AFP个人税务与遗产规划习题
AFP考试个人税务与遗产筹划第一章节知识点所得税
AFP考试个人税务与遗产筹划第一章节知识点所得税第二节所得税所得税是指以个人或法人的各种所得为课税对象的多个税种组成的课税体系。
所得税类的主要税种包括：个人所得税;企业所得税。
所得税税收制度涉及的主要问题包括：第一，税收管辖权。
税收管辖权是一国国家主权在税收上的具体体现。
在确定税收管辖权时，通常有两个原则：一是属人主义原则，即一国政府对本国居民纳税人无论是来源于本国境内还是来源于本国境外的所得都有权征税，由此原则确立的税收管辖权称为;另一是属地主义原则，即一国政府对于来源于本国境内的所得，无论是本国纳税人还是外国纳税人获得的都有权征税。
目前，大多数国家根据属人和属地原则同时行使居民税收管辖权和地域税收管辖权。
第二，所得税的税基。
所得税的税基是应纳税所得额。
对个人来说，应纳税所得额是指纳税人的各项所得按照税法规定扣除为取得收入所需费用之后的余额。
如果是对个人工资薪金、劳务报酬等计征个人所得税，须考虑扣除个人和家属的基本生活费用;如果是对个人经营活动获得的收入计征个人所得税，则需考虑扣除其在经营活动中发生的成本、费用及税金。
对企业来说，应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额。
准予扣除项目主要包括经营中的成本、费用、税金和损失。
因此，所得税确认税基“应纳税所得额”，最关键的是规定征税所得范围宽窄和费用扣除项目及标准。
第三，所得税税率。
各国所得税通常采用比例税率和累进税率(超额累进税率)形式。
企业所得税以比例税率为主。
个人所得税按征税模式不同，税率形式有所区别：在实行综合税制的国家通常采用超额累进税率形式，如美国;在实行分类税制的国家则采用比例税率与超额累进税率相结合的形式，如我国。
比较普遍地运用超额累进税率，是因为各国政府都力图通过对高收入者多征税，对低收入者少征税或不征税来调节人们税前收入差距过大的状况，缓解收入分配不公的矛盾。
2.1个人所得税关于个人所得税税制内容以及相关情况，在AFP资格认证培训阶段已作系统介绍，这里不再赘述。
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第13章 遗产与对遗产转移的征税综合练习与答案
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第13章遗产与对遗产转移的征税综合练习与答案一、单选题1、下列财产中，不属于遗产的财产是（）。
A.被继承人生前个人所有著作权的署名权B.被继承人生前个人所有存款C.被继承人生前个人所有学习用品D.被继承人生前个人所有著作权中的财产权利【参考答案】：A【试题解析】：公民的著作权、专利权中的财产权利属于遗产，著作权的署名权不属于遗产。
2、下列各项财产权利中，不能作为遗产进行继承的是（）。
Ⅰ．典权Ⅱ．承包经营权Ⅲ．属于担保物权的抵押权Ⅳ．公共财产使用权A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅱ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ【参考答案】：C【试题解析】：承包经营权和公共财产使用权属于用益物权，依法不得转移，因而不能作为遗产；典权和属于担保物权的抵押权以及留置权则属于遗产的范围。
3、自然人生前所拥有的个人合法财产只有在其死亡后方可称之为遗产，因而自然人生存时，其所拥有的个人财产不能称之为遗产。
这是指遗产具有（）。
A.时间上的时效性B.性质上的财产性C.财产的可转移性D.权利义务的统一性【参考答案】：A【试题解析】：没有试题分析4、下列各项中，（）不能作为遗产被继承。
A.姓名权B.自然人收藏的古玩、书画作品C.自然人个人购置的私人游艇D.以自然人名义持有的信托产品【参考答案】：A【试题解析】：死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面，而可以被继承的只能是财产权利，被继承人的人身权利如姓名权、肖像权不能作为遗产。
5、下列可以作为遗产的是（）。
A.被继承人贪污的一笔巨款B.被继承人生前签订的有偿的演出合同C.被继承人祖传的老宅子D.被继承人拥有的我国《文物法》规定的珍贵文物【参考答案】：C【试题解析】：AD两项不具有财产生前个人合法所有性；B项不具有财产的可转移性。
6、死者生前享有的民事权利包括财产权和人身权两方面，而可以被继承的只能是财产权利。
这是指遗产具有（）。
A.时间上的时效性B.性质上的财产性C.财产的可转移性D.权利义务的统一性【参考答案】：B【试题解析】：没有试题分析7、下列选项中，不属于遗产的是（）。
金融理财师(AFP)税务与遗产筹划基础章节练习试卷(题后含答案及解析)
金融理财师（AFP）税务与遗产筹划基础章节练习试卷(题后含答案及解析)题型有：1. 2.1．()是政府获得财政收入最主要的形式。
A．税收B．国债C．行政收费D．国有资产收益正确答案：A解析：在现代社会，政府可以通过征税、收费、发债和经营国有资产等多种形式获得收入。
其中，税收是政府获得财政收入最主要的形式。
知识模块：税务与遗产筹划基础2．根据课税对象的性质划分，可将税收分为()。
Ⅰ．所得税Ⅱ．财产税Ⅲ．直接税Ⅳ．商品(劳务)税A．Ⅰ、Ⅱ、ⅢB．Ⅱ、Ⅲ、ⅣC．Ⅰ、Ⅱ、ⅣD．Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ正确答案：C解析：以课税对象的性质为标准可将税收分为所得税、财产税和商品(劳务)税。
以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。
知识模块：税务与遗产筹划基础3．下列选项中，属于商品(劳务)税的是()。
A．个人所得税B．遗产税C．房地产税D．增值税正确答案：D解析：商品(劳务)税是指对商品(劳务)的流转额课征税收的总称，包括销售税、增值税、关税及消费税等。
个人所得税属于所得税；遗产税和房地产税属于财产税。
知识模块：税务与遗产筹划基础4．以税收与价格的关系为标准可将税收分为()。
A．所得税和财产税B．中央税和地方税C．价内税和价外税D．直接税和间接税正确答案：C解析：以税收与价格的关系为标准可将税收分为价内税和价外税。
价内税是指税金包含在商品的价格内，而价外税是指税金在商品价格之外。
知识模块：税务与遗产筹划基础5．以()为标准，可将税收分为直接税和间接税。
A．课税主体B．课税对象的性质C．税收负担是否转嫁D．税收与价格的关系正确答案：C解析：以税收负担是否转嫁为标准可将税收分为直接税和间接税。
直接税是指纳税人不能或难以将税收负担转嫁给他人的税种，如对所得和财产课征的所得税、财产税等；而间接税是指纳税人能够将税收负担全部或部分转嫁他人负担的税种，一般以商品或劳务的流转额为课税对象。
知识模块：税务与遗产筹划基础6．以课税主体为标准可将税收分为()。
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划 第7章 征税范围的考虑综合练习与答案
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第7章征税范围的考虑综合练习与答案一、单选题1、公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红，应按照（）项目征收个人所得税。
A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.其他所得【参考答案】：A【试题解析】：工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
2、下列关于偶然所得纳税的说法中，错误的是（）。
A.偶然所得，是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得B.偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由纳税人自行申报纳税C.个人因参加企业的有奖销售活动而取得的赠品所得，应按“偶然所得”项目计征个人所得税D.偶然赠品所得为实物的，应按税法规定的方法确定应纳税所得额，计算缴纳个人所得税【参考答案】：B【试题解析】：偶然所得应缴纳的个人所得税税款，一律由发奖单位或机构代扣代缴。
3、下列选项中，不属于按“个体工商户的生产、经营所得”项目缴纳个人所得税的是（）。
A.私人开立的日用品零售店店主B.个人从事技术服务C.私人诊所的医生D.从事个体出租车运营的出租车驾驶员【参考答案】：B【试题解析】：“个人从事技术服务所得”属于劳务报酬所得。
4、下列关于个人出售自有住房的表述错误的是（）。
A.个人出售除已购公有住房以外的其他自有住房，其应纳税所得额按照个人所得税法的有关规定确定B.个人出售已购公有住房，其应纳税所得额为个人出售已购公有住房销售价，减除住房面积标准的经济适用房价款、原支付超过住房面积标准的房价款以及合理费用后的余额C.对个人转让自用3年以上的生活用房取得的所得，继续免征个人所得税D.职工以成本价（或标准价）出资的集资合作建房、安居工程住房、经济适用住房以及拆迁安置住房，比照已购公有住房确定应纳税所得额【参考答案】：C【试题解析】：对个人转让自用5年以上、并且是家庭惟一生活用房取得的所得，继续免征个人所得税。
金融理财师(AFP)(2008修订版：税收模块)
金融理财师（AFP）培训习题集五、个人税务与遗产筹划1. 在中国，流转四税所占财政收入的比重超过60%，流转四税为（）。
A. 所得税，房产税，增值税，营业税B. 企业所得税，增值税，营业税，消费税C. 增值税，营业税，消费税，关税D. 个人所得税，车船使用税，营业税，消费税1. 答案：C2. 某甲将自己使用不满五年的非营业性普通住宅转让给某乙，房屋原值为80 万，转让价格为100 万，转让过程中甲方要交（）。
A. 营业税、个人所得税B. 营业税、个人所得税、印花税、城市维护建设税C. 营业税、印花税、契税D. 营业税、个人所得税、契税、印花税2. 答案：B解析: 契税为乙方缴纳, 使用不满五年，交营业税和个人所得税，买卖双方都要交印花税，城市维护建设税是在营业税税额的基础上加征。
此外，还要征土地增值税。
3. 王强和朋友合伙于2007 年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交（）。
（1）营业税（2）个人所得税（3）企业所得税（4）增值税A. （1）（2）（3）B. （2）（4）C. （1）（4）（5）D. （2）（3）（4）3. 答案: B解析: 合伙企业缴纳个人所得税，该公司为贸易公司，流转环节要缴纳增值税。
免缴消费税。
4. 按照税收与价格的关系，增值税为（），营业税为（）。
A. 价内税，价内税B. 价外税，价外税C. 价外税，价内税D. 价内税，价外税4. 答案: C解析: 流转税中，只有增值税为价外税，其余均为价内税5. 某一税种，采用超额累进税率，应纳税所得额为0-10,000 元的税率为15%，10,000－20,000 元的税率为30%，超过20,000 元的税率为40%，则最高税率档的速算扣除数为（）。
A. 4,500 元B. 3,500 元C. 6,000 元D. 1,500 元5. 答案: B解析: 速算扣除数为按全额累进税率与超额累进税率计算的应纳税额的差额，即10,000×（40%—15%）+10,000×（40%—30%）=3,5006. 我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人的确定原则是( )。
金融理财师分类模拟题个人税务与遗产筹划(一)
金融理财师分类模拟题个人税务与遗产筹划(一)单项选择题1. 下列各项属于《增值税暂行条例》中规定的应税劳务的是______。
A.交通运输B.文化体育C.建筑安装D.加工修理修配答案：D[解答] 选项A、B、C均为营业税应税劳务，选项D修理修配劳务属增值税应税劳务。
2. 销售下列产品，适用13%增值税税率的是______。
(1)报纸杂志(2)食用植物油(3)居民用煤炭制品(4)原煤A.(1)B.(2)(3)C.(1)(2)(3)D.(1)(2)(3)(4)答案：C[解答] 报纸杂志适用13%税率；食用植物油和居民用煤炭制品都适用13%税率，但只限于民用的煤球、蜂窝煤等生活用煤，对煤矿原矿适用最新政策，一律适用17%税率。
3. 根据我国现行增值税有关规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的是______。
(1)汽车的租赁(2)汽车的修理(3)房屋的修理(4)受托加工白酒A.(2)(3)B.(2)(4)C.(2)(3)(4)D.(1)(3)(4)答案：B[解答] 汽车的租赁属于营业税应税行为，汽车的修理属于增值税应税行为(加工修理修配劳务)，房屋的修理属于营业税应税行为(建筑业中的修缮行为)，受托加工白酒属于增值税应税行为(加工修理修配劳务)。
4. 增值税一般纳税人支付的运输费用可抵扣的增值税进项税额的计算基数包括______。
(1)装卸费(2)运费金额(3)运杂费(4)运输途中的保险费A.(2)B.(2)(3)(4)C.(2)(4)D.(1)(3)(4)答案：A[解答] 运费的进项税额的扣除基数为运输费用结算单上注明的运输费用金额，不包括随同发生的装卸费、保险费等杂费。
5. 下列行为中，涉及的进项税额完全不得从销项税额中抵扣的是______。
A.外购机床设备B.外购机床设备支付的运费C.被盗存货D.面粉加工厂向农业生产者购入的小麦答案：C[解答] 选项A，2009年增值税转为消费型增值税，购入固定资产的进项税额可以扣除；选项B，外购应税货物所支付的运费及铁路建设基金可按7%的扣除率计算进项扣除；选项C，存货被盗属非正常损失，所支付的进项税额不允许抵扣，应做进项税额转出处理；选项D，面粉加工厂向农业生产者购入的农产品可按照销售发票或收购发票上注明的买价和13%的扣除率计算扣除进项税。
金融理财师个人税务与遗产筹划真题考试卷模拟考试题.docx
《个人税务与遗产筹划真题》考试时间：120分钟 考试总分：100分遵守考场纪律，维护知识尊严，杜绝违纪行为，确保考试结果公正。
1、应缴的消费税税额为 ( )。
（ ） A.30 万元 B.24 万元 C.40 万元 D.48 万元2、应缴的增值税税额为 ( )。
（ ）A.5.10 万元B.11.90 万元C.1.02 万元D.7.80 万元3、下列属于应征营业税的项目为 ( )。
（ ）A.钱先生开办一个家具生产厂，生产、销售家具B.王先生开一个商店，销售日用百货C.李女士开一个房屋装修公司，提供房屋装修服务D.魏先生开一个汽车修理部，提供汽车修理服务4、下列属于应征增值税的项目为 ( )。
（ ）A.李先生开办一娱乐公司，提供娱乐服务B.谢先生开办一家烟丝加工厂，接受来料加工业务C.王女士开办一美容美发店，为客户提供美容美发服务D.刘斌夫妇组建一长途货运服务公司，承接客户的长途货运业务姓名：________________ 班级：________________ 学号：________________--------------------密----------------------------------封 ----------------------------------------------线-------------------------5、以下有关营业税计算缴纳的说法，正确的有 ( ) 。
①. 某邮政局 2009 年2 月取得邮政服务业务应税收入 360 万元，应缴营业税 18 万元②. 某建筑施工队承包一宾馆改建工程， 2009 年 2 月取得应税工程款收入 120 万元，应缴营业税 3.6 万元③. 某房地产开发公司 2009 年 8 月销售房地产取得应税收入 3,650 万元，应缴营业税 182.5 万元④. 某文化公司 2009 年 4 月举办文艺演出，取得应税收入 68 万元，应缴营业税 2.04 万元（）A.②、③、④B.③、④C.①、③、④D.①、②6、某国有机械制造企业 2009 发生销售收入 600 万元，销售成本 400 万元，销售税金及附加 5 万元，销售费用 100 万元，管理费用 50 万元( 含业务招待费支出 10 万元)，营业外收入 10 万元，营业外支出30 万元。
AFP考试真题个人税务与遗产筹划
1. 某运输公司有从事营运的货车若干辆。
某日因骤降暴雨造成路面积水行车困难，该公司一辆正在路上行驶的货车与迎面驶来的一辆轿车相撞，造成双方车辆损失严重和轿车上人员伤亡。
在此次事件中，暴雨是（）。
A. 风险代价B.风险因素C.风险事故D.风险损失答案：B解析：暴雨是影响发生风险事故的条件，属于风险因素。
所以B正确。
2. 为骗取保险赔款而故意纵火，是风险因素中的（）。
A. 有形风险因素B.道德风险因素C.心理风险因素D.思想风险因素答案：B解析：道德风险因素是指当事人以不诚实、不良企图或欺诈行为故意使风险事故发生，或使已发生的风险事故所造成的损失进一步扩大的原因或条件。
本案例为骗取赔款而故意纵火使保险事故发生，属于道德风险，所以B正确。
3. 下列关于风险管理的说法中，错误的是：（）A. 风险管理是一个系统的过程，包括风险识别、风险评估、风险处理等步骤。
B. 风险管理的目的在于避免风险。
C. 风险自留是一种主动的风险处理手段。
D. 保险是一种财务型的风险转移机制。
答案：B解析：风险管理的目的包括预防事故发生和控制损失影响，B不正确。
风险自留指有意识、自愿地接受某些风险的行为，所以是一种主动的风险处理手段，C正确，保险是通过缴纳保费获得发生保险事故后的赔偿承诺，因此是一种财务型的风险转移机制，D正确。
4. 下列关于风险的说法中错误的是（）①.风险就是人们承受损失的不确定性。
②.保险是一种风险管理方法。
③.承担较高的风险就可以得到较高的回报。
④.风险管理的目的就是防止风险的产生。
A. ①、③B.②、④C.①、②、③D.①、③、④答案：D解析：①中风险为人们承受损失和收益的不确定性；③中承担高风险可能带来损失也可能带来收益；④中风险管理的目的包括防止风险产生及控制损失；保险属于风险管理中风险转移对策。
5. 出于对风险（）的考虑，财务部门一般要求配备保险箱（柜）；同时出于对损失（）的考虑，要求每日在单位的留存现金不得超过一定比例。
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第11章 纳税申报及缴纳税款的安排综合练习与答案
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第11章纳税申报及缴纳税款的安排综合练习与答案一、单选题1、按次计征应税所得不包括（）。
A.财产转让所得B.工资、薪金所得C.利息D.劳务报酬、稿酬所得【参考答案】：B【试题解析】：工资、薪金所得的应纳税款，按月计征，由纳税人在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表。
劳务报酬、稿酬、特许权使用费、利息、股息、红利、财产租赁、财产转让所得和偶然所得等，按次计征。
2、《税收征收管理法》规定，扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当（）。
A.及时执行报告税务机关处理B.书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款C.立即停止支付应付纳税人的有关款项D.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款【参考答案】：A【试题解析】：扣缴义务人依法履行代扣、代缴义务时，纳税人不得拒绝。
纳税人拒绝的，扣缴义务人应当及时执行报告税务机关处理。
3、关于投资者兴办的具有两个以上个人独资性质企业的申报纳税地点，下列说法错误的是（）。
A.投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，应分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报B.投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，依所有企业的经营所得总额确定适用税率C.投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，应固定向某一企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报D.投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴【参考答案】：C【试题解析】：投资者兴办的企业全部是个人独资性质的，分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理年度纳税申报，并依所有企业的经营所得总额确定适用税率，以本企业的经营所得为基础，计算应缴税款，办理汇算清缴。
4、关于个人独资企业和合伙企业的投资者应纳所得税，下列表述错误的是（）。
A.企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度B.投资者在预缴个人所得税时，应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送会计报表C.企业在年度中间合并、分立、终止时，投资者应当在停止生产、经营之日起60日内，向主管税务机关办理当期个人所得税汇算清缴D.年度终了后10日内，投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证【参考答案】：D【试题解析】：年度终了后30日内，投资者应向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证。
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第15章 国外遗产税介绍综合练习与答案
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第15章国外遗产税介绍综合练习与答案一、单选题1、日本的遗产税制中，关于纳税人的表述错误的是（）。
A.遗产税的纳税人是遗产的继承人B.日本的遗产税是对由于继承、遗赠而获得财产的个人征收的税收C.日本的遗产税，纳税人包括在日本境内无住所，但是继承在日本境内的遗产的个人D.法定继承人放弃继承遗产，则不是遗产税纳税人【参考答案】：D【试题解析】：日本的遗产税是对由于继承、遗赠而获得财产的个人征收的税收。
遗产税的纳税人是遗产的继承人，包括在日本境内有住所的继承遗产的个人和虽然在日本境内无住所，但是继承在日本境内的遗产的个人。
以民法规定的法定继承人为纳税人，即使有些继承人放弃继承遗产，也被视为继承人，从而作为纳税人对待。
2、下列各国中，赠与税税率大大低于遗产税税率的是（）。
A.新加坡B.土耳其C.爱尔兰D.冰岛【参考答案】：C【试题解析】：绝大多数国家对遗产税和赠与税实行相同或者基本相同的税率，只有极少数国家的赠与税税率大大低于遗产税税率，如保加利亚、爱尔兰和卢森堡。
3、美国遗产税中，关于遗产额的估价，下列说法错误的是（）。
A.遗产额的估价，原则上将根据被继承人去世之日或者其他可替代的估价日的公平市价估算遗产的价值B.不动产的估价，通常按照购买时的成本计算C.股票和债券的估价，要使用估价日的最高售价和最低售价之间的中间价D.对于被继承人去世时的剩余年金、人寿保险等的估价，根据专门的表格进行计算【参考答案】：B【试题解析】：不动产的估价，通常要按照不动产当前的用途，使用公平市价进行估价。
4、根据英国遗产税制的规定，下列各项中，不属于自动减免项目的是（）。
A.住所在英国境内的配偶之间的财产转移享有无限制的税收免除B.涉及慈善事业、国家目标、社会公共利益和历史建筑维护的赠与C.雇员信托的赠与D.被继承人的农业财产【参考答案】：D【试题解析】：A、B、C三项属于英国遗产税制的自动减免项目，除此之外，“对于被继承人去世发生在服役期间或者被继承人由于在服役期间受伤而去世，被继承人的遗产可以免征遗产税”也是自动减免项目。
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第8章 计税依据的筹划综合练习与答案
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第8章计税依据的筹划综合练习与答案一、单选题1、陈达由一中方企业派往国内一外商投资企业工作，派遣单位和雇佣单位每月分别支付陈达工资1000元和8000元。
陈达每月应补缴的个人所得税为（）元。
A.75B.170C.825D.1025【参考答案】：B【试题解析】：①外商投资企业应扣缴的所得税=（8000-3500）×10%-105=345（元）；②派遣单位应为扣缴的所得税=1000×3%=30（元）；③陈达每月应纳个人所得税额=（8000+1000-3500）×20%-555=545（元）＞345+30；故陈达每月补缴个人所得税税额=545-345-30=170（元）。
2、法国某公司派其雇员塞米尔来我国某企业安装、调试电器生产线，塞米尔于2013年2月1日来华，工作时间为9个月，但其中7月份仅在我国居住18天。
其工资由法方企业支付，月工资合人民币30000元。
塞米尔7月份在我国应缴纳的个人所得税（）元。
A.1925B.3074.52C.2975.81D.3750.63【参考答案】：B【试题解析】：（1）应纳税所得额=30000-3500-1300=25200（元）；（2）应纳税额=（25200×25%-1005）×18÷31=3074.52（元）。
3、根据个人所得税法有关规定，下列说法中错误的是（）。
A.对于外商投资企业、外国企业和外国驻华机构发放给中方工作人员的工资、薪金所得，应全额计税B.如果因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得所得，应根据支付地点是否在中国境内，确定是否为来源于中国境内的所得C.纳税人能够提供在境内、境外同时任职或者受雇及其工资、薪金标准的有效证明文件，可判定其所得是分别来自境内和境外的，应分别减除费用后计税D.如果纳税人不能够提供在境内、境外同时任职或者受雇及其工资、薪金标准的有效证明文件，则应视为来源于一国所得【参考答案】：B【试题解析】：因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得所得，无论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得。
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第5章 个人税务筹划概述综合练习与答案
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第5章个人税务筹划概述综合练习与答案一、单选题1、关于抗税罪，下列说法中错误的是（）。
A.抗税罪只能由具备刑事责任能力、负有纳税、扣缴义务的自然人构成，单位不能构成抗税罪B.抗税罪是以单位行为的形式做出的，不以单位犯罪论，而只以自然人共同犯罪处理C.犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款50%以上五倍以下罚金D.犯抗税罪的，情节严重的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金【参考答案】：C【试题解析】：犯抗税罪的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税款一倍以上五倍以下罚金。
2、根据税务筹划的（），税务筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益。
A.便利性原则B.规范性原则C.节约性原则D.稳健性原则【参考答案】：D【试题解析】：税务筹划在追求纳税人财务利益最大化时，还必须注意筹划的稳健性原则。
税务筹划要尽量使风险最小化，要在节税收益与节税风险之间进行必要的权衡，以保证能够真正取得财务利益。
3、关于税务筹划的特点，下列说法中错误的是（）。
A.合法性是指税务筹划只能在法律许可的范围内进行B.专业性是指税务筹划需要借助于具备专业知识的人员来进行C.收益性是指纳税人要通过税务筹划活动取得“节税”的税收利益D.预期性是指税务筹划可能达不到预期效果所产生的风险【参考答案】：D【试题解析】：税务筹划可能达不到预期效果所产生的风险是指税务筹划的风险性。
4、下列行为中，属于骗税行为的是（）。
A.纳税人在账簿多列支出，少列收入B.超过税务机关核定的纳税期限而发生的拖欠税款C.拒绝接受税务机关依法进行的检查D.将本来没有发生的应税行为虚构发生了应税行为，而骗取国家出口退税款【参考答案】：D【试题解析】：骗税是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应税（应退税）行为虚构发生了应税行为，将小额的应税（应退税）行为伪造成大额的应税（应退税）行为，而骗取国家出口退税款。
AFP个人税务与遗产规划习题
AFP个人税务与遗产筹划习题（附参考答案）一、单选题1、个人所得税规定纳税人通过民政部门向公益事业的捐赠可以扣除应纳税所得额的（）。
A.30%B.20%C.15%D.10%答案：A.2、我国现行资源税类包括以下税种（）。
A.增值税B.房产税C.资源税D.契税答案：C.3、个人所得税的工资薪金所得实行（）级超额累计税率。
A.5B.3C.4D.9答案：D.4、稿酬所得的减征规定是（）。
A.按应纳税额减征50%B.按应纳税额减征30%C.按应纳税所得额减征30%D.按应纳税所得额减征50%答案：B.5、以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）。
A.抗税B.偷税C.欠税D.骗税答案：A.二、多选题6、个人所得税的免税所得包括( )。
A.保险赔款B.省人民政府颁发的奖金C.离退休工资D.国债利息答案：A. B. C. D.7、我国现行流转税类包括以下税种（）。
A.增值税B.消费税C.营业税D.关税答案：A. B. C. D.8、下列税种中属于价内税的有（）。
A 增值税 B.消费税C.营业税D.财产税答案：B.C.9、按照税收能否转嫁，税种可以划分为（）。
A.直接税B.中央税C.财产税D.间接税答案：A. D.10、税制要素包括（）。
A.减免税B.课税对象C.税率D.负税人答案：A. B. C.11、以课税对象为依据，将我国现行税种划分为（）。
A.财产税B.流转税C.车船使用税D.所得税答案：A. B. D.12、税率的三种主要形式是（）。
A.比例税率B.定额税率C.超额累进税率D.累进税率答案：A. B. D.13、个人所得税的纳税人根据纳税义务的不同可划分为( ).A.负税人B.居民纳税人C.非居民纳税人D.小规模纳税人答案：B. C.14、个人所得税的课税模式包括（）。
A.源泉课征所得税制B.混合税制C.分类所得税制D.综合所得税制答案：B. C. D.15、个人税务筹划的基本方法有（）。
A.缩小计税依据B.利用避税地降低税负C.递延纳税时间D.利用税收优惠答案：A. B. C. D.三、判断题16、遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它是一项一般财产。
CFP个人税务与遗产筹划习题(附答案)
CFP个人税务与遗产筹划习题（附参考答案）税收制度与个人理财1. 纳税人经营自用房屋的计税依据为( )。
A. 房产现值B. 房产原值C. 房产净值D. 原值一次扣除10%-30%后的余值答案：D.2. 增值税条例中规定的应税劳务是（）。
A. 交通运输B. 文化体育C. 建筑安装D. 修理修配答案：D.3. 企业所得税规定，对年应纳税所得额在10万元（含10万元）至3万元的企业，减按( )的税率征收企业所得税。
A. 15%B. 18%C. 27%D. 28%答案：C.4. 企业的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费，分别按照计税工资总额的( )计算扣除。
A. 1.5%、14%和2%B. 2%、14%和1.5%C. 14%、1.5%和2%D. 1.5%、2%和14%答案：B5. 我国现行增值税的税率是（）(1)13% (2)15% (3)10% (4)17%A. (1) (4)B. (2) (3)C. (2) (4)D. (3) (4)答案：A6. 下列所得中，不计入工资、薪金所得纳税的是（）。
（1）年终奖金 （2）独生子女补贴 （3）差旅费津贴 （4）误餐费补助A. (1) （2） (4)B. (2) (3) （4）C. (1) (3) （4）D. (1) (2) （3）答案：B7. 企业所得税的纳税人应具备下列条件( )。
(1)登记为法人 (2)独立建立账簿，编制会计报表(3)独立核算盈亏 (4)在银行开设结算账户A. (1) （2） (4)B. (2) (3) （4）C. (1) (3) （4）D． (1) (2) （3）（4）答案：B8. 增值税的类型包括( )。
（1）生产型 （2）消费型 （3）收入型 （4）积累型A. (1) （2） (4)B. (2) (3) （4）C. (1) (3) （4）D． (1) (2) （3）答案： D9. 下列说法正确的是（）。
A. 小规模纳税人的两档征收率是6%和10%B. 在流转税体系中，增值税属于普遍调节，消费税属于特殊调节。
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第6章 纳税人身份的设计综合练习与答案
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第6章纳税人身份的设计综合练习与答案一、单选题1、按照个人所得税法规定，对于纳税人临时离境的，应视同在华居住，在计算居住天数时，不扣减其在华居住的天数。
临时离境是指（）。
Ⅰ．一次离境不超过30天Ⅱ．一次离境不超过90天Ⅲ．多次离境累计不超过30天Ⅳ．多次离境累计不超过90天A.Ⅰ、ⅡB.Ⅱ、ⅢC.Ⅰ、ⅣD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ【参考答案】：C【试题解析】：临时离境是指一次离境不超过30天，多次离境累计不超过90天。
2、下列关于转移住所的说法，错误的是（）。
A.通过转移住所，可以免除纳税义务B.通过转移住所，可以减轻纳税义务C.转移住所是指个人通过个人的住所或居住地跨越税境的迁移，以实现减轻税负的目的D.在国际上，出于节税目的的移居往往被视为虚假移民【参考答案】：D【试题解析】：在国际上，出于节税目的的移居往往被视为“纯粹”的移民。
通常采用住所迁移的人多是已离退休的纳税人和在一国居住而在另一国工作的纳税人。
以住所转移或移民方式实现节税的纳税人必须使自己成为（至少在形式上成为）“真正”的移民，避免给政府一个虚假移民或部分迁移的印象。
3、根据《个人所得税法》规定，下列关于非居民纳税义务人的说法错误的是（）。
A.对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内连续工作不超过90日，其来源于中国境内的所得纳税B.如果该中国境内企业、机构属于采取核定利润方法计征企业所得税，在该企业、机构任职、受雇的个人实际在中国境内工作期间取得的工资、薪金，应予以征税C.在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人，其来源于中国境内的所得，如果是由境外企业或个人雇主支付，不予以征税D.担任中国境内企业董事或高层管理人员取得的由中国境内企业支付的董事费或工资、薪金，不论个人是否在中国境外履行职务，均应申报缴纳个人所得税【参考答案】：C【试题解析】：对于在中国境内无住所，但在一个纳税年度内在中国境内连续或累计工作超过90日，或者在税收协定规定的期间内，在中国境内连续或累计居住超过183日但不满一年的个人，其来源于中国境内的所得，无论是由中国境内企业或个人雇主支付还是由境外企业或个人雇主支付，均应缴纳个人所得税。
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第4章 国外所得税制介绍综合练习与答案
AFP金融理财师个人税务与遗产筹划第4章国外所得税制介绍综合练习与答案一、单选题1、属于美国个人所得税的课税所得的是（）。
Ⅰ．薪金所得Ⅱ．经营所得Ⅲ．利息所得Ⅳ．失业所得Ⅴ．凭借“出差身份”获得的生活费补助A.Ⅰ、Ⅱ、ⅤB.Ⅰ、Ⅲ、ⅤC.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、ⅤD.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ【参考答案】：D【试题解析】：在美国，个人所得税的课税所得包括：薪金所得、经营所得、利息所得、红利所得、租金所得、公共养老金所得、私人养老金所得、失业所得、资本利得等。
居民或非居民外国雇佣者凭借其“出差身份”（travelstatus），得到的基本生活费和旅费的补助不需缴税。
2、关于日本个人所得税的税收抵免，下列说法错误的是（）。
A.居民纳税人在缴纳国税和地方居民税时，国外已纳税额可以进行税收抵免，且可全额抵免，没有金额的限制B.非居民不能享受税收抵免C.对来源于日本的红利征收的预提税可以在居民的年纳税额中进行抵免D.对于国内公司发放的，且预先缴纳过国税和地方居民税的红利，可以享受特殊的税收抵免【参考答案】：A【试题解析】：居民纳税人在缴纳国税和地方居民税时，国外已纳税额可以进行税收抵免，但抵免有一定的限额。
3、下列关于韩国纳税人的表述，错误的是（）。
A.韩国行使三种税收管辖权，即公民税收管辖权、居民税收管辖权和来源地税收管辖权B.韩国个人所得税纳税人分为居民和非居民C.公民和居民纳税人负有无限纳税义务，需就其全球所得纳税D.非居民负有有限纳税义务，只就来源于韩国的收入纳税【参考答案】：B【试题解析】：韩国行使三种税收管辖权，即公民税收管辖权、居民税收管辖权和来源地税收管辖权。
相应地，韩国个人所得税纳税人分为公民、居民和非居民。
其中，公民和居民纳税人负有无限纳税义务，需就其全球所得纳税，非居民负有有限纳税义务，只就来源于韩国的收入纳税。
4、关于美国的纳税申报制度，下列说法中不正确的是（）。
A.夫妇俩都是美国居民或公民的可以联合申报B.非居民外国人不得以户主的身份进行申报C.一般而言，联合申报不比个别申报的税收负担更低D.已婚的非居民外国人不能进行联合申报，必须使用为已婚者提供的纳税表格并进行单独申报【参考答案】：C【试题解析】：一般而言，联合申报比个别申报的税收负担更低。
金融理财师个人税务与遗产筹划模拟6有答案
金融理财师个人税务与遗产筹划模拟6单项选择题1. 下列各项中，非居民纳税人可以免缴个人所得税的是。
A.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过90日的个人，其收入来源于境内的所得B.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过180日的个人，其收入来源于境内的所得C.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过180日的个人，其收入来源于境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分D.在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在境内累计居住不超过90日的个人，其收入来源于境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分答案：D[解答] 《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第七条规定，在中国境内无住所，但是在一个纳税年度中在中国境内连续或者累计居住不超过90日的个人，其来源于中国境内的所得，由境外雇主支付并且不由该雇主在中国境内的机构、场所负担的部分，免予缴纳个人所得税。
2. 销售下列产品，适用13%增值税税率的是______。
(1)报纸杂志(2)食用植物油(3)居民用煤炭制品(4)原煤A.(1)B.(2)(3)C.(1)(2)(3)D.(1)(2)(3)(4)答案：C[解答] 报纸杂志适用13%税率；食用植物油和居民用煤炭制品都适用13%税率，但只限于民用的煤球、蜂窝煤等生活用煤，对煤矿原矿适用最新政策，一律适用17%税率。
3. 不能保证遗产计划的可变性的做法是。
A.遗嘱B.可撤销性信托C.遗嘱中的补遗条款D.不可撤销性信托答案：D[解答] 由于客户的财务状况和目标处于不断变化之中，遗产筹划必须具有可变性。
由于遗嘱和可撤销性信托可以随时修改和调整，所以它们是保证遗产计划可变性的重要工具。
但不可撤销信托只能在有限的情况下才可以修改，因此不能保证遗产计划的可变性。
个人税收与遗产筹划试题
模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！个人税收与遗产筹划试题一、单选题（本大题48小题．每题1.0分，共48.0分。
请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。
）第1题理财规划师对客户的职业建议应该包括了解客户的“需要”，询问客户的兴趣爱好和希望发展的方向，确定职业发展范围，其中不包括( )。
A 分析客户所处环境的优势B 分析客户的兴趣爱好C 分析客户的具备的技术和能力D 分析客户的教育背景【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] A 项属于SWOT(优势/劣势/机遇/挑战)分析。
第2题约翰·霍伦的理论是建立在他称之为人生定位这一概念的基础之上的，在他的理论中人生定位被解释为是建立在遗传和对环境需求进行反应的个人生命历史之上的一种发展的过程。
霍伦的理论建立的假设条件不包括( )。
A 在我们的文化中，人可以被归类为现实型、钻研型、艺术型、社会型、冒险型和传统型中的一种B 存在着六种与人的类型相对应的环境模型：现实型、钻研型、艺术型、社会型、冒险型和传统型C 人们寻找着能锻炼自己的技术和能力的环境，表现他们的观点和价值，并承担合理的问题和角色D 人是理性的经济人【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！[解析] 霍伦的理论建立在四条假设之上：①在我们的文化中，人可以被归类为现实型、钻研型、艺术型、社会型、冒险型和传统型中的一种；②存在着六种与人的类型相对应的环境模型：现实型、钻研型、艺术型、社会型、冒险型和传统型；③人们寻找着能锻炼自己的技术和能力的环境，表现他们的观点和价值，并承担合理的问题和角色；④个性和环境决定行为。
第3题下列属于人的安全需求的是( )。
A 防御生理损伤、疾病，预防外来的袭击、掠夺、盗窃，避免战乱、失业的危害B 人对食物、水、空气、衣服、排泄及性的需要C 交结朋友、互通情感，追求爱情、亲情，参加各种社会团体及其活动D 充分发挥个人的聪明才智和潜在能力，取得一定的成就【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 美国著名的人本主义心理学家马斯洛把人的各种需求归纳为五个层次，即生理需求、安全需求、尊重需求、归属与爱的需求和自我实现的需求。
个人税务与遗产筹划习题、答案与解析
个人税务与遗产筹划习题、答案与解析1.我国税收法律关系权利主体中，纳税义务人确实定原那么是()。
A.属人原那么B.属地原那么C.属人或属地原那么D.属人和属地原那么1、答案:D解析:我国对公民纳税人采取属人原那么，对非公民纳税人采取属地原那么。
2.某甲将自己使用不满五年的非营业性一般住宅转让给某乙，房屋原值为80万，转让价格为100万，转让过程中甲方要交〔〕税。
A.营业税、个人所得税B.营业税、个人所得税、印花税C.营业税、印花税、契税D.营业税、个人所得税、房产税、印花税2、答案:B解析:契税为乙方缴纳。
中国个人转让自有房屋，不征房产税；转让使用不满五年的房屋，交营业税和个人所得税，买卖双方都要交印花税。
3.王强和朋友合伙于2007年开立一家小型贸易公司，为合伙企业，拥有烟草经营许可证，这家企业要交〔〕税：（1）消费税（2）营业税（3）个人所得税（4）企业所得税（5）增值税A.〔1〕、〔2〕、〔3〕B.〔1〕、〔3〕、〔5〕C.〔1〕、〔4〕、〔5〕D.〔2〕、〔3〕、〔4〕3. 答案:B解析:合伙企业缴纳个人所得税，烟草为消费税应税工程，要缴纳消费税，该公司为贸易公司，同时要缴纳增值税。
〔消费税在生产销售、进口、托付加工环节征收，因此贸易公司销售消费税工程不缴纳消费税。
〕4.某小规模贸易公司开具一张一般发票，价格为1,000元,那么需要交纳增值税为()。
A.元B.元C.元D.40元4、答案:A解析:商业企业小规模纳税人，征收率为4%，1000/(1+4%)×元。
B答案中，税率误用了6%，C答案中,征收率用了17%，D答案中,税率是对的，然而没有换算成不含税的销售额。
5.个人在网上发表小讲连载，获得网站给与的1万元，应按照〔〕计征个人所得税。
A.工资薪金所得B.偶然所得C.劳务酬劳所得D.稿酬所得5、答案:D解析:发表文章，作品在网上出版，应该属于稿酬所得。
6.某美国公民，在中国2007年度住满一年，他被称之为〔〕，必须就〔〕。
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AFP个人税务与遗产筹划习题
（附参考答案）
一、单选题
1、个人所得税规定纳税人通过民政部门向公益事业的捐赠可以扣除应纳税所得额的
（）。
A.30%
B.20%
C.15%
D.10%
答案：A.
2、我国现行资源税类包括以下税种（）。
A.增值税
B.房产税
C.资源税
D.契税
答案：C.
3、个人所得税的工资薪金所得实行（）级超额累计税率。
A.5
B.3
C.4
D.9
答案：D.
4、稿酬所得的减征规定是（）。
A.按应纳税额减征50%
B.按应纳税额减征30%
C.按应纳税所得额减征30%
D.按应纳税所得额减征50%
答案：B.
5、以暴力或威胁的方法拒不缴纳税款的行为是（）。
A.抗税
B.偷税
C.欠税
D.骗税
答案：A.
二、多选题
6、个人所得税的免税所得包括( )。
A.保险赔款
B.省人民政府颁发的奖金
C.离退休工资
D.国债利息
答案：A. B. C. D.
7、我国现行流转税类包括以下税种（）。
A.增值税
B.消费税
C.营业税
D.关税
答案：A. B. C. D.
8、下列税种中属于价内税的有（）。
A 增值税 B.消费税
C.营业税
D.财产税
答案：B.C.
9、按照税收能否转嫁，税种可以划分为（）。
A.直接税
B.中央税
C.财产税
D.间接税
答案：A. D.
10、税制要素包括（）。
A.减免税
B.课税对象
C.税率
D.负税人
答案：A. B. C.
11、以课税对象为依据，将我国现行税种划分为（）。
A.财产税
B.流转税
C.车船使用税
D.所得税
答案：A. B. D.
12、税率的三种主要形式是（）。
A.比例税率
B.定额税率
C.超额累进税率
D.累进税率
答案：A. B. D.
13、个人所得税的纳税人根据纳税义务的不同可划分为( ).
A.负税人
B.居民纳税人
C.非居民纳税人
D.小规模纳税人
答案：B. C.
14、个人所得税的课税模式包括（）。
A.源泉课征所得税制
B.混合税制
C.分类所得税制
D.综合所得税制
答案：B. C. D.
15、个人税务筹划的基本方法有（）。
A.缩小计税依据
B.利用避税地降低税负
C.递延纳税时间
D.利用税收优惠
答案：A. B. C. D.
三、判断题
16、遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它是一项一般财产。
( )
答案：×正确的是：遗产是指自然人死亡时遗留的个人合法财产，它是一项特殊财产。
17、税收最小化是遗产筹划的唯一目标。
答案：×正确的是：税收最小化是遗产筹划的一个重要动机，不是唯一目标。
18、房产税属于所得税类中的一个税种。
答案：×正确的是：房产税属于财产税类中的一个税种。
19、我国现行的企业所得税包括企业所得税和个人所得税。
答案：×正确的是：我国现行的企业所得税包括企业所得税以及外商投资企业和外国企业所得税。
20、按照税收与价格的关系可以将税收划分为直接税和间接税。
答案：×正确的是：按照税收与价格的关系可以将税收划分为价内税与价外税。
21、个人所得税的纳税人就是负税人。
答案：对
22、地域税收管辖权是指，一国有权对居住在其境内的所有居民取得的来源于世界范围的所得课税。
答案：×正确的是：地域税收管辖权是指，收入来源国对任何国家的居民或公民取得的来源于该国范围内的所得课税。
23、在纳税人享受减免税期间，应尽量将收入实现时间安排在减免税或低税率年度，已使正常的纳税年度应税收入减少，从而实现少缴税款的税收利益。
答案：对
24、所得税计税依据的税务筹划思路是尽可能缩小税前可扣除项目。
答案：×正确的是：所得税计税依据的纳税筹划思路是尽可能扩大税前可扣除项目。
四、计算题
25．张先生于2006年3月开始承包一家服装加工厂，每月取得工资2300元，另外他于6月末和12月末两次分别取得承包收入10000元、30000元，请问：张先生每月应对工资收入预缴税款为多少？（45元）张先生应对6月份的承包所得预缴税款（1130元）？张先生2006年应该缴纳的个人所得税税款是多少（9850元）？年终应补缴多少税款（8450元）？答案：
♦个人承包、承租企事业单位，每月取得工资、薪金所得，凡达到纳税标准的，应按月预缴个人所得税。
在计算承包、承租所得应纳税额时，按月预缴的工资、薪金所
得税款准予扣除。
因此，张先生的月工资预缴税款为：
（2300－1600）×10％－25＝70－25＝45（元）
♦一年内分次取得承包、承租所得的，应当分次计算预征（用全年适用税率）。
计算公式：
应纳税额＝【（一次取得数月承包、承租所得＋在此期间各月取得的工资、薪金所得）－800×月数】×适用税率－速算扣除数－已预缴工资、薪金所得税♦因此，张先生六月末的承包所得应该预缴税款
（10000＋2300×4－1600×4）×20％－1250－45×4（3～6月个人所得税预扣税款）
＝1310－180
＝1130（元）
♦年终汇算清缴公式：
应纳税额＝【（全年取得数月承包、承租所得＋全年取得的工资、薪金所得）－1600×月数】×适用税率－速算扣除数－已预缴工资、薪金所得税
张先生2006年应该缴纳的个人所得税税款是：
（10000＋30000＋2300×10－1600×10）×30％－4250＝9850（元）
由于的个人所得税和6月的承包所得应预交税款已预缴，则张先生应补缴税款：
9850－1130（承包所得预扣税款）－45×6（7～12月个人所得税预扣税款）
＝8450元
26．中国居民张瑛2006年3月取得以下所得：
（1）从境内A、B两个企业分别取得工资收入2400元；
（2）一次性获得劳务报酬5000元；
（3）出版一本书获得稿酬10000元，并将版权买给广东一家出版社，获得10000元。
（4）利息收入3800元，其中国债利息收入2000元，定期存款利息1800元；
（5）当月花2000元购买奖券，幸运中奖5000000元。
请替张瑛计算该月的应纳税额。
答案：
（1）355元
（2）800元
（3）1120元，1600元
（4）360元
（5）1000000元
27．李某、王某打算成立一个企业从事生产经营活动，预计年盈利200 000元，每人各占股份一半，李某、王某每月的工资标准为800元。
若从税负角度考虑，企业是采取合伙制形式还是有限责任公司形式呢？请用具体数据说明。
（注：当地税务局规定投资者的费用扣除标准为每人每月1600元）
的角度考虑，应选择合伙制形式。
若采取合伙制形式，应纳所得税为：
[（200 000+800×2×12－1600×2×12）÷2×35%－6750]×2=49，780（元）
若采取有限责任公司，应纳所得税为：
企业所得税：200 000×33%=66000
个人所得税：（200 000-66000）×20%=26，800
共计：92800（元）
28．某国公民A有一笔10000美元的收入，按照税法规定，这笔收入既可以计入2004年度，又可以计入2005年度。
公民A2004年适用的边际税率为20%，而2005年预计边际税率为15%、25%的情况下，请问应选择计入哪一年度？（假设利率为5%）
答案：如果2005年度边际税率为15%，计入2005年度比计入2004年度节税571.43元。
如果2005年度边际税率为25%，则计入2005年度比计入2004年度多纳税款380.95元。
29．B市李某从事个体零售业务，预计月销售额在4500元～5500元之间，当地税务局规定的起征点为5000元。
请计算节税点处的销售额。
（已知李某适用4％的征收率，同时依增值税税率征收7%的城市维护建设税及3%的教育费附加，故综合税率为4.4%，与例题相似。
）答案：5220.87（元）
30．B市李某从事服务业，预计月营业额在2500元～4000元之间，当地税务局规定的起征点为3000元。
请计算节税点处的营业额。
答案：
X-X×5.5%=2999.99
X=3174.59(元)。