审计案例4
审计案例20个
审计案例20个在企业风险管理体系中，审计是非常重要的一环。
通过对企业的财务、业务运营、内部控制等各个方面进行全面、系统的审核和评估，发现风险隐患，为企业提供有效的建议。
下面介绍20个与审计相关的案例，以期对企业进行风险控制和管理有所帮助。
1.某电子公司的财务报表中存在许多疑点，审计发现公司会计核算不规范，财务数据存在虚报和错误，建议公司加强内部财务管理。
2.某酒店职员在财务操作和结算中存在多种违规行为，审计发现酒店财务管理不规范，建议加强内部控制严肃追究负责人责任。
3.某公司内部控制缺陷较多，审计组发现公司管理层对内部控制的认知不足，建议制定内部控制制度和规范。
4.某医院药品管理不规范，审计发现医院药品供应链存在漏洞，对药品购买、配送、入库等方面提出建议。
5.某物流公司资金管理不规范，存在内部人员挪用公司资金的情况，审计建议公司加强资金管理制度的落实。
6.某保险公司存在未及时报备社保等问题，审计建议公司落实好劳动保障方面的法律法规要求。
7.某制药公司存在大量违规操作，审计建议制定口径和标准规范工作流程，确保各项活动合规。
8.某学校财务管理不规范，存在票据迹象等问题，审计建议加强内部控制，完善财务管理制度。
9.某银行存在客户资料管理问题，审计建议更加谨慎审查客户信息，防止恶意用户。
10.某能源公司存在重大环保问题，审计建议加强环保意识培养和环保制度落实，确保公司环保合规。
11.某水务公司存在多项不规范行为，审计建议规范工作流程，确保用水环节各项操作符合要求。
12.某地方政府的内部管理存在诸多问题，审计建议加强党风廉政建设和审计工作的整体规划。
13.某房产公司的房产管理存在问题，审计建议强化资产管理体系，预防资产流失。
14.某科技公司的研发管理存在不足，审计建议加强研发投入管理，推动高质量研发项目的开展。
15.某航空公司的安全维护存在问题，审计建议加强机场安全和维护力度，确保飞行安全。
16.某交通公司的运输管理存在问题，审计建议加强安全监管和票务管理，确保项目质量。
审计违法行为案例
审计违法行为案例全文共四篇示例，供您参考第一篇示例：审计违法行为是指审计机构、审计人员在执行审计工作过程中，违反法律法规或职业操守，不正确履行审计职责所引起的违法行为。
审计违法行为可能对被审计单位造成经济损失，损害社会公信力，因此应该引起严肃重视。
接下来我们将结合实际案例，分析审计违法行为的危害和应对措施。
案例一2019年，某上市公司的审计报告显示公司盈利增长迅速，业绩稳定，但随后公司遭到了严重的财务丑闻。
经调查发现，审计机构在审计中存在重大违法行为。
审计机构未能依法审查和评估公司的风险管理和内部控制体系，缺乏对财务报表真实性的审核，导致重大财务风险未能及时发现。
审计人员涉嫌与被审计单位存在利益输送关系，影响了审计独立性，审计报告的真实性受到了严重质疑。
这一案例反映了审计违法行为对企业和投资者的严重危害。
未能依法执行审计职责导致了财务信息的失真，进而影响了投资者的决策和市场的公平性。
审计机构应当坚守职业操守，严格依法履行审计职责，保障审计工作的独立性和客观性，从而维护投资者的合法权益。
案例二某国有企业的审计报告中显示企业资产负债表健康，利润能力强劲。
后来查实该国有企业存在严重的违法违规行为，包括挪用国有资产、虚报业绩、违法融资等。
调查发现，审计机构在审计该国有企业时，未尽到应有审查和报告违法行为的职责，严重疏于监管，严重违反了审计职业操守和法律法规。
这一案例凸显了审计违法行为对于国有资产保护和国家经济安全的严重危害。
审计机构在履行职责时，应当依法、独立、客观地对企业的财务状况进行审查，及时发现和报告违法行为。
否则，将会给国家经济安全带来巨大风险，导致国家和人民利益受损。
审计违法行为危害巨大，需采取有力措施予以规范。
完善审计法律法规，建立健全的监管体系，对审计违法行为实行严格监管和惩处。
提高审计从业人员的职业道德和法律意识，加强职业操守教育和培训，确保审计工作的独立性和客观性。
加强对审计工作的社会监督和公众参与，提高审计工作的透明度和公信力。
第四章销售与收款循环审计案例
销售循环目标
真实性：登记入账的销售业务是否已经发货给真实的顾客 完整性：现有的销售业务是否均已登记入账 估价：登记入账的销售数量是否确系已发货的数量，是否
（5）审计人员应检查地址是否错误，如果属地址错误，应按正确 的地址再次发函，如果地址没错，审计人中可以考虑是否可能是一笔 虚构的应收账款。
应收账款审计案例－－案例4-4
开富公司于2002年10月委托立新会计师事 务所审计公司2003年度会计报表。审计人员邓 龙任该审计项目负责人，他决定在决算日前先实 施某些审计程序，包括对截止2002年11月30 日的应收账款进行函证。复函中有6户顾客提出 了以下意见： – 本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。 – 所欠余额10 000元已于2002年11月20日
第四章 销售与收款循环审计案例分Hale Waihona Puke 析Company Name
－－应收账款审计案例分析
应收账款审计案例分析
相关知识点：
1、应收账款审计目标与认定 存在：确定应收账款是否存在； 权利和义务：确定应收账款是否归被审计单位所有； 完整性：确定应收账款增减变动记录是否完整； 计价和分摊：确定应收账款是否是否以家当的金额包括在
案例4-1 东方电子虚构收入案例
教材P137
思考： 1.讨论分析东方电子为什么要虚构收入？ 2.讨论分析东方电子虚构收入的手断与其他收入造假手段
的不同及其隐蔽性？ 3.有人认为东方电子把出售初始股票收益转为收入，既有
现金流入，又有销售发票、销售合同等，可谓账证期权， 账钱相符，利用检查原始凭证等常规审计程序很难查出， 如何查证？并以此讨论风险审计的特征。
审计案例分析(1~20)
《审计学原理》案例分析【案例1】某企业采用月末一次加权平均法计算结转耗用材料成本，本月甲材料月初结存数量5 200公斤，金额为7 800元，本月购入甲材料数量7 300公斤，金额为14 600元。
本月基本生产车间耗料5 000公斤，结转材料成本10 000元。
要求：说明审计方法；指出存在的问题并提出处理意见。
【案例2】东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2008年度会计报表审计时，决定于2009年大华公司的债务人乐凯公司截止2008年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式？（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
2008年6月18日上午8时，审计人员李某、刘某参加了对大华公司库存现金的清点工作，其结果如下：（1）实点库存现金（人民币）情况为：100元币10张；50元币5张；10元币10张；5元币48张；2元币60张、1元币80张、5角币70张、2角币35张、1角币40张、5分币25枚、2分币17枚、1分币56枚。
（2）查明现金日记账截止当年6月15日的账面余额为2516．20元。
（3）查出当年6月14日已经办理收款手续尚未入账的收款凭证金额为350元。
（4）查出当年6月14日已经付款，但付款手续尚未入账的付款凭证金额为212元。
（5）查出当年6月11日出纳员以白条借给某职工250元。
（6）银行核定该公司库存现金限额1000元。
要求：①根据清点结果编制库存现金盘点表；②指出清点现金中所发现的问题，并提出改进意见。
审计人员于2009年2月5日下午5时对某企业的库存现金进行审查，当天的现金日记账已登记完毕，结出现金余额6832元，经盘点现金，取得以下资料：（1）现金盘点实有数5232元（2）下列凭证已付款，尚未制证入账：①职工朱敏1月25日借差旅费1000元，已经领导批准；②职工王林1月10日借款600元，未经批准，也未说明用途（3）2009年1月1日至2月5日，该企业库存现金收入189630元，支出192310元（4）库存现金限额5000元要求：（1）计算出2008年末的库存现金的余额（2）指出该企业在现金业务中存在的问题，并提出相应的处理意见【案例5】某企业2008年12月31日原材料中40#角钢账面结存1600千克，2008年1月20日盘点实物为2100千克。
审计问题库 典型案例
审计问题库典型案例
审计问题库中的典型案例包括：
1. 财务报表审计：某公司在年度财务报表审计中，发现存在重大错报，涉及虚增收入和资产。
经过审计人员的调查，发现这是由于公司管理层为了美化业绩，故意操纵财务报表。
2. 采购与付款循环审计：某公司在采购与付款循环中，存在未经授权的采购和支付情况。
审计人员发现，这是由于内部控制存在缺陷，导致员工可以绕过审批流程进行采购和支付。
3. 存货管理审计：某公司在存货管理方面存在严重问题，导致大量库存积压和过期。
审计人员发现，这是由于缺乏有效的存货管理制度和流程，导致存货管理混乱。
4. 人力资源管理审计：某公司在人力资源管理方面存在严重问题，员工福利和薪酬待遇不公。
审计人员发现，这是由于公司缺乏透明度和公正性，导致员工对公司的信任度降低。
5. 信息系统审计：某公司在信息系统方面存在重大漏洞，可能导致敏感信息的泄露。
审计人员发现，这是由于公司对信息系统的安全控制不够充分，导致黑客有机会攻击公司的系统。
这些案例都是审计问题库中的典型案例，它们展示了公司可能面临的各类问题和风险。
审计人员需要根据具体情况，采用不同的审计程序和方法，以确保公司的合规性和内部控制的有效性。
审计案例评选
审计案例评选审计案例一：公司财务造假案公司A是一家上市公司，其财务报表显示业绩连续增长。
然而，审计师在进行财务审计时发现了一系列可疑的问题。
首先，公司A的营业收入明显偏离行业平均水平，但公司却无明显的竞争优势。
其次，公司的利润率远高于同行业的其他公司，这引发了审计师的怀疑。
经过深入调查，审计师发现公司A存在虚构销售收入、隐瞒费用等财务造假行为。
最终，公司A被证监会处以重罚，并重新修正了财务报表。
审计案例二：员工贪污案公司B是一家中小型企业，其财务部门有一名长期担任出纳的员工。
在进行财务审计时，审计师发现了公司B的现金流量异常不平衡。
通过对银行对账单和财务记录的核对，审计师发现了出纳员工将公司资金私自转移至个人账户的违规行为。
公司B立即解雇了该员工，并采取相应措施追回贪污资金。
审计案例三：供应商合同违规案公司C与一家供应商签订了一份长期合同，合同约定了供应商提供的物品和服务的价格和数量。
然而，在进行财务审计时，审计师发现公司C与该供应商存在违规行为。
供应商在合同中虚报了物品及服务的价格和数量，而公司C在支付款项时也存在违规操作。
审计师将该情况向公司高层报告，并建议采取相应措施修正合同，并与供应商进行合规性审查。
审计案例四：税务违规案公司D在进行财务审计时，审计师发现其存在严重的税务违规行为。
公司D通过虚构费用、隐瞒收入等手段逃避税务部门的监管。
审计师将该情况向税务部门举报，并建议公司D积极合作，主动纠正税务违规问题。
税务部门对公司D进行了严格的税务审计，并处以相应的罚款和处罚。
审计案例五：内部控制缺失案公司E在进行财务审计时，审计师发现其内部控制存在严重缺失。
公司E的财务部门缺乏有效的审计程序和制度，导致财务数据的准确性和可靠性受到威胁。
审计师向公司高层提出了改进内部控制的建议，并帮助公司E建立了一套完善的内部控制制度，以确保财务数据的真实和准确。
审计案例六：资产盗窃案公司F在进行财务审计时，审计师发现其资产存在盗窃行为。
优秀审计案例展示
优秀审计案例展示审计是一种重要的管理工具，通过对组织的财务、运营情况进行全面和系统的检查，以评估其合规性和效益。
优秀的审计案例能够展示审计在企业管理和监督中的重要性和价值，下面将介绍一些典型的优秀审计案例。
1. 中企海外投资审计中国企业在海外投资的数量和规模不断增加，为了保证海外投资的有效性和合规性，审计在这一过程中发挥了关键作用。
一家中国企业投资一家境外公司，经过审计发现对方财务数据存有严重的不确定性，通过深入的审计调查，揭露了对方公司财务造假的事实。
这个案例表明，审计对于中国企业开展海外投资时的风险防范和财务监管具有重要意义。
2. 环保企业排污审计环保是当今社会关注的焦点，一家环保企业对外宣称其产生的污染物排放量符合国家相关标准，但经过审计发现，其实际排污量远远超出了规定标准。
审计的结果公之于众，在舆论的监督下，企业被迫进行整改，并承担相应的法律责任。
这个案例充分展示了审计在监督环保企业合规运营方面的重要作用。
3. 金融机构风险审计金融机构是国民经济的重要支柱，其安全稳健运营对整个经济安全都有着直接的影响。
一家银行在审计中发现存在大额贷款违规发放、风险管理不到位等问题，及时采取措施进行整改，避免了潜在的金融风险。
这个案例展示了审计在金融领域发挥风险防范和监管的作用。
4. 财务造假审计揭露财务造假是企业经营中的一种严重违法行为，通过审计调查，揭露了一家企业高层涉嫌财务造假的行为。
审计人员在对企业财务报表进行深入的分析比对后，发现企业存在大量虚假交易、账目不实等迹象，在审计的过程中，揭露了企业高层利用财务数据进行欺诈的行为。
这个案例充分显示了审计在揭露和防范财务造假方面的重要作用。
5. 企业内部控制审计企业内部控制是企业自身监督和管理的基础，一家企业的内部控制完善与否直接关系到企业的风险控制和经营效率。
通过审计发现，一家企业内部控制存在漏洞和弱点，存在潜在的风险隐患。
审计报告推动企业对内部控制进行全面检讨和完善，提高了企业对风险的识别和控制能力。
蓝田审计造假案例4
蓝田股份去年主营业务收入 18.4 亿元，而应收账款 仅 857 万元。公司方面称，由于公司基地地处洪湖市瞿家 湾镇，占公司产品 70% 的水产品在养殖基地现场成交，
应 上门提货的客户中个体比重大，当地银行没有开通全国联
行业务，客户办理银行电汇或银行汇票结算货款业务，必 须绕道 70 公里去洪湖市区办理，故采用 " 钱货两清 " 方
蓝田股份曾经创造了中国股市常盛不衰的绩优神话。这
家以养殖、旅游和饮料为主的上市公司，一亮相就颠覆了行业 规律和市场法则，1996年发行上市以后，在财务数字上一直保 持着神奇的增长速度：总资产规模从上市前的2．66亿元发展 到2000年末的28．38亿元，增长了9倍，历年年报的业绩都在 每股0．60元以上，最高达到1．15元。即使遭遇了1998年特 大洪灾以后，每股收益也达到了不可思议的0．81元，5年间股 本扩张了360%，创造了中国农业企业罕见的“蓝田神话”。
当时最动听的故事之一就是蓝田的鱼鸭养殖每亩产值高达3 万元，而同样是在湖北养鱼，武昌鱼的招股说明书的数字显示 其每亩产值不足1000元。
【 背 景 的 延 续 】
每亩3万元，意味着蓝田一亩水面至少要产3、4
千公斤鱼，就是说不到一米多深的水塘里，每平方米 水面下要有50—60公斤鱼在游动，这么大的密度，不 说别的，光是氧气供应就是大问题，恐怕只有在实验 室才能做得到。那为什么蓝田公司鱼塘里的神话可以 维持这么多年？
【审计师失败的原因】
审计人员对被审计但对经济业务活 动和款及信息处理过程缺乏了解。
审计人员对执业守则的忽视。
审计人员过度依赖被审计单位的内 部控制制度测试及内部审计结果。
【事件影响】
对于一个县级市或某个地域而言，有一个大型的企业对其经济 社会发展影响甚大。蓝田的倒闭对洪湖的经济确实造成了致命 的打击，国有银行的钱收不回来，股票投资者的利益受到损失， 当地农民的生活也倒退了。
审计典型案例汇编
审计典型案例汇编1. 案例一：某公司资产盘点审计某公司在年末进行了资产盘点，审计人员发现有一批固定资产丢失，但未经记录。
经过调查，发现这些资产被员工私自转移至其它地点，并在记录中隐瞒。
审计人员通过对比资产清单和实际情况，揭示了这起资产丢失事件。
2. 案例二：某银行贷款审计某银行存在大量贷款逾期情况，审计人员对银行的贷款审批流程进行了全面审计。
结果发现，银行在贷款审批时存在一些漏洞，未严格审核借款人的还款能力和资信情况。
审计人员提出改进建议，帮助银行加强贷款风险管理。
3. 案例三：某电商平台销售数据审计某电商平台销售数据异常，审计人员通过对订单、库存和财务数据的分析，发现存在虚假销售、刷单等违规行为。
审计人员向公司提供了详细的数据分析报告，并建议平台加强内部控制，提高销售数据的准确性和可靠性。
4. 案例四：某医药公司采购流程审计某医药公司采购过程中存在采购合同违规、供应商评估不合规等问题。
审计人员对医药公司的采购流程进行了审计，并提出了相应的改进建议，帮助公司规范采购流程，提高采购效率和监管能力。
5. 案例五：某政府部门项目审计某政府部门在项目实施过程中存在资金使用不规范、工程质量问题等情况。
审计人员对该部门的项目进行了审计，揭示了资金管理和工程管理的漏洞，提供了改进建议，帮助部门提升项目管理水平。
6. 案例六：某餐饮企业财务审计某餐饮企业财务数据出现异常，审计人员对企业的财务报表和会计记录进行了审计。
结果发现企业存在虚增收入、隐瞒费用等违规行为。
审计人员向企业提供了审计报告，并建议加强内部控制，提高财务数据的真实性和准确性。
7. 案例七：某保险公司理赔审计某保险公司的理赔数据出现异常，审计人员对保险公司的理赔流程进行了审计。
发现存在理赔材料审核不严格、赔付金额计算错误等问题。
审计人员提出改进建议，帮助保险公司提高理赔效率和监管能力。
8. 案例八：某制造业企业生产成本审计某制造业企业的生产成本居高不下，审计人员对企业的生产过程进行了审计。
优秀审计案例展示
优秀审计案例展示1. 案例一：公司财务造假的揭露在这个案例中，审计师发现了公司财务报表中的不一致之处。
通过详细的调查和分析，审计师发现了公司高层管理人员的财务造假行为。
审计师将这一发现及时报告给了公司董事会，并建议采取相应的纠正措施。
这一案例展示了审计师在发现企业违规行为时的敏锐观察力和勇于揭露问题的勇气。
2. 案例二：投资项目风险评估在这个案例中，审计师对一家公司的投资项目进行了风险评估。
通过对项目的财务数据和市场情况的分析，审计师发现了项目存在的潜在风险，并提出了相应的风险防范措施。
这一案例展示了审计师在投资决策中的重要作用，以及他们对风险的敏锐洞察力。
3. 案例三：税务合规审计在这个案例中，审计师对一家公司的税务合规情况进行了审计。
通过对公司的税务记录和报表的审核，审计师发现了公司存在的税务风险，并提出了相应的合规建议。
这一案例展示了审计师在税务管理中的重要角色，以及他们对税务法规的熟悉程度。
4. 案例四：内部控制审计在这个案例中，审计师对一家公司的内部控制制度进行了审计。
通过对公司的流程和制度的评估，审计师发现了公司内部控制存在的弱点，并提出了相应的改进建议。
这一案例展示了审计师在保障公司内部运营的重要作用，以及他们对内部控制的专业知识。
5. 案例五：并购交易尽职调查在这个案例中，审计师对一家公司的并购交易进行了尽职调查。
通过对目标公司的财务状况和商业前景的分析，审计师发现了交易存在的潜在风险，并提出了相应的风险防范建议。
这一案例展示了审计师在并购交易中的重要角色，以及他们对企业财务的全面了解。
6. 案例六：企业环境保护审计在这个案例中，审计师对一家公司的环境保护措施进行了审计。
通过对公司的环境管理制度和实施情况的评估，审计师发现了公司存在的环境风险，并提出了相应的改善建议。
这一案例展示了审计师在企业社会责任方面的作用，以及他们对环境保护问题的关注。
7. 案例七：公司治理审计在这个案例中，审计师对一家公司的公司治理情况进行了审计。
2023年内部审计案例(优秀4篇)
2023年内部审计案例（优秀4篇）（经典版）编制人：__________________审核人：__________________审批人：__________________编制单位：__________________编制时间：____年____月____日序言下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。
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审计案例20个
审计案例20个1. 国有企业财务审计案例某国有企业在经营过程中，出现资金使用不透明、财务报表不真实、管理不规范等问题，引起了外部的质疑。
为了解决这些问题，公司决定进行财务审计。
审计工作发现，该企业存在多项违规操作，包括滥用资金、违规开支、虚开发票等，涉及金额巨大。
经过调查，公司已经对相关责任人进行了处理，并加强了内部管理制度，确保了公司的财务安全。
2. 网络安全审计案例一家互联网公司发现其网站遭受黑客攻击，导致用户信息泄露，影响业务运营。
为了查明黑客入侵原因并保护用户信息的安全，公司决定进行网络安全审计。
审计工作发现，公司网络安全措施存在一定漏洞，黑客入侵采取的是钓鱼链接的方式，管理人员对网站的安全性认识不足。
为了解决这些问题，公司加强了服务器的加密保护、邮箱的反垃圾、病毒、反钓鱼等方面的安全管理。
同时，组织员工对网络安全方面进行培训，提高了员工的安全意识。
3. 对上市公司财务报表审计案例对于上市公司而言，财务报表的真实性是影响公司市场表现和股东信任的关键因素。
某上市公司在几年来的财务报表中存在虚报利润，并未披露涉嫌违规的问题，公司因此被处罚并受到了市场的严重惩罚。
为了重新恢复市场信任，公司决定进行财务审计，并进行全面公开的承诺，解决相关问题，修复公司的声誉，并保持财务报表的准确性和完整性。
4. 对个体工商户的税务审计案例在税收领域，个体工商户是重要的纳税人之一。
某个体工商户在其经营过程中存在逃税行为，利用虚假账簿等手段实施偷税漏税。
税务部门决定对该企业进行税务审计工作。
审计人员发现该企业存在多种偷税逃税行为，其中包括虚假账簿，漏报应税收入，违规扣除费用等。
经过调查，相关责任人被追缴了所欠税款并付出了相应的罚款，企业被要求规范管理。
5. 对中小企业的财务审计案例中小企业的财务管理一般较弱，存在管理混乱和账务不清等问题。
某中小企业在经营中存在实际受益人不明、账务不规范的问题，财务报表存在虚报、计算错误和漏报等错误。
审计案例份分析
（3）按照被审计单位与W公司签署的购货合同，自被审计单 位收到材料起10日内付款者，昌盛公司可获得10％的现金 折扣。昌盛公司在2007年10月16日收到所购材料后，于 18日按照购货发票所列金额30万元的90％向W公司支付了 材料款。为保证会计信息的真实性和可靠性，昌盛公司对 此笔付款作了借记应付账款27万元、贷记银行存款27万元 的会计处理。 （4）7月1日购入并安装价值50万元的生产用电子设备一 台，当日投入生产。由于设备的特殊性质，需要3个月的 试运行。在此期间内，随时可能需要进行调试，根据这一 情况，昌盛公司从2007年10月1日起对该设备开始计提折 旧。 （5）昌盛公司于2007年初开始建造一生产车间，10月份 完工后投入使用，但由于种种原因，尚未办理完竣工手续， 编制财务报表时，昌盛公司对此车间仍在在建工程中反映。
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• [解答]
• 甲公司采购与付款循环内部控制方面的缺陷有： (1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已
记录或不被重复记录。应建议甲公司对验收单进行 连续编号。
(2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计 部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金 额或数量可能就会出现差错。应建议甲公司将订购 单和发票等与付款凭单一起交会计部。
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【正确答案】
• 第(1)项没有缺陷 理由：仓库负责对列入清单的货物填写请购单， 同时如果没有列入存货清单，则可以由其他部门 根据需要填写。但是每张请购单要由经过该类支 出负责预算的主管人员签字批准。 第(2)项有缺陷：由采购部的职员E进行询价并确 定供应商。 理由：询价与确定供应商是不相容的岗位。 建议：询价与确定供应商应该由不同岗位的人员 来实施。 第(3)项没有缺陷 理由：对于验收单应当是一式多联，而该单位根 据实际情况制定三联是正确的。
公司审计案例
公司审计案例案例一：ABC公司的财务审计ABC公司是一家大型制造业公司，经营多个业务部门，涉及多个地区和国家。
为确保财务报表的准确性和透明度，公司决定进行财务审计。
审计团队首先对公司的财务记录进行了全面检查，包括核对银行对账单、发票、凭证等。
他们还与公司的财务部门合作，确认各项财务数据的来源和准确性。
通过审计，发现了一些账务错误和潜在的风险，并提出了改进建议，帮助公司提高财务管理水平。
案例二：XYZ公司的内部审计XYZ公司是一家跨国公司，拥有多个子公司和业务部门。
为了确保公司内部控制的有效性，XYZ公司进行了内部审计。
审计团队通过对各个子公司和业务部门的内部控制制度、流程和政策进行审查，发现了一些潜在的风险和问题。
他们提出了改进建议，帮助公司加强内部控制，减少潜在的风险。
案例三：123公司的税务审计123公司是一家中型企业，经营多个业务领域。
为确保纳税申报的准确性和合规性，公司接受了税务部门的税务审计。
审计团队对公司的纳税记录进行了全面检查，包括核对进项和销项发票、税务申报表等。
他们还与公司的财务和税务部门合作，确认税务数据的准确性。
通过审计，发现了一些税务处理错误和潜在的风险，并提出了改进建议，帮助公司遵守税法规定，减少税务风险。
案例四：LMN公司的合规审计LMN公司是一家金融机构，受到金融监管机构的监管。
为了确保公司的合规性，公司进行了合规审计。
审计团队对公司的合规制度、流程和政策进行了审查，发现了一些合规风险和问题。
他们提出了改进建议，帮助公司加强合规管理，遵守监管要求，减少合规风险。
案例五：DEF公司的信息系统审计DEF公司是一家科技公司，依赖于信息系统来支持业务运作。
为了确保信息系统的安全性和可靠性，公司进行了信息系统审计。
审计团队通过对公司的信息系统进行全面检查，包括网络架构、安全策略、访问控制等方面。
他们发现了一些潜在的信息安全风险和问题，并提出了改进建议，帮助公司加强信息系统的安全管理，保护公司的数据资产。
审计普法 典型案例
审计普法典型案例审计普法是指审计人员在开展审计工作的同时，积极宣传普及有关法律法规和政策，提高社会公众对审计工作的认识和理解，增强公众对审计工作的信任和支持。
以下是十个典型的审计普法案例。
1. 国有企业违规担保案例某国有企业未按规定履行审批程序，擅自为其子公司提供巨额担保，致使企业负债累累。
审计人员在审计中发现了这一问题，并提出了整改建议，提示企业应加强内部控制，规范担保行为，避免类似风险。
2. 政府采购违规案例某政府采购项目中，部分采购文件存在不合规的情况，如标准文件未按规定公示、评标委员会成员未按规定履行职责等。
审计人员指出了这些问题，并提出了整改建议，提示政府应加强对采购文件的审核和审批，确保采购程序合规。
3. 企业违规用人案例某企业存在用人不规范的问题，如未按规定进行招聘、未建立健全用人制度、未进行员工培训等。
审计人员在审核中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应建立健全用人制度，完善招聘和培训机制，规范用人行为。
4. 会计核算违规案例某企业在会计核算中存在多个不规范的问题，如未按规定计提坏账准备、未正确处理资产减值损失等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应建立健全会计核算制度，确保会计核算准确规范。
5. 税收违规案例某企业在纳税过程中存在多个不规范的问题，如未按规定申报税款、未正确抵扣进项税等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强对税收政策的学习和了解，确保纳税行为规范合规。
6. 环保违规案例某企业在生产经营过程中存在多个不规范的环保行为，如未按规定排放污水、未正确处置危险废物等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强环保意识，建立健全环保制度，确保环保行为规范合规。
7. 安全生产违规案例某企业在生产经营过程中存在多个不规范的安全生产行为，如未按规定进行安全检查、未建立健全安全生产制度等。
审计人员在审计中发现了这些问题，并提出了整改建议，提示企业应加强安全生产意识，建立健全安全生产制度，确保安全生产行为规范合规。
经济责任审计案例
经济责任审计案例经济责任审计是指对国家机关、企事业单位、社会团体等组织的财务收支、资产管理、债务清偿、财产保管等方面的经济活动进行审计，以发现违法违规行为，保障国家和社会财产安全，促进经济发展。
下面列举10个经济责任审计案例。
1.某市政府部门财务审计：审计发现该部门存在违规使用公款、超标准报销、虚报冲销等问题，要求该部门整改并追回相关款项。
2.某国有企业资产审计：审计发现该企业存在资产流失、资产处置不当等问题，要求该企业加强资产管理和监督。
3.某高校财务审计：审计发现该高校存在违规使用科研经费、虚报冲销等问题，要求该高校整改并追回相关款项。
4.某医院药品采购审计：审计发现该医院存在药品采购程序不规范、采购价格过高等问题，要求该医院加强采购管理和监督。
5.某地方政府债务审计：审计发现该地方政府存在债务违规担保、债务风险高等问题，要求该政府加强债务管理和监督。
6.某企业财务造假审计：审计发现该企业存在虚假财务报表、资产负债表不平衡等问题，要求该企业整改并追究相关责任人责任。
7.某社会团体财务审计：审计发现该社会团体存在财务收支不规范、资产管理混乱等问题，要求该团体加强财务管理和监督。
8.某银行信贷审计：审计发现该银行存在信贷审批程序不规范、风险控制不力等问题，要求该银行加强信贷管理和监督。
9.某房地产开发企业审计：审计发现该企业存在资金占用、违规拆迁等问题，要求该企业整改并追究相关责任人责任。
10.某交通运输企业审计：审计发现该企业存在车辆维修不规范、油料管理混乱等问题，要求该企业加强车辆管理和监督。
经济责任审计是保障国家和社会财产安全的重要手段，通过审计发现问题并要求整改，可以促进经济发展和社会稳定。
同时，也需要加强审计监督和责任追究，确保审计工作的有效性和权威性。
审计案例4
销售与收款循环审计案例案例1审计人员李宏审查某电扇厂1999年应收帐款帐户时，发现有两个明细帐户有异常情况。
其中（1）市宏达商场明细帐，1999年12月31日借方余额80000元，本年无发生额。
经查，此款是1996年宏达商场向该电扇厂购电扇发生的货款。
（2）市水泥厂明细帐，1999年12月31日贷方余额75000元，本年无发生额。
经查，1998年12月31日仍为贷方余额75000元。
讨论方案：（1）宏达商场明细帐中可能存在什么问题，并提出相应的处理意见。
（2）市水泥厂明细帐中可能存在什么问题，如何进一步审查此款的真实性？（3）市水泥厂明细帐中如果存在舞弊，如何审查并进行帐项调整？解答：（1）宏达商场货款可能存在的问题有：货款因质量纠纷导致商场全部拒付；货款纯属虚构；可能是记帐错误，应向其他单位收取；可能货款已收回，未及时销帐。
李宏应发询证函，或亲自去宏达商场了解情况。
如果是质量纠纷，应组织双方协商解决；如果是记帐错误，应予以更正，未销帐的也应立即销帐；如果是虚构的货款，应提请被审单位调整有关帐目，提请管理当局予以足够的关注，并严肃处理有关人员。
（2）市水泥厂的货款可能是1998年（或之前）预收的货款，考虑到电扇的性质，一般不可能预收货款一年后仍不发货。
李宏应深入成品仓库审查发售产品的情况，并查阅有关产成品明细帐、产品销售收入明细帐、产品销售成本明细帐等，看是否有货物已发出，未入销售收入帐的情况。
如果存在上述情况，应提请被审计单位调整增加销售收入，计算并补缴增值税和所得税，并进行相应的帐项调整。
案例2注册会计师王成在审查某企业的应收帐款帐户时发现：（1）有一笔会计分录为借：应收帐款65000贷：应付工资65000（2）该年12月31日销售产品3000台，以应收帐款600，000元入帐。
经查，当日仓库中没有这么多产品。
（3）12月20日565号转帐凭证的会计分录为：借：应收帐款——A公司800，000贷：产品销售收入800，000转帐凭证下未付原始单据。
审计专业《4情景案例》
【知识目标】
了解分批法的特点、适用范围；熟悉分批法的计算程序；掌握一般分批法、简化分批法产品本钱的计算。
【能力目标】
能够运用产品本钱计算的分批法的原理，结合工业企业产品本钱核算的实际，设计具体本钱计算程序，熟悉地计算产品本钱，并做出相应 的账务处理。
工程4 分批法的根本原理与应用
【情境小结】 分批法是以产品的批别作为本钱计算对象，开设本 钱明细账，来计算产品本钱的一种方法。分批法主 要适用于小批、单件生产的企业，管理上不要求分 步骤计算本钱的多步骤生产，如重型机械、船舶、 精密仪器等。此外，新产品的实验或试制、专业修 理不计算方法相比，分批法的特点主要表现 在：产品本钱计算对象就是产品的批别，以产品生 产周期为本钱计算期进行本钱计算，一般不需要在 完工产品和月末在产品之间分批分配费用。 【工程测试】见教材实训资料
工程4 分批法的根本原理与应用
【参考文献】 注册会计师协会2021年度注册会计师全国统一考试辅导教材—— 会计财政经济出版社，北京：2021 胡中艾，蒋小芸本钱核算高等教育出版社，北京：2021 李凤华，王风英本钱会计传媒大学出版社，北京：2021 黄建飞本钱会计北京理工大学出版社，北京：2021 刘爱荣，于北方新编本钱会计大连理工大学出版社，大连：2021
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销售与收款循环审计案例案例1审计人员李宏审查某电扇厂1999年应收帐款XX时，发现有两个明细XX有异常情况。
其中（1）市宏达商场明细帐，1999年12月31日借方余额80000元，本年无发生额。
经查，此款是1996年宏达商场向该电扇厂购电扇发生的货款。
（2）市水泥厂明细帐，1999年12月31日贷方余额75000元，本年无发生额。
经查，1998年12月31日仍为贷方余额75000元。
讨论方案：（1）宏达商场明细帐中可能存在什么问题，并提出相应的处理意见。
（2）市水泥厂明细帐中可能存在什么问题，如何进一步审查此款的真实性？（3）市水泥厂明细帐中如果存在舞弊，如何审查并进行帐项调整？解答：（1）宏达商场货款可能存在的问题有：货款因质量纠纷导致商场全部拒付；货款纯属虚构；可能是记帐错误，应向其他单位收取；可能货款已收回，未及时销帐。
李宏应发询证函，或亲自去宏达商场了解情况。
如果是质量纠纷，应组织双方协商解决；如果是记帐错误，应予以更正，未销帐的也应立即销帐；如果是虚构的货款，应提请被审单位调整有关帐目，提请管理当局予以足够的关注，并严肃处理有关人员。
（2）市水泥厂的货款可能是1998年（或之前）预收的货款，考虑到电扇的性质，一般不可能预收货款一年后仍不发货。
李宏应深入成品仓库审查发售产品的情况，并查阅有关产成品明细帐、产品销售收入明细帐、产品销售成本明细帐等，看是否有货物已发出，未入销售收入帐的情况。
如果存在上述情况，应提请被审计单位调整增加销售收入，计算并补缴增值税和所得税，并进行相应的帐项调整。
案例2注册会计师王成在审查某企业的应收帐款XX时发现：（1）有一笔会计分录为借：应收帐款 65000贷：应付工资 65000（2）该年12月31日销售产品3000台，以应收帐款600，000元入帐。
经查，当日仓库中没有这么多产品。
（3） 12月20日565号转帐凭证的会计分录为：借：应收帐款——A公司 800，000贷：产品销售收入 800，000转帐凭证下未付原始单据。
问题：（1）该企业可能存在什么问题？（2）王成应如何审查上述帐项？解答：（1）该笔分录中贷方科目为“应付工资”，不符合会计制度规定，有可能是企业利用这笔销货款作为奖金发放给职工。
王成应进一步审查产成品明细帐、产品销售收入明细帐，确认该项销售收入的真实性；审查应付工资明细帐，现金明细帐，确认该笔货款发放的真实性；还可询问有关人员、职工等。
（2）仓库中没有这么多产成品，有可能是虚构销售收入。
王成应进一步审查产成品明细帐、应收帐款明细帐、产品销售收入明细帐等，还应检查下年初是否有退货业务，核对退货的入库凭证和退给对方货款取得的收据，以查明问题的真相。
（3）转帐凭证下未附原始单据，可能是虚构应收帐款，以虚增销售收入粉饰利润。
王成应了解企业的利润计划完成情况，询问有关会计人员，发询证函给A公司。
如果未回函，则采用如（2）所述的其他替代审计程序。
对于发现的问题，王成应提请被审计单位进行有关的帐项调整。
案例3审计人员对某企业的应收帐款进行审计，该企业应收帐款XX有100户，除有10户应收帐款每户超过10万元以上外，其余90户都在5万元左右。
审计人员首先对应收帐款内部控制进行调查、研究和评价，发现各控制点均有良好的控制。
问题：1．请确定函证的X围和对象，并说明理由2．起草一份肯定式询证函3．假定回函全部收到，但复函中有六户提出如下意见：（1）无法复核（2）所欠余额20000元已于当年12月25日支付（3）大体一致（4）经查，12月30日第456号发票（金额为25000元）系目的地交货，本公司收货日期是此年1月5日，因此询证函所称12月30日欠款之事与事实不符（5）本公司曾于10月份预付款7500元，足以抵付对帐单所列两X发票的金额5000元（6）所购货物从未收到针对上述意见，审计人员应作何种处理？解答：1．函证X围为10万元以上的客户和一定比例的其他客户函证对象： 10户 10万元以上18户（90户×20%）（随机抽取20%的其他客户）理由：各控制点均有良好的控制，因而不需要对100户全部进行函证，应只需对10万元以上XX和其余XX 的20%即18户进行函证。
如果对28户的函证和进一步审查中发现有问题，可扩大抽查X围。
2．肯定式询证函参见教材P/2043．（1）此种情况下应采用替代审计程序，主要是审查客户定货单、销售合同、销售发票副本、货运文件等资料，验证构成应收帐款的销货交易是否确实发生。
（2）这种情况可能是由于时间差异造成，审计人员应审查收款凭证，查看货款是否及时收到及收到日期。
如果货款函证发出日之前已收到则可能是记帐错误，即收到货款时错误贷记另一客户的明细XX，审计人员应审查XX记录并对贷记的XX进行核实后予以更正。
（3）该顾客的回答很不清楚。
审计人员应重新函证，请具体准确回答（4）此种情况很有可能是客户在货物所有权尚未转移前就确定为销售实现。
审计人员应审查销货发票的副本和有关的购销合同、协议。
（5）审计人员应查明预收货款是否确实收到并以入帐，如查明确能抵付，应提请客户进行相应的帐务处理（6）审核货运文件等资料以查明货物是否确以运出，如确未运出，应提请客户作调帐处理。
案例4某企业于春节前给职工代购肉，鱼，蔬菜和果品等，货款及运杂费全部由企业垫付。
年货分发完毕后，无人负责向职工收款，上述垫付款长期挂账。
年终决算时，财会部门请示企业领导，职工欠的食品款，是向职工收取还是作坏账损失处理。
经领导研究认为，因职工拖欠的时间太工长，人员又有变动，分发食品的记录也已丢失，不好收取，决定作坏账损失处理。
财会部门根据领导指示，将为职工代购食品垫付款项，以无法收回为由作为坏账损失，进行了转账处进。
会计分录如下：借：管理费用———坏账损失贷：其他应收款讨论方案：（1）审计人员怎样分析上述业务。
（2）审计人员怎样审查上述业务。
参考答案；企业为职工代购物品，按原价和运杂费计入“其他应收款”科目，物品分发给职工后，本应向职工收取垫付款项，但由于长期末清算，年终时作了坏账损失处理。
对上述的舞弊审查，主要采用审阅法，调查法和核实法等方法。
首先审阅其他应收款明细账，依据账簿登记，深入审查记账凭证及原始凭证，查明垫付款的具体内容及垫付款作坏账损失的处进依据。
并在此基础上，向有并负责人和承办人员作详细调查，进一步核实。
案例5某企业由于产品适销对路，企业效益较好，企业领导人为了做到稳中有增，人为地控制利润增长幅度，便授意财会部门将200万元的销售收入不予入账，长期作未达账项处理；将1400万元的销售收入挂在往来帐，长期作预收款处理，会计分录为；借：银行存款 14000000贷：预收账款 14000000讨论方案：（1）审计人员怎样分析上述业务。
（2）审计人员怎样审查上述业务。
（提示：应区分收入业务是当年发生的还是以前年度发生的，分别进行处理。
）参考答案：企业会计人员按领导旨意，将已实现的销售收入不按现行会计制度的规定进行账务处理。
对上述事项的审查，首先查对银行存款未达账项及应收应付账款的余额，并加以分析。
在正常情况下，银行未达账项一般不会拖得太长，长时间的未达账项必须查明原因。
如果应收应付款的贷方余额较大，就要查对应收应付款明细账，并通过对明细账的分析和判断加以确定。
还要注意：预收款一般不会通过托收承付和委托银行收款结算方式。
如果以上弊端发生在当年，应调增销售，再分别计算和结转销售成本和税金，将销售利润转至：“利润分配”科目。
如果属于以前年度发生的则直接通过“利润分配——未利润分配”科目调账。
案例6注册会计师在审查某年的应收账款时，发现12月份的记账凭证中，有如下一X记账凭证：借：管理费用 3000贷：应收账款——**公司 3000该记账凭证下附一X王会计写的应收账款注销报告，会计科长钱**签的字。
此外，还有10，8，6，4，2各月中发现有类似的会计分录。
讨论方案：（1）审计人员怎样分析上述业务。
（2）审计人员怎样审查上述业务。
参考答案：应收账款的注销业务不可能平均2个月发生一次，上述情况存在反常现象；应收账款的注销必须经过有关领导的核准，会计科长没有此项权力；王会计写的注销报告，钱科长批准，违反内部牵制原则。
注册会计师应审查应收账款注销的理由，找供销科调查有关的购货单位，进一步与购货单位核实还款情况。
根据购货单位提供的还款时间，查核还款单据及相应的会计分录，最终查明钱，王两人合伙，利用注销坏账，贪污公款。
案例7大正公司于1999年12月1日委托中正会计师事务所对公司1999年度的会计报表进行审计。
注册会计师X 浩任该项目的负责人，决定在决算日前实施某些审计程序，包括对截至1999年11月30日的应收账款进行函证。
复函中有6户顾客提出了以下意见：（1）本公司资料处理系统无法复核贵公司的对账单。
（2）所欠余额20000元于1999年11月10日付讫。
（3）大体一致。
（4）经查贵公司11月30日的第2545号发票（金额为25000元）系目的地交货，本公司收货日期为12月7日，因此询证函所称11月30日欠贵公司账款之事与事实不符。
（5）本公司曾于10月份预付货款7500元，足以抵付对账单中所列两X发票的金额5000元。
（6）所购货物从未收到。
注册会计师针对顾客复函中提出的意见，应当采取何种步骤进行处理？分析：（1）此种情况下应采取替代审计程序，主要是审查顾客订货单，销售合同，销售发票副本，货运文件等资料，验证构成应收账款的销货交易是否确实发生。
（2）这种情况可能是由于时间差异造成的，注册会计师应审查收款凭证，查看货款是否收到及收到的日期。
如果货款函证日之前已收到，则可能是记账错误，即收到货款时贷记另一客户的明细账户，注册会计师应审查账户记录并对贷记的账户进行函证。
（3）该项顾客回答很不清楚。
注册会计师应重新函证，请具体准确答复。
（4）此种情况很右能是客户在货物所有权尚未转移前就认为销售实现，注册会计师应审查销售发票副本和有关销售合同，协议。
（5）注册会计师应查明预收货款是否确实收到并已入账，如查明确能抵付，应提请客户进行相应有账务处理。
（6）审核货运文件等资料，以查明货物是否确已运出。
如确已运出，应将货运文件影印件送请顾客重新查证；如未运出，应提请客户作调整处理。
案例81998年11月20日，中国证监会宣布了对XX红光实业股份有限公司（以下简称“红光实业”）管理部门、负责该公司上市前审计及盈利预测审核的蜀都会计师事务所、资产评估所、证券承销商、以及相关的其他信息中介机构和有关执业人员进行的行政处罚决定。
以惩罚他们在该公司上市过程中颁布虚假会计信息所犯的错误。
红光实业公司在上市过程中，没有在其财务报表中披露真实的财务信息。
在上市前三年中，红光实业已实现巨额亏损。