；一方面共享性差，限的信息也未得到充分利用。另有并且企业资源计划、应链管理和电子商务的推广和运用，业供企内部控制发生了改变，工控制改变为计算机程序控制，质信人纸息改变为电子信息等，得传统的 “ 箱 ” 计方法已不适应内使黑审
量控制制度建设比较薄弱，时目前一些内部审计机构和人员同对审计法规的变化反应滞后，实际工作中没有及时做出调整，在
使得即使已经建立的某些制度也形同虚设。（）确立分级督２未导复核制，督导复核具体职责内容不明确。（）审考核未能或３内
等部门；导不重视；计处理决定受各种行政关系的影响；领审审
究质量责任时，理的尺度不易掌握。执行过严，影响审计人处会员的积极性；行过松，会使质量控制制度流于形式甚至有执又
的根本没有建立责任追究制度；的责任追究形式化，有切实有没
结果的考核而忽略对内审过程的控制；核主观性太强；核不考考

浅析综合性大中型医院内部审计质量控制存在的问题及对策

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概述综合性大中型医院内部审计质 ■控制必要性
综合性大中型医院内部审计质量控制的必要性主要有三点。一是法治经济的要求决定了开展管理审计的必要性。为进一步提高医院的管理素质和管理水平。立足增强经济法制意识、管理责任意识、优质服务意识、医疗风险意识，就必须充分发挥医院现有的内部审计资源的作用，积极开展内部管理审计工作。二是医院科学化、规范化的管理要求。决定了开展管理审计的必要性。通过管理审计事前、事中控制功能，可以及时发现医院潜在的管理漏洞，通过管理审计的鉴证与评价能够及
要性，以期为综合性大中型医院内部审计质量控制提供参考。
关键词：综合性大中型医院内部审计质量控制问题及对策
计职能的时候，由于缺乏相关的组织机构统一管理，使得医院内部审计
缺乏独立性。一些医院的审计部门设置在财务部门下，作为财务机构的种分属职能。有部分地区的医疗机构甚至未曾设置内部审计部门，都（四）医院内部审计技术落后
Байду номын сангаас
审计质量控制为提高资金使用效益，降低内部审计风险．强化医院内部管理，促进医院经营目标的实现提供了保障。就目前而言，在综合