内部审计质量控制

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内部审计工作质量控制规程

内部审计工作质量控制规程内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的合规运营、风险防范和价值提升具有关键作用。

为了确保内部审计工作的质量和效果，特制定以下内部审计工作质量控制规程。

一、审计计划阶段的质量控制1、明确审计目标审计目标应当清晰、具体、可衡量，并与企业的战略目标和风险管理需求相契合。

在确定审计目标时，需要充分考虑企业的经营环境、业务特点和管理层的关注重点。

2、风险评估对企业面临的各类风险进行全面评估，包括财务风险、运营风险、合规风险等。

风险评估应当基于充分的信息收集和分析，采用适当的风险评估方法和工具。

3、审计范围确定根据审计目标和风险评估结果，合理确定审计范围。

审计范围应当涵盖企业的重要业务流程、关键控制环节和高风险领域，确保审计的全面性和针对性。

4、审计项目安排根据审计资源和审计需求，合理安排审计项目的优先级和时间进度。

确保审计项目之间的协调和衔接，避免审计资源的浪费和重复劳动。

5、审计方案制定审计方案应当详细、具体，包括审计程序、审计方法、审计抽样策略、审计证据收集要求等内容。

审计方案应当经过充分的讨论和审批，确保其合理性和可行性。

二、审计实施阶段的质量控制1、审计证据收集审计人员应当按照审计方案的要求，通过适当的审计程序和方法收集充分、相关、可靠的审计证据。

审计证据应当能够支持审计结论和意见，并且符合法律法规和审计准则的要求。

2、审计工作底稿编制审计工作底稿应当真实、完整、准确地记录审计过程和审计证据。

工作底稿应当包括审计程序的执行情况、审计发现的问题、审计证据的来源和评价等内容。

工作底稿应当经过审计人员的签字确认，并经过审计组长的审核。

3、审计沟通审计人员应当与被审计单位保持良好的沟通，及时了解被审计单位的情况和意见。

对于审计中发现的问题，应当与被审计单位进行充分的讨论和交流，确保审计结论的客观、公正。

4、审计质量监督审计组长应当对审计实施过程进行监督和指导，及时发现和解决审计中存在的问题。

内部审计工作质量控制规程

内部审计工作质量控制规程内部审计作为组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，对于保障组织的健康运营和可持续发展具有重要意义。

为了确保内部审计工作的质量，提高审计的效率和效果，特制定本内部审计工作质量控制规程。

一、内部审计工作质量控制的目标内部审计工作质量控制的总体目标是确保内部审计活动符合内部审计准则和组织的要求，提供可靠、有用的审计信息，为组织的治理、风险管理和内部控制提供有效的支持。

具体目标包括：1、审计工作的准确性：审计结论和建议应基于充分、适当的审计证据，准确反映被审计事项的实际情况。

2、审计工作的客观性：审计人员应保持独立、客观的态度，不受个人偏见、利益冲突或外部压力的影响。

3、审计工作的合规性：内部审计活动应遵循相关法律法规、内部审计准则以及组织的内部规定。

4、审计工作的有效性：审计工作应能够发现问题、提出建议，并促进问题的整改和管理的改进。

二、内部审计工作质量控制的要素1、审计人员（1）内部审计人员应具备必要的专业知识、技能和经验，熟悉组织的业务活动和内部控制。

（2）审计人员应定期接受培训和继续教育，以保持和提高其专业胜任能力。

（3）建立审计人员的考核评价机制，对审计人员的工作表现进行客观评价。

2、审计计划（1）审计计划应根据组织的风险状况、管理需求和审计资源等因素进行制定。

（2）审计计划应具有明确的审计目标、范围、重点和时间安排，并经过适当的审批程序。

（3）定期对审计计划的执行情况进行评估和调整，确保审计计划的有效性。

3、审计证据（1）审计人员应通过适当的审计程序获取充分、相关、可靠的审计证据。

（2）对审计证据进行适当的记录和整理，保证审计证据的完整性和可追溯性。

（3）对审计证据的可靠性和相关性进行评估，确保审计结论基于可靠的证据。

4、审计报告（1）审计报告应清晰、准确地反映审计的结果和结论，提出具有建设性的审计建议。

（2）审计报告应经过适当的审核和审批程序，确保报告的质量。

（3）及时跟踪审计报告中提出的建议的落实情况，评估审计建议的执行效果。

第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制

第2306号内部审计具体准则——内部审计质量控制第2306号内部审计具体准则是指内部审计质量控制的一项重要标准，它对内部审计工作的质量和效益具有重要的指导作用。

内部审计质量控制是指内部审计机构通过实施自我评估、持续改进和独立评价等措施，确保内部审计工作的有效性和适当性，从而为组织提供有价值的审计服务。

在第2306号内部审计具体准则中，提到了内部审计质量控制的五个关键元素，包括内部审计活动的目标和职责、内部审计活动的独立性和客观性、内部审计活动的组织和资源、内部审计活动的合规性和内部审计活动的有效性。

这些关键元素形成了内部审计质量控制的基本框架，为内部审计工作提供了明确的指导。

在实际工作中，内部审计机构需要根据第2306号内部审计具体准则的要求，建立健全的内部审计质量控制体系，确保内部审计工作的全面、有效和高效。

内部审计机构应当明确内部审计活动的目标和职责，确保内部审计工作与组织整体目标保持一致，同时明确内部审计活动的独立性和客观性，避免受到不当的影响，保证审计结论的客观性和公正性。

内部审计机构需要充分配置内部审计活动所需的组织和资源，包括人员、技术和资金等方面的支持，以确保内部审计工作的顺利开展。

内部审计机构要求内部审计活动符合相关的法律法规和内部规定，确保内部审计工作的合规性和适当性。

内部审计机构需要不断加强对内部审计活动的监督和评价，进行自我评估和独立评价，及时发现问题和改进空间，提升内部审计工作的质量和效益。

通过建立健全的内部审计质量控制体系，内部审计机构可以为组织提供更有价值的审计服务，实现内部审计工作的最大化效益。

个人观点上，我认为第2306号内部审计具体准则对内部审计质量控制提出了明确的要求和指导，为内部审计工作提供了重要的保障和支持。

内部审计机构应当结合自身实际情况，全面理解和贯彻这些要求，建立健全的内部审计质量控制体系，不断提升内部审计工作的水平和效益。

只有如此，才能更好地发挥内部审计的作用，为组织的持续发展和稳健经营提供有力保障。

内部审计工作质量控制规程

内部审计工作质量控制规程内部审计作为组织内部的一种独立、客观的监督和评价活动，对于保障组织的健康运行、提高管理效率、防范风险具有重要意义。

为了确保内部审计工作的质量，充分发挥其职能作用，特制定本质量控制规程。

一、内部审计工作质量控制的目标内部审计工作质量控制的总体目标是确保内部审计活动遵循相关法律法规、准则和组织的政策，提供准确、可靠和有用的审计结果，以帮助组织实现其目标。

具体包括以下几个方面：1、审计工作的合规性：确保内部审计活动符合法律法规、内部审计准则以及组织的规章制度。

2、审计结果的准确性：保证审计发现、结论和建议基于充分、适当的审计证据，准确反映被审计事项的实际情况。

3、审计工作的有效性：促使内部审计工作能够有效地发现问题、评估风险，并提出具有建设性和可操作性的建议，以改善组织的运营和管理。

4、审计工作的效率：合理配置审计资源，提高审计工作效率，按时完成审计任务。

二、内部审计工作质量控制的要素1、审计人员具备必要的专业知识、技能和经验，包括财务、会计、审计、风险管理、内部控制等方面的知识。

遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，避免利益冲突。

定期接受培训和继续教育，不断提升自身的业务能力。

2、审计计划根据组织的风险状况和管理需求，制定科学合理的年度审计计划。

审计计划应明确审计目标、范围、重点、时间安排和资源配置等。

在审计计划执行过程中，根据实际情况进行必要的调整和补充。

3、审计程序制定详细的审计程序和方法，确保审计工作的规范性和一致性。

审计程序应包括审计准备、审计实施、审计报告和审计后续跟踪等阶段。

在审计实施过程中，严格按照审计程序进行操作，确保审计证据的充分性和适当性。

4、审计证据收集充分、相关、可靠和有用的审计证据，以支持审计结论和建议。

对审计证据进行适当的记录、整理和分析，确保其清晰、准确和易于理解。

对审计证据的可靠性和有效性进行评估，排除不可靠和不相关的证据。

5、审计报告审计报告应准确、清晰、客观地反映审计结果，包括审计发现、结论和建议。

谈内部审计质量控制问题

谈内部审计的质量控制问题摘要：内部审计的质量控制管理是一个单位发展的关键，有利于单位治理结构的完善，有利于内部控制体系的健全，有助于资金风险的规避。

其作用不容小觑，但是各单位在内部审计的质量控制上也存在着诸多的问题。

本文就内部审计的质量控制问题谈个人的几点看法。

关键词：内部审计质量控制措施分析内部审计的质量控制管理是一个单位发展的关键，有利于单位治理结构的完善，有利于内部控制体系的健全，有助于资金风险的规避。

其作用不容小觑。

一、内部审计在质量控制方面存在的问题分析（一）单位内部审计工作人员能力有待提高一是内部审计工作人员知识层次水平不高。

内部审计工作人员在财务的管理、账目的审计方面比较专业，对于现代的管理能力也较好，可是在综合性的审计分析能力方面则比较欠缺，复合型人才缺乏，多数人员知识结构比较单一，对于审计工作特别是比较繁杂的工作完全胜任的不多。

二是单位内部审计工作人员存在职业道德比较缺乏的现状，表现为工作态度不够严谨，在审计过程中塞责敷衍，既便发现了问题也不重视，往往睁一只眼闭一只眼，缺乏责任心。

三是许多单位在安排调整内部审计工作人员时比较随意，不是根据审计工作的实际需要来安置人员，往往对工作人员的个人能力和知识结构考虑不细，有时安排一些对审计工作不很熟悉的人员担负，导致审计工作问题重重。

（二）单位内部审计的机构设置缺乏科学性现实中许多单位根本做不到审计机构的独立性和科学性，如把内部审计机构设置为人事部门领导下行使权力；把有内部审计机构同监察部门平行设置甚至放于一起；有的单位的内部审计机构人员齐备，但却担任其它工作岗位的工作，导致人员在审计时依然听从原来部门的安排或考虑原来部门的利益，出现审计不公现象；甚至有的单位没有内部审计机构。

这都是内部审计机构设置缺乏科学性的表现。

甚至没有设置专门的内部审计职位与部门，而是由其他工作人员兼任；有的虽然设置了内部审计部门但是大多数工作依旧听从自己原领导的安排等。

会计干货之内审质量控制10大技巧

会计实务-内审质量控制10大技巧管理就是监督与控制，不论在集团公司的管理上，还是在内部审计管理部门的日常工作中，都必然要对常规工作进行控制与监督管理。

在实施内部审计业务时，对审计业务质量进行控制，是完成审计目标、防范和控制审计风险的有效途径，也是提高审计工作水平和效率的重要保证。

因此，有必要对审计实施过程进行全程的监督与管理，在控制好每一个审计项目质量的过程中，应采用一定的方法与技巧，重点掌控审计过程的关键点，以下是掌握审计重点的十点技巧：1、审计负责人要做好表率作用。

这是各项关键点的前提条件，古人云：己身不正，虽令不行，项目负责人特别在掌握时间进度、监督组员的工作进程、监督与协调等方面，要树立起严慎、进取、积极的态度，处处严于律已，做好表率作用，才能更好地领导组员做好审计项目工作。

2、审计方案要详尽。

对于审计方案中的审计程序一定要详细，考虑周全，每个审计程序必须与对应的目标的相符，且具有操作性，便于审计人员在操作时能快速查找相关的资料，这是做好审计项目管理的先决要求。

3、审计工作要量化。

在每个审计项目进点前，各组员都要列出工作内容清单或表格，包括抽查核对的数量、询问了解的相关人员，及主要内容等，做好进点前的充分准备，这也是考核工作的内容，同时是方便项目负责人对审计内容及进度审核及监督。

4、审计过程要检查。

此点为全程审计项目监控中的重点，审计实施是否到位是检验一个审计项目审计质量的重要标尺。

在现场实施审计时，主要检查是否按审计程序进行了必要程序，如盘点、核对等；是否从被审单位总体上分析，收集信息是否齐全；取证是否充分与严谨，是否齐全、是否签字盖章完备。

特别是对确定为问题的审计证据更要如此，审计认定的事实在审计证据上一定要表述清楚，该复印的证据一定要复印，而且所有审计证据都必须要求被审计单位签字盖章，防止在审计报告征求意见时，与被审单位有意见分歧。

5、事件描述要全面。

对于发现事项的描述，一定要明了清楚。

集团公司内部审计具体规范-审计质量控制

中国*股份有限公司内部审计
工作规范——审计质量控制
第一章总则
第一条为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《审计署关于内部审计工作的规定》、《内部审计具体准则》和《中国*股份有限公司内部审计工作暂行规定》制定本规范。

第二条本规范所称审计质量控制，是指内部审计机构为确保审计质量而制定和执行的政策和程序，以合理保证内部审计机构及人员遵守法律法规、内部审计准则以及内部审计工作规范等。

第三条本规范适用于公司范围内的内部审计机构和人员以及其从事的内部审计活动。

第二章一般原则
第四条内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。

第五条内部审计质量控制的目标是：
（一）审计活动遵循有关法律法规和内部审计准则的要求；
（二）审计活动的效率及效果达到既定要求；
（三）审计活动能够促进公司目标的实现，有效的防范风险。

第六条内部审计质量控制主要包括内部审计督导、内部自我质量控制两方面。

第七条内部审计督导是内部审计机构负责人和审计项目负责人对实施审计工作的审计人员所进行的监督和指导。

第八条内部自我质量控制是内部审计机构负责人和审计项目负责人通过适当的手段对内部审计质量所实施的控制。

第三章内部审计督导
第九条内部审计机构负责人对督导工作负主要责任。

审计项目负责人负责审计现场的督导工作。

第十条对于重大或敏感的审计问题，审计机构负责人应直接进行督导。

审计机构负责人应采取适当的措施，尽可能减少内部审计人员的专业判断风险。

第十一条在督导工作中，应遵循重要性、谨慎性和客观性原则。

内部审计具体准则第19号―内部审计质量控制

内部审计具体准则第19号――内部审计质量控制第一章总则第一条为了规范内部审计质量控制工作，保证内部审计质量，根据《内部审计基本准则》制定本准则。

第二条本准则所称内部审计质量控制，是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。

第三条本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的内部审计活动。

第二章一般原则第四条内部审计机构负责人对制定并实施系统、有效的质量控制政策与程序负总体责任。

第五条内部审计质量控制的目标是：（一）审计活动遵循内部审计准则和本机构审计工作手册的要求；（二）审计活动的效率及效果达到既定要求；（三）审计活动能够促进组织目标的实现，增加组织的价值。

第六条内部审计质量控制一般包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。

第七条督导是内部审计机构负责人和审计项目负责人对实施审计工作的审计人员所进行的监督和指导。

对内部审计督导的规范应遵照中国内部审计协会发布的《内部审计具体准则第九号――内部审计督导》执行。

第八条内部自我质量控制是内部审计机构负责人和审计项目负责人通过适当的手段对内部审计质量所实施的控制。

第九条外部评价是由内部审计机构以外的其他机构和人员对内部审计质量所进行的考核与评价。

第三章内部自我质量控制第十条内部自我质量控制包括内部审计机构质量控制与内部审计项目质量控制两个层次。

第十一条内部审计机构质量控制是为合理保证所有内部审计活动符合内部审计准则的要求而制定的控制政策和程序。

第十二条内部审计机构负责人在制定机构质量控制政策和程序时，应考虑以下因素：（一）内部审计机构的组织形式及授权状况；（二）内部审计人员的素质与专业结构；（三）内部审计业务的范围与特点；（四）成本与效益原则的要求；（五）其他。

第十三条内部审计机构质量控制主要包括以下内容：（一）遵守职业道德规范；（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；（三）合理分派内部审计业务；（四）依据内部审计准则制定操作规程；（五）适当运用咨询手段；（六）进行审计质量的内部考核与评价；（七）评估审计报告的使用效果；（八）监控内部审计机构质量控制政策与程序的执行。

内部审计质量控制办法

内部审计质量控制办法GGD股份有限公司内部审计质量控制办法第⼀章总则第⼀条为了规范审计⾏为，提⾼审计质量，明确审计责任，降低审计风险，根据国家有关法律法规和公司内部审计制度，制定本办法。

第⼆条本办法所称内部审计质量控制，是指审计部门实施审计项⽬时，对编制审计⽅案、收集审计证据、编写审计⽇记和审计⼯作底稿、出具审计报告、归集审计档案等全过程实⾏质量控制。

第三条审计部门实⾏审计项⽬质量责任评估和追究制度，依据有关审计法规、内部审计准则和本办法评估审计项⽬质量，追究有关⼈员对审计项⽬质量应承担的责任。

第四条审计部门制定年度审计项⽬计划时，应当考虑审计项⽬的时间、经费和⼈员要求，为审计项⽬质量控制提供保障。

第⼆章审计组构成及成员职责第五条审计项⽬实⾏组长负责制，项⽬组长是审计项⽬的负责⼈，对审计⼯作质量负主要责任，项⽬组成员负有与其职权相应的责任，审计部门负责⼈对项⽬审计⼯作负有领导责任。

第六条项⽬组设组长⼀⼈，组员⼀般 2-4 ⼈。

项⽬组组长由审计部门负责⼈进⾏指定，组员由项⽬组组长推荐，部门负责⼈确定。

当审计项⽬较⼤、较复杂时，或者审计项⽬较重要时，审计⼈员可适当增加，项⽬组长可由审计部门负责⼈担任。

第七条审计部门负责⼈在指定项⽬组组长时，应选择有丰富⼯作经- 1 -验、对其他审计⼈员有指导能⼒、和客户有较强沟通能⼒的⼈担任。

项⽬组组长在选择项⽬组成员及对其进⾏分⼯时，也应当考虑其专业胜任能⼒和职业道德⽔平，并符合有关规定要求。

第⼋条项⽬组长在授权范围内，对从审计准备到审计实施、审计报告、审计资料归档等业务的全过程负责，主要职责包括：（⼀）审计准备阶段：调查、了解有关情况，收集、分析有关资料；制订项⽬审计计划和审计⽅案、审计通知；下发审计通知书，要求被审计单位做好准备⼯作。

（⼆）审计实施阶段：全⾯负责现场审计⼯作；执⾏审计程序，认真落实审计⽅案，保证审计证据充分、相关和可靠；与被审计单位、被审计⼈保持良好沟通，取得对⽅的积极配合；组织、协调审计组成员⼯作，共同研究解决审计中的问题；加强审计现场督导，负责对其他⼈员的审计底稿进⾏复核；及时报告审计中出现的重要情况。

谈企业内部审计工作的质量控制

目内容和实现审计目标的要求，其知识结构是否能交叉融合和相互渗透，其现场审计经验能驾驭和适当地控制审计
风险等。作为内部审计人员，首先要精通工作中常用到的专业知识，会计和审计理论及实务构成审计人员知识结构的主体，但具备这些条件还不够，还需要工程、法律等相关专业知识的配合，由于内部审计环境正随着我国经济的快速
计工作计划的制定，合理配置内部审计资源，降低企业管理
成本。
在资料收集的基础上，内部审计部门还应该对历史审计
项目进行认真疏理总结，归纳出有价值的审计经验。特别是
一
些有代表性或特殊性的审计事项，要对其适用的审计程序
发展而不断发生变化，不断完善的经济法规、新月异的电日
位的生产经营情况、企业运作模式、财务核算体系及内部控制管理等都了如指掌。这就要求我们内部审计部门要下大力
气对各下属单位建立尽可能详细的基本资料库，并不断更新，使得所有内部审计人员均可共享，这样不但可以减少内部审计工作的外勤工作量，更重要的是，可以指导和优化审
计项目的立项、、实施结果、报告等进行组织、指导、监督和检查的活动，是内部审计机关和内部审计人员对自身活动进行控制的一种自律行为，借以提高审计工作水平以及审计工作的效率和效果。近年来，普遍反映的内部审计工作地位不高、工作难开展等现象，一方面与企业产权结构及内部管理体制
任审计规范等一系列的审计业务操作规范，用以指导全体审计人员的现场审计工作，反过来，再通过审计人员的现场审
计实践，对已出台的各项审计业务操作规范进行修改和完善，收到了良好的效果。
风险，促进内部审计工作自身不断完善和发展，使内部审计

内部审计质量控制制度

第5条审计部在进行质量控制时应重点遵循4个原则：系统性、重点性、可行性、经济性;在项目实施时有效运用内部审计质量控制政策和程序,使所有审计事项都符合内部审计准则的要求;
第2章机构自我控制
第6条审计部代表审计委员会实施内部审计监督,凡集团内部审计事项统一归审计部管理;
第7条审计部应当要求并督促全体审计人员严格遵守内部审计准则,恪守职业道德规范,做到依法审计、客观公正、忠于职守、实事求是、廉洁奉公、保守秘密;
第14条审计通知书、项目工作方案由审计部负责人审批；审计报告、处理建议由审计部负责人审核后报审计委员会领导审批;
第15条审计部应自觉接受国家审计机关的业务指导和监督,并积极利用外部力量,建立评价检查制度,加强对内部审计质量的监督与管理;
第3章项目自我控制
第16条审计项目质量控制贯穿于审计活动的全过程,具体包括以下5个方面的内容;
第3条机构自我质量控制主要是指审计部工作、审计人员配备、上岗资格管理、审计工作计划、审计工作实施、工作底稿复核、审计文书签发、重大事项请示、审计资料归档等全面的质量控制;
第4条项目自我质量控制主要是指审计小组开展审计项目时,对确定项目小组成员、确定项目负责人、编制项目审计方案、搜集审计证据、编写审计工作底稿、形成审计意见、征求被审计单位意见、出具审计报告,实施后续审计、归集审计档案等全过程的质量控制;
第11条审计部应当加强对委托审计业务的监督和管理,合理确定委托审计事项,选择信用好、专业能力强、认真负责的社会中介机构实施审计,确保审计质量;
第12条审计部在接受审计业务时,应当考虑自身能力和独立性,充分考虑被审计单位的有关情况,分析审计风险,必要时可向有关专家咨询;
第13条审计部应定期召开部门会议,进行政策和业务学习,同时对质量控制的执行情况进行检查和分析,对审计事项进行总结和评价,以便及时发现问题,不断完善质量控制制度,尽可能降低审计风险;

基于内部控制五要素构建内部审计质量控制体系

基于内部控制五要素构建内部审计质量控制体系
内部控制五要素包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督。

将这五要
素运用于内部审计质量控制体系的构建中，可以提高内部审计的有效性和可靠性，保证内
部审计工作的质量。

控制环境是内部控制五要素中的第一要素，也是内部审计质量控制的基础。

建立良好
的控制环境可以促进各级领导对内部审计工作的支持和监督，加强内部审计工作的合法性、合规性和完整性。

内部审计部门需要建立透明、公正、合规的内部审计制度，加强内部管
理监督，建立内部审计工作的规范化、标准化考核体系，保障内部审计工作的公正性和客
观性。

风险评估是内部控制五要素中的第二要素，也是内部审计质量控制的重要环节。

内部
审计部门需要针对组织的风险情况制定适当的内部审计计划和工作程序，根据具体业务的
风险程度确定内部审计工作的范围、目标和内容，以及内部审核的频率和深度，确保内部
审计工作的全面性和有效性。

控制活动是内部控制五要素中的第三要素，内部审计部门需要将其与审计工作紧密结合，在工作程序中编制相应的审计程序，明确审计工作的实施方法和要求，保障内部审计
工作的全面覆盖和有效监督。

信息与沟通是内部控制五要素中的第四要素，也是内部审计质量控制的重要方面。

内
部审计部门需要与组织的其他部门和业务单位建立密切的合作关系和沟通机制，以便更好
地了解组织的业务流程和控制措施，掌握内部审计工作的实施情况，切实解决审计过程中
出现的问题。

公司内部审计质量控制制度

XX股份有限公司内部审计质量控制制度第一章总则第一条为规范XX股份有限公司（以下简称“公司”）内部审计行为，提高内部审计的效率和质量，明确内部审计责任，规避内部审计风险,根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》、《中国内部审计准则》、《中华人民共和国国家审计准则》等相关法律法规和《公司内部审计制度》，结合公司实际情况，制定本制度。

第二条本制度所称内部审计质量控制，是指公司法务审计部及其内部审计人员为提高审计工作质量而采取的一系列控制措施和方法。

第三条内部审计质量控制的目标：保障内部审计活动遵循相关规定和要求；提高审计工作的质量、效率及效果；保障公司经营活动的顺利开展。

第二章法务审计部和内部审计人员第四条公司董事会下设立董事会审计委员会（以下简称“审计委员会”），指导公司的内部审计工作，并对法务审计部及其负责人的工作进行评价。

第五条法务审计部实施内部审计监督，凡公司内部审计事项统一归法务审计部管理。

第六条法务审计部应当要求并督促全体审计人员严格遵守公司内部审计制度，恪守职业道德规范，保持应有的客观性、独立性和职业谨慎，做到依法审计、客观公正、忠于职守、实事求是、廉洁奉公，保守其在执行业务中知悉的公司商业秘密。

第七条承办内部审计业务的审计人员应当具备下列条件：（一）具备会计、审计以及与内部控制和公司治理相关的专业知识；能熟练使用内部审计标准、程序和技术。

（二）熟悉与本公司生产经营、企业管理活动相关的国家法律、法规和政策。

（三）具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作、语言和文字表达能力。

（四）为人正直诚信、勤勉尽责、谦逊谨慎，勇于坚持原则。

第八条法务审计部要确保审计人员达到并保持履行其职责所需要的专业能力，法务审计部应通过职业继续教育、专业培训等方式提高内部审计人员的职业素质和专业胜任能力，以提高工作质量。

第九条法务审计部制定年度审计项目计划时，应当考虑审计项目的时间、经费和人员素质要求，为审计项目质量控制提供保障。

内部审计质量控制

(二)审计质量责任制度不健全
对于审计质量而言，明确控制标准是前提，建立和完善责任制度是保障。审计质量管理制度包括审计复核制度、审计考核制度、审计责任追究制度等。其中，审计责任追究制度是核心，但往往也是现实中最薄弱的一环，有的责任追究制度泛泛而论，责任主体不明确；有的甚至根本没有建立责任追究制度；还有的有制度没有认真贯彻执行。其结果是审计人员责任意识不强，缺乏风险意识，导致行为不规范，随意为之；而一旦出现审计过错，责任无法落实到人，结果不了了之。
(二)完善制度，严格管理
审计工作的核心问题是质量，提高审计质量的核心在于工作的规范。一是加强审计质量控制制度建设，以审计责任追究为核心，建立和完善以审计复核、审计考核和审计责任追究为主体的审计质量控制制度体系；二是严格审计质量管理，实行审计全过程质量控制，即将审计准则、审计质量控制标准和制度落实到审计方案、审计证据、审计底稿、审计报告等审计工作的各个环节。如制定审计方案，要认真做好审前调查，科学合理地确定审计范围、审计内容、审计重点、审计目标等；编制审计底稿，要事实清楚，要素齐全，定性准确；编写审计报告，要加强综合分析，坚持把查处问题与完善制度结合起来，提高审计成果的利用层次。
内部审计质量控制
内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策
和程序
目录01 ຫໍສະໝຸດ 标03 存在的问题02 重要性 04 具体对策
内部审计质量控制是指内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序。内部审计质量控制一般包括内部审计督导、内部自我质量控制与外部评价三个方面。
(一)内部审计质量控制是提高内部审计质量的保证
质量低下的内部审计工作不能发挥其应有的功能与作用。只有不断提高内部审计工作质量才能真正实现内部审计的目标。通过加强内部审计质量控制这项管理工作，可以控制一些影响内部审计质量提高的不良因素的发生或形成；对一些已发生或形成的影响内部审计质量的因素，则通过内部审计质量控制工作可以及早发现，并加以控制和消除，从而达到提高内部审计质量的目的。

内部审计质量控制管理办法

GHJ股份有限公司（2020）内部审计质量控制管理办法第一章总则第一条为了规范公司内部审计工作，提高内部审计质量，根据《中国内部审计准则》、《GHJ股份有限公司内部审计制度》等法规及公司制度，结合公司企业文化建设和廉洁从业管理、道德风险防控工作，制定本办法。

第二条本办法所称内部审计质量控制，是指内部审计部门为保证内部审计工作质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的制度、程序和方法。

第三条内部审计质量控制目标包括：（一）保证内部审计活动遵循内部审计准则和工作制度的要求；（二）保证内部审计活动的效率和效果达到既定要求；（三）保证内部审计活动能够增加公司的价值，促进公司实现目标。

第四条内部审计部门负责人和内部审计项目主审通过督导、分级复核、质量评估等方式对内部审计质量进行控制。

内部审计部门负责人对制定并实施系统、有效的质量控制制度与程序负主要责任。

第五条内部审计质量控制分为内部审计部门质量控制和内部审计项目质量控制。

第二章内部审计部门质量控制第六条内部审计部门负责人对本部门质量负责。

第七条内部审计部门在制定部门质量控制政策时，应考虑下列因素：（一）内部审计部门的组织形式及授权状况；（二）内部审计人员的素质与专业结构；（三）内部审计业务的范围与特点；（四）成本效益原则的要求；（五）其他。

第八条内部审计部门质量控制主要包括下列措施：（一）确保内部审计人员遵守职业道德规范；（二）保持并不断提升内部审计人员的专业胜任能力；（三）依据内部审计准则制定内部审计工作手册；（四）编制年度审计计划及项目审计方案；（五）合理配置内部审计资源；（六）建立审计项目督导和复核机制；（七）开展审计质量评估；（八）评估审计报告的使用效果；（九）对审计质量进行考核与评价。

第三章内部审计项目质量控制第九条内部审计项目主审对审计项目质量负责。

第十条内部审计项目质量控制应当考虑下列因素：（一）审计项目的性质及复杂程度；（二）参与项目审计的内部审计人员的专业胜任能力；（三）其他。

内部审计工作质量控制手册

内部审计工作质量控制手册一、前言内部审计作为企业管理的重要组成部分，对于保障企业的健康发展、提高运营效率、防范风险等方面具有不可忽视的作用。

为了确保内部审计工作的质量，规范审计流程，提高审计效果，特制定本内部审计工作质量控制手册。

二、内部审计工作质量控制的目标1、保证内部审计工作符合法律法规、行业规范以及企业内部的相关制度要求。

2、确保审计结果的准确性、可靠性和客观性，为企业决策提供有价值的参考依据。

3、提高内部审计工作的效率和效果，合理利用审计资源，降低审计成本。

4、促进内部审计人员的专业成长和职业发展，提升团队整体素质。

三、内部审计工作质量控制的原则1、独立性原则内部审计机构和人员应独立于被审计单位和业务活动，不受其他部门或个人的干扰，以保证审计工作的客观性和公正性。

2、权威性原则内部审计机构应具有足够的权威性，能够获取所需的审计资料，对审计中发现的问题提出整改意见并监督执行。

3、系统性原则内部审计工作质量控制应贯穿于审计计划、审计实施、审计报告等各个环节，形成一个完整的控制系统。

4、经济性原则在保证审计质量的前提下，合理安排审计资源，降低审计成本，提高审计效益。

四、内部审计工作质量控制的要素1、审计人员（1）内部审计人员应具备相应的专业知识、技能和经验，熟悉审计业务和相关法律法规。

（2）定期接受培训和继续教育，不断提高业务水平和综合素质。

（3）遵守职业道德规范，保持独立性和客观性，保守企业机密。

2、审计计划（1）根据企业的战略目标、经营风险和管理需求，制定科学合理的审计计划。

（2）审计计划应明确审计目标、范围、重点、时间安排和资源配置等。

（3）定期对审计计划进行评估和调整，确保其适应企业发展的变化。

3、审计实施（1）在审计实施过程中，严格按照审计程序和方法进行操作，获取充分、适当的审计证据。

（2）对审计证据进行认真的分析和评价，确保其真实性、合法性和相关性。

（3）加强与被审计单位的沟通和协调，及时解决审计中遇到的问题。

审计质量保证措施

质量保证措施1.内部质量控制确保审计质量合格, 搞好规范服务, 做到三坚持：坚持管理制度化坚持、现场标准化、坚持服务规范化。

认真履行职责, 保质保量的完成审计任务, 并根据实际情况完成业主交办的其他任务。

2.内部质量控制的原则1）合法合理原则我们在构建内部质量控制时, 认真分析国家、地方的相关法律法规, 务求内部质量控制规范、合法, 所制定的程序、方法和标准必须符合国家有关法律法规和行业准则, 不能与之抵触。

2）审核底稿与审核报告多级分离审核原则多级分离审核原则, 改正了许多技术性错误, 避免了许多潜在的风险与责任,因此应更加关注审核底稿与审核报告的审核, 实行多级并分别由不同的人员交叉审核, 以防止非正常现象发生。

3）质量责任制原则, 审核质量责任层层分解, 步步定位, 逐项落实到岗, 落实到具体的操作人员。

3.内部质量控制的方法1）员工素质控制。

其目的在于确保审核人以诚信为本, 促进内部质量控制目标的有效实现。

包括选聘素质优良的会计师, 定期对其进行后继教育和职业道德培训, 强化考核与评价等内容。

2)内部审核控制。

内部审核的内容十分广泛, 包括对工作底稿的审核, 审核报告的审核, 审核程序的审核, 甚至是对审核师在审核过程中的职业技能与职业责任进行审核。

3)风险管理控制。

审核人员将独立承担完全的法律责任, 审核执业风险将进一步加大。

因此, 审计员首先树立良好的风险防范意识, 建立有效的风险管理控制体系, 并采取风险预警、风险审核与分析, 建立审核人员执业责任风险制度等措施, 全面防范和控制风险。

4)内部互查控制。

内部各岗位实行双人双责交叉审查, 既可以从专业和规范执业行为的角度帮助和改进审核工作, 提高执业质量。

同时, 也有利于审核人员相互取长补短,加以积极探索与组织。

5)责任分担控制。

一是项目负责人、审核人员之间的责任要明确；二是我们审计机构与业主委托单位或主管部门签订责任状。

并将其契约化, 采取签订协议、合同等形式, 以便实行责任追究。

审计质量控制的具体措施

审计质量控制的具体措施
审计质量控制的具体措施包括以下几个方面：
1. 人员素质控制：按照审计要求，选择具备相关专业知识、技能和经验的审计人员进行项目的执行和审计工作的质量控制。

2. 项目计划和组织控制：制定项目执行计划、确定审计范围和目标，明确工作任务和职责分工，合理分配资源，制定行动计划和时间表，确保项目的组织性和连贯性。

3. 审计工作程序和标准控制：按照审计规范和方法，制定审计工作程序并贯彻执行，确保审计工作的标准化、规范化和有效性。

4. 工作底稿和文件管理控制：建立完善的工作底稿和文件管理制度，记录审计过程和结果，保存相关证据和资料，以便审计工作的复核、查证和审计质量的监督。

5. 内部审计监督控制：建立内部审计监督机制，对审计工作进行监督和检查，并定期进行内部审计质量评估，及时纠正存在的问题和不足。

6. 外部质量评估和审核控制：定期邀请外部专家组织对审计质量进行评估和审核，评估过程包括审计文件审核、项目质量评估、工作底稿和文件审核等，确保审计质量达到相关法规和标准的要求。

7. 风险管理和问题解决控制：建立风险管理体系，对审计工作中的风险进行有效识别、评估和控制，及时解决审计过程中出现的问题和难题，确保审计工作的顺利进行和质量的提升。