ERP货币类型Vs外币业务处理

ERP货币类型和外币业务

传说某ERP顾问死后, 阎王数落对他的不满:那么多企业的全被汝等忽悠的一塌糊涂,现在用户都管ERP叫Enhancement & Repair Project 了, 非常可恨,你下地下十八层凉快去吧。顾问当然不服，鼓动三寸不烂之舌在阎王老兄面前力陈实施ERP的N大好处,老阎居然也动心了,决定在地狱也实施实施ERP,居然大有奏效,老阎高兴了,于是到处吹嘘自己管理水平如何高超。

某天李天王参观地狱,看到地狱管理井井有条，大有改观,询问老阎,自然老阎又是一番吹嘘,老李听了,煞是羡慕,心想天宫也整个ERP多好,于是他劝阎王把ERP顾问调往天庭,阎老大当然不乐意放人。老李火了,便道:老阎,你不答应,等俺上天后再找你算帐,俺到玉帝面前告你去。老阎一听咧嘴笑了:老李,啥时开始学会瞎咋呼了,我实话告诉你吧,会计师们都在俺家地下十八层楼呆着呢,你找谁跟俺算帐? 律师们都呆在地狱和会计师们做伴呢, 你找谁告俺?

（一）ERP货币设置

SAP系统提供了灵活的多货币记帐,公司代码及其对应的本位币可灵活设置,可以轻松应对跨国集团在全球的不同货币业务。为了满足各个不同国家对货币的法规的要求，SAP系统允许用户同时使用三种不同的本位币，这些本位币又被称为平行货币，如果加上凭证/记帐货币，所有财务凭证最多可包含四种货币信息。

*如果再将成本模块，预算模块，获利分析模块，物料分类分类帐模块的货币类型牵扯进来，

国内管理软件一般局限在本国企业应用,在多货币处理方面功能相对会比较弱,下面分析一下SAP系统的货币配置,如图1。

简单介绍下指定国家类型，货币小数位设置，货币换算率和建立汇率换算表设置，如图1-[1]-[4]。

[1].为国家定义货币类型(Tcode:OY01)

可以为一个国家设置索引货币(Index Currency)和硬通货货币(Hard Currency),设置好该国的任何一个公司代码就可使用此两货币做附加本位币,这意味在通货膨胀国家，记帐将同时采用本国本位币和索引货币（或硬通货货币）。国内即使是新准则没有提到记账本位币在通货膨胀情况下的处理，也没有相应通货膨胀经济下的会计准则；国际会计准则第14条提到“如果功能货币是恶性通货膨胀经济下的货币，则主体财务报表应按照《国际会计准则第29号-恶性通货膨胀经济中的财务报告》进行重述。”如果集团在某些高通货膨胀的国家有业务,为了规避风险,可尽量使用某种相对坚挺的硬通货结算，财务报表可使用索引货币编报，实际上SAP系统提供了一系列通货膨胀会计处理功能，在此不做讨论。

[2].设置货币小数位(Tcode:OY04)

系统考虑了世界各国的货币类型,比如ITL（意大利里拉）和JPY（日元）由于没有象的角分这样的小数货币,其最小货币是里拉或日元,而有些货币第纳尔则设置了3位小数。如果在此未设置小数位,比如RMB,则货币小数位使用系统默认的2位，如图3。

如图3，JPY设置的小数位为0，这意味着日圆没有小数位，如果国内企业用人民币购买日圆在汇率换算时JPY出现小数位系统会自动四舍五入，系统甚至允许你自定义“定义货币的舍位原则”，假设国内将来停止发行1分2分5分的货币，最小的货币1角，则出现1-9分都可自动进位到1角，不一定使用四舍五入。

限制货币的小数位可以避免出现象小日元出现几分几角这样的低级错误，但是也限制了货币的精度，带来些副作用,比如人民币的两位限制，采购某料1吨88.88元,只需要采购10公斤等。

[3].货币换算率(Tcode:OBBS)

在此定义货币兑换的比例，通常设置都为1：1，比如你本位币是RMB,如果使用USD记帐或定义了USD做平行货币,则需要定义USD->RMB的换算率(通常是1:1)。

有趣的是即使已维护了RMB->USD的换算率,在记帐时则提示消息号“SG 111”为USD / RMB（货币类型M）维护转换系数”, 不知系统是否考虑了USD作为国际通货的功能，似乎必须定义USD->RMB的换算率而不是RMB->USD的换算率。

[4].建立汇率换算表（Tcode:OB08|OC41|S_BCE_68000174）

关于如何建立汇率换算表请参下面的汇率类型和汇率换算表。

（二）汇率类型和汇率换算表（Tcode：OB07|OB08）

外币业务必定涉及汇率转换问题，有个外企员工员工曾这样问：能否在一个集团之内位于不同国家不同公司能否使用不同的记帐汇率?能否每天记帐最好都能自动使用银行交易当日汇率记帐？

说到汇率则首先介绍ERP中的汇率类型，SAP提供了灵活的汇率类型设置。

根据新准则<<企业会计准则第19 号——外币折算>>规定，企业在处理日常外币交易记帐时，应当采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额反映；如果汇率波动不大,也可以采用按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算,这个近似汇率通常即当期平均汇率或加权平均汇率，也就是说如果汇率波动不大，是可以采用当期平均汇率记帐的，这个汇率类型在SAP中即类型M，如图4。

的,系统默认的记帐汇率类型M(标准平均汇率),通过Tcode:OBA7随便选择一个凭证类型进去查看Default Values栏->Exch.Rate Type for Determining the Proposed Rate,按F1看看帮助, 除非你为某凭证类型专门设置了一汇率类型, 否则它就使用Exch. Type M，如上所述,这是符合新准则<<企业会计准则第19 号——外币折算>>的。

图5是Tcode：F-02记帐的一个画面，假设本位币是RMB，发生一笔USD业务，你可直接输入汇率，比如国内可直接输入入帐当天的官方汇率或按合同约定的汇率；也可通过（汇率）换算日期自动从汇率换算表获得Exch. Rate Type M的平均汇率,如果你连换算日期也不输, 默认的换算日期则为过帐日期，前面已经说过汇率变化不大，让系统默认取标准平均汇率就好了。

SAP允许定义管理概念用做计划的汇率类型P,比如，我们可以为集团将来数个期间国外销售预测建立销售预测版本，销售收入和销售利润使用计划汇率类型P换算。

在外币评估时,通常还可定义一专门的期末外部评估汇率类型C来做外币评估。

下表是某美资企业使用的汇率类型，按照US GAAP，固定资产报表项(Fixed asset, Accumulated depreciation,Depreciation)需要使用历史汇率（Historical rate）折算。